Guia Declaração Imposto de Renda Investimentos. Março de Brasil

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1 Guia Declaração Imposto de Renda 2013 Investimentos Março de 2013 Brasil

2 Guia de Declaração IR Investimentos 2 O dia 30/04/2013 é último dia para entrega da declaração anual do Imposto de Renda 2013 e com o objetivo de orientá-lo nesta tarefa, preparamos algumas dicas para hora de declarar os seus investimentos. É preciso ficar atento e incluir na declaração os rendimentos obtidos com investimentos, como Caderneta de Poupança, CDB, LCI, LF, Fundos de Investimento, Previdência Privada e Ações. Vale a pena ficar atento pois o tratamento dado pela Receita Federal para cada modalidade de investimento é diferente. A idéia deste Guia é ser um resumo com as principais informações do que declarar e onde declarar seus investimentos. As informações detalhadas para o preenchimento de sua declaração também podem ser consultadas no Manual da Receita Federal, através do site

3 Guia de Declaração IR Investimentos 3 Informes de Rendimentos: Foram enviados até o dia 28/03. O acesso à segunda via pode ser feito pelo cliente, através do Internet Banking > Conta Corrente > Informe de Rendimentos > Consultar ou através do seu gerente.

4 Caderneta de Poupança 4 Os rendimentos da poupança são isentos, ou seja, devem ser declarados na ficha Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis, no código 08, Rendimentos de cadernetas de poupança e letras hipotecárias. Para saber quanto a poupança rendeu no ano, consulte o informe de rendimentos enviado pelo Banco, ou através do Internet Banking. O saldo da poupança em 31/12/2011 e em 31/12/2012 também deve ser informado na ficha Bens e Direitos, usando o código 41, caderneta de poupança. Estas informações também constam de seu Informe de Rendimentos de 2013.

5 Fundos de Investimento 5 Se você tem investimentos em fundos de renda fixa, de ações, multimercados, entre outros, já tem os rendimentos tributados na fonte. Os rendimentos líquidos relativos aos Fundos de Investimento devem ser informados na ficha Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva,no código 06, Rendimentos de aplicações financeiras. Os saldos em 31/12/2011 e 31/12/2012 devem ser informados na ficha Bens e Direitos, usando os códigos 71 a 79, dependendo do tipo de fundo. Não se esqueça de detalhar no campo Discriminação o Tipo de fundo e a Fonte Pagadora. A Fonte Pagadora pode ser identificada pelo campo IFP (Identificação da Fonte Pagadora), localizado à esquerda do nome do fundo. Sua Razão Social e CNPJ estão indicados na primeira página do Informe de Rendimentos.

6 Fundos de Investimento - Continuação 6 Nos caso dos Fundos com cobrança periódica de IR (come-cotas), os saldos que constam no Informe de Rendimentos consideram o saldo em cotas que o cliente possuía no último dia de cada ano e o valor da cota na última cobrança de IR, conforme indicado abaixo: Saldo = Saldo de Cotas em x Valor da Cota na data da última incidência periódica de IR ( come-cotas ) Saldo = Saldo de Cotas em x Valor da Cota na data da última incidência periódica de IR ( come-cotas ) Havendo aplicação após a última incidência de Imposto de Renda, deve ser adicionado ao valor das cotas adquiridas. Os rendimentos informados devem ser incluídos em Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva / Definitiva

7 Fundos de Investimento - Continuação 7 No caso dos Fundos de Ações (com tributação apenas nos resgates), os saldos em 31/12/2011 e 31/12/2012 devem refletir os valores aplicados (sem acréscimo dos rendimentos), descontados dos eventuais resgates, conforme demonstrado abaixo: Fundos de Ações após 1995 Saldo = Saldo de Cotas em x Valor de aquisição da Cota Saldo = Saldo de Cotas em x Valor de aquisição da Cota Na ocorrência de resgates, os rendimentos informados deverão ser incluídos em Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva / Definitiva Os Fundos Fechados (fundos em que as cotas somente são resgatadas ao término do seu prazo de duração) são tratados da mesma forma dos fundos de Ações, para fins de Declaração de IR, uma vez que não possuem come-cotas.

8 CDB / ContaMax / Letra Financeira 8 A declaração destes investimentos é similar ao procedimento adotado para os fundos: o rendimento deve ser declarado na ficha Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, no código 06, Rendimentos de Aplicações Financeiras. Se você possui ContaMax, os valores são informados no bloco de Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva em Aplicações de Renda Fixa juntamente com as demais aplicações em Renda Fixa. Os saldos 1 de CDB em 31/12/2011 e em 31/12/2012 devem ser inseridos na ficha Bens e Direitos, usando o código 45, Aplicação de renda fixa (CDB, RDB e outros), correspondem aos valores aplicados, sem considerar a rentabilidade, descontados os eventuais resgates efetuados em Os saldos de Letra Financeira (LF) em 31/12/2011 e em 31/12/2012 devem ser inseridos na ficha Bens e Direitos, usando o código 49 Outras aplicações e Investimentos. 1. Composto pelas aplicações feitas em CDB e aplicações automáticas da ContaMax CDB.

9 LCI Letra de Crédito Imobiliário Os rendimentos da LCI são isentos, ou seja, devem ser declarados na ficha : Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis, no código 08, Rendimentos de cadernetas de poupança e letras hipotecárias. No campo Especificação, digite uma descrição contendo o tipo de investimento (LCI), o nome e o CNPJ do emissor, conforme consta no Informe de Rendimentos. No campo Valor, digite o valor dos ganhos (rendimento) com cada título exatamente como consta no Informe de Rendimentos.

10 LCI Letra de Crédito Imobiliário O valor que deve ser declarado na seção de Bens e Direitos corresponde à soma dos valores investidos. O saldo da LCI em 31/12/2011 e em 31/12/2012 também deve ser informado na ficha Bens e Direitos, usando o código 49 Outras aplicações e Investimentos

11 Títulos do Tesouro 11 Para fins de registro na Declaração de Imposto de Renda, os saldos em 31/12/2011 e em 31/12/2012 dos títulos públicos vão na ficha Bens e Direitos, usando o código 45, Aplicação de renda fixa (CDB, RDB e outros). Com o valor de compra. Quando ocorrer venda, pagamento de juros ou vencimento de títulos, o rendimento líquido deve ser registrado no item Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, uma vez que os rendimentos dos títulos públicos são tributados na fonte. Essa informação consta no Informe de Rendimentos do Banco ou Administradora. A consulta do saldo poderá ser feita através do site do Tesouro, através do extrato Atenção! DEZEMBRO 2012 Para mais informações sobre o preenchimento da Declaração de Imposto de Renda consulte também:

12 Ações 12 O procedimento para quem compra e vende ações diretamente no mercado financeiro é diferente dos outros tipos de aplicações financeiras, tem mais detalhes e é preciso bastante atenção: Quem tem ações de uma empresa e as comprou em 2012 ou já as tinha antes disso, mas não as vendeu no ano passado, só precisa declarar o valor delas na ficha Bens e Direitos, usando o código 31, Ações. O valor declarado deve ser o custo pago pelo investidor pelas ações, mesmo que o valor atual delas em bolsa seja maior. Os ganhos ou perdas apurados em bolsa devem ser informados no Demonstrativo de Renda Variável Operações Comuns/Daytrade. No caso de ganhos com operações day trade, a alíquota do IR é de 20%. No caso de lucros em operações com ações, cujo valor mensal das vendas seja igual ou inferior a R$ 20 mil para o conjunto de ações, o investidor deve preencher, na Declaração de Ajuste Anual, a ficha Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis

13 Ações - Continuação Se o investidor tiver efetuado vendas acima de R$ ,00 em algum mês em 2012 os ganhos resultantes dessas vendas serão tributados pelo Imposto de Renda à alíquota de 15%. Com isso, precisa recolher imposto de renda sobre o ganho no mês seguinte a venda, por meio de DARF, com código de arrecadação nº Ao recolher o imposto de renda sobre o ganho, o contribuinte pode descontar os gastos com corretagem e outras taxas e comissões. Se, no entanto, o investidor vendeu ações e teve prejuízo, essa perda pode compensar um ganho em um mês subseqüente, fazendo com que o investidor recolha um imposto menor ou mesmo não precise recolher imposto neste mês. Assim, quem compra e vende ações tem que fazer um controle mensal de suas transações.

14 Ações - Continuação 14 Esse programa é para Ganho de Capital na venda de bens não se aplica a Ganho Líquido em ações Os ganhos ou perdas apurados em bolsa devem ser informados no Demonstrativo de Renda Variável Operações Comuns/Daytrade. Vale ressaltar, que a Receita retém na fonte imposto de renda com alíquota de 0,005% sobre os ganhos com venda de ações, o que significa que o órgão tem informações sobre as transações realizadas pelos contribuintes.

15 Fundos Imobiliários O Fundo Imobiliário é isento de impostos, inclusive Imposto de Renda, que só incide sobre as receitas financeiras obtidas com as aplicações do saldo de caixa do fundo (compensáveis quando da distribuição) e quando da distribuição de rendimentos ao cotista, e no ganho de capital que este porventura obtiver na alienação de cotas. A Lei /05 estabeleceu que os rendimentos recebidos pelos cotistas pessoas físicas são isentos de Imposto de Renda quando as seguintes condições forem atendidas cumulativamente: I - o cotista beneficiado tiver menos do que 10% das cotas do fundo; II - o FII tiver no mínimo 50 cotistas; e III - as cotas do FII forem negociadas exclusivamente em bolsa de valores ou mercado de balcão organizado. Para que o Fundo possa ter este benefício tributário, a Lei 9.779/99 estabeleceu os seguintes requisitos: que o Fundo distribua, pelo menos a cada seis meses, 95% de seu rendimento aos cotistas; que o Fundo não invista em empreendimento imobiliário que tenha como incorporador, construtor ou sócio, cotista que possua, isoladamente ou em conjunto com pessoa a ele ligada, mais de 25% das cotas do Fundo.

16 Fundos Imobiliários - Continuação O responsável pelo recolhimento do IR sobre o ganho de capital é o cotista através de DARF mensal. Não há isenção para vendas mensais de até R$ 20 mil como no caso de ações. A lei aplicável é a lei Prejuízos na alienação de cotas de FII só podem ser compensadas com ganhos auferidos na alienação de cotas de fundo da mesma espécie. Qualquer rendimento mensal está fora do cálculo do ganho de capital em cotas. É importante ressaltar que esta isenção de Imposto de Renda só é válida para os valores recebidos mensalmente a título de rendimento. Eventuais ganhos de capital, por exemplo, obtidos na venda de cotas dos FII (ou no resgate em caso de liquidação do fundo), sujeitam-se à incidência desse imposto à alíquota de 20%.

17 Previdência Privada 17 No que diz respeito a Previdência Privada, também temos algumas características diferenciadas no momento de fazer a Declaração: Nos planos do tipo PGBL, FGB ou FAPI, a dedução das contribuições feitas em 2012, está limitada a 12% da renda bruta anual tributável, incluindo as contribuições feitas em nome de dependentes. Esta dedução somente poderá ser feita por quem se utiliza do modelo completo de declaração e contribui para a previdência social e deve ser lançada na ficha de Pagamentos e Doações Efetuadas como Contribuições a Entidades de Previdência Privada. Os saldos dos planos acima NÃO devem ser informados no campo de "Bens e Direitos

18 Previdência Privada - Continuação 18 Para quem têm planos VGBL, estes não são dedutíveis do Imposto de Renda. O saldo dos prêmios nominais acumulados, ou seja, o saldo em 31/12/12 sem considerar os rendimentos, e descontando os eventuais resgates, deve ser informado na ficha Declaração de Bens e Direitos. No caso dos resgates efetuados, valem as mesmas regras tanto para os planos PGBL, FGB e FAPI; Para aqueles com planos dentro do Regime Tributário Progressivo de IR, os valores deverão ser somados a Renda Bruta Anual Tributável, assim como o imposto retido também deve ser informado, para os devidos ajustes.

19 Previdência Privada - Continuação 30/12/ /12/ /12/ /12/ /12/ /12/2012 No caso dos resgates ou recebimento de rendas de plano VGBL. Para aqueles com planos dentro do Regime Tributário Progressivo de IR, os valores correspondentes aos rendimentos deverão ser somados a Renda Bruta Anual Tributável, assim como o imposto retido também deve ser informado, para os devidos ajustes. Já se o seu plano está sujeito à Tabela Regressiva de IR, não há qualquer ajuste a ser feito sobre os resgates, uma vez que o valor resgatado ou benefício recebido, já foi descontado de Imposto de Renda e deverá ser declarado na ficha de Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva. No caso do VGBL declarar apenas os valores correspondentes aos rendimentos auferidos com a aplicação dos recursos.

20 Considerações Finais 20 Caro cliente, o Informe de Rendimentos de 2013, já está disponível no Santander Internet Banking. Acesse a opção Conta Corrente e consulte agora suas movimentações financeiras para o preenchimento da Declaração de Imposto de Renda de 2013; Para Maiores informações Super Linha Capitais e Regiões Metropolitanas Demais Localidades Opção 8.3

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