SUMÁRIO APRESENTAÇÃO... 5 CAPÍTULO 1 CONSIDERAÇÕES INICIAIS... 19 1. Breves considerações sobre o direito financeiro... 19 2. Direito tributário. Noção conceptual... 22 2.1. Autonomia do Direito Tributário... 22 2.2. Relação do Direito Tributário com Outros Ramos do Direito... 23 3. Tributo... 24 3.1. Conceito... 24 3.2. Espécies de Tributos... 28 4. A função do tributo no ordenamento jurídico... 31 4.1. Introdução... 31 4.2. O Tributo Fiscal... 33 4.3. O Tributo Extrafiscal... 34 5. Quadro Sinótico... 37 6. Informativo... 38 7. Questões... 39 8. Gabarito... 44 CAPÍTULO 2 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA... 47 1. Conceito... 47 2. Características da competência tributária... 49 2.1. Indelegabilidade... 49 2.2. Facultatividade... 50 2.3. Incaducabilidade... 51 2.4. Inalterabilidade... 52 2.5. Irrenunciabilidade... 52 3. Classificação da competência tributária... 53 4. Repartição das receitas tributárias... 56 5. Exercício da competência tributária... 57 6. Quadro Sinótico... 60 7. Questões... 61 8. Gabarito... 75 CAPÍTULO 3 LIMITAÇÕES AO PODER DE TRIBUTAR... 85 1. Limites ao exercício da competência... 85 2. Princípios. Noção conceptual... 86 2.1. Princípio da Legalidade... 87 2.1.1. Atenuação do Princípio da Legalidade... 90 2.1.1.1. Questões... 92 Gabarito... 96
8 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 2.1.2. O Princípio da Legalidade e a Medida Provisória... 101 2.2. Princípio da Tipicidade... 101 2.3. Princípio da Capacidade Contributiva... 104 2.3.1. Questões... 112 Gabarito... 114 2.3.2. A Capacidade Contributiva e a Igualdade... 115 2.3.2.1. Breves Considerações sobre o Princípio da Igualdade... 115 2.3.3. A Relação do Princípio da Capacidade Contributiva e o Princípio da Igualdade... 119 2.3.4. Questões... 120 Gabarito... 123 2.3.5. A Capacidade Contributiva e a Progressividade... 124 2.3.6. Questões... 131 Gabarito... 133 2.4. A capacidade Contributiva e o Não Confisco... 134 2.4.1. Questões... 142 Gabarito... 144 2.5. Princípio da Solidariedade Tributária... 145 2.5.1. Questões... 147 Gabarito... 148 2.6. Princípio da Irretroatividade... 149 2.6.1. O Princípio da Irretroatividade e os Fatos Geradores Periódicos... 158 2.6.2. O Princípio da Irretroatividade e a Súmula n. 584 do STF... 160 2.6.3. O Princípio da Irretroatividade e as Decisões Administrativas... 162 2.6.4. Questões... 163 Gabarito... 165 2.7. Princípio da Anterioridade... 167 2.7.1. O Princípio da Anterioridade e o Art. 104 do CTN... 174 2.7.2. O Princípio da Anterioridade Nonagesimal e as Medidas Provisórias... 175 2.7.3. Questões... 177 Gabarito... 187 2.8. Princípio da Liberdade de Tráfego... 195 2.8.1. Questões... 197 Gabarito... 199 2.9. Princípio da Uniformidade Geográfica... 200 2.9.1. Questões... 201 Gabarito... 204 2.10. Princípio da Uniformidade da Tributação da Renda nos Títulos da Dívida Pública e nos Vencimentos dos Funcionários Públicos... 205 2.11. Princípio da Proibição das Isenções Heterônomas... 205 2.11.1. Questões... 207 Gabarito... 209 2.12. Princípio da Não Discriminação Quanto à Procedência ou ao Destino... 211 3. Imunidade tributária... 212 3.1. Natureza... 212 3.2. Interpretação da Norma Constitucional Imunizante... 216 3.3. Classificação das Imunidades... 217 3.3.1. Imunidades Excludentes e Incisivas... 217 3.3.2. Imunidades Subjetivas, Objetivas e Mistas... 217 3.3.3. Imunidades Ontológicas e Políticas... 218
SUMÁRIO 9 3.3.4. Imunidades Condicionáveis e Incondicionadas... 218 3.3.5. Imunidades Genéricas e Específicas... 219 3.4. Imunidades Genéricas... 220 3.4.1. Imunidade Recíproca... 220 3.4.1.1. Imunidade Recíproca e a Transferência da Prestação dos Serviços Públicos a Terceiros... 226 3.4.1.2. Imunidades Recíprocas e os Impostos Indiretos... 230 3.4.2. Imunidade dos Templos de Qualquer Culto... 231 3.4.3. Imunidade Subjetiva... 234 3.4.3.1. Imunidade das Entidades de Assistência Social Sem Fins Lucrativos... 237 3.4.3.2. Imunidade das Entidades de Educação Sem Fins Lucrativos... 239 3.4.3.3. Imunidade dos Partidos Políticos e Suas Fundações... 241 3.4.4. Imunidade dos Livros, Jornais, Periódicos e Papel Destinado à Sua Impressão... 241 3.4.5. Imunidade dos CD S e DVD S... 245 3.5. Imunidade Tributária e Substituição Tributária... 245 4. Quadro sinótico... 247 5. Informativos... 252 6. Questões... 258 7. Gabarito... 271 CAPÍTULO 4 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA... 281 1. Introdução... 281 2. Leis... 282 2.1. Lei Ordinária... 284 2.2. Lei Complementar... 284 2.3. Lei Delegada... 289 3. Medida provisória... 290 4. Tratados e convenções internacionais... 292 5. Tratados e convenções internacionais e a isenção heterônoma... 294 6. Decreto legislativo... 295 7. Decreto... 296 8. Resolução... 297 9. Normas complementares... 298 9.1. Atos Normativos Expedidos pela Autoridade Administrativa... 298 9.2. Decisões dos Órgãos Singulares ou Coletivos com Eficácia Normativa... 299 9.3. Práticas Reiteradas da Autoridade Administrativa... 300 9.4. Convênios Celebrados pelos Entes Federativos... 301 10. A divisão das fontes do direito tributário... 301 11. Vigência da aplicação da legislação tributária... 302 11.1. Vigência no Espaço... 303 11.2. Vigência no Tempo... 303 12. Aplicação da lei... 305 13. Interpretação de integração da legislação tributária... 306 14. Quadro Sinótico... 309 15. Informativos... 312 16. Questões... 312 17. Gabarito... 322
10 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi CAPÍTULO 5 A REGRA MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA... 331 1. A estrutura da norma jurídica... 331 1.1. A Estrutura da Norma Jurídico-Tributária... 332 2. A regra matriz de incidência tributária... 333 3. A hipótese de incidência tributária... 335 3.1. Critério Material... 335 3.2. Critério Temporal... 336 3.3. Critério Espacial... 337 4. O consequente da norma tributária... 337 4.1. Critério Pessoal... 337 4.1.1. Sujeito Ativo... 338 4.1.2. Sujeito Passivo... 338 4.2. Critério Quantitativo... 343 4.2.1. Base de Cálculo... 343 4.2.2. Alíquota... 344 5. Obrigação tributária... 344 6. Evasão, elisão e elusão fiscal... 348 7. Domicílio tributário... 350 8. Quadro Sinótico... 351 9. Informativos... 354 10. Questões... 355 11. Gabarito... 362 CAPÍTULO 6 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA... 369 1. Introdução... 369 2. Responsabilidade por substituição... 370 2.1. Substituição para Trás... 371 2.2. Substituição para Frente... 372 3. Responsabilidade por transferência... 375 3.1. Responsabilidade por Sucessão... 375 3.1.1. Responsabilidade do Adquirente de Bens Imóveis (art. 130 do CTN)... 375 3.1.2. Responsabilidade do art. 131 do CTN... 378 3.1.3. Responsabilidade do art. 132 do CTN... 380 3.1.4. Responsabilidade do art. 133 do CTN... 383 3.2. Responsabilidade de Terceiros... 387 3.2.1. Responsabilidade do art. 134 do CTN... 387 3.2.2. Responsabilidade do art. 135 do CTN... 390 3.3. Responsabilidade por Infrações (arts. 136 e 137 do CTN)... 395 4. Denúncia espontânea... 396 5. Quadro Sinótico... 399 6. Informativos... 401 7. Questões... 404 8. Gabarito... 419 CAPÍTULO 7 CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 429 1. Introdução... 429
SUMÁRIO 11 2. Constituição do crédito tributário... 432 3. Modalidades de lançamento tributário... 435 3.1. Lançamento de Ofício... 435 3.2. Lançamento por Declaração ou Misto... 436 3.3. Lançamento por Homologação... 436 4. Atividade de arbitramento... 438 5. Alteração do lançamento tributário... 438 6. Crédito tributário e decadência... 441 6.1. Decadência e o art. 173, II, do CTN... 444 7. Prescrição... 445 7.1. Questões... 447 Gabarito... 465 8. O crédito tributário e as causas de suspensão... 477 8.1. Considerações Iniciais... 477 8.2. Causas de Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário e o Lançamento Tributário Prazo Decadencial... 478 8.3. Moratória... 480 8.4. O Depósito do Montante Integral... 482 8.5. As Reclamações e os Recursos, nos termos das Leis Reguladoras do Processo Tributário Administrativo... 484 8.6. A Concessão de Medida Liminar em Mandado de Segurança... 485 8.7. A Concessão de Medida Liminar ou de Tutela Antecipada em outras Espécies de Ação Judicial 486 8.8. Parcelamento... 489 8.9. Questões... 491 Gabarito... 496 9. Extinção do crédito tributário... 499 9.1. Pagamento... 500 9.1.1. Imputação do Pagamento... 501 9.2. Compensação... 504 9.3. Transação... 508 9.4. Remissão... 508 9.5. A Prescrição e a Decadência... 509 9.6. A Conversão de Depósito em Renda... 509 9.7. O Pagamento Antecipado e a Homologação Ulterior do Lançamento... 509 9.8. Consignação em Pagamento... 510 9.9. Decisão Administrativa Irreformável... 512 9.10. Decisão Judicial Passada em Julgado... 512 9.11. Dação do Pagamento em Bens Imóveis, na Forma e Condições Estabelecidas em Lei... 513 9.12. Questões... 515 Gabarito... 522 10. Exclusão do crédito tributário... 526 10.1. Isenção... 527 10.2. Anistia... 531 10.3. Questões... 532 11. Garantias e privilégios do crédito tributário... 541 12. Da presunção de fraude à execução fiscal... 544 13. Privilégios do crédito tributário... 550 14. Quadro Sinótico... 554 15. Informativos... 559
12 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 16. Questões... 562 17. Gabarito... 570 CAPÍTULO 8 ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA... 577 1. Introdução... 577 2. Fiscalização... 577 3. Dívida ativa... 584 3.1. Certidões... 586 4. Quadro Sinótico... 591 5. Informativos... 592 6. Questões... 596 7. Gabarito... 600 CAPÍTULO 9 ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS... 605 1. Taxas... 605 1.1. Taxa em Razão do Exercício Regular do Poder de Polícia... 606 1.2. Taxa em Razão da Utilização Efetiva ou Potencial de Serviço Público Específico e Divisível... 609 2. A base de cálculo das taxas... 613 3. Taxas e preços públicos... 615 3.1. Questões... 618 Gabarito... 627 4. Contribuição de melhoria... 633 4.1. Questões... 638 Gabarito... 642 5. Empréstimo compulsório... 646 5.1. Questões... 650 Gabarito... 654 6. Contribuições... 656 6.1. Contribuições Sociais Gerais... 661 6.2. Contribuições Sociais... 667 6.2.1. Outras Contribuições Sociais... 688 6.3. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDEs)... 689 6.4. Contribuições de Interesse de Categoria Profissional ou Econômica... 695 6.5. Contribuições para Custeio do Serviço da Iluminação Pública (COSIP)... 697 6.6. Súmulas do STJ relacionadas... 698 6.7. Súmulas do STF relacionadas... 699 7. Quadro Sinótico... 699 8. Informativos... 702 9. Questões... 719 10. Gabarito... 727 CAPÍTULO 10 IMPOSTOS FEDERAIS... 735 1. Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros... 735 1.1. Breve contexto histórico... 735 1.2. Previsão Legal... 736 1.3. Hipótese de Incidência... 736
SUMÁRIO 13 1.3.1. Critério Material... 736 1.3.2. Critério Temporal... 739 1.3.3. Critério Espacial... 740 1.4. Consequente Tributário... 740 1.4.1. Critério Pessoal... 740 1.4.2. Critério Quantitativo... 741 1.4.2.1. Base de Cálculo... 741 1.4.2.2. Alíquotas... 741 1.5. Características... 741 1.6. Questões... 742 Gabarito... 744 2. Imposto sobre Exportação de Produtos Nacionais (IE)... 745 2.1. Breve Contexto Histórico... 745 2.2. Previsão legal... 745 2.3. Hipótese de Incidência... 746 2.3.1. Critério Material... 746 2.3.2. Critério Temporal... 746 2.3.3. Critério espacial... 747 2.4. Consequente Tributário... 747 2.4.1. Critério Pessoal... 747 2.4.1.1. Sujeito Ativo... 747 2.4.1.2. Sujeito Passivo... 747 2.4.2. Critério Quantitativo... 747 2.4.2.1. Base de Cálculo... 747 2.4.2.2. Alíquota... 748 2.5. Características... 748 2.6. Questões... 749 Gabarito... 750 3. Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR)... 751 3.1. Breve Contexto Histórico... 751 3.2. Previsão legal... 751 3.3. Hipótese de Incidência... 751 3.3.1. Critério Material... 751 3.3.2. Critério Temporal... 758 3.3.3. Critério Espacial... 759 3.4. Consequente Tributário... 760 3.4.1. Critério Pessoal... 760 3.4.1.1. Sujeito Ativo... 760 3.4.1.2. Sujeito Passivo... 760 3.4.2. Critério Quantitativo... 760 3.4.2.1. Base de Cálculo... 760 3.4.2.2. Alíquotas... 763 3.5. Características... 765 3.6. Questões... 767 Gabarito... 771 4. Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)... 774 4.1. Breve Contexto Histórico... 774 4.2. Previsão legal... 775 4.3. Hipótese de Incidência... 775
14 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 4.3.1. Critério Material... 775 4.3.1.1. Conflito de Conceitos de Industrialização e Prestação de Serviços... 784 4.3.2. Critério Temporal... 788 4.3.3. Critério Espacial... 790 4.4. Consequente Tributário... 791 4.4.1. Critério Pessoal... 791 4.4.1.1. Sujeito Ativo... 791 4.4.1.2. Sujeito Passivo... 792 4.4.2. Critério Quantitativo... 793 4.4.2.1. Base de Cálculo... 793 4.4.2.2. Alíquota... 795 4.5. Características... 795 4.6. Questões... 801 Gabarito... 804 5. Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros (IOF)... 807 5.1. Breve Contexto Histórico... 807 5.2. Previsão legal... 808 5.3. Noções Gerais... 808 5.4. Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações de Crédito IO/crédito... 809 5.4.1. Hipótese de Incidência... 809 5.4.1.1. Critério Material... 809 5.4.1.2 Critério Temporal... 811 5.4.1.3 Critério Espacial... 811 5.4.2. Consequente Tributário... 811 5.4.2.1. Critério Pessoal... 811 5.4.2.1.1 Sujeito Ativo... 811 5.4.2.1.2 Sujeito Passivo... 811 5.4.3. Critério Quantitativo... 812 5.4.3.1. Base de Cálculo... 812 5.4.3.2. Alíquotas... 812 5.5. A Regra Matriz do Imposto sobre Operações de Câmbio IO/câmbio... 812 5.5.1. Hipótese de Incidência... 812 5.5.1.1. Critério Material... 812 5.5.1.2. Critério Temporal... 812 5.5.1.3. Critério Espacial... 813 5.5.2. Consequente Tributário... 813 5.5.2.1. Critério Pessoal... 813 5.5.2.1.1. Sujeito Ativo... 813 5.5.2.1.1. Sujeito Passivo... 813 5.5.2.2. Critério Quantitativo... 813 5.5.2.2.1. Base de Cálculo... 813 5.5.2.2.2. Alíquota... 813 5.6. A Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações de Seguro IO/Seguro... 813 5.6.1. Hipótese de Incidência... 813 5.6.1.1. Critério Material... 813 5.6.1.2. Critério Temporal... 814 5.6.1.3. Critério Espacial... 814 5.6.2. Consequente Tributário... 814 5.6.2.1. Critério Pessoal... 814
SUMÁRIO 15 5.6.2.1.1. Sujeito Ativo... 814 5.6.2.1.2. Sujeito Passivo... 814 5.6.2.2. Critério Quantitativo... 814 5.6.2.2.1. Base de Cálculo... 814 5.6.2.2.2. Alíquotas... 815 5.7. A Regra Matriz de Incidência do Imposto sobre Operações Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários IO/Títulos... 815 5.7.1. Hipótese de Incidência... 815 5.7.1.1. Critério Material... 815 5.7.1.2. Critério Temporal... 815 5.7.1.3. Critério Espacial... 815 5.7.2. Consequente Tributário... 815 5.7.2.1. Sujeito Ativo... 815 5.7.2.2. Sujeito Passivo... 816 5.7.2.3. Critério Quantitativo... 816 5.7.2.3.1. Base de Cálculo... 816 5.7.2.3.2. Alíquotas... 816 5.8. Características... 816 5.9. Questões... 817 Gabarito... 818 6. Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (ITR)... 820 6.1. Breve Contexto Histórico... 820 6.2. Previsão legal... 820 6.3. Hipótese de Incidência... 820 6.3.1. Critério Material... 820 6.3.2. Critério Temporal... 822 6.3.3. Critério Espacial... 823 6.4. Consequente Tributário... 823 6.4.1. Critério Pessoal... 823 6.4.1.1. Sujeito Ativo... 823 6.4.1.2. Sujeito Passivo... 823 6.4.2. Critério Quantitativo... 824 6.4.2.1. Base de Cálculo... 824 6.4.2.2. Alíquotas... 825 6.5. Características... 825 6.6. Questões... 826 Gabarito... 830 7. Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF)... 833 8. Imposto residual... 833 9. Imposto Extraordinário de Guerra (IEG)... 833 10. Quadro sinótico... 835 11. Informativos... 838 12. Questões... 853 Gabarito... 855 CAPÍTULO 11 IMPOSTOS ESTADUAIS E DISTRITAIS... 857 1. Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens e Direitos (ITCMD)... 857 1.1. Breve Contexto Histórico... 857
16 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 1.2. Previsão legal... 858 1.3. Hipótese de Incidência Tributária... 859 1.3.1. Critério Material... 859 1.3.2. Critério Espacial... 862 1.3.3. Critério Temporal... 863 1.4. Consequente Tributário... 865 1.4.1. Critério Pessoal... 865 1.4.1.1. Sujeito Ativo... 865 1.4.1.2. Sujeito Passivo... 865 1.4.2. Critério Quantitativo... 866 1.4.2.1. Base de Cálculo... 866 1.4.2.2. Alíquotas... 867 1.5. Características... 867 1.6. Questões... 868 Gabarito... 874 2. Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal (ICMS)... 879 2.1. Breve Contexto Histórico... 879 2.2. Previsão legal... 879 2.3. Hipótese de Incidência Tributária... 879 2.3.1. Critério Material... 879 2.3.1.1. Operações de Circulação de Mercadorias... 880 2.3.1.2. Serviços de Transporte Intermunicipal e Interestadual... 883 2.3.1.3. Serviço de Comunicação... 883 2.3.1.4. Energia Elétrica... 886 2.3.1.5. Derivados de Petróleo, Combustíveis e Minerais do País... 887 2.3.1.6. Importações de Bens... 889 2.3.2. Critério Espacial... 892 2.3.3. Critério Temporal... 892 2.4. Consequente Tributário... 893 2.4.1. Critério Pessoal... 893 2.4.1.1. Sujeito Ativo... 893 2.4.2. Critério Quantitativo... 900 2.4.2.1. Base de Cálculo... 900 2.4.2.2. Alíquotas... 902 2.5. Características... 904 2.5.1. Princípios Específicos do ICMS... 904 2.5.2. Imunidades Específicas... 908 2.5.3. Matérias Tratadas por Lei Complementar... 909 2.5.4. Outras Características... 910 2.6. Questões... 911 Gabarito... 926 3. Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)... 938 3.1. Breve Contexto Histórico... 938 3.2. Previsão Legal... 939 3.3. Hipótese de Incidência Tributária... 939 3.3.1. Critério Material... 939 3.3.2. Critério Espacial... 939 3.3.3. Critério Temporal... 940
SUMÁRIO 17 3.4. Consequente Tributário... 940 3.4.1. Critério Pessoal... 940 3.4.1.1. Sujeito Ativo... 940 3.4.1.2. Sujeito Passivo... 940 3.4.2. Critério Quantitativo... 940 3.4.2.1. Base de Cálculo... 940 3.4.2.2. Alíquotas... 940 3.5. Características... 941 3.6. Questões... 941 Gabarito... 944 4. Quadro Sinótico... 946 5. Informativos... 951 CAPÍTULO 12 IMPOSTOS MUNICIPAIS... 965 1. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)... 965 1.1. Breve Contexto Histórico... 965 1.2. Previsão Legal... 965 1.3. Hipótese de Incidência Tributária... 966 1.3.1. Critério Material... 966 1.3.2. Critério Temporal... 971 1.3.3. Critério Espacial... 971 1.4. Consequente Tributário... 971 1.4.1. Critério Pessoal... 971 1.4.2. Critério Quantitativo... 971 1.4.2.1. Base de Cálculo... 971 1.4.2.2. Alíquotas... 971 1.5. Características... 973 1.6. Questões... 975 Gabarito... 986 2. Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI)... 993 2.1. Breve Contexto Histórico... 993 2.2. Previsão Legal... 994 2.3. Hipótese de Incidência Tributária... 994 2.3.1. Critério Material... 994 2.3.2. Critério Temporal... 1003 2.3.3. Critério Espacial... 1004 2.4. Consequente Tributário... 1004 2.4.1. Critério Pessoal... 1004 2.4.1.1. Sujeito Ativo... 1004 2.4.1.2. Sujeito Passivo... 1005 2.4.2. Critério Quantitativo... 1005 2.4.2.1. Base de Cálculo... 1005 2.4.2.2. Alíquota... 1006 2.5. Características... 1008 2.5.1. Imunidades Específicas... 1008 2.6. Questões... 1010 Gabarito... 1015
18 MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO Josiane Minardi 3. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS)... 1018 3.1. Breve Contexto Histórico... 1018 3.2. Previsão Legal... 1021 3.3. Hipótese de Incidência Tributária... 1021 3.3.1. Critério Material... 1021 3.3.1.1. Operações Mistas... 1033 3.3.2. Critério Temporal... 1036 3.3.3. Critério Espacial... 1036 3.4. Consequente Tributário... 1040 3.4.1. Critério Pessoal... 1040 3.4.1.1. Sujeito Ativo... 1040 3.4.1.2. Sujeito Passivo... 1041 3.4.2. Critério Quantitativo... 1042 3.4.2.1. Base de Cálculo... 1042 3.4.2.2. Alíquota... 1044 3.5. Características... 1044 4. Questões... 1046 Gabarito... 1054 5. Quadro Sinótico... 1059 6. Informativos... 1060 CAPÍTULO 13 SIMPLES NACIONAL... 1067 1. Simples Nacional... 1067 1.1. Breve Contexto Histórico... 1067 1.2. Previsão Legal... 1070 1.3. Conceito de Simples Nacional, Microempresas e Empresas de Pequeno Porte... 1070 1.4. Diferenciação de Enquadramento por Estado, Distrito Federal e Município... 1079 1.5. Tributos abrangidos e não abrangidos pelo Simples Nacional e procedimento para o cumprimento das obrigações tributárias... 1082 1.6. Domicílio Tributário do optante pelo Simples Nacional... 1087 1.7. Exclusão do Regime do Simples... 1089 1.8. Fiscalização, Processo Administrativo e Judicial no Simples Nacional... 1092 2. Questões... 1094 Gabarito... 1096 3. Quadro Sinótico... 1099 4. Informativo... 1101 14. SÚMULAS DO STF... 1102 14.1. Súmulas vinculantes do STF... 1102 14.2. Súmulas do STF... 1103 15. SÚMULAS DO STJ... 1119 16. SÚMULAS DO TFR (EXTINTO)... 1129 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS... 1137