AMPLIAÇÃO DAS APOSENTADORIAS NÃO DEFINIDO A PRIORI CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA CAPITALIZAÇÃO INDIVIDUAL

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1 Anexo ao JM/0452/ Fl. 1/3 ENTIDADE RAZÃO SOCIAL: FUNDAÇÃO CELESC DE SEGURIDADE SOCIAL 3 PLANO PATROCINADORAS: CELESC DISTRIBUIÇÃO S/A E FUNDAÇÃO CELESC DE SEGURIDADE SOCIAL - CELOS 5 MOTIVO DA AVALIAÇÃO: X AVALIAÇÃO ANUAL IMPLANTAÇÃO DE PLANO OUTROS: 6 ATUÁRIO RESPONSÁVEL NOME: JOSÉ ROBERTO MONTELLO 7 MTb: MIBA: FONE CONT.: (21) EMPRESA: JESSÉ MONTELLO SERV. TÉC. EM ATUÁRIA E ECON. LTDA. 11 CGC/CPF: / AVALIAÇÃO DA ENTIDADE DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/ DATA BASE: 31/12/ MOEDA: R$ 1,00 15 DADOS DO PLANO SITUAÇÃO DO PLANO: EM MANUTENÇÃO ( X ) 16 SE EM EXTINÇÃO - DATA 17 EM EXTINÇÃO ( ) DE DESATIVAÇÃO / / CARACTERÍSTICAS DO PLANO BENEFÍCIOS 18 NÍVEL BÁSICO DO BENEFÍCIO 19 MODALIDADE DO BENEFÍCIO 20 REGIME FINANCEIRO 21 MÉTODO 22 AMPLIAÇÃO DAS APOSENTADORIAS NÃO DEFINIDO A PRIORI CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA CAPITALIZAÇÃO INDIVIDUAL COMPLEM. APOS. INVALIDEZ MÁX {SRB - INSS, 10% SRB} BENEFÍCIO DEFINIDO CAPITALIZAÇÃO ORTODOXO COMPLEM. AUXÍLIO DOENÇA MÁX {SRB - INSS, 10% SRB} BENEFÍCIO DEFINIDO REPARTIÇÃO SIMPLES BENEFÍCIO PENSÃO POR MORTE 75% BENEFÍCIO APOSENTADORIA BENEFÍCIO DEFINIDO CAPITALIZAÇÃO ORTODOXO Observações: 23 SRB SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO NOTA: Os benefícios de prestação continuada tem uma mensalidade adicional no último mês do ano, denominada de abono anual, de valor igual a tantos 1/12 (um doze avos), quantos forem os meses em gozo do benefício no ano, do valor do benefício relativo a dezembro do mesmo ano.

2 Fl. 2/3 PATROCINADORAS: CELESC DISTRIBUIÇÃO S/A E FUNDAÇÃO CELESC DE SEGURIDADE SOCIAL - CELOS 5 ITEM ITEM ATIVO LÍQUIDO DO PLANO ,43 24 CUSTO PROVISÕES MATEMÁTICAS ,32 25 APOSENTADORIAS 15,738% 45 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS ,59 26 INVALIDEZ *1 0,847% 46 Benefícios do Plano ,59 27 PENSÃO POR MORTE *1 1,084% 47 Contribuições da Patrocinadora sobre os benefícios - 28 AUXÍLIO-DOENÇA *2-48 Outras Contribuições da Geração Atual - 29 PECÚLIO POR MORTE - 49 Outras Contribuições das Gerações Futuras - 30 RESGATES - 50 BENEFÍCIOS A CONCEDER ,73 31 OUTROS BENEFÍCIOS - 51 Benefícios do Plano com a Geração Atual ,46 32 OUTROS BENEFÍCIOS - 52 Contribuições da Patrocinadora sobre os benefícios da Geração Atual - 33 OUTROS BENEFÍCIOS - 53 Outras Contribuições da Geração Atual ( ,73) 34 TOTAL DE BENEFÍCIOS 17,670% 54 Benefícios do Plano com Gerações Futuras - 35 SUPLEMENTAR - 55 Contribuições sobre Benefícios com as Gerações Futuras - 36 AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT - 56 Outras Contribuições das Gerações Futuras - 37 ADMINISTRAÇÃO *3 / *4 / *5 1,641% 57 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR - 38 TOTAL 19,310% 58 Serviço Passado - 39 CONTRIBUIÇÕES Déficit Equacionado - 40 PATROCINADORAS 9,655% 59 DÉFICIT TÉCNICO (ACUMULADO) ( ,89) 41 NORMAL 9,655% 60 SUPERÁVIT TÉCNICO (ACUMULADO) - 42 AMORTIZANTE - 61 RESERVA DE CONTINGÊNCIA - 43 PARTICIPANTES ATIVOS 9,655% 62 RESERVA PARA REVISÃO DE PLANO - 44 NORMAL 9,655% 63 AMORTIZANTE - 64 PARTICIPANTES ASSISTIDOS 7,344% 65 Observações: VIGÊNCIA DO PLANO: JANEIRO/ *1: Custo estipulado em 20% das contribuições das Patrocinadoras incidente sobre as parcelas salariais totais, ou seja: 20% de 9,655% = 1,931%. (Benefício de Aposentadoria por Invalidez e sua reversão em pensão por morte de participante + Benefício de Pensão por Morte de participante ativo e remido). *2: Despesa coberta diretamente pela Patrocinadora, através de acordo coletivo. *3: 8,5% de 19,310% = 1,641%. *4: A receita para custear as despesas administrativas é calculada aplicando-se o percentual de 8,5% sobre o total da contribuição previdenciária para cálculo da receita administrativa (contribuição hipotética). A contribuição hipotética é obtida da seguinte forma: a) Participantes Ativos e Remidos: calcula-se a contribuição hipotética aplicando-se sobre o Salário Real de Contribuição Total o percentual da tabela de contribuição vigente; e b) Participantes Assistidos (Aposentados e Pensionistas): calcula-se a contribuição hipotética aplicando-se sobre a soma dos Benefícios pagos pelo Plano o percentual da tabela de contribuição vigente. Neste contexto, como nem todo o benefício previdenciário possui a respectiva contribuição previdenciária, mas, possui contribuição previdenciária hipotética, a divisão entre o total da receita administrativa sobre o total de contribuição previdenciária resultará para os assistidos num percentual administrativo de 11,04%. *5: A Patrocinadora contribuirá a titulo de receita para custear as despesas administrativas com o mesmo valor recolhido a CELOS pelos participantes.

3 Fl. 3/3 PARECER ATUARIAL 1) A situação atuarial do Plano Misto nº 001 da CELOS, avaliada com os mesmos regimes de financiamento atuarial e com as mesmas hipóteses atuariais adotados na abertura do exercício de 2008, apresentou, em 31/12/2008, um Déficit Técnico Acumulado de R$ ( ,89), equivalente a 1,47% do Ativo Líquido, então existente, de R$ ,43. FATO RELEVANTE: No encerramento do exercício de 2007, a Mortalidade Geral adotada foi o q x = q x da AT49 + 4/10 [q x AT83 q x AT49], passando na abertura do exercício de 2008 a ser adotada a Mortalidade Geral q x da AT83, cuja aderência foi confirmada em estudo apresentado pelo JM/1966/2008 de 08/10/2008, tendo sido o efeito da adoção dessa nova Tábua de Mortalidade Geral de R$ ,23 a maior no valor das Provisões Matemáticas. 2) De acordo com a Deliberação 028/2009 da Diretoria Executiva da CELOS, a rentabilidade nominal líquida obtida ao longo de 2008 pelos recursos garantidores do Ativo Líquido do conjunto dos Planos Previdenciários da CELOS foi de 9,643712% ao ano, contra uma meta atuarial de rentabilidade nominal líquida de 18,596446% o que, em termos reais, representou obter 3,437464% ao ano, contra uma meta atuarial de mais 6% ao ano, tomando por base o indexador correspondente ao IGP-M da Fundação Getúlio Vargas aplicado com 1 (um) mês de defasagem. O reflexo neste Plano Misto da CELOS, da obtenção de rentabilidade líquida abaixo da meta atuarial de rentabilidade, acarretou, ao final do exercício de 2008, de acordo com a metodologia do Balanço de Lucros e Perdas Atuariais, uma perda nas aplicações financeiras da ordem de R$ ( ,69). 3) O Ativo Líquido do Plano e as Provisões Matemáticas, refletindo a situação do Plano Misto nº 001 da CELOS, apresentavam, em 31/12/2008, a seguinte abertura: Provisão de Benefícios Concedidos...R$ ,59 Provisão de Benefícios a Conceder *1... R$ ,73 Provisão Matemática a Constituir... R$ ( ) Provisões Matemáticas... R$ ,32 Déficit Técnico Acumulado *2... R$ ( ,89) Ativo Líquido do Plano...R$ ,43 *1 Está incluído nos R$ ,73, o valor da Reserva de Benefícios Saldados de 1996 de R$ ,20, o valor da Reserva de Benefícios Saldados de 1998 de R$ ,68, o valor da Reserva Atuarial de Risco de R$ ,99, o valor da CIAP de R$ ,95 e o valor da Reserva de Benefícios do 1º do Art. 58 de R$ ,91. *2 O Déficit Técnico Acumulado em 2008, no valor de R$ ( ,89), corresponde a uma insuficiência de caráter conjuntural ocasionada pelo resultado financeiro. FATO RELEVANTE: Os valores referentes a aquisição dos 6/10 avos faltantes da diferença entre a mortalidade geral da AT-49 e a mortalidade geral da AT-83, realizada em 01/01/2008, avaliada em R$ ( ,23) e as ações judiciais transitadas em julgado, contrárias à CELOS, em 2008, foram totalmente cobertos com o superávit técnico de 31/12/2007, registrado na Reserva de Contingência, no valor de R$ ,51. (Continuação na folha seguinte) RIO DE JANEIRO, 13 de fevereiro de 2009 LOCAL E DATA JOSÉ ROBERTO MONTELLO ATUÁRIO - MIBA N 426 CIENTE NOME: Milton de Queiroz Garcia NOME: Sérgio Rodrigues Alves

4 PARECER ATUARIAL 4) O Déficit Técnico Acumulado de R$ ( ,89), existente em 31/12/2008, deverá ser equacionado observando-se a legislação vigente. Fl. 3/3 FATO RELEVANTE 1: Através de estudo de aderência de Tábua de Mortalidade de Inválidos, apresentado através do JM/0038/2009 de 06/01/2009, foi recomendada a adoção da Tábua de i Mortalidade de Inválidos q = q da AT-49, fato que será refletido na abertura do exercício de 2009, através de um ajuste de R$ ,32 a menor no valor das Provisões Matemáticas, que significa um fato positivo para a reversão do Déficit Técnico Acumulado existente ao final de FATO RELEVANTE 2: Através de estudo de aderência de Tábua de Entrada em Invalidez, apresentado através do JM/0076/2009 de 09/01/2009, a Tábua de Entrada em Invalidez mais aderente foi i x da LIGHT (MÉDIA) VEZES 1,25, que invalida menos participantes que a Tábua de Entrada em Invalidez i x da LIGHT (MÉDIA) VEZES 1,40 ora adotada. No entanto, face as oscilações ocorridas nos diversos anos considerados, optamos por manter, por prudência atuarial, a adoção da Tábua de Entrada em Invalidez i x da LIGHT (MÉDIA) VEZES 1,40, que vem sendo adotada nas avaliações atuariais deste Plano. 5) Tendo em vista que o Plano Misto é composto por benefícios estruturados nas modalidades de benefício definido e de contribuição definida, sendo ainda, o Plano receptor do saldamento e da migração do Plano Transitório, recomendamos a segregação do seu Ativo Líquido de tal forma, que os recursos garantidores do Plano, referentes à parcela dos benefícios concedidos sejam aplicadas 100% (cem por cento) em renda fixa; que a parcela dos benefícios a conceder, avaliados na modalidade de benefício definido, seja aplicada 90% (noventa por cento) em renda fixa, e a parcela dos benefícios a conceder, avaliados na modalidade de contribuição definida seja aplicada 85% (oitenta e cinco por cento) em renda fixa., desta maneira, resguardando o Plano contra as possíveis perdas financeiras às quais as aplicações em renda variável estão sujeitas. 6) Com relação aos valores das Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos e de Benefícios a Conceder e do Déficit Técnico Acumulado, atestamos que os mesmos foram avaliados por nossa Consultoria Atuarial Independente, utilizando as hipóteses atuariais e os regimes de financiamento atuarial referidos no item 1 deste Parecer Atuarial, a partir das informações contábeis e cadastrais fornecidas pela CELOS e julgadas lógicas por nossa Consultoria Atuarial. Os dados cadastrais foram objeto de análise de consistência, a qual submetemos à análise da CELOS para os ajustes necessários e posterior validação, para somente após tal validação serem utilizados na presente avaliação atuarial. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx RIO DE JANEIRO, 13 de fevereiro de 2009 LOCAL E DATA JOSÉ ROBERTO MONTELLO ATUÁRIO - MIBA N 426 CIENTE NOME: Milton de Queiroz Garcia NOME: Sérgio Rodrigues Alves

5 ANEXO A HIPÓTESES ATUARIAIS E INFORMAÇÕES GERAIS PATROCINADORAS: CELESC DISTRIBUIÇÃO S/A E FUNDAÇÃO CELESC DE SEGURIDADE SOCIAL - CELOS 6 HIPÓTESES UTILIZADAS NA PRESENTE AVALIAÇÃO ATUARIAL INFORMAÇÕES GERAIS TAXA REAL ANUAL DE JUROS 6% A-1 QUANTIDADE DE PARTICIPANTES ATIVOS DO SEXO FEMININO *3 777 A-16 PROJEÇÃO DE CRESCIMENTO REAL DE SALÁRIO 1% ao ano A-2 QUANTIDADE DE PARTICIPANTES ATIVOS DO SEXO MASCULINO * A-17 PROJEÇÃO DE CRESC. REAL DO MAIOR SALÁRIO DE BENEF. DO INSS - A-3 TEMPO MÉDIO DE CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO *6 17 A-18 PROJEÇÃO DE CRESCIMENTO REAL DOS BENEFÍCIOS DO PLANO - A-4 SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO MÉDIO * ,43 A-19 FATOR DE DETERMINAÇÃO DO VALOR REAL AO LONGO DO TEMPO QUANTIDADE DE PARTICIPANTES AUTO PATROCINADOS *4 587 A-20 DOS SALÁRIOS 98% A-5 IDADE MÉDIA - PART. AUTO PATROCINADOS 52 A-21 DOS BENEFÍCIOS DA ENTIDADE 98% A-6 QUANTIDADE PARTICIPANTES ASSISTIDOS A-22 DOS BENEFÍCIOS DO INSS - A-7 FOLHA DE SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO * ,95 A-23 HIPÓTESE SOBRE GERAÇÕES FUTURAS DE NOVOS ENTRADOS - A-8 QUANTIDADE - APOSENTADORIAS ESPECIAIS --- A-24 HIPÓTESE SOBRE ROTATIVIDADE 0,80% A-9 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - APOSENTADORIAS ESPECIAIS --- A-25 TÁBUA DE MORTALIDADE GERAL AT-83 A-10 IDADE MÉDIA - APOSENTADORIAS ESPECIAIS --- A-26 TÁBUA DE MORTALIDADE DE INVÁLIDOS *1 A-11 QUANTIDADE APOSENTADORIAS A-27 TÁBUA DE ENTRADA EM INVALIDEZ *2 A-12 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA APOSENTADORIAS * ,46 A-28 OUTRAS TÁBUAS BIOMÉTRICAS UTILIZADAS - A-13 IDADE MÉDIA APOSENTADORIAS 59 A-29 HIPÓTESE SOBRE COMPOSIÇÃO DE FAMÍLIA DE PENSIONISTAS EXPER. REGIONAL A-14 QUANTIDADE - APOSENTADORIAS INVALIDEZ 181 A-30 OUTRAS HIPÓTESES NÃO REFERIDAS ANTERIORMENTE - A-15 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - APOSENTADORIAS INVALIDEZ * ,29 A-31 IDADE MÉDIA - APOSENTADORIAS INVALIDEZ 53 A-32 QUANTIDADE - PENSÕES 119 A-33 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA PENSÕES * ,71 A-34 QUANTIDADE - BENEFÍCIOS DIFERIDOS *5 20 A-35 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA - BENEFÍCIOS DIFERIDOS --- A-36 QUANTIDADE - OUTRO BENEFÍCIO --- A-37 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA --- A-38 QUANTIDADE - OUTRO BENEFÍCIO --- A-39 COMPLEMENTAÇÃO MÉDIA --- A-40 Observações: A-41 i i IAPB-55 *1: q q [ 1-0,70] LIGHT-MÉDIA q =. *2: i i [ 1+ 0,40] =, estando estabelecido que, a partir de 01/01/2009, se passará a adotar os =. *3: A idade média dos participantes ativos de ambos os sexos deste plano é de 44 anos. Na quantidade de participantes ativos não está incluso os participantes remidos. *4: Estão inclusos nas estatísticas de Participantes Ativos. *5: Participantes Remidos. *6: Não inclui Participante Remido. 7: Valores de out/08 provisionados para dez/08 pelos IGP-M s da FGV de out/08 e nov/08, respectivamente, 0,98% e 0,38%. i x AT49 q x JOSÉ ROBERTO MONTELLO ATUÁRIO -MIBA Nº 426 DE ACORDO NOME Milton de Queiroz Garcia NOME: Sérgio Rodrigues Alves