ORDEM DOS ADVOGADOS Orçamento Consolidado para o ano de 2012 Introdução A proposta de orçamento consolidado da Ordem dos Advogados foi preparada a partir dos orçamentos dos Conselhos Distritais e da proposta de orçamento do Conselho Geral. Os orçamentos dos Conselhos Distritais incluem os orçamentos dos Conselhos de Deontologia, bem como os orçamentos das Delegações e dos Agrupamentos de Delegações. Os orçamentos individuais de cada um destes órgãos, bem como os agregados de cada um dos Conselhos Distritais foram preparados a partir dos elementos fornecidos pelos Conselhos Distritais. A consolidação foi precedida das correções e dos necessários ajustamentos com vista à harmonização de rubricas e critérios. Com relevância para o orçamento consolidado, destacam-se os seguintes reajustamentos: 1. Conselho Distrital do Porto a. Sendo o orçamento da Ordem dos Advogados um orçamento de receitas e despesas, não são considerados os gastos não desembolsáveis, como as imparidades ou a depreciação do activo fixo tangível. Deste modo, foi eliminada a rubrica de dívidas em quotizações, no orçamento de despesas correntes, no montante de 107.685,75 ; b. Sendo a prática, considerarmos as quotizações pelo valor líquido dos descontos concedidos pelo recebimento anual e semestral antecipado, considerou-se esse valor líquido, eliminando os descontos do orçamento de despesas. Ao contrário da correção do ponto anterior, este ajustamento não tem qualquer impacto no orçamento do CDP, neste caso, nas receitas correntes. 2. Conselho Distrital da Madeira a. Foi corrigido o valor das quotizações de 46.776,00, para 87.581,25, com efeito favorável no orçamento respetivo, no montante de 40.805,25. 39
3. Conselho Distrital Faro a. Foi eliminada a verba de 300.000,00, em despesas de capital, para investimentos em curso, bem como a verba de 336.285,00 ; a primeira por já ter sido orçamentada anteriormente, estando cativos os fundos para o respectivo financiamento; a segunda por se tratar de fundos disponíveis e não de receita orçamental do período, destinando-se a financiar os referidos investimentos em curso. b. Esclarece-se que os investimentos em curso respeitam a obras de adaptação e equipamento das instalações oportunamente adquiridas para o Conselho Distrital de Faro. Acresce relatar que o Conselho Distrital do Porto, a exemplo do ano anterior, não apresentou os orçamentos individuais das Delegações da sua área territorial, pelo que não foi possível efectuar a verificação do respectivo orçamento integrado. Em anexo encontram-se os diversos desenvolvimentos, sendo o seguinte o resumo da proposta de orçamento consolidado: RECEITAS TOTAIS 13.819.006,00 EXCEDENTE GERADO 695.668,36 DESPESAS CORRENTES TOTAIS 13.123.337,64 DESPESAS DE CAPITAL 777.962,54 Saldo orçamental final -82.294,18 O saldo orçamental teve a seguinte origem: Conselho Geral 364.311,11 Conselhos Distritais 506.972,18 Conselhos de Deontologia -1.213.051,78 Delegações e Agrupamentos de Delegações 109.474,31 Subtotal -232.294,18 Correcções e reajustamentos 150.000,00 Saldo final orçamental final -82.294,18 40
O Orçamento consolidado Descrição 2.012 2.011 DESPESAS CORRENTES Serviços especializados 2.650.089,39 3.031.800,06 Trabalhos especializados 1.121.388,33 1.269.869,09 Honorários 1.203.605,80 1.436.118,68 Comissões 20.564,31 84.064,92 Conservação e reparação - contratos de assistência técnica 80.512,71 128.713,53 Conservação e reparação - serviços de manutenção 103.580,57 14.365,00 Materiais 238.418,38 295.438,24 Material de escritório e consumíveis de informática 108.927,28 149.829,94 Energia e fluidos 156.064,68 127.935,26 Eletricidade 123.692,90 104.491,49 Combustíveis 13.206,56 6.200,78 Deslocações, estadas e transportes 398.603,39 380.773,26 Deslocações e estadas de pessoal 17.990,55 28.539,41 Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA 358.672,04 330.412,87 Serviços diversos 3.574.660,01 3.690.567,91 Rendas e alugueres de instalações 585.725,50 612.742,23 Comunicação 623.355,62 634.337,00 Seguros 2.060.564,48 2.093.767,04 Gastos com pessoal 5.463.213,98 5.632.616,88 Remunerações e encargos membros órgãos sociais 124.333,20 0,00 Remunerações do pessoal e benefícios 4.267.639,25 4.630.931,74 Ordenados e salários 3.015.202,50 3.390.265,88 Indemnizações e compensações por rescisão ou denúncia de contratos 26.000,00 36.000,00 Encargos sobre remunerações 828.228,31 772.949,85 Seguro de acidentes de trabalho e doenças profissionais 36.589,25 44.007,67 Seguro de saúde grupo 94.708,66 71.997,93 Medicina, higiene e segurança 11.870,73 11.497,80 Formação profissional 90.500,00 93.750,00 Outros gastos e perdas 642.287,80 431.891,24 Quotizações 65.308,86 63.626,65 Comissões, Institutos e atividades 500.000,00 270.000,00 DESPESAS CORRENTES TOTAIS 13.123.337,64 13.591.022,85 41
O Orçamento consolidado Descrição 2.012 2.011 Receitas Estatutárias 13.291.767,12 11.988.589,89 das quais: Quotizações estatutárias 10.675.192,72 10.098.472,14 Taxas de inscrição de advogados 221.134,00 286.500,00 Receitas do Estágio 843.517,15 125.916,83 Taxas de inscrição de advogados estagiários 742.870,00 80.800,00 Receita da Procuradoria e das taxas de justiça 1.400.000,00 1.300.000,00 Receitas da Formação Contínua 113.192,25 138.363,41 Subsídios 48.482,74 82.882,78 Outras receitas 478.756,14 1.012.381,90 das quais: Vendas de mercadorias e prestação de serviços 47.429,04 60.091,90 Serviços de apoio a advogados 201.135,00 236.370,00 Juros obtidos e outros rendimentos financeiros 85.935,96 83.900,00 Publicidade 100.000,00 100.000,00 Patrocínios 15.525,50 10.000,00 Recuperação de encargos (AJ) 500.000,00 RECEITAS CORRENTES TOTAIS 13.819.006,00 13.083.854,57 EXCEDENTE GERADO 695.668,36-507.168,29 DESPESAS DE CAPITAL Equipamento de informática 115.203,94 135.611,00 Programas de informática 287.750,00 95.200,00 Mobiliário 54.250,00 34.710,00 Equipamento diverso 26.979,10 40.100,00 Biblioteca 32.000,00 26.000,00 Grandes reparações 20.000,00 0,00 Certificados digitais 191.437,50 319.432,00 Rendas de locação financeira 3.731,40 Serviço de dívida 50.342,00 66.208,45 DESPESAS DE CAPITAL TOTAIS 777.962,54 720.992,85 SALDO FINAL -82.294,18-1.228.161,14 42
A proposta de orçamento consolidado apresenta um excedente positivo significativo e que contrasta com o deficit do ano anterior. Contribui para esta variação face à proposta de orçamento do ano anterior, um aumento das receitas e uma diminuição das despesas. O aumento das primeiras tem a sua origem no aumento das receitas estatutárias. Desde logo, no aumento das taxas de inscrição de advogados estagiários, decorrente do aumento do preço respectivo e das quotizações, em virtude do aumento do número de advogados inscritos previstos. A diminuição das despesas face à proposta de orçamento, resulta da diminuição de diversas rubricas, pese embora algumas delas terem sofrido aumento. Estão no primeiro caso, os gastos com pessoal, os trabalhos especializados e os honorários e material de escritório. Estão no segundo caso, conservação e reparação, eletricidade e gastos com atividades, comissões e institutos. As despesas de capital não influenciam significativamente o saldo final orçamental, na medida em que os montantes globais não divergem de um período para o outro. As diferenças identificam-se apenas entre rubricas e que já se encontram explicadas no relatório da proposta de orçamento do Conselho Geral, realçando-se por um lado a redução nos certificados digitais, por virtude da negociação dos preços e o investimento na plataforma para gestão documental da OA. Remete-se para as demonstrações dos orçamentos individuais, em anexo, bem como para os relatórios dos Conselhos Distritais e dos Conselhos de Deontologia, para melhor análise de detalhe. Nos quadros seguintes apresenta-se o resumo das referidas demonstrações, bem como a síntese da origem do saldo orçamental consolidado: 43
Resumo dos orçamentos individuais dos Conselhos Distritais Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo CDL 2.604.619,25 1.910.647,33 693.971,92 14.460,00 679.511,92 CDP 1.594.641,88 1.235.917,34 358.724,54 60.000,00 298.724,54 (a) CDC 498.921,75 578.574,96-79.653,21 29.952,04-109.605,25 CDE 192.913,50 262.855,85-69.942,35 1.000,00-70.942,35 CDF 161.236,93 222.236,37-60.999,44 86.877,00-147.876,44 (b) CDA 39.758,10 109.144,61-69.386,51 0,00-69.386,51 CDM 100.662,25 170.115,98-69.453,73 4.000,00-73.453,73 (c) Subtotal 5.192.753,66 4.489.492,44 703.261,22 196.289,04 506.972,18 Resumo dos orçamentos integrados das Delegações Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo CDL 414.800,89 482.290,45-67.489,56 6.820,00-74.309,56 CDP 563.590,47 457.902,97 105.687,50 19.500,00 86.187,50 CDC 332.359,05 229.501,58 102.857,47 13.600,00 89.257,47 CDE 115.744,45 149.574,90-33.830,45 2.400,00-36.230,45 CDF 65.863,13 29.885,00 35.978,13 0,00 35.978,13 CDA 15.098,10 6.506,88 8.591,22 0,00 8.591,22 CDM 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Subtotal 1.507.456,09 1.355.661,78 151.794,31 42.320,00 109.474,31 Resumo dos orçamentos individuais dos Conselhos de Deontologia Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo CDL 500,00 663.776,43-663.276,43 1.000,00-664.276,43 CDP 450,00 314.226,08-313.776,08 3.000,00-316.776,08 CDC 250,00 116.190,11-115.940,11 3.000,00-118.940,11 CDE 0,00 41.098,40-41.098,40 0,00-41.098,40 CDF 0,00 27.291,50-27.291,50 0,00-27.291,50 CDA 0,00 10.010,00-10.010,00 0,00-10.010,00 CDM 0,00 34.659,27-34.659,27 0,00-34.659,27 Subtotal 1.200,00 1.207.251,78-1.206.051,78 7.000,00-1.213.051,78 (a) Saldo superior em 107.685,75 ao constante no orçamento do CDP, em virtude da correção referida na nota introdutória (b) - Saldo superior em 40.805,25 ao constante no orçamento do CDM, em virtude da correção referida na nota introdutória (c) - Saldo inferior em 36.285,00 ao constante no orçamento do CDF, em virtude da correção referida na nota introdutória 44
Resumo dos orçamentos integrados dos Conselhos Distritais Descrição Receitas Despesas Excedente Capital Saldo CDL 3.019.920,14 3.056.714,21-36.794,06 22.280,00-59.074,06 CDP 2.158.682,35 2.008.046,38 150.635,97 82.500,00 68.135,97 (a) CDC 831.530,80 924.266,65-92.735,85 46.552,04-139.287,89 CDE 308.657,95 453.529,15-144.871,20 3.400,00-148.271,20 CDF 227.100,06 279.412,87-52.312,81 86.877,00-139.189,81(b) CDA 54.856,20 125.661,49-70.805,29 0,00-70.805,29 CDM 100.662,25 204.775,25-104.113,00 4.000,00-108.113,00(c) Total Geral 6.701.409,75 7.052.406,00-350.996,24 245.609,04-596.605,28 (a) Saldo superior em 107.685,75 ao constante no orçamento do CDP, em virtude da correção referida na nota introdutória (b) - Saldo superior em 40.805,25 ao constante no orçamento do CDM, em virtude da correção referida na nota introdutória (c) - Saldo inferior em 36.285,00 ao constante no orçamento do CDF, em virtude da correção referida na nota introdutória Saldo consolidado dos Conselhos Distritais -596.605,28 Saldo do Conselho Geral 364.311,11 Saldo consolidado -232.294,18 Anulação das operações internas (líquido) 150.000,00 Saldo orçamental consolidado -82.294,18 Com excepção do Conselho Distrital do Porto, todos os demais Conselhos Distritais apresentam os seus orçamentos integrados com saldo negativo; Quanto aos orçamentos individuais, além do Conselho Distrital do Porto, apenas o Conselho Distrital de Lisboa apresenta saldo positivo. Relativamente aos orçamentos integrados das Delegações e Agrupamentos de Delegações, apenas os da área territorial do Conselho Distrital de Lisboa e do Conselho Distrital de Évora apresentam saldo negativo. Todas as demais apresentam saldo positivo. Ainda assim, e relativamente ao Conselho Distrital de Évora, como não foi enviado o orçamento das Delegações que compõem o Agrupamento de Delegações de Évora, a análise do saldo integrado fica prejudicada (ver orçamentos individuais das Delegações e, em concreto, a página 95. No que respeita aos Conselhos de Deontologia, que funcionam junto dos respectivos Conselhos Distritais, não dispõem praticamente de receitas, pelo 45
que, relativamente a estes órgãos, estamos na presença de orçamento de despesas, pelo que o seu saldo não pode deixar de ser negativo. No quadro seguinte destacam-se as principais rubricas, com relevância no Conselho Geral e em cada um dos Conselhos Distritais. O detalhe por cada um dos órgãos (orçamentos individuais) consta nos quadros da página 60 e seguintes. Descrição Serviços especializados Trabalhos especializados Gastos CG CDL CDP CDC CDE CDF CDA CDM TOTAL CD s TOTAL OA 1.134.197 601.977 484.600 205.692 86.330 85.577 8.285 43.430 1.515.892 2.650.089 831.348 123.884 78.000 47.442 4.474 22.851 390 13.000 290.041 1.121.388 HONORÁRIOS 208.276 422.444 295.000 115.853 70.302 59.590 7.140 25.000 995.330 1.203.606 Conservação e reparação 33.294 37.728 83.000 17.033 7.692 947 500 3.900 150.800 184.093 Materiais 40.136 61.086 63.100 46.330 9.027 11.015 1.375 6.350 198.282 238.418 Energia e fluidos 41.070 39.970 36.550 20.627 7.807 4.983 1.200 3.858 114.994 156.065 Electricidade 32.162 30.370 28.000 18.387 6.614 4.146 800 3.215 91.531 123.693 Deslocações, estadas e transportes Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA Serviços diversos Rendas e alugueres de instalações 164.859 31.675 52.300 59.933 29.558 21.989 22.790 15.000 233.245 398.103 154.448 27.550 36.500 55.883 28.258 20.313 20.720 15.000 204.224 358.672 2.515.363 478.537 281.993 125.032 52.291 35.893 22.276 63.276 1.059.297 3.574.660 51.488 302.006 115.100 38.393 9.600 12.000 11.654 45.485 534.238 585.726 Comunicação 335.600 98.640 94.172 49.750 25.736 10.740 5.218 3.500 287.756 623.356 Seguros 2.045.755 2.718 7.841 3.200 975 75 0 0 14.809 2.060.564 Despesas de representação Limpeza, higiene e conforto Águas, cafés e outros 15.000 17.250 3.000 9.510 2.200 760 2.334 7.000 42.054 57.054 36.660 20.151 5.750 15.578 3.060 3.100 2.770 750 51.160 87.820 15.000 8.186 17.900 7.301 1.820 1.075 100 300 36.682 51.682 Gastos gerais 4.600.355 1.222.645 934.780 487.614 186.212 165.011 55.926 131.914 3.184.102 7.784.457 Gastos com pessoal 1.535.840 1.799.154 1.060.217 425.305 265.571 112.743 69.299 70.752 3.803.041 5.338.881. 46
Do quadro precedente retiram-se os seguintes indicadores: Descrição Resumo dos gastos e indicadores CG CDL CDP CDC CDE CDF CDA CDM TOTAL CD s TOTAL OA Gastos gerais 4.600.355 1.222.645 934.780 487.614 186.212 165.011 55.926 131.914 3.184.102 7.784.457 Gastos com pessoal 1.535.840 1.799.154 1.060.217 425.305 265.571 112.743 69.299 70.752 3.803.041 5.338.881 Gastos com pessoal - peso no orçamento consolidado Restantes gastos - peso no orçamento consolidado 29% 34% 20% 8% 5% 2% 1% 1% 71% 100% 59% 16% 12% 6% 2% 2% 1% 2% 41% 100% Relação em cada um dos órgãos Gastos com pessoal 25% 60% 53% 47% 59% 41% 55% 35% 54% 41% Restantes gastos 75% 40% 47% 53% 41% 59% 45% 65% 46% 59% Realça-se que os gastos com pessoal não incluem os gastos com a totalidade dos recursos humanos que prestam serviço na OA, estando, portanto, excluídos os prestadores de serviços. CONCLUSÃO A conclusão imediata a tirar da análise da proposta de orçamento consolidado da OA, é que o saldo final orçamental, embora permaneça deficitário, tende a aproximar-se do saldo nulo o que se traduz expectativas positivas. Contudo, torna-se necessário um maior esforço no sentido de os orçamentos futuros deixarem de ser deficitários. O quadro e gráfico seguintes ilustram esta evolução: 2010 2011 2012 Saldo orçamental consolidado -1.912.145-1.228.161-82.294 47
O quadro e gráfico seguintes ilustram a evolução operada nos orçamentos dos Conselhos Distritais, identificando-se uma diminuição dos gastos, em termos globais, de 2010 para 2011 e para 2012. Contudo, esta diminuição mostra-se insuficiente para equilibrar os orçamentos respectivos. Aliás, não fora o aumento das receitas com origem fundamentalmente nas taxas de inscrição de advogados estagiários e o saldo deficitário não teria sido tão atenuado. Descrição Propostas de orçamento de 2010 Propostas de orçamento de 2011 Propostas de orçamento de 2012 Receitas correntes 6.125.488 5.934.419 6.701.410 Despesas correntes 8.294.273 7.607.973 7.052.406 Excedente gerado -2.168.785-1.673.554-350.996 Despesas de capital 342.334 232.300 245.609 Saldo orçamental -2.511.120-1.905.854-596.605 48
Nas figuras seguintes ilustra-se a estrutura das receitas e das despesas consolidadas: ESTRUTURA DAS DESPESAS Trabalhos especializados 9% 1.121.388 Honorários 9% 1.203.606 Conservação e reparação 1% 184.093 Material de escritório e consumíveis de informática 1% 108.927 Eletricidade 1% 123.693 Deslocações e estadas de membros de órgãos da OA 3% 358.672 Rendas e alugueres de instalações 4% 585.726 Comunicação 5% 623.356 Seguros 16% 2.060.564 Gastos com pessoal 41% 5.338.881 Comissões, Institutos e atividades 4% 500.000 Restantes despesas 7% 914.432 DESPESAS CORRENTES TOTAIS 13.123.338 Gráfico 1 49
ESTRUTURA DAS RECEITAS Quotizações estatutárias 77% 10.675.193 Taxas de inscrição de advogados 2% 221.134 Receitas do estágio 1% 100.647 Taxas de inscrição de advogados estagiários 5% 742.870 Receita da Procuradoria e das taxas de justiça 10% 1.400.000 Receitas da formação contínua 1% 113.192 Restantes receitas 4% 565.970 RECEITAS CORRENTES TOTAIS 13.819.006 Gráfico 2 50