ISCTE BUSINESS SCHOOL INDEG_GRADUATE CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU ESPECIALIZAÇÃO MBA em Direito Tributário www.strong.com.br/alphaville - www.strong.com.br/osasco - PABX: (11) 3711-1000
MBA EM DIREITO TRIBUTÁRIO 1 COORDENAÇÃO ACADÊMICA Profª THATIANE DOS SANTOS PISCITELLI - Doutora e Mestre em Direito Universidade de São Paulo - Docente do Mestrado Profissional da Escola de Direito de SP - FGV - Professora de Direito Tributário e Financeiro no COGEAE/PUC e IBET 2 APRESENTAÇÃO A Escola de Direito de São Paulo da Fundação Getulio Vargas (DIREITO GV) nasceu da necessidade de formação de um advogado com perfil multidisciplinar, com atuação internacional e focado não apenas em conceitos jurídicos abstratos, mas nas relações com outras áreas do conhecimento tais como finanças, contabilidade, economia, negociação, tecnologia e gestão de pessoas. A proposta do MBA em Direito Tributário é romper com o modelo tradicional dos cursos de pós-graduação, integrado ao estudo do Direito Tributário à expertise de FGV nas áreas de administração de Empresas e Economia, mediante uma abordagem multidisciplinar dos diversos aspectos fiscais relacionados às empresas e escritórios de advocacia envolvidos neste segmento. Para tanto, o curso terá dois eixos básicos: um diretamente relacionado a temas tributários, que englobará disciplinas de especialização, e outro, composto por disciplinas de formação. Em relação às disciplinas de especialização, o aluno será convidado a debater não apenas assuntos relativos à interpretação de Sistema Tributária na Constituição e no Código Tributário Nacional, mas também analisar temas processuais relacionados especificamente com questões tributárias e outros tantos mais detalhados e outros tantos mais detalhados, como a tributação das pessoas jurídicas. Dessa forma, o curso reúne temas de grande interesse pratico para as empresas e escritórios de advocacia, abordando, além dos diversos tributos que compõem o Sistema Tributário Brasileiro, alguns segmentos promissores da economia como Comercio Exterior (Aduaneiros), Mercado Financeiro, Tributação Internacional etc. Já as disciplinas de formação, de seu turno, têm por objetivo apresentar debates que, apesar de presentes no cotidiano do profissional que lida com tributos, não estão diretamente relacionados com tratamento normativo do Direito Tributário. O objetivo é complementar a formação do pós-graduando para além da área tributária, capacitando-o a resolver problemas mais amplos e complexos dentro da estrutura da estrutura da tributação. Dentro desse eixo, estão matérias como contabilidade, Negociações Complexas, dentre outras. Assim, para além do tratamento isolado de conceitos e temas fundamentais de Direito Tributário, o curso propõe a análise de uma perspectiva mais diretamente aplicada ao cotidiano empresarial, preparando o aluno para as diversas demandas do mercado e instrumentalizando-o a prestar uma orientação técnica mais objetiva, realista e dinâmica. 3 OBJETIVOS GERAL Pretende-se a dar ao aluno uma visão aprofundada dos principais temas de direito tributário, com vistas à resolução de problemas práticos e construção de teses jurídicas. A presença de disciplina não usualmente associada à formação jurídica, como contabilidade, confere ao curso um enfoque interdisciplinar, voltado ao enfrentamento concreto de casos e problemas tributários, sob uma perspectiva mais eficiente e inovadora. 4 A QUEM SE DESTINA Advogados, contadores, administradores de empresas e profissionais que, de uma forma geral, lidam ou visem lidar com o direito tributário e, por isso, necessitam de embasamento técnico nesta área, com vistas à orientação de clientes e tomada de decisões. 1
5 PROGRAMA MBA EM DIREITO TRIBUTÁRIO MÓDULO NACIONAL DISCIPLINAS PRESENCIAIS 01 Fundamentos do Direito Tributário l: A Constituição na pratica dos tribunais 32 02 Fundamentos do Direito Tributário ll: O Código tributário Nacional em debate 32 03 Processo administrativo e judicial tributário 32 04 Tributação da Pessoa Jurídica l: IRPJ, CSSL E Super Simples 05 Tributação da Pessoa Jurídica ll: PIS, COFINS, e outras contribuições 32 06 Tributação sobre consumo 32 07 Tributação de Pessoa Física e tributação do comercio exterior 32 08 Temas Avançados do Direito Tributário 32 09 Metodologia de pesquisas 32 10 Contabilidade aplicada ao Direito 32 11 Negociações Complexas 32 CARGA HORÁRIA PRESENCIAL 360 H/A DISCIPLINAS ON LINE 12 Direito Processual Civil (Online) 36 13 Auditoria Contábil 36 Carga Horária 432 PAÍS MÓDULO INTERNACIONAL H/A Business and Management for International Professionals Universidade da Califórnia - Irvine International Business Law Universidade da Califórnia - Irvine Finanças e Políticas Públicas Universidade de Chicago - Illinois Gestão de Negócios Instituto para o Desenvolvimento da Gestão Empresarial (INDEG) - Lisboa China Business & Economic Strategies for Managers Asia Pacific Institute of Business Chinese University of Hong Kong Internacional Management of Innovation, Quality, Clusters, Internacional Brands and Bussiness Fondazine CUOA Centro Universitario di Organizzazione Aziendale 54 49 * Atividade extra sala de aula, para acompanhamento dos trabalhos. 6 METODOLOGIA Enfoque multidisciplinar, com ênfase nas situações concretas com que se deparam os profissionais que atuam com empresas. As aulas podem ser expositivas, ou utilizar casos de estudos para análise, debates e, eventualmente, entrevistas com profissionais da advocacia empresarial. 7 CERTIFICAÇÃO Os cursos de Pós-Graduação MBA, Nível Especialização, da Fundação Getulio Vargas atendem às determinações da Resolução do CNE/CES nº 1 de 08/06/2007, do Conselho Nacional de Educação e da Câmara de Educação Superior. 2
Será outorgado pela Fundação Getulio Vargas o certificado de Curso de Pós-Graduação Lato Sensu MBA em Direito Empresarial, Nível Especialização aos participantes que atenderem todos os critérios de aprovação estabelecidos no regulamento do curso do módulo nacional. Será outorgado pelas universidades internacionais, em seus locais de origem, o certificado de participação no módulo internacional respectivo. Será outorgado pela Fundação Getulio Vargas o certificado de Curso de Pós-Graduação Lato Sensu, MBA Executivo com ênfase em Direito Empresarial, Nível Especialização, aos participantes que atenderem todos os critérios de aprovação do módulo nacional e internacional. 8 EMENTA DAS DISCIPLINAS MÓDULO NACIONAL 8.1 Fundamentos do Direito Tributário l: A Constituição na Prática dos Tribunais Princípios constitucionais tributários sob a visão do Supremo Tribunal Federal. Imunidades tributárias. Análise de casos relevantes: imunidade recíproca e a (não) tributação de serviços essenciais, tributação das Serventias Notariais e Registrais e as contradições na jurisprudência do supremo Tribunal Federal, imunidade dos livros, jornais, periódicos e os livros eletrônicos. Competência tributaria. Delimitação constitucional. Características. Facultatividade e a renúncia das receitas na Lei de Responsabilidade Fiscal. Impostos federais, estaduais e municipais. Interpretação dos dispositivos constitucionais e os conceitos de direito privado. Conceito de tributos e espécie tributaria. Natureza das contribuições. Taxas versus tarifa. Natureza jurídica do pedágio, emolumentos e custas judiciais. 8.2 Fundamentos do Direito Tributário II: O Código Nacional em Debate Obrigação tributária. Modalidades. Sujeição passiva e temas relevantes de Responsabilidades tributárias. Responsabilidade dos sócios pelos débitos de pessoas jurídicas. Responsabilidade na aquisição de estabelecimentos. Responsabilidade tributária nos processos de falência e recuperação judicial. Denúncia espontânea da infração. Crédito tributário. Modalidades de constituição. Tipos de lançamento tributário. O lançamento por homologação na jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça. Decadência no direito tributário. Decadência e modalidade de lançamento. Análise do entendimento do Superior Tribunal de Justiça e evolução dos debates sobre o tema. Prescrição para a fazenda Pública no direito Tributário. Alterações relevantes no CTN. Hipóteses de interrupção da prescrição e os efeitos na Execução Fiscal. Hipóteses de modificação do crédito tributário e implicações nos prazos de decadência e prescrição. Planejamento tributário: elisão versus evasão fiscal. Relação entre o direito tributário e o direito privado. Análise de casos. 8.3 Processo Administrativo e Judicial Tributário Processo administrativo tributário na esfera federal: Peculiaridades, recursos e o papel do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF). Processo administrativo tributário estadual (SP): Peculiaridades, recursos e o papel do Tribunal de Impostos e Taxas (TIT). Reconhecimento e cassação de imunidades tributárias de Consulta Fiscal. Mandado de Segurança em matéria tributária implicações com os prazos de decadência e prescrição. Mandado de segurança e o direito compensação versus Ação Declaratória. Ação de Repetição de Indébito Tributário. Prazo de prescrição para os contribuintes LC 118/2005 e os tributos lançados por homologação. Ação Anulatória de Débito Fiscal versus Execução fiscal. Medidas preparatórias à Execução Fiscal (inscrição em Dívida Ativa e emissão da Certidão da Dívida Ativa). Embargos à Execução Fiscal e Exceção de pré- executividade. Medida Cautelar Fiscal. Recursos em matéria tributária e a concessão de efeito suspensivo. Repercussão geral em matéria tributária: análise de casos e critérios para a modulação de efeitos. 8.4 Tributação da Pessoa Jurídica I: IRPJ, CSSL e Super Simples Imposto de renda na Constituição e n o Código Tributário Nacional. Regras específicas para o IRPJ. Base de cálculo do IRPJ. Formas de apuração do Imposto: lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. CSLL. Aspectos Gerais. Apuração da base de cálculo e o lucro real no IRPJ. Debates constitucionais relativos à Lei nº 7.689/1988. Aspectos tributários de reestruturações societárias. Reflexos no IRPJ e CSLL. Tributação das Microempresas e Empresas de pequeno porte. LC 123/2006. 8.5 Tributação da Pessoa Jurídica II: PIS, CONFINS e outras contribuições Contribuições previdenciárias na Constituição. Histórico legislativo do PIS e da COFINS. Detalhamento do regime cumulativo e tributação monofásica. Discussões jurisprudências: ampliação da base de cálculo, alteração de alíquotas, composição da base de cálculo e a inclusão do ICMS. Regime não-cumulativo do PIS e CONFINS: Leis n s 10.637/2002 e 10.833/2003. Tributação plurifásica. 3
Apuração de créditos versus cumulatividade. PIS/CONFINS Temas específicos: Tributação das cooperativas. Substituição Tributária. Retenção na fonte. Zona Franca de Manaus. PIS/CONFINS Importação. Outras contribuições previdenciárias e Salário educação. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico e Contribuições Corporativas. 8.6 Tributação sobre o Consumo O ICMS na Constituição: fatos geradores possíveis, princípio da não-cumulatividade, seletividade no ICMS e imunidades específicas. Debates sobre a não-cumulatividade. Sujeição passiva no ICMS. Regimes de substituição tributária: substituição progressiva e deferimento. Apuração da base de cálculo: o cálculo por dentro do ICMS. Questões relativas à guerra fiscal: o papel do Senado Federal e os Convênios. O IPI na Constituição: princípio da não cumulatividade e seletividade no IPI. Debates na jurisprudência: apropriação de créditos e a incidência do imposto nas operações anterior e posterior. O IPI no Código Tributário Nacional: fatos geradores possíveis. Conceito de industrialização e sujeição passiva no IPI. O ISS na Constituição e o papel da LC 116/2003. Natureza da lista de serviços. Conflito de competência entre ISS, ICMS IIPI. Guerra fiscal no ISS: responsabilidade tributária, aspecto espacial do imposto e alíquotas. 8.7 Tributação da Pessoa Física e Tributação do Comércio Exterior Tributação da renda: IRPF. Declaração de Ajuste Anual. Regimes de tributação. Deduções permitidas. Isenções. Tabela progressiva de alíquotas. Antecipações pela retenção na fonte. Carnê leão. Ganho de capital. Malha fina e fiscalização. Tributação da propriedade: impostos reais. IPTU versus ITR: progressividade de alíquotas, fatos geradores e conflitos de competência. ITCMD versus ITBI: progressividade de alíquotas e fatos geradores (aspectos temporal e espacial). Tributos na exportação: impostos de exportação. Crédito-prêmio de IPI e outros incentivos à exportação. Imunidades de ICMS e IPI. Imunidade de contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico. Tributos na importação: imposto de importação. PIS/CONFNS Importação. ISS na importação de serviços. ICMS e IPI Importação. CIDE Tecnologia. 8.8 Temas Avançados do Direito Tributário Tratados internacionais para evitar a dupla tributação. Convenção modelo da OCDE. Artigo 98 do CTN e os casos de conflito com a legislação interna. Conceito de renda, royalties e estabelecimento permanente. Tributação de coligadas e controladas no exterior. Preços de transferência. Métodos de apuração. Tributação dos Mercados Financeiro e de Capitais. Características. Tributação das operações financeiras. Tributação dos fundos de investimento. Tributação dos investimentos realizados por não residentes no Brasil. Contribuições previdenciárias e sociais gerais. Tributação do Agronegócio: produtor rural e agroindústria. Peculiaridades relativas ao IRPJ, CSLL, PIS, CONFINS, contribuições previdenciárias e ICMS. Tributação e Crime. Lei nº 8.137/1991 e os crimes contra a ordem tributária. Artigo 168-A, Código Penal: apropriação indébita de contribuição previdenciária. Crime de descaminho e contrabando. O papel do procedimento e processo administrativo na apuração de crimes tributários. Parcelamento, denúncia espontânea e pagamento: efeitos na área penal. 8.9 Metodologia de Pesquisa Conhecimento, saber e ciência: curiosidade e conhecimento, ciência, trilhas da ciência. Projetos de Pesquisa: planejamento da pesquisa, tipos de estudos, métodos e instrumentos, apresentação do estudo. Edição do trabalho: características do texto, citações e notas. Estrutura e formatação do texto: estrutura textual, elementos pré-textuais, elementos textuais, elementos pós-textuais. 8.10 Contabilidade Aplicada ao Direito Visão Geral das Atividades Empresariais e as Principais Demonstrações Financeiras (Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultados e Demonstração do Fluxo de Caixa). Avaliação e Registro dos Ativos. Avaliação e Registro dos Passivos e Patrimônio Líquido. Demonstração do Resultado do Exercício. Demonstração do Fluxo de Caixa. Conceitos fundamentais de caixa e capital circulante líquido (CCL), a relação entre fluxo de lucro e fluxo de caixa. Análise das Demonstrações Financeiras. Contabilidade de Custos. 8.11 Negociações Complexas Baseado em instrumentos e técnicas para a construção de consenso. Seu objetivo geral é auxiliar na compreensão das etapas do processo de negociação, apresentação de ferramentas práticas que apoiem a tomada de decisão visando o preparo do profissional 4
para o contato direto com os clientes e fornecedores, órgãos públicos, assim como os demais stakeholders presentes em estruturas empresariais, permitindo que o mesmo desempenhe suas funções com mais desenvoltura, perspicácia e segurança. 8.12 Direito Processual Civil Teoria e Fundamentos (Online) Além das principais abordagens privilegiando a teoria geral e os institutos mais utilizados no cotidiano -, trata das principais controvérsias doutrinárias e jurisprudência, com os respectivos argumentos e posicionamentos, por meio de uma visão prática dos principais institutos do Código de Processo Civil. Apresenta uma visão geral dos principais institutos tratados pelo Código de Processo Civil Brasileiro, enfocando as questões teóricas e práticas que despertam controvérsia na doutrina e dissenso na jurisprudência, além de ofertar a possibilidade de atualização em meio ás constates alterações legislativas. 8.13 Auditoria Contábil (Online) Trata das diversas modalidades de auditoria assim como dos procedimentos que lhe são aplicáveis, caracterizando as fraudes, os erros mais comuns e os crimes contra a ordem tributária, tipificados no Código Penal. Analisa o perfil do auditor e os principais procedimentos de auditoria, apontando ainda os crimes contra a ordem tributária. 9 EMENTA DAS DISCIPLINAS MÓDULO INTERNACIONAL O detalhamento das opções do Módulo Internacional poderá ser obtido através do nosso site ou através de solicitação via e-mail ou telefone. 5