COMISSÃO DE RESPONSABILIDADE SOCIAL

COMISSÃO DE RESPONSABILIDADE SOCIAL Fundo da Criança e Adolescente e Fundo do Idoso Doações Cidadãs Contador José Carlos Garcia de Mello

Responsabilidade Social e Incentivos Fiscais Fundo dos Direitos da Criança do Adolescente Fundo da Pessoa Idosa 2

CONSELHO FEDERAL DE CONTABLIDADE PVCC visa sensibilizar os contabilistas sobre a importância das ações de voluntariado para a construção de uma sociedade mais justa e solidária por meio da disponibilização de seus conhecimentos em ações sociais de voluntariado organizado 3

OBJETIVO GERAL CONSELHO FEDERAL DE CONTABLIDADE Estimular a prática cidadã e o espírito de responsabilidade social entre os profissionais da contabilidade por meio da difusão do voluntariado organizado, incentivando-os a comprometerem-se com questões sociais relevantes para o País. 4

Responsabilidade Social e o papel do profissional da contabilidade: Demonstrar aos contribuintes pessoas jurídicas e físicas - a possibilidade e benefícios das doações incentivadas, com ênfase às doações ao FUNCRIANÇA e FUNDO DO IDOSO. E, assim, aconselhando-os para tais destinações no cumprimento da sua responsabilidade social. A DOAÇÃO ATENÇÃO INVISTA SEU IMPOSTO DE RENDA EM CIDADANIA 5

Nosso ponto de partida Responsabilidade Social: conceito em evolução e práticas em difusão, sendo incorporadas ao cotidiano dos empresários brasileiros a partir da década de 90. Envolve práticas que transcendem o mero zelo pelo capital humano, o respeito pelo meio ambiente e pela comunidade, requer atitude efetiva de envolvimento com as questões sociais. 6

Nosso ponto de chegada Incentivos fiscais como normas indutoras do desenvolvimento social através das quais, o Estado possibilita aos contribuintes o direcionamento dos investimentos e o controle efetivo de sua aplicação. 7

A definição de responsabilidade social constante na norma ISO 26.000 é a seguinte; [...] responsabilidade de uma organização pelos impactos de suas decisões e atividades na sociedade e no meio ambiente, por meio de comportamento ético e transparente que: 8

Leve em consideração as expectativas das partes interessadas; Esteja em conformidade com a legislação aplicável e seja consistente com as normas internacionais de comportamento; e Esteja integrada em toda a organização e seja praticada em suas relações. 9

Responsabilidade Social e Incentivos Fiscais Os incentivos fiscais consistem numa contrapartida concedida pelo Estado visando recompensar as empresas e indivíduos que investem no âmbito social. Cabe destacar que com a renúncia advinda dos incentivos fiscais, direciona o contribuinte a uma conduta socialmente responsável, auxiliando o Estado e o Terceiro Setor na execução de políticas públicas de promoção dos direitos econômicos, sociais e culturais, imprescindível para a obtenção do desenvolvimento sustentável. 10

Responsabilidade Social O Governo Federal delega aos Estados e Municípios o estabelecimento do regramento da distribuição dos recursos para as entidades e projetos habilitados nos respectivos Fundos, devendo-se observar o que dispõe a legislação. 11

INCENTIVOS FISCAIS EM BENEFÍCIO DE CRIANÇAS, ADOLESCENTES E IDOSOS Conhecer para Mudar Adão Vargas 12

CONHECER O QUE? Conhecer a potencialidade local de gerar doações incentivadas, município por município, para cada um saber quanto ganha e quanto perde por ano e para poder comparar com a necessidade local de recursos. CONHECER COMO? QUANDO? Pela divulgação de informações sociais e fiscais em forma de rede uma vez por ano. Adão Vargas 13

BENEFICIÁRIOS PJ PF LEIS CRIANÇAS E ADOLESCENTES 1 6 8.069/1990 % IDOSOS 1 10.741/2003 e 12.213/2010 CULTURA (Lei Rouanet) CULTURA (Audiovisual) 4 8.313/1991 8.685/1993 ESPORTE 1 11.436/2006 SAÚDE - PRONAS-PCD 1 1 12.715/2012 SAÚDE - PRONON 1 1 12.715/2012 PESSOAS COM DEFICIÊNCIA - - 13.146/2015 SOMA 9 8 Até 3% do IR devido pode ser doado ao Funcriança na DIRPF. Mas para ser incluído no programa do IR o Fundo deve estar cadastrado na SDH/PR. Adão Vargas 14

Em todos os 5.570 municípios do país sobram incentivos fiscais (IF) para o Funcriança e para o Fundo do Idoso. E na maioria dos municípios faltam recursos para custear os direitos assegurados aos beneficiários dos IF. Por que? Adão Vargas 15

FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE DECLARANTES PELO MODELO COMPLETO EM 2013 Quantidade (p. 1) DADOS ORIGINAIS 10.681.519 Prováveis doadores efetivos Imposto devido (p. 1) <106.815 71.460.000 Doações incentivadas - Potencial Doações efetuadas (p. 41) Incentivo Fiscal não Aproveitado (..Sobrou > R$ 2 bi para a DAA de 2013) DADOS CALCULADOS 4.287.000 100.000 (2,3%) Adão Vargas 4.187.000 16

Informação SDJ/PR (www.sdh.gov.br) sobre doações na DAA:...No ano de 2014, foram apuradas 25.652 doações realizadas na Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, através do programa gerador, totalizando R$ 22.627.794,11... Número de doadores em relação ao número de doadores potenciais = 0,25%. Falta de solidariedade? - Não. As razões são outras. Adão Vargas 17

CADASTRAMENTO DOS FCA NA SDH/PR Para o cadastramento ser aceito, o FCA deve ter natureza jurídica de fundo público, código 120-1 (IN RFB n. 1.143/2011) e ter conta própria em banco público. O cadastramento de 2015 foi regulado pela Portaria n 403, de 08.09.2015, da SDH/PR. Instruções:. A SDH/PR tem até 31 de outubro de cada ano para encaminhar a relação dos fundos cadastrados à SRF (Lei 8.069/1990, art. 260-K). Assim, o cadastramento é o primeiro passo para o fundo constar no programa do IRPF do ano seguinte. Os Fundos do Idoso também estão sendo cadastrado na SDH/PR desde dezembro de 2014. 18

PF DOAÇÕES AO FUNCRIANÇA E AO FUNDO DO IDOSO NO RS EX. 2015 AC 2014 Fonte: Receita Federal R$ 1,00 DESTI- NATÁ- RIOS DOAD ORES SOMA Adão Vargas NO ANO-BASE NA DIRPF Nº R$ Nº R$ Nº e % R$ e % 693.961 299.453.479 (8%=399.271.305) FUNCRI- ANÇA 5.871 7.796.099 6.413 4.927.654 <12.284 <1,8 12.723.753 4,2 FUNDO IDOSO 866 507.13 3 - - 866 0,1 507.133 0,2 19

FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE FUNDOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE E FUNDOS DO IDOSO COMPARAÇÃO DAS DOAÇÕES EM P. ALEGRE E NOS 16 ESTADOS DO NORTE E DO NORDESTE (2.244 Municípios) FONTE: Município de P. Alegre e Receita Federal R$ 1,00 DOAÇÕES 2012 2013 2014 FUNCRIANÇA FUND DO IDOSO FUNCRIANÇA FUNDO DO IDOSO P. ALEGRE SOMAS 9.977.050 15.758.290 5.781.240 27.441.978 10.562.175 21.222.431 Adão FUNCRIANÇA 16.879.803 Vargas FUNDO DO IDOSO 10.698.560 10.523.871 2012+2013+2014 = 64.422.699 NORTE 1.697.264 52.356 3.983.352 154.729 4.256.165 165.466 NORDESTE 9.892.545 500.607 9.724.628 2.644.223 10.451.319 2.819.269 11.589.809 552.963 13.707.980 2.798.952 14.707.484 2.984.735 SOMAS TOTAIS 12.142.772 16.506.932 17.692.219 20

PF - DOAÇÕES AO FUNCRIANÇA E AOeFUNDO IDOSO FUNDO da CRIANÇA do ADOLESCENTE FAMURS/GRANPAL - EX. 2015 - AC 2014 - Fonte: Receita Federal - Valores em R$ 1,00 MUNICÍPIOS Nº Alvorada DOADOR ES POTENC IAIS FUNCRIANÇA FUND O DO IDOS O SOMA DAS DOAÇÕES % R$ Nº R$ Nº R $ Nº R$ Nº R$ 8.354 949.746 31 6.736 11 1.251 42 7.987 0,5 0,1 Ar. dos Ratos 783 98.029 3 797 1 2.146 4 2.943 0,5 3,0 Cachoeirinha 9.442 1.825.661 70 44.702 17 2.868 87 47.570 0.9 2,6 Canoas 26.721 9.219.192 239 130.220 89 22.751 328 152.971 1,2 1,7 Esteio 6.411 1.837.736 47 45.026 8 2.290 55 47.316 0,9 2,6 Glorinha 363 55.274 2 64 - - 2 64 0,6 0,1 Gravataí 18.591 3.364.639 102 51.130 33 6.136 135 57.266 0,9 1,7 Guaíba 6.038 1.395.460 35 39.381 13 1.942 48 41.323 0,8 2,9 Nova S. Rita 1.399 226.229 14 12.646 1 140 15 12.786 1,1 5,7 Porto Alegre 179.543 Professor3.656 Contador José Carlos Garcia de4.036 Mello 4.997.502 2,2 139.158.448 4.767.616 38 229.886 21 Voluntário e Membro da Comissão de Responsabilidade Social do CRCRS 0 3,6

PF DOAÇÕES AO FUNCRIANÇA E AO FUNDO DO IDOSO NO RS EX. 2015 AC 2014 Fonte: Receita Federal R$ 1,00 DESTI- NATÁ- RIOS DOAD ORES SOMA NO ANO- BASE NA DIRPF Adão Vargas Nº R$ Nº R$ Nº e % R$ e % 693.961 299.453.479 (8%=399.271.305) FUNCRI- ANÇA 5.871 7.796.099 6.413 4.927.654 <12.284 <1,8 12.723.753 4,2 FUNDO IDOSO 866 507.1 33 - - 866 0,1 507.133 0,2 22

PF APROVEITAMENTO DO LIMITE DE 6% NO PAIS EX. 2014 AC 2013 Fonte: RFB - jun/2015 - Valores em R$ mil Adão Varga 1. DOAÇÕES POTENCIAIS DE PF 4.566.000 6% Imposto devido 76.100.000 Doadores potenciais 11.063.859 42% Doações ao Funcriança 60.000 Doações à Cultura 30.000 Doações ao Esporte 10.000 Outras Doações 10.000 Incentivo não aproveitado 4.456.000 97,59% 23

FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE BRASIL 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 37.658 43.162 47.708 56.002 66.596 67.016 77.077 90.798 Estimativa do potencial de doação 723 908 1002 Valores doados 26 Arrecadação do IRPF total Doação efetiva em relação ao potencial (%) 3,64% Sem Sem Informação Informação 1285 1788 1903 2089 48 414 47 54 Sem Sem 3,79% 2,33% 2,50% 2,62% Informação Informação 2339 63 2,71% 24

LIMITES DE DEDUÇÃO no IRPF e IRPJ Pessoas Físicas - Formulário Completo até 6% do imposto devido, somadas as contribuições a projetos audiovisuais e culturais; Pessoas Jurídicas -Tributação pelo LUCRO REAL até 1% do imposto devido, independente de outras doações previstas em legislação, para cada um dos fundos. 25

MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE / RS DESTINATÁRIOS 2011 2012 2013 2014 Funcriança 9.782.714,52 9.866.297,47 10.648.874,30 10.745.746,60 Fundo do Idoso 6.900,00 5.961.240,95 16.842.715,11 10.913.094,80 26

DOAR TRAZ VANTAGEM AO CONTRIBUINTE? Sim! A vantagem dele é deixar de gastar, não é ganhar dinheiro. Ele pode apoiar pessoas necessitadas da sua comunidade com dinheiro público. Como o valor doado é descontado do imposto, na verdade quem paga a doação é a União. Caso o contribuinte não doar, é a União quem fica com o dinheiro. Se doar, o dinheiro fica com a entidade assistencial que ele escolher. Vai solucionar problemas locais que ele conhece e vivencia. 27

Esses recursos são encaminhados a instituições que possuem projetos com essas características, como por exemplo. Quem apresenta IR a restituir pode fazer a doação (a devolução será acrescida do valor doado). Quem apresenta IR a pagar pode fazer a doação (o valor doado será duzido do imposto a pagar) 28

Como poderei apurar o valor da doação? Visto que a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda é entregue ano subsequente à doação até o mês de abril, o contribuinte deve estimar o valor a doar utilizando o simulador no site da Secretaria da Receita Federal: http://www26.receita.fazenda.gov.br/irpfsimulaliq/private/p ages/simuladoraliquota.jsf, ou basear-se na Declaração do Imposto de Renda entregue no ano anterior. 29

Exemplos de cálculo da doação: Formulário Completo - Base de Cálculo (BC) e o valor estimado do imposto devido: - Rendimentos Brutos (RB) do ano base; - Despesas Dedutíveis (DD) - pagamentos à Previdência, dependentes, planos de saúde, médicos etc.; - Para obter a base de cálculo, subtraia as despesas dedutíveis do rendimento bruto (RB - DD) 30

Cálculo Pessoa Física Formulário Completo Calcule o Imposto Devido (ID): - Se BC for um valor entre R$ 10.800,00 e R$ 21.600,00: ID = BC x 0,15 - R$ 1.620,00 - Se BC for um valor superior a R$ 21.600,00: ID = BC x 0,275 - R$ 4.320,00 Valor Máximo Doação = ID x 0,6 = R$ 4.320,00 x 0,6 = R$ 259,20 Limite Observação: Em caso de correção na tabela do Imposto de Renda, corrija os valores apresentados em (R$). 31

FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE PESSOA FÍSICA Sem doação Com doação Rendimento tributável 300.000,00 300.000,00 ( - ) Deduções (28.808,99) (28.808,99) = Base de cálculo do IR 271.191,01 271.191,01 67.991,68 67.991,68 (65.828,50) (65.828,50) - 4.079,50 IR Devido IR Retido na Fonte Doação ao FUNCRIANÇA/IDOSO: Limite de 6% s/ 67.991,68 Valor doado ao FUNCRIANÇA/IDOSO (4.000,00) Saldo de IR: A PAGAR 2.163,18 A RESTITUIR (1.836,82) 32

Cálculo Pessoa Jurídica PESSOA JURÍDICA FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE Sem doação Com doação Lucro Real 2.813.000,00 IMPOSTO DE RENDA 15% de R$ 2.813.000 421.950,00 421.950,00 Adicional de 10% s/ (R$ 2.813.000 R$ 240.000) 257.300,00 257.300,00 Imposto de Renda devido 679.250,00 679.250,00 Dedução da Funcriança/Idoso 1% de R$ 421.950-4.219,50 Imposto de Renda a recolher 679.250,00 675.030,50 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LL 9% de R$ 2.813.000 253.170,00 253.170,00 Provisão p/ IR e da CSLL 932.420,00 928.200,50 33

DOAÇÕES REALIZADAS DURANTE O ANO DE 2015 DOAÇÕES 34

DOAÇÕES REALIZADAS DURANTE O ANO DE 2015 35

Como o valor do IR devido é conhecido somente por ocasião da entrega da declaração da Pessoa Física no ano-seguinte, a autoridade pública federal, sensível ao pleitos das entidades e dos contribuintes, autorizou o pagamento pelas pessoas físicas até o último dia fixado para a entrega das Declarações do ano seguinte, somente para o Funcriança e em espécie, de um complemento de até 3%, até alcançar o limite de 6% do IR devido ( Lei nº 12.594 / 2012). 36

Secretaria de Direitos Humanos Secretaria de Gestão da Política de Direitos Humanos Coordenação-Geral de Gestão de Pessoas PORTARIA No- 403, DE 8 DE SETEMBRO DE 2015 Dispõe sobre o cadastramento de Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente para encaminhamento à Secretaria da Receita Federal do Brasil. 37

DECARAÇÃO DE AJUSTE 2015/2016 As doações feitas até 29/04, limitadas a 3%, são registradas na Ficha Doações Diretamente na Declaração e repassadas ao Fundo Cadastrado diretamente pela Receita Federal. Localização: Clic na Guia declaração RESUMO DA DECLARAÇÃO abre a janela para selecionar o Fundo da Criança que será beneficiado. Nesse item já é informado o valor limite para doação. 38

Ex.: ENTREGA ATÉ 29 DE ABRIL DE 2016 Quem fez doação em 2015, para Fundo da Criança e/ou da Pessoa Idosa pode pode abater até 6% do imposto devido na declaração de 2016. Esse percentual pode ser dividido para esses dois fundos. Quem em 2015 doou menos de 6%, pode fazer nova doação de até limite de 3%, para completar o limite de 6%. Neste caso, SOMENTE doações para o Fundo da Criança. A doação deve ser recolhida via DARF, emitido pelo sistema e pago até data de entrega da declaração de rendas (Lei nº 12.594/2012) até 29 de abril. 39

ENTREGA ATÉ 29 DE ABRIL DE 2016 40

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A Receita Federal estabeleceu o seguinte procedimento para esta questão, através da IN nº 1.311 / 2012: O pagamento desta doação complementar de até 3% deve ser efetuado até a data de vencimento da 1ª quota do IRPF ; O programa da Receita Federal da Declaração de Ajuste Anual, no modelo completo, emitirá um DARF para este pagamento ao Fundo Municipal, Estadual ou Federal indicado no DARF ( inclusive nº do CNPJ ), com o código de receita nº 3351 ( complemento do Funcriança); 43

Por vezes sentimos que aquilo que fazemos não é senão uma gota no mar. Mas o mar seria menor se lhe faltasse uma gota. (Madre Teresa de Calcutá) 44

OBRIGADO 45