News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 21/2016 4ª SEMANA MAIO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DARF - Instituição de novo código de receita - Royalties - Regime de Partilha de Produção DARF Alteração no Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014 Siscoserv Aprovada a 11ª Edição dos Manuais Informatizados dos Módulos Venda e Aquisição MEI Emissão do DAS por meio de aplicativo para dispositivos móveis INSS Simples Nacional - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) TRABALHO Proibição do trabalho da gestante ou lactante em atividades, operações ou locais insalubres Parcelamento de débitos do FGTS Empregado pode oferecer em garantia até 10% de seu FGTS e até 100% da multa rescisória para crédito consignado - Prorrogação a Medida Provisória n. 719/2016 ICMS EFD ICMS/IPI - Alterados os leiautes do Bloco K e do Registro E300 e filhos Guia Prático EFD-ICMS/IPI Versão 2.0.19 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Substituição tributária nas operações com produtos alimentícios Inclusão do Estado de Alagoas no Protocolo ICMS 188/2009
b) Substituição tributária nas operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 192/2009 c) Substituição tributária nas operações interestaduais com os demais combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e as demais mercadorias Ajuste nas MVA s d) Insumos agropecuários Inclusão de produto na isenção e redução na base de cálculo do ICMS e) Veículos e as peças de reposição Diferimento do ICMS na importação Prorrogado do prazo para comprovação de não similaridade f) Fabricantes de estireno beneficiários do FUNDOPEM/RS Concessão de crédito fiscal presumido de ICMS g) Fabricantes de estireno beneficiários do FUNDOPEM/RS e do INTEGRAR/RS Revogação do crédito fiscal presumido de ICMS previsto no Lv. I, art. 32, CXXV OBRIGAÇÕES DA SEMANA 23/05 ICMS/RS - Recolhimento de abril referente aos serviços de transportes. ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, referente ao mês de abril, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS - Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente abril. ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente ao mês de março. 25/05 IOF - Recolhimento referente 2º decêndio de maio do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de maio das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM 2402.20.00 da TIPI) apurado em abril (Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123). COFINS - Recolhimento relativo ao mês de abril - Demais Entidades: Cumulativa (Código 2172); Não-Cumulativa (Código 5856)* PIS - Recolhimento relativo ao mês de abril. Faturamento - Cumulativo (Código 8109) / Não-Cumulativo (Código 6912); Folha de Pagamento (Código 8301).*
OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DARF - Instituição de novo código de receita - Royalties - Regime de Partilha de Produção O Ato Declaratório Executivo Codac n. 11/2016, DOU de 13 de maio de 2016, dispõe sobre a instituição de código de receita 5411 - Royalties - Regime de Partilha de Produção - Alíquota de 15% - Art. 42 da Lei nº 12.351/2010 - Pré-Sal e Áreas Estratégicas para ser utilizado em Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf). DARF Alteração no Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014 O Ato Declaratório Executivo Codac n. 13/2016, DOU de 13 de maio de 2016, altera o Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014. Com essa publicação, o código de receita 4863, constante do item 22 do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo Codac n. 38/2014, passa a vigorar com a seguinte denominação: Item Código de Receita (Darf) Especificação da Receita 22 4863 Contribuição Previdenciária sobre a Comercialização da Produção Rural - Lançamento de Ofício Siscoserv Aprovada a 11ª Edição dos Manuais Informatizados dos Módulos Venda e Aquisição A Portaria Conjunta RFB/SCS n. 768/2016, DOU de 16 de maio de 2016, aprova a 11ª Edição dos Manuais Informatizados dos Módulos Venda e Aquisição do Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações
no Patrimônio (Siscoserv), destinados ao registro de informações relativas às transações entre residentes ou domiciliados no País e residentes ou domiciliados no exterior, de que trata o 10 do art. 1º da Portaria Conjunta RFB/SCS nº. 1.908/2012. Cabe ressaltar que os referidos manuais entram em vigor a partir de 1º.06.2016. Os arquivos digitais dos Manuais referidos no caput encontram-se disponíveis no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço <http://rfb.gov.br> e no sítio do Ministério da Indústria, Comércio e Serviços na Internet, no endereço <http://www. mdic.gov.br>. MEI Emissão do DAS por meio de aplicativo para dispositivos móveis A Resolução CGSN n. 128/2016, DOU de 18 de maio de 2016, altera a Resolução CGSN n. 94/2011, que dispõe sobre o Simples Nacional, incluindo a possibilidade de emissão do DAS pelo MEI por meio de aplicativo para dispositivos móveis, disponibilizado pela RFB. INSS Simples Nacional - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) A Instrução Normativa RFB n. 1.642/2016, DOU de 16 de maio de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.436/2013, que dispõe sobre a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), destinada ao Regime Geral de Previdência Social (RGPS), devida pelas empresas referidas nos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/2011. TRABALHO Proibição do trabalho da gestante ou lactante em atividades, operações ou locais insalubres A Lei n. 13.287/2016, DOU Edição Extra de 11 maio de 2016, acrescenta dispositivo à Consolidação das Leis do Trabalho - CLT, aprovada pelo Decreto-Lei n. 5.452/1943, para proibir o trabalho da gestante ou lactante em atividades, operações ou locais insalubres, devendo exercer suas atividades em local salubre. Parcelamento de débitos do FGTS A Resolução CC/FGTS n. 810/2016, DOU de 12 de maio de 2016, altera a Resolução n. 765/2014, que estabelece normas para parcelamento de débito de contribuições devidas ao FGTS e modelo de apresentação de informações da carteira de créditos do FGTS. Empregado pode oferecer em garantia até 10% de seu FGTS e até 100% da multa rescisória para crédito consignado - Prorrogação a Medida Provisória n. 719/2016 O Ato CN n. 24/2016, DOU de 19 de maio de 2016, prorroga a Medida Provisória n. 719/2016, que altera a Lei n. 10.820/2003, que dispõe sobre a permissão nas operações de crédito consignado, o empregado possa oferecer em garantia até 10% do saldo de sua conta vinculado no FGTS e até 100% do valor da multa paga pelo empregador, em caso de despedida. Agora, cabe ao agente operador do FGTS definir os procedimentos operacionais necessários à aplicação dessa nova disposição. ICMS EFD ICMS/IPI - Alterados os leiautes do Bloco K e do Registro E300 e filhos O Ato COTEPE/ICMS n. 7/2016, DOU de 16 de maio de 2016, altera o Ato COTEPE ICMS 09/2008, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI. Com a referida publicação, foram alterados os leiautes do Bloco K e do Registro E300 e filhos, visando simplificar a prestação das informações.
Guia Prático EFD-ICMS/IPI Versão 2.0.19 Foi publicado, no dia 16 de maio de 2016, no site do Sped (http://sped.rfb.gov.br/), para download, a versão 2.0.19 do Guia Prático da EFD-ICMS/IPI. As principais alterações no Guia Prático da EFD-ICMS/IPI versão 2.0.19, são: Bloco K: inclusão dos Registros K210, K215, K260, K265, K270, K275 e K280, válidos a partir de janeiro de 2017 Registro E300: alterada regra de ocorrência para 1:N Registro E200: incluído o Campo 13, a partir de janeiro/2017 Registro 1400: alterada instrução de preenchimento do Campo 04 (VALOR) Incluído o Campo CHV_DOCe nos Registros C113, E113, E240, 1210 e 1923, a partir de janeiro/2017 Registro E310: incluído novo leiaute válido a partir de 01/01/2017. Registro C176: incluídos campos 10 a 26, a partir de janeiro/2017 (preenchimento de acordo com as regras da UF do domicílio do contribuinte). Registro C170: Alterada a redação das instruções de preenchimento dos campos 05 e 06 Registro K220: alterada orientação de preenchimento em razão da inclusão dos Registros K210 e K215 Registros K230, K235, K250 e K255: alterada orientação de preenchimento em razão da inclusão dos novos registros no Bloco K Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 53.028/2016, DOE de 17/05/2016 Substituição tributária nas operações com produtos alimentícios Inclusão do Estado de Alagoas no Protocolo ICMS 188/2009 - Alt. 4706 - Prot. ICMS 25/16 - Inclui o Estado de Alagoas no regime de substituição tributária nas operações com produtos alimentícios. (Lv. III, art. 218, caput, nota 01,) Substituição tributária nas operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 192/2009 - Alt. 4707 - Prot. ICMS 26/16 - Exclui o Estado do Espírito Santo no regime de substituição tributária nas operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos. (Lv. III, art. 238, caput, nota 01) Substituição tributária nas operações interestaduais com os demais combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e as demais mercadorias Ajuste nas MVA s - Alt. 4708 - Promove ajuste técnico na margem de valor agregado prevista para o cálculo de substituição tributária nas operações interestaduais com os demais combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e as demais mercadorias. (Lv. III, art. 132, II, tabela, itens 9 e 12) No art. 132 do Livro III, é dada nova redação à tabela do inciso II, conforme segue: Item Produto Operações Internas Operações Interestaduais Origem Nacional Origem de Importação (alíquota de 4%) 1 Álcool hidratado 30,11% 63,57% 78,44% 2 Gasolina automotiva comum 3 Gasolina automotiva premium 92,29% 174,70% - 130,55% 229,35% - 4 GLP (P13) 219,89% 263,52% - 5 GLP 107,21% 135,46% - 6 Óleo Combustível 9,96% 34,09% - 7 Óleo Diesel 45,80% 65,68% - 8 Óleo Diesel S10 45,02% 64,79% - 9 Demais combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo 10 Lubrificante derivado de petróleo 30,00% 58,54% - 61,31% 96,72% -
11 Lubrificante não derivado de petróleo. 61,31% 73,11% 88,85% 12 Demais mercadorias 30,00% 39,51 % 52,20% 2) Decreto n. 53.029/2016, DOE de 17/05/2016 Insumos agropecuários Inclusão de produto na isenção e redução na base de cálculo do ICMS - Alt. 4710 - Conv. ICMS 21/16 - Acrescenta produto (resíduos de óleo e gordura de origem animal ou vegetal, descartados por empresa do ramo alimentício) para uso na agropecuária beneficiado com isenção de ICMS nas saídas internas e com redução da base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais. (Lv. I, arts. 9º, VIII, f, e 23, IX, f ) 3) Decreto n. 53.030/2016, DOE de 17/05/2016 Veículos e as peças de reposição Diferimento do ICMS na importação Prorrogado do prazo para comprovação de não similaridade - Alt. 4711 - Lei do ICMS, art. 25, III - Posterga, de 01/05/16 para 01/01/17, a data de início da exigência de comprovação de não similaridade dos veículos e das peças de reposição, importados, para fins de aplicação do diferimento do pagamento do ICMS. (Ap. XVII, LXXVII, c ) 4) Decreto n. 53.031/2016, DOE de 17/05/2016 Fabricantes de estireno beneficiários do FUNDOPEM/RS Concessão de crédito fiscal presumido de ICMS - Alt. 4713 - Lei nº 14.863 - Concede crédito fiscal presumido do imposto aos estabelecimentos fabricantes de estireno, beneficiários do FUNDOPEM/RS, em montante igual ao que resultar da aplicação do percentual de até 45% sobre o saldo devedor de ICMS devido mensalmente pelos estabelecimentos incentivados. (Lv. I, art. 32, CLXXI) Fabricantes de estireno beneficiários do FUNDOPEM/RS e do INTEGRAR/RS Revogação do crédito fiscal presumido de ICMS previsto no Lv. I, art. 32, CXXV - Alt. 4714 - Revoga crédito fiscal presumido do imposto concedido aos estabelecimentos fabricantes de estireno, beneficiários do FUNDOPEM/RS e do INTEGRAR/RS. (Lv. I, art. 32, CXXV)