News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 37/2014 3ª SEMANA SETEMBRO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS ECF - Download do Programa Validador da Escrituração Contábil Fiscal EIRELI - Manuais de Registro de Empresário Individual SIMPLES NACIONAL Alterações na Resolução CGSN que disciplina o regime do Simples Nacional TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Crédito de ICMS Aquisições e Devolução efetuadas por estabelecimento optante pelo Simples Nacional b) Crédito presumido - Contribuintes que financiarem matrículas e mensalidades escolares de alunos em Instituição de Ensino Superior Comunitário PROCENS- c) Emissão de nota fiscal de entrada pelos contribuintes, exceto produtores na devolução efetuada por estabelecimento optante pelo Simples Nacional - Revogação d) Nota Fiscal de Devolução - Indicação no campo Informações COMPLEMENTARES Alterações e) Documentos fiscais confeccionados para estabelecimentos optantes pelo Simples Nacional Alterações Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Diferimento - Relação de empresas industriais fabricantes de ônibus, microônibus, miniônibus e furgões, e de suas carrocerias
ISSQN Porto Alegre Nota Fiscal Eletrônica Conjugada (NF-e Conjugada) OBRIGAÇÕES DA SEMANA 15/09 IR-FONTE Recolhimento referente ao 1º decêndio de setembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 1º decêndio de setembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas a agosto. CIDE - Pagamento referente agosto. Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS/CSLL Recolhimento das retenções efetuadas na 2º quinzena de agosto. PIS/COFINS - Autopeças/Retenções Recolhimento referente 2ª quinzena de agosto. EFD-ICMS/IPI - Entrega do arquivo referente ao mês de agosto. 19/09 DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a julho. Instrução Normativa n. 1.110/10. IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de agosto, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente agosto (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente agosto (Código 4574)*
INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a agosto. * INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de agosto.* INSS-Ret. 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em agosto.* Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS ECF - Download do Programa Validador da Escrituração Contábil Fiscal A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) disponibilizou em seu site na Internet (http://www.receita.fazenda.gov.br/sped/download/default.htm) a versão 0.04.000beta da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) para testes do referido programa. O contribuinte pode utilizar o e-mail faleconosco-sped-irpj@ receita.fazenda.gov.br para reportar erros do programa da ECF. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) EIRELI - Manuais de Registro de Empresário Individual A Instrução Normativa DREI n. 26/2014, DOU de 11 de setembro de 2014, altera os Manuais de Registro de Empresário Individual, Sociedade Limitada, Empresa Individual de Responsabilidade Limitada - EIRELI, Cooperativa e Sociedade Anônima aprovados pela Instrução Normativa n. 10/2013. Os manuais de registro de empresário individual, sociedade limitada, empresa individual de responsabilidade limitada - EIRELI, cooperativa e sociedade anônima, de observância obrigatória pelas Juntas Comerciais na prática de atos de registro nele regulados, aprovados pela Instrução Normativa nº 10/2013, publicada no Diário Oficial da União n. 237/2013, passam a vigorar conforme disponibilizados no sítio do Departamento de Registro Empresarial e Integração - DREI http://drei.smpe.gov.br.
SIMPLES NACIONAL Alterações na Resolução CGSN que disciplina o regime do Simples Nacional A Resolução CGSN n. 115/2014, DOU de 08 de setembro de 2014, altera as Resoluções CGSN n. 3/2007 e n. 94/2011, que dispõem sobre o Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições Devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), trazendo modificações ou esclarecimentos quanto ao tratamento nas atividades vinculadas ao Microempreendedor Individual MEI e nos recolhimentos de tributos pelas Microempresas ME e Empresas de Pequeno Porte - EPP. TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária O Edital Caixa s/nº, de 2014, DOU de 05 de setembro de 2014, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10.09.2014, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10.08.2014, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11.08.2014 a 09.09.2014. (3% a.a.) 0,003069 (4% a.a.) 0,003877 (5% a.a.) 0,004678 (6% a. a.) 0,005472 conta referente a empregado não optante, optante a partir de 23.09.1971 (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até 22.09.1971 durante os dois primeiros anos de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do terceiro ao quinto ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do sexto ao décimo ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Decreto n. 51.804/2014, DOE de 11/09/2014 Alts. 4349 e 4350 - Ajustes técnicos para atualizar dispositivos que tratam do Simples Nacional, ajustando-os ao previsto na legislação federal. (Lv. I, arts. 31, VI e VII, 32, LXXIII, nota 01, d ; Lv. II, arts. 26, I, p, 29, VII, a, 4, e 220-B): a) Crédito de ICMS Aquisições e Devolução efetuadas por estabelecimento optante pelo Simples Nacional - Alt. 4349 a - Alterou a expressão devolvidas por estabelecimento enquadrado no CGC/TE na categoria EPP ou ME para devolvidas por estabelecimento optante pelo Simples Nacional do Livro I, Art. 31, inciso VI do RICMS, que dispõe sobre direito de creditar-se do imposto. Além da alteração disposta no parágrafo anterior, fica acrescentado o VII no Livro I, Art. 31, inciso VI do RICMS: Art. 31 Para a compensação a que se refere o artigo anterior, é assegurado ao sujeito passivo o direito de creditar-se do imposto: (...) VII - sobre as aquisições de mercadorias de estabelecimento optante pelo Simples Nacional, efetuadas por estabelecimento enquadrado no CGC/TE na categoria geral, desde que destinadas à comercialização ou à industrialização, observado como limite o ICMS efetivamente devido pelo estabelecimento optante pelo Simples Nacional em relação a essas aquisições, atendidas as demais disposições da Resolução CGSN nº 94, de 29.11.2011, do Comitê Gestor do Simples Nacional. (Lv. I, art. 31, VI e VII) b) Crédito presumido - Contribuintes que financiarem matrículas e mensalidades escolares de alunos em Instituição de Ensino Superior Comunitário PROCENS- Alt. 4349 b - Suprimiu referência à Guia Informativa Simplificada GIS, da alínea d da NOTA 1 que dispõe sobre a adjudicação do crédito fiscal no que se refere a limitação da compensação em cada mês. (Lv. I, art. 32, LXXIII, NOTA 1, d )
c) Emissão de nota fiscal de entrada pelos contribuintes, exceto produtores na devolução efetuada por estabelecimento optante pelo Simples Nacional - Revogação Alt. 4350 a Revogada a obrigatoriedade de emissão de nota fiscal de entrada sempre que em seus estabelecimentos entrarem bens ou mercadorias, real ou simbolicamente, remetidos em devolução por estabelecimento enquadrado no CGC/TE na categoria EPP ou ME, nas hipóteses em que seja admitido o creditamento previsto no Livro I, art. 31,VI. (Lv. II, art. 26, I, p ) d) Nota Fiscal de Devolução - Indicação no campo Informações Complementares Alterações - Alt. 4350 b - Na hipótese de saídas de mercadorias em retorno ou em devolução, deverão ser observadas as instruções da IN 45/98, Título I, Capítulo XI, Seção 4.0 (Lv. II, art. 29, VII, a, 4) e) Documentos fiscais confeccionados para estabelecimentos optantes pelo Simples Nacional Alterações Alt. 4350 c - Nos documentos fiscais confeccionados para estabelecimento optante pelo Simples Nacional os estabelecimentos gráficos deverão, por impressão gráfica: I - inutilizar os campos destinados à base de cálculo e ao destaque do ICMS, quando houver; II - indicar no campo INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES ou, se não for possível, no corpo do documento fiscal, as expressões: a) DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL ; b) NÃO GERA DIREITO A CRÉDITO FISCAL DE IPI. (Lv. II, art. 220-B) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Instrução Normativa n. 64/2014, DOE de 10/09/2014 Diferimento - Relação de empresas industriais fabricantes de ônibus, microônibus, miniônibus e furgões, e de suas carrocerias - Inclui empresa no Apêndice que relaciona as empresas industriais fabricantes de ônibus, micro-ônibus, miniônibus e furgões, e de suas carrocerias, autorizadas a receber matérias-primas, material secundário, material de embalagem, peças, partes e componentes, com diferimento parcial do pagamento do ICMS. (Ap. XXXI) ISSQN PORTO ALEGRE Nota Fiscal Eletrônica Conjugada (NF-e Conjugada) A Instrução Normativa n. 008/2014, DOM de 08 de setembro de 2014, dispõe sobre o regime especial de emissão de documentos fiscais de serviço utilizando a Nota Fiscal Eletrônica Conjugada (NF-e Conjugada). Com a publicação da referida Instrução Normativa, fica autorizado, em caráter geral, o regime especial para utilização de Nota Fiscal Eletrônica Conjugada (NF-e Conjugada) para os contribuintes do ICMS que também exerçam atividade sujeita à incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN, nos termos do modelo conceitual e do leiaute aprovados pela Secretaria da Fazenda do Estado do Rio Grande do Sul. As empresas poderão utilizar-se da NF-e Conjugada, observada a legislação municipal aplicável a cada operação, desde que estejam regularmente inscritas no cadastro de contribuintes do ISSQN deste Município e disponibilizem à Administração Tributária, quando solicitado, o arquivo digital da NF-e Conjugada emitida ou o respectivo Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrônica - DANFE. O contribuinte, ao emitir a NF-e Conjugada, autoriza a Administração Tributária Municipal a recepcionar os arquivos digitais das NF-e Conjugadas, mediante integração de sistemas de informação, nos termos do Programa de Integração Tributária - PIT. As operações de prestação de serviço constantes das NF-e Conjugadas emitidas devem ser escrituradas e transmitidas através da declaração eletrônica mensal do ISSQN através do software ISSQN- DEC, utilizando a espécie de documento fiscal outros e o imposto
incidente sobre os serviços objeto de NF-e Conjugada deverá ser recolhido mediante guia de recolhimento gerada após a transmissão da referida declaração.