Aplicação da alíquota de 4% de ICMS nas operações. Dulcinéia L. D. Santos

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2 Aplicação da alíquota de 4% de ICMS nas operações interestaduais t i Dulcinéia L. D. Santos

3 TRIBUTAÇÃO DO ICMS NAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS

4 ICMS nas operações interestaduais Alíquota do ICMS nas operações interestaduais - Art. 155, 2., Inciso IV, da Constituição Federal: IV - resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação; Resolução SF n. 22/1989 Resolução SF n. 95/1996 Resolução SF n. 13/2012

5 ICMS nas operações interestaduais Art. 155, 2., Inciso VII, da Constituição Federal: VII - em relação às operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em outro Estado, adotar-se-á: a) a alíquota interestadual, quando o destinatário for contribuinte do imposto; b) a alíquota interna, quando o destinatário não for contribuinte dele; VIII - na hipótese da alínea "a" do inciso anterior, caberá ao Estado da localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual;

6 ALTERAÇÕES COM A RESOLUÇÃO SF 13/2012

7 Resolução SF n. 13/2012

8 Resolução SF n. 13/2012 Conteúdo de Importação: percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou bem submetido a processo de industrialização CI = Parcela importada x 100 Valor total saída CI menor ou igual a 40%: alíquota de 7% ou 12% CI superior a 40%: alíquota de 4%

9 Resolução SF n. 13/2012 O valor da parcela importada do exterior: valor da importação, que corresponde ao valor da base de cálculo do ICMS incidente na operação de importação, conforme descrito no art. 13, inciso V, da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de O valor total da operação de saída interestadual: é o valor total do bem ou da mercadoria, incluídos os tib tributos t incidentes id na operação própria do remetente. t

10 Resolução SF n. 13/2012

11 Normas publicadas CAMEX Resolução n. 79/2012 CONFAZ: Convênio ICMS n. 123/2012 Ajuste SINIEF n. 19/2012 Ajuste SINIEF n. 20/2012 Ajuste SINIEF n. 27/2012 Ato COTEPE/ICMS n. 61/2012 NF-e Nota Técnica ca

12 Normas publicadas pela CAMEX

13 Normas publicadas pela CAMEX

14 Normas publicadas pelo CONFAZ

15 Normas publicadas pelo CONFAZ

16 Normas publicadas pelo CONFAZ

17 Normas publicadas pelo CONFAZ

18 Normas publicadas pelo CONFAZ

19 REFLEXOS NAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS E OUTRAS CONSIDERAÇÕES S

20 No Estado de São Paulo Regulamentação: Portaria CAT-174/2012 Endereço eletrônico: Sistema FCI Alt ã l i l ã l ti à õ Alteração na legislação relativa às operações com substituição tributária:

21 ICMS nas operações interestaduais

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31 ICMS nas operações interestaduais

32 ICMS nas operações interestaduais

33 Situação Tributária do ICMS Tabela A 4%

34 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI

35 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI

36 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI

37 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI

38 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI

39 Outras considerações Formação do preço nas operações interestaduais: Vendas Compras Materiais em estoque em 31/12/2012 Substituição i tributária tá i do ICMS: Cálculo IVA-ST ajustado para recolhimento da antecipação Cálculo da MVA ajustada nas operações interestaduais

40 Outras considerações Indicação de valores da importação na Nota Fiscal: Sigilo das informações Concorrência Medidas judiciais Controle do processo de industrialização com insumos importados: Importação direta/produto adquirido no país Insumo com Conteúdo de Importação P t i ã d i t Parametrização de sistema: Cadastro de materiais, informações para NF, e etc.

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