IV - 2. LISTA E ÂMBITO DAS CONTAS CLASSE 7 CUSTOS POR NATUREZA. As contas desta classe registam os custos correntes do exercício.

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Yan Oliveira
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1 Anexo à Instrução nº 6/96 IV - 2. LISTA E ÂMBITO DAS CONTAS CLASSE 7 CUSTOS POR NATUREZA As contas desta classe registam os custos correntes do exercício JUROS E CUSTOS EQUIPARADOS Encargos financeiros respeitantes à remuneração dos recursos alheios, incluindo as comissões com carácter de juro e calculadas em função da duração ou do montante do crédito ou do compromisso; custos correspondentes à amortização escalonada do prémio sobre os activos adquiridos acima do valor de reembolso e sobre os compromissos contraídos abaixo desse montante Juros de recursos alheios Instituições de crédito no País Depósitos Empréstimos Mercado monetário interbancário Desconto Redesconto Operações de venda com acordo de recompra Outros Instituições de crédito no estrangeiro Depósitos Empréstimos Outros recursos Depósitos Do sector público administrativo À ordem Com pré-aviso A prazo Outros De outros À ordem Com pré-aviso A prazo De poupança Outros Empréstimos obtidos IFADAP FGCAM

2 Outros Responsabilidades representadas por títulos Outros recursos Credores Juros de imobilizações em regime de locação financeira Juros de empréstimos subordinados Outros juros e custos equiparados Para esta conta deve transitar o saldo anteriormente relevado na conta 709 e que não respeite a custos de operações extrapatrimoniais Outros de operações extrapatrimoniais Compromissos assumidos por terceiros De operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações Operações de "swap" "Swaps" de moeda Regista, de modo escalonado, os prémios ou descontos desfavoráveis que estão implícitos nos valores dos capitais pagar ou a receber e, nos casos em que não exista compensação, os juros devidos à contraparte Outros Outros custos com carácter de juro não enquadráveis nas rubricas anteriores COMISSÕES Regista as comissões e outros encargos pagos pela instituição decorrentes do recurso aos serviços financeiros de terceiros e as comissões e prémios de risco que não assumam o carácter de juro Por garantias recebidas Por compromissos assumidos por terceiros Por operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações Por serviços bancários de terceiros Por operações realizadas por terceiros Outras comissões 72 - PREJUÍZOS EM OPERAÇÕES FINANCEIRAS Prejuízos e diferenças de reavaliação da posição cambial Na posição à vista Regista as diferenças de reavaliação desfavoráveis apuradas na posição de câmbio à vista, uma vez expurgados os efeitos na posição cambial do segmento à vista das operações de "swap" Divisas Notas e moedas estrangeiras Na posição a prazo Regista as diferenças de reavaliação desfavoráveis apuradas na posição de câmbio a prazo, uma vez expurgados os efeitos da posição cambial do segmento a prazo das operações de "swap" Prejuízos em operações sobre títulos

3 De negociação De investimento A vencimento Regista os resultados apurados na venda de títulos a vencimento de acordo com os critérios estabelecidos no ponto 2 do Capítulo VII Outros prejuízos em operações financeiras Custos e prejuízos em operações extrapatrimoniais Compromissos assumidos por terceiros Operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações Operações de "swap". Regista, na data do vencimento, o resultado líquido da operação, por transferência da respectiva subconta da conta "580 - Proveitos e custos em suspenso" CUSTOS COM O PESSOAL Regista as remunerações, qualquer que seja a sua forma, os encargos sociais legais ou facultativos e, ainda, outros custos que devam ser considerados respeitantes ao pessoal Remuneração dos órgãos de gestão e de fiscalização Remuneração de empregados Encargos sociais obrigatórios Encargos relativos a remunerações Regista as contribuições para a Caixa de Abono de Família, Segurança Social, SAMS e outros similares Outros encargos sociais obrigatórios Regista os encargos com pensões de reforma e de sobrevivência, fundos de pensões, complemento de subsídio de doença, subsídio de morte, seguros de acidentes de trabalho e outros similares Encargos sociais facultativos Regista os encargos inerentes a assistência social, ao funcionamento de serviços clínicos, a contribuições para associações de empregados, manutenção de refeitórios e outros similares Outros custos com pessoal Regista as indemnizações contratuais, despesas com transferência de pessoal, equipamento de protecção para pessoal, fardamento e outros não contemplados nas rubricas anteriores FORNECIMENTOS E SERVIÇOS DE TERCEIROS Fornecimentos de terceiros Água, energia e combustíveis Impressos e material de consumo corrente Material para assistência e reparação Publicações Material de higiene e limpeza Outros fornecimentos de terceiros Serviços de terceiros Rendas e alugueres

4 Inclui, designadamente, rendas de edifícios e de equipamentos locados Comunicações e despesas de expedição Deslocações, estadas e representação Regista todas as despesas inerentes às deslocações, incluindo os prémios de seguros, transportes, ajudas de custo, despesas de alojamento e outras similares Publicidade e edição de publicações Regista todos os custos de natureza publicitária, incluindo a parte imputável ao exercício daqueles que tiverem projecção económica plurianual (anteriormente incluídos na conta 412), e ainda os brindes e outros similares Custos com trabalho independente Regista as avenças, honorários e outros similares Conservação e reparação Regista todos os custos ocasionados com a conservação e reparação de imóveis, equipamento, património artístico ou outros bens, com excepção das grandes beneficiações e reparações que ampliem o período de duração dos mesmos, as quais caem no âmbito da respectiva rubrica do imobilizado Seguros Regista todos os custos com seguros, com excepção dos já contemplados nas rubricas anteriores, nomeadamente seguros de instalações, de acidentes nas instalações, de material de transporte, de valores, de vidros e cristais ou outros similares Judiciais, contencioso e notariado Regista todos os encargos desta natureza, nomeadamente os serviços judiciais, de contencioso e notariado, com excepção do imposto de justiça, a incluir na conta "671 - Perdas extraordinárias" Outros serviços de terceiros Regista os serviços especializados (de informática, de segurança e vigilância, de recrutamento de pessoal, de informações, de bancos de dados, de mão-de-obra eventual), os transportes (de pessoal, de valores, de equipamento e outros materiais), os encargos com acções de natureza cultural e de formação de pessoal e ainda diversos serviços não enquadráveis nas restantes rubricas Encargos com a emissão de obrigações e outros títulos 76 - IMPOSTOS Regista todos os impostos, com excepção dos relacionados com lucros do exercício Impostos indirectos Impostos directos 77 - OUTROS CUSTOS E PREJUÍZOS Quotizações e donativos Contribuição para o FGCAM Outros 78 - AMORTIZAÇÕES DO EXERCÍCIO De imobilizações incorpóreas De imobilizações corpóreas

5 Imóveis de serviço próprio Equipamento De imobilizado em locação financeira De imóveis De equipamento De outras imobilizações em locação financeira Outras imobilizações corpóreas 79 - PROVISÕES DO EXERCÍCIO Para crédito de cobrança duvidosa e crédito vencido Para crédito de cobrança duvidosa Para aplicações em instituições de crédito no País Para aplicações em instituições de crédito no estrangeiro Para crédito concedido interno Para crédito concedido ao exterior Para devedores e outras aplicações Para crédito vencido Para aplicações em instituições de crédito no País Para aplicações em instituições de crédito no estrangeiro Para crédito concedido interno Para crédito concedido ao exterior Para títulos De rendimento fixo De rendimento variável Para outros créditos vencidos Para depreciação de títulos - negociação Para depreciação de títulos - investimento Para outras aplicações Para depreciação de imobilizações financeiras Para risco-país Provisões diversas Para riscos gerais de crédito Para riscos de flutuação de câmbios Para pensões de reforma e de sobrevivência Para riscos bancários gerais

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