Aplicação da alíquota de 4% de ICMS nas operações. Dulcinéia L. D. Santos
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- Danilo Vidal Barros
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2 Aplicação da alíquota de 4% de ICMS nas operações interestaduais t i Dulcinéia L. D. Santos
3 TRIBUTAÇÃO DO ICMS NAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS
4 ICMS nas operações interestaduais Alíquota do ICMS nas operações interestaduais - Art. 155, 2., Inciso IV, da Constituição Federal: IV - resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação; Resolução SF n. 22/1989 Resolução SF n. 95/1996 Resolução SF n. 13/2012
5 ICMS nas operações interestaduais Art. 155, 2., Inciso VII, da Constituição Federal: VII - em relação às operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em outro Estado, adotar-se-á: a) a alíquota interestadual, quando o destinatário for contribuinte do imposto; b) a alíquota interna, quando o destinatário não for contribuinte dele; VIII - na hipótese da alínea "a" do inciso anterior, caberá ao Estado da localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual;
6 ALTERAÇÕES COM A RESOLUÇÃO SF 13/2012
7 Resolução SF n. 13/2012
8 Resolução SF n. 13/2012 Conteúdo de Importação: percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou bem submetido a processo de industrialização CI = Parcela importada x 100 Valor total saída CI menor ou igual a 40%: alíquota de 7% ou 12% CI superior a 40%: alíquota de 4%
9 Resolução SF n. 13/2012 O valor da parcela importada do exterior: valor da importação, que corresponde ao valor da base de cálculo do ICMS incidente na operação de importação, conforme descrito no art. 13, inciso V, da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de O valor total da operação de saída interestadual: é o valor total do bem ou da mercadoria, incluídos os tib tributos t incidentes id na operação própria do remetente. t
10 Resolução SF n. 13/2012
11 Normas publicadas CAMEX Resolução n. 79/2012 CONFAZ: Convênio ICMS n. 123/2012 Ajuste SINIEF n. 19/2012 Ajuste SINIEF n. 20/2012 Ajuste SINIEF n. 27/2012 Ato COTEPE/ICMS n. 61/2012 NF-e Nota Técnica ca
12 Normas publicadas pela CAMEX
13 Normas publicadas pela CAMEX
14 Normas publicadas pelo CONFAZ
15 Normas publicadas pelo CONFAZ
16 Normas publicadas pelo CONFAZ
17 Normas publicadas pelo CONFAZ
18 Normas publicadas pelo CONFAZ
19 REFLEXOS NAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E OUTRAS CONSIDERAÇÕES S
20 No Estado de São Paulo Regulamentação: Portaria CAT-174/2012 Endereço eletrônico: Sistema FCI Alt ã l i l ã l ti à õ Alteração na legislação relativa às operações com substituição tributária:
21 ICMS nas operações interestaduais
22 ICMS nas operações interestaduais
23 ICMS nas operações interestaduais
24 ICMS nas operações interestaduais
25 ICMS nas operações interestaduais
26 ICMS nas operações interestaduais
27 ICMS nas operações interestaduais
28 ICMS nas operações interestaduais
29 ICMS nas operações interestaduais
30 ICMS nas operações interestaduais
31 ICMS nas operações interestaduais
32 ICMS nas operações interestaduais
33 Situação Tributária do ICMS Tabela A 4%
34 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI
35 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI
36 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI
37 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI
38 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI
39 Outras considerações Formação do preço nas operações interestaduais: Vendas Compras Materiais em estoque em 31/12/2012 Substituição i tributária tá i do ICMS: Cálculo IVA-ST ajustado para recolhimento da antecipação Cálculo da MVA ajustada nas operações interestaduais
40 Outras considerações Indicação de valores da importação na Nota Fiscal: Sigilo das informações Concorrência Medidas judiciais Controle do processo de industrialização com insumos importados: Importação direta/produto adquirido no país Insumo com Conteúdo de Importação P t i ã d i t Parametrização de sistema: Cadastro de materiais, informações para NF, e etc.
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ICMS nas operações interestaduais
Alíquota do - Art. 155, 2., Inciso IV, da Constituição Federal: IV - resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de
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