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Emanuel Antunes Minho
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1 Conselho Técnico T de Assuntos Tributários, rios, Legais e Financeiros CONTEC Coordenador: Thomaz Nunnenkamp

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17 ', -"" '01é o percentual correspondente a ser utilizado para equalizar os preços no mercado nas operações interestaduais, nas quais a alíquota interna é maior que a alíquota interestadual. D7= 2 % %!( $%!/ $!: +!" (%!6/1!!8, L+ %5+!?BMHM$ /1!!tributadas a 17%, 18% ou a 25%. 7!"7$'( %/2L--: /!%!!! % 2! : ( / ( )!! /! % +!!/!!! 7%,,, 17

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20 #.# $', / Regra específica - operações com bebidas quentes Nas operações com Bebidas Quentes, na falta do Preço Final, disposto no anexo do Protocolo ICMS 96/09, devem ser utilizadas as seguintes MVAs: ' N- $!", $& '0!", $& '0! +! $!#?HM BFM DDCHM FC@HM GJCJM ((?HM BFM?BCIHM?CHCGM?GBGHM

anexo do Protocolo ICMS 96/09, devem ser utilizadas as seguintes MVAs:

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26 '' $ 3445 A partir de 1º de julho Sucos de Frutas e outras Bebidas não Alcoólicas (NCM 2009; 2202) A partir de 1º de setembro Material de Construção Material Elétrico Ferramentas A partir de 1º de outubro Vinhos e Bebidas Quentes Bicicletas Brinquedos Material de Limpeza Produtos Alimentícios Artefatos de Uso Doméstico A partir de 1º de novembro Instrumentos Musicais Artigos de Papelaria Produtos Eletrônicos, Eletroeletrônicos e Eletrodomésticos

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36 ' ' ' L-` 7<! %/ $% 7()% %2(+ ) % %%/ +! + % / + /!!! 5$ (!)! % %! %/ (!!! % 2L- (% /1!! a) Quantidade de mercadorias em estoque 500 b) Preço de aquisição mais recente R$ 20,00 c) MVA interna 37,17% e) Base de cálculo do ICMS/ST p/ estoques (500 * 20) = * 1,3717= Observação: também será considerada, nos cálculos acima expostos, a mercadoria cuja saída do estabelecimento remetente tenha ocorrido até o dia anterior ao da mudança do regime de tributação, sem a retenção ou recolhimento do imposto a título de substituição tributária, e o recebimento pelo destinatário tenha ocorrido após essa data.

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39 PRAZO - COBRANÇA DE ICMS SOBRE MERCADORIAS EM ESTOQUE Descrição Data Levantamento Prazo de Entrega 1º Débito em GIA (Geral) Vencimento 1ª GA (Simples Nacional) Número Máximo Parcelas Valor Mínimo Parcela Ferramentas 31/08/ /11/ /02/ /03/ Materiais Elétricos 31/08/ /11/ /02/ /03/ Materiais de Construção... 31/08/ /11/ /02/ /03/ Bicicletas 30/09/ /11/ /02/ /03/ Brinquedos 30/09/ /11/ /02/ /03/ Material de Limpeza 30/09/ /11/ /02/ /03/ Produtos Alimentícios 30/09/ /11/ /02/ /03/ Artefatos de Uso Doméstico 30/09/ /11/ /02/ /03/ Bebidas Quentes 30/09/ /11/ /02/ /03/ Artigos de Papelaria 31/10/ /12/ /04/ /05/ Instrumentos Musicais 31/10/ /12/ /04/ /05/ Prod. Eletrônicos, Eletroeletrônicos, Eletrodomésticos 31/10/ /12/ /04/ /05/

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43 Conselho Técnico T de Assuntos Tributários, rios, Legais e Financeiros CONTEC contec@fiergs.org.br Fone:

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47 . ;" Sucos de frutas e outras bebidas não alcoólicas: a) sucos de frutas (incluídos os mostos de uvas) ou de produtos hortícolas, não fermentados, sem adição de álcool, com ou sem adição de açúcar ou de outros edulcorantes - NCM b) bebidas não alcoólicas, gaseificadas ou não, não fermentadas, prontas para consumo, adicionadas de açúcar ou de outros edulcorantes ou aromatizantes, não alcançadas pelo item I NCM

48 1 "&#." "!!" Entre as exceções: saídas internas de sucos de uva: 1 - destinados a outro estabelecimento industrial, para fins de industrialização, envasamento, rotulagem ou qualquer outro processo intermediário, por encomenda do remetente, bem como a posterior devolução; 2 - de estabelecimento industrial para outro estabelecimento industrial, hipótese em que o substituto tributário será o estabelecimento destinatário.

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