Pacote Regulatório Regulamentação do Banco Central do Brasil CVM, incluindo ICVM 558, ICVM 542, ICVM 543 Código ANBIMA pacote.regulatorio@crowehorwath.com.br 1
Pacote Regulatório O ambiente regulatório é composto por uma extensa gama de regulamentos e normas. Órgãos governamentais e de auto regulação do mercado estão constantemente criando novas normas e atualizando as existentes em resposta às demandas do mercado. Navegar neste oceano normativo exige expertise e agilidade. O Pacote Regulatório Crowe Horwath proporciona suporte vital às instituições financeiras de médio porte, e autorizadas a operar pelo Banco Central e CVM, como Bancos, Corretoras, Distribuidoras, e outras entidades que exerçam as atividades de Administração de Carteiras, Escrituração e Custódia. Através da integração dos conceitos de governança corporativa, gestão de riscos e compliance é possível agregar valor e obter vantagem competitiva. 2
Pacote Regulatório O Pacote Regulatório combina rotinas de auditoria interna, exigidos pelo Banco Central, e procedimentos de compliance abrangendo as normas da CVM e Código ANBIMA, e consequentemente reforçando a segunda e terceira linhas de defesa da organização, dando maior eficiência aos processos pela integração das funções e eliminando duplicação de controles e testes. 3
Pacote Regulatório Auditoria Interna Parte integrante do Pacote Regulatório, a implementação da atividade de auditoria interna é exigida pelo Banco Central, através da Resolução 3056. A auditoria interna, segundo definição do Institute of Internal Auditors, deve ser uma atividade independente e com um foco objetivo, e consequentemente vital aos processos de Governança Corporativa. Representando a terceira linha de defesa, a auditoria interna revisa de modo sistemático e eficiente a eficácia das duas primeiras linhas de defesa e contribui para seu aprimoramento. Adicionalmente as rotinas e procedimentos de auditoria interna avaliam continuamente toda a estrutura de controles e através deste monitoramento é possível corrigir falhas tempestivamente e identificar fraquezas nos controles. A adequada troca/compartilhamento de informações das áreas de gerenciamento de risco, compliance e controle interno proporciona à organização maior agilidade na resposta à materialização de riscos identificados, e mesmo a identificação de novos riscos. Através dessa abordagem de "inteligência de risco" oferecemos suporte à tomada de decisão em relação aos componentes de risco da organização de acordo com sua probabilidade e impacto. 4
Pacote Regulatório Auditoria Interna Recebendo as diretrizes do Conselho de Administração e da alta administração, nossa equipe implementa as ações definidas no planejamento anual, organizando o projeto em ciclos, que serão testados durante o período. As conclusões obtidas através da execução e dos testes são apresentadas e discutidas com a administração, que definirá o plano de ação e cronograma de implantação das correções das falhas e gaps identificados. Situação atual Identificação de riscos e gaps Conclusões e recomendações Avaliação dos controles internos Identificação de fatores de risco Diagnóstico e recomendações O monitoramento constante de potenciais riscos possibilita uma resposta rápida e efetiva. Plano de ação e implementação Situação desejada Implementação das diretrizes determinadas pela administração Suporte às gerências na execução de ações corretivas Melhoria do ambiente de controles Monitoramento 5
Pacote Regulatório Compliance Estar em conformidade com as exigências dos reguladores, ou simplesmente estar em compliance, é uma preocupação constante das instituições financeiras e é mandatório para a continuidade dos negócios no ambiente de negócios conhecido como mercado financeiro. Não apenas são diversas as análises e procedimentos exigidos nos normativos da CVM, ANBIMA e Banco Central, mas em sua grande maioria também complexos e abrangentes. Assim como ocorre nas práticas de auditoria interna, todas as diretrizes e políticas de compliance são de responsabilidade do conselho de administração e o gerenciamento de risco de compliance é de responsabilidade da alta administração. Com um exigente controle de qualidade, alocação de profissionais experientes, e utilização de ferramentas e recursos adequados, nossa equipe dá suporte à alta administração por meio de: atualizações e recomendações; manuais de compliance para determinadas leis e regulamentos; identificação e avaliação do risco de compliance, inclusive para novos produtos e atividades; responsabilidades estatutárias em relação ao combate à corrupção, à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo, bem como relações com reguladores; implementação do programa de compliance. 6
Pacote Regulatório Compliance A nossa abordagem de auditoria de compliance inicia-se no desenvolvimento de uma matriz de legislações aplicáveis, desenvolvimento de um plano de ação, designação dos responsáveis e determinação dos prazos e encerra-se na correção dos gaps detectados e na emissão dos relatórios conclusivos para a administração ou outro órgão de governança indicado. Como a função de compliance é executada de forma independente e autônoma das demais áreas da instituição, eliminam-se conflitos de interesses e assegura-se uma isenta e atenta leitura dos fatos visando a busca da conformidade por meio de ações corretivas e preventivas. 7
Metodologia testada e aprovada Com mais de 50 anos de experiência no mercado financeiro a Crowe Horwath é reconhecida nos Estados Unidos como firma líder na prestação de serviços de auditoria, riscos, consultoria e impostos a bancos, corretoras e outras entidades do mercado. De fato, temos como foco principal a prestação de serviços às instituições financeiras. Agora esta expertise, ferramentas,e metodologia testadas e aprovadas pelos maiores players do mercado de bancos nos Estados Unidos, como Bank of America e Citibank, estão à disposição do mercado Brasileiro. A Crowe entende a indústria de bancos e o que importa para o mercado financeiro hoje: Prestamos serviços a mais de 1.800 clientes no mercado financeiro americano Trabalhamos para mais da metade dos 100 maiores bancos do Estados Unidos Mais de 500 clientes de auditoria, 600 de risco, e 700 de impostos no mercado financeiro americano Relacionamentos de longo prazo: 400 clientes de serviços financeiros estão com a Crowe por mais de 10 anos, e 50 bancos por mais de 20 anos Time de especialistas em um staff de mais de 500 profissionais dedicados ao mercado financeiro Auditamos mais bancos nos Estados Unidos do que qualquer outra firma Americana Somos a firma global que mais cresceu em serviços de risk advisory em 2015 (International Accounting Bulletin) 8
Crowe Horwath Brasil Sobre Nós www.crowehorwath.com.br
Sobre Nós A Crowe Horwath Brasil representa a Crowe Horwath Internacional no Brasil. Estamos comprometidos com a qualidade dos serviços, que agregam valor aos nossos clientes, e com princípios de ética e transparência que são o alicerce de uma boa reputação no mercado. Atuamos a nível nacional, com escritórios localizados nas cidades do São Paulo, Rio de Janeiro, Curitiba e Cascavel, ainda possuindo bases em Campinas e Salvador. A Crowe Horwath Internacional é reconhecida mundialmente por sua abordagem precisa e pela excelência em serviços de Auditoria, Impostos, Consultoria e Riscos. Contamos com profissionais experientes que, através de sua expertise local e internacional, compartilham conhecimentos essenciais ao desenvolvimento do potencial de cada cliente. Somos mais de 200 firmas de auditoria e consultoria, sendo 726 escritórios em mais de 125 países, essa combinação única de talentos locais e alcance global proporciona conhecimento e suporte internacional aos nossos clientes. 10
Nossa Missão Agregar valor e credibilidade ao negócio do cliente e proporcionar uma excepcional experiência. Nosso Compromisso Investir na formação de profissionais com alto potencial de desenvolvimento e inovação, rigoroso controle de qualidade, agilidade na apresentação dos resultados, e cumprimento dos prazos. Nossos Valores Com mais de 50 anos no mercado de auditoria e consultoria, prestamos serviços ao cliente de forma personalizada, nossos sócios, que são hands-on, integram as equipes de trabalho supervisionando profissionais especializados nas áreas de atuação. 11
Pináculo (S.F.1 O mais alto grau; auge, cume.) Nosso símbolo colocado no cume de uma montanha, simboliza além de estabilidade e força, nosso compromisso com o princípio de: Relacionamentos duradouros Rede Global integrada Serviços impecáveis Capacidade técnica Qualidade consistente 12
A Crowe Horwath no mundo Firmas Membros & Associadas Crowe Horwath Internacional * 205 Países 125 Escritórios 726 Sócios 3,544 Administrativo & Staff 5,158 Sócios & Staff 31,040 Receita USD3,436m Somos a 9ª maior rede internacional de firmas independentes de auditoria e consultoria. 13
A Crowe Horwath no mundo: Ranking 2014 Ranking Global Empresas de auditoria Ranking Brasil Empresas de Auditoria 1 Deloitte 2 PwC 3 EY 4 KPMG 5 BDO 6 Grant Thornton International 7 RSM International 8 Baker Tilly International 9 Crowe Horwath International* 10 Nexia International 11 Moore Stephens International 12 PFK International 1 PwC 2 Deloitte 3 EY 4 KPMG 5 Grant Thornton International 6 BDO 7 Mazars 8 Baker Tilly International 9 Crowe Horwath International* 10 RSM International 11 Moore Stephens International 12 Nexia International 14
Estrutura Mais de 350 profissionais; Escritórios em São Paulo, Rio de Janeiro, Curitiba, Cascavel, Campinas e Salvador; Mais de 600 clientes ativos; Membros do programa PAC-PME (Programa de Aceleração do Crescimento para Pequenas e Médias Empresas); e Somos registrados, habilitados, certificados e associados aos principais órgãos e entidades de classe. 15
Serviços Prestados Plano de negócios Avaliação de controles internos Lavagem de dinheiro Compliance Outros Estudo de viabilidade Avaliação de projetos Análise de investimentos Auditoria das demonstrações financeiras Due Diligence Adoção do IFRS IPO Outros Interim Management Corporate Tax Turnaround Internacional (in-bound & out- Performance bound) Consultoria de negócios Planejamento tributário SOX implementation Serviços contábeis Controladoria Recursos Humanos Transfer Pricing Consolidação tributária Contingências tributárias 16
Nossa Meta: Providing an Exceptional Client Experience Buscamos desenvolver uma cultura de foco no cliente para que nossa equipe esteja sempre motivada a colocar o cliente em primeiro lugar. Fazer a Crowe conhecida como o Líder de Mercado em proporcionar uma Excepcional experiência ao cliente 17
Nossa Meta: An Exceptional Client Experience Através de uma pesquisa independente anual com nossos clientes, recebemos o feedback sobre a experiência de negócios. Em nossa última pesquisa, a Crowe atingiu 88% de engajamento de clientes, ultrapassando a média da indústria de auditoria e consultoria em 33 pontos percentuais. Um cliente engajado: Gosta de trabalhar com a Crowe; É provável que continue usando a Crowe; Recomendaria a Crowe a colegas; and Se empenharia para manter-se com a Crowe. 18
Para maiores informações: Franklin Bendoraytes Crowe Horwath Brasil Telefone: (21) 3385-4662 franklin.bendoraytes@crowehorwath.com.br Gabriela Carlos Crowe Horwath Brasil Telefone: (21) 3385-4662 gabriela.carlos@crowehorwath.com.br ADVISORY FIRM OF THE YEAR GLOBAL Winner: Crowe Horwath International In 2014, Crowe Horwath International reported a global growth of 23% in advisory with the global risk consulting practice as the largest contributor to that growth. Crowe Horwath's global risk consulting practice comprises more than 1000 partners and professionals around the world, and the judges have commanded the networks' one firm approach internationally. 19
Rio de Janeiro Av. das Américas, 4200 Bloco 4 Gr. 206 Centro Empresarial Barra Shopping Barra da Tijuca 22640-102 Rio de Janeiro RJ - Brasil Tel. (55 21) 3385 4662 São Paulo Av. Paulista, 2313-5º andar Cerqueira Cesar 01311-300 São Paulo SP - Brasil Tel. (55 11) 3372 3733 Curitiba Rua Mateus Leme 2004 Bom Retiro 80530-010 Curitiba - PR - Brasil Tel.: (55 41) 3350-6000 Facebook.com/crowehorwathbrasil twiter.com/crowehorwathbr www.crowehorwath.com.br 20