SECRETARIA DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL E DIREITOS HUMANOS NÚCLEO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

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2 ORIENTAÇÕES BÁSICAS PARA APRESTAÇÃO DA PRESTAÇÃO DE CONTAS CONVÊNIO TODOS COM A NOTA 1. Ofício de encaminhamento da Prestação de Contas à Secretária Estadual de Desenvolvimento Social e Direitos Humanos. ATT.: Núcleo de Prestação de Contas; 2. Extratos Bancários detalhados da conta corrente e dos Rendimentos de Aplicação Financeira (mensal), dentro da vigência do Convênio; 3. Os recursos do Convênio, enquanto não utilizados, serão obrigatoriamente aplicados em fundos de aplicação de curto prazo e/ou poupança (art. 54 1º itens I e II da Portaria Interministerial nº 507 de 24/11/2011); 4. Os rendimentos de Aplicações Financeiras só poderão ser utilizados na aquisição de bens ou serviços prestados contidos no Plano de Trabalho, devendo os mesmos ser justificados; 5. A conta corrente deve ser exclusivamente para a execução do Projeto/Convênio; 6. É necessário a Instituição ter um Contador para orientação na execução das despesas e parecer contábil. Nos relatórios de Prestação de Contas deve constar carimbo e assinatura com identificação do número de inscrição no Conselho Regional de Contabilidade/CRC; 7. Na compra com Cupom Fiscal, anexar o original com a cópia, pois com o tempo o original se apaga. Salientando que na Aquisição de Equipamentos e Material Permanente, deve ser solicitada a Nota Fiscal detalhada; 8. Quando houver Contratação de Serviços Prestados Pessoa Física, apresentar RPA e Contratos devidamente assinados; 9. Com base na Portaria Interministerial de nº 507/2011, de 24/11/2011, art.73, no final do Convênio, o saldo não utilizado deverá ser devolvido à conta do Fundo Estadual de Assistência Social - FEAS. A Entidade deverá entrar em contato com o Setor Financeiro, através do telefone (81) para obtenção do número da conta corrente para realização do depósito, e após realização do mesmo, anexar o comprovante autenticado a Prestação de Contas; 10. Todo pagamento deverá ser feito com cheque nominal ou outra forma de pagamento aceita pelo Banco Central, tais como OB e TED, sempre identificando o credor, bem como deve constar nos extratos os valores dos referidos recibos/faturas; 11. Cópia do ofício que solicitou alterações no convênio (aditamento de prazo, remanejamento, prorrogações, etc.), junto com ofício da autorização concedida, quando for o caso; 12. As despesas devem ser realizadas, obrigatoriamente, dentro do prazo de vigência do Convênio, ser encaminhadas através de formulários próprios, preenchidos com base em documentos fiscais reconhecidamente hábeis (Notas Fiscais, Faturas ou Recibos);

3 13. Todos os Anexos citados no Manual de Prestação de Contas devem vir impressos em PAPEL TIMBRADO da Entidade; 14. Todos os Anexos devem vir assinados pelo Presidente e/ou Diretor da Entidade (Unidade Executora) e Contador (Responsável pela Execução), exceto a Declaração de Autoridade Competente assinam: Presidente / Diretor e Tesoureiro. As assinaturas devem vir acompanhadas dos respectivos carimbos identificadores, inclusive, para o Contador, o carimbo deve constar o número de inscrição no Conselho Regional de Contabilidade CRC; 15. As despesas devem ser comprovadas mediante apresentação das cópias dos seguintes documentos comprobatórios: Cópia dos Cheques Emitidos, Recibos, GPS (Guia da Previdência Social), DAM (Documento de Arrecadação Municipal, quando existir), DARF (Documento de Arrecadação de Receita Federal), acompanhados do Atesto do Contador ou Tesoureiro. O mesmo deve ser aplicado também aos Extratos e Conciliações Bancárias; 16. Com base no art. 11 III do Decreto nº de 18/03/2002 as Notas Fiscais encaminhadas nas Prestações de Contas devem ser as ORIGINAIS. 17. Toda documentação da Prestação de Contas deve ser apresentada com o Carimbo Identificador do Programa. Exemplo do Carimbo Exigido PROGRAMA: TODOS COM A NOTA - MÓDULO SOLIDÁRIO CONVÊNIO: Nº: O modelo de carimbo é apenas ilustrativo. O tamanho fica a cargo da convenente (Entidade). 18. REFERENTE À PAGAMENTO DE PESSOA FÍSICA (Serviços Prestados) - Os serviços prestados pelas Pessoas Físicas implicam na incidência de impostos, tais como: retenção de INSS (11%) sobre serviços prestados, INSS Parte Patronal (20%), ISS (geralmente 5%,de acordo c/prefeitura), IRRF(com base na tabela do IRRF atualizada). Lembrando que a retenção do INSS sobre serviços prestados obedece a um teto máximo, isto é se a retenção de (11%) ultrapassar ao último valor da tabela de contribuição do INSS, que é de R$ 3.916,20 x 11% igual ao teto de R$ 430,78. Deve ser retido até esse teto, não mais do que isso. Exemplo: Memória de cálculo do IRRF: Valor bruto do serviço 2.000,00 Retenção- INSS 11% (220,00) Base de calculo para IRRF (2012) 1.780,00 IRRF 7,50 % de acordo c/tabela IRRF (133,50) Dedução da tabela IRRF2012 (122,78) (valor de janeiro/12). Imposto de renda a recolher (10,72)

4 Memória de cálculo do ISS Valor bruto dos serviços = x 5% = 100,00 Resumo Valor bruto dos Serviços Prestados 2.000,00 INSS Retenção 11% (220,00) IRRF calculado conf. a cima (10,72) ISS de 5%. (100,00) Valor liquido dos serviços Prestados 1.669,28 Com base nos cálculos apresentados, devem ser feitos cheques separados para os pagamentos dos impostos, conforme relacionados abaixo: Cheque nominal a Prefeitura referente ao ISS; Cheque nominal a Receita Federal do Brasil ao IRRF; Cheque nominal a Receita Federal do Brasil referente ao INSS (11%); Cheque nominal ao Prestador de Serviço com o valor líquido. (A soma dos cheques é igual ao valor bruto dos serviços prestados). Quanto ao pagamento do INSS Patronal: O cálculo do INSS (20%) - Parte Patronal é feito sobre o valor bruto dos serviços prestados, porém não é descontado do valor a ser pago ao prestador de serviço. Deve ser feito um cheque nominal a Receita Federal do Brasil para o pagamento do referido valor (20%). Lembrando que a Entidade deve ficar sempre atenta às mudanças nas tabelas de IRRF e de INSS. Obs.- Caso a entidade possua Isenção sobre o recolhimento do INSS Parte Patronal (20%), deve enviar documento que comprove tal Isenção. Neste caso, em vez de descontar 11%, será descontado do valor bruto do recibo (20%) e pago a Receita Federal do Brasil. 19. REFERENTE À PAGAMENTO DE PESSOA JURÍDICA (Serviços Prestados) Os serviços prestados pelas Pessoas Jurídicas também implicam na incidência de impostos, tais como: retenção de INSS (11%) sobre serviços prestados, ISS (geralmente 5% de acordo c/prefeitura), IRRF (1,5%), mas ao contrário de pessoa física, todos os impostos são cobrados sobre o valor bruto do serviço prestado. Exemplo: Memória de cálculo: Valor bruto dos serviços 2.000,00 INSS 11%. (220,00) IRRF 1,5% (30,00) ISS de 5% (100,00) Valor líquido dos serviços 1.650,00

5 Obs.: Lembrando que existem empresas que prestam serviços e vendem produtos e emitem uma única Nota Fiscal. Neste caso, devem-se calcular os impostos somente dos serviços prestados (mão de obra). Os cheques devem ser separados para pagamento dos impostos: Cheque nominal à Prefeitura referente ao ISS; Cheque nominal a Receita Federal do Brasil ao IRRF; Cheque nominal a Receita Federal do Brasil referente ao INSS (11%); Cheque nominal ao Prestador de Serviço com o valor líquido. (A soma dos cheques é igual ao valor bruto dos serviços prestados). OBSERVAÇÃO FINAL: As Prestações de Contas devem ser apresentadas com todos os anexos e documentos comprobatórios constantes do MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS da seguinte forma: a) Os documentos devem ser perfurados e afixados em pasta cartolina com ferragem (classificador trilho), com a identificação da Instituição e da Programação; b) As páginas deverão ser carimbadas, rubricadas e numeradas. A ordem da numeração deverá ser crescente (de cima para baixo), para caso surgir algum documento, seguir a sequência; c) As cópias dos documentos comprobatórios das despesas realizadas devem ser apresentadas na Prestação de Contas, obedecendo à ordem dos itens da Relação de Pagamentos (ANEXO V); d) Os extratos de Conta Corrente e Aplicação Financeira devem ser apresentados juntamente com a Conciliação Bancária na ordem crescente de datas, partindo do mês em que houve o depósito do recurso até o último mês do prazo de vigência, e com extrato de conta zerada; e) Quando o objeto envolver Aquisição de Equipamentos e Materiais Permanentes, anexar DECLARAÇÃO atestando que as especificações dos bens adquiridos e / ou produzidos estão em conformidade com o Plano de Trabalho; f) Na Aquisição de Bens e serviços de qualquer valor, apresentar 03 (três) cotações de preços; g) Apresentar Relatório Técnico com Memorial Fotográfico.

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