PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL ANA CAROLINA PATRICIA BARBOSA SAMARA PAULINO

PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL ANA CAROLINA PATRICIA BARBOSA SAMARA PAULINO

PROJEÇÃO DO BALANÇO BENEFÍCIOS Propicia verificar se o sistema orçamentário foi elaborado com consistência. PATRIMONIAL Propicia informações sobre os aspectos de endividamento,disponibilidades financeiras decorrentes dos investimento em ativos de longo prazo. Verifica a situação financeira e econômica da organização ao final de cada exercício. Pode-se tomar inúmeras decisões administrativas,econômicas e financeiras.

PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL SISTEMA ORÇAMENTÁRIO

PROJEÇÃO DO BALANÇO Com as informações geradas pelos Orçamentos Operacionais e Financeiros. Informações das aquisições relativas a outros ativos e passivos. PATRIMONIAL Pode-se então elaborar o Balanço Patrimonial Orçado.

PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL Orçamentos Relacionados Orçamento de Caixa Projeção do Balanço Patrimonial Orçamento de Matéria Prima e Compras Orçamento do Ativo Permanente Projeção da DRE

PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO JANEIRO FEVEREIRO ATIVO CIRCULANTE R$ 47.205,00 R$ 51.544,00 Caixa e Bancos (Caixa) R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 Aplic.Financeiras de Curto Prazo (Caixa) R$ 0,00 R$ 0,00 Contas a Receber (Caixa) R$ 21.695,00 R$ 24.561,00 Dividendos Propostos a Receber (Caixa) R$ 918,00 R$ 918,00 Estoque (Matéria-Prima/Caixa/DRE) R$ 19.930,00 R$ 21.313,00 Seguros a vencer (Caixa) R$ 46,00 R$ 100,00 Imposto Predial (Caixa) R$ 46,00 R$ 42,00 Projeção do Balanço Patrimonia l Outros Ativos (Caixa) R$ 1.570,00 R$ 1.610,00 REALIZAVEL A LONGO PRAZO R$ 929,00 R$ 991,00 Aplic.Financeiras à Longo Prazo (Caixa) R$ 929,00 R$ 991,00 ATIVO PERMANENTE R$ 59.740,00 R$ 63.497,00 Investimento (at. Permanente) R$ 2.734,00 R$ 2.909,00 Imobilizado (at. Permanente) R$ 57.006,00 R$ 60.588,00 TOTAL DO ATIVO R$ 107.874,00 R$ 116.032,00

PASSIVO JANEIRO FEVEREIRO PASSIVO CIRCULANTE R$ 37.238,00 R$ 41.702,00 Contas a Pagar (Caixa) R$ 13.524,00 R$ 14.690,00 Impostos e Contribuições a Pagar Cx/DRE) R$ 8.037,00 R$ 9.011,00 Instituições Financeiras (Caixa) R$ 8.278,00 R$ 10.367,00 Provisões Trabalhistas (Caixa) R$ 6.988,00 R$ 7.223,00 Provisão para Dividendos a Pagar (Caixa) R$ 411,00 R$ 411,00 EXIGIVEL A LONGO PRAZO R$ 12.036,00 R$ 11.287,00 Empréstimo em Moeda Nacional (Caixa) R$ 3.564,00 R$ 3.757,00 Empréstimo em Moeda Estrangeira (Caixa) R$ 8.472,00 R$ 7.530,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 58.600,00 R$ 63.045,00 Projeção do Balanço Patrimonia l Capital Social (DRE) R$ 28.500,00 R$ 28.500,00 Reserva de Capital (DRE) R$ 13.257,00 R$15.930,00 Reserva Legal (DRE) R$ 6.156,00 R$ 6.550,50 Reserva Estatutária (DRE) R$ 5.721,00 R$ 6.087,00 Lucros Acumul. (de Exerc. Anteriores) R$ 4.452,00 R$ 4.737,00 Lucro do Exercício (DRE) R$ 514,00 R$ 1.241,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 107.874,00 R$ 116.034,00

ÍNDICES FINANCEIROS 1. ÍNDICES ROTAÇÃO 2. ÍNDICES DE LIQUIDEZ 3. ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO. 4. ÍNDICES DE APLICAÇÃO

1. ÍNDICES DE ROTAÇÃO 1.1 ÍNDICE DE ROTAÇÃO DO ATIVO IMOBILIZADO = VALOR DO AI /MÉDIA MENSAL DA RECEITA LIQ. 1.2 ÍNDICES DE ROTAÇÃO DE ESTOQUE = ESTOQUE / MÉDIA MENSAL DE CUSTO DE MERCADORIA VENDIDAS 1.3 ÍNDICES DE ROTAÇÃO DO PATRIMONIO = VR. DO PATRIMÔNIO/ MÉDIA DOS ÚLTIMOS 12 MESES DA REC. LIQ 1.4 ÍNDICE DE ROTAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO= VALOR DO CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO (AC-PC)/ MÉDIA MENSAL DA RECEITA LIQ. 1.5 ÍNDICE DE ROTAÇÃO DO ATIVO CIRCULANTE = VALOR DO ATIVO CIRCULANTE / MÉDIA MENSAL DA RECEITA LIQ. 1.6 ÍNDICE DE ROTAÇÃO DE DUP. A RCB= SALDO DE DUP. A RCB/ MÉDIA MENSAL DA RECEITA LIQ. 1.7 ÍNDICE DE LUCRATIVIDADE DE VENDAS = VALOR DO LUCRO OPERACIONAL / MÉDIA MENSAL DA RECEITA LIQ. 1.8 ÍNDICES DE ALAVANCAGEM =CMV / MÉDIA MENSAL DA RECEITA LIQ.

2. ÍNDICES DE LIQUIDEZ 2.1 ÍNDICE DE LIQ. GERAL = ATIVO CIRCULANTE + REALIZÁVEL A LONGO PRAZO /PASSIVO CIRCULANTE + EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 2.2 ÍNDICE DE LIQ. COMUM = ATIVO CIRCULANTE / PASSIVO CIRCULANTE 2.3 ÍNDICE DE LIQ. SECA = ATIVO CIRCULANTE ESTOQUES /PASSIVO CIRCULANTE 2.4 ÍNDICE DE LIQ. IMEDIATA= DISPONIBILIDADES (CAIXA + BANCOS + APLICAÇÕES DE CURTÍSSIMO PRAZO) PASSIVO CIRCULANTE

3.ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO 3.1 ÍNDICE DE IMOBILIZAÇÕES TECNICAS = VR. DO AI CORRIGIDO MONETARIAMENTE E DIMINUIDO DA DEPRECIAÇÃO TAMBÉM CORRIGIDA MONETARIAMENTE /PATRIMÔNIO LÍQ. CORRIGIDO MONETARIAMENTE 3.2 ÍNDICE DE IMOBILIZAÇÕES FINANCEIRAS= VALOR DO INVESTIMENTO CORRIGIDO MONETARIAMENTE E DIMINUIDO DAS PROVISÕES TAMBÉM CORRIGIDAS MONETARIAMENTE/ PATRIMONIO LÍQ. CORRIGIDO MONETARIAMENTE 3.3 ÍNDICE DE IMOBILIZAÇÃO DIFERIDA= VALOR DO ATIVO DIFERIDO CORRIGIDO MONETARIAMENTE E DIMINUIDO DAS AMORTIZAÇÕES TAMBÉM CORRIGIDAS MONETARIAMENTE/ PATRIMONIO LIQUIDO CORRIGIDO MONETARIAMENTE 3.4 ÍNDICE DE ENDIVIDAMENTO A CURTO PRAZO= PASSIVO CIRCULANTE/ PATRIMONIO LIQUIDO CORRIGIDO MONETARIAMENTE 3.5 ÍNDICE DE ENDIVIDAMENTO A LONGO PRAZO= PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO - ADIANTAMENTOS OU EMPRÉSTIMOS DE ACIONISTAS / PATRIMONIO LIQUIDO CORRIGIDO MONETARIAMENTE 3.6 ÍNDICE DE ENDIVIDAMENTO TOTAL= PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO / PATRIMONIO LIQUIDO CORRIGIDO MONETARIAMENTE 3.7 ÍNDICE DE RETORNO DE INVESTIMENTO= LUCRO LIQ. / PATRIMONIO LIQUIDO CORRIGIDO MONETARIAMENTE

ÍNDICES DE APLICAÇÃO 4.1 ÍNDICE DE APLICAÇÃO EM ESTOQUES = ESTOQUE/ CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO 4.2 ÍNDICE DE APLICAÇÃO EM DUP. A RCB VALOR DE DUP. A RCB/ CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO 4.3 ÍNDICE DE COMPORTAMENTO DO CAP. DE GIRO PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO /CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO

CÁLCULO DOS ÍNDICES JAN FEV JAN FEV 1.1 570006,00 9,12 60588,00 8,97 3.1 57.066,00 0,97 60.588,00 0,96 6250,00 6753,50 58.600,00 63.045,00 1.2 19930,00 1,82 21313,00 1,85 3.2 2.734,00 0,05 2.909,00 0,05 10972,00 11542,50 58.600,00 63.045,00 1.3 58600,00 9,38 63045,00 9,34 3.3 6250,00 6753,50 3.4 37.238,00 0,64 41.702,00 0,66 1.4 9967,00 1,59 9842,00 1,46 58.600,00 63.045,00 6250,00 6753,50 3.5 12.036,00 0,21 11.287,00 0,18 1.5 47205,00 7,55 51544,00 7,63 58.600,00 63.045,00 6250,00 6753,50 3.6 49.274,00 0,84 52.989,00 0,84 1.6 21695,00 3,47 24561,00 3,64 58.600,00 63.045,00 6250,00 6753,50 3.7 521,00 0,01 727,00 0,01 1.7 1928,00 0,31 2451,00 0,36 58.600,00 63.045,00 6250,00 6753,50 1.8 10972,00 1,76 12113,00 1,79 6250,00 6753,50 2.1 48.134,00 0,98 52.535,00 0,99 4.1 19.930,00 2,00 21.313,00 2,17 49.274,00 52.989,00 9.967,00 9.842,00 2.2 47.205,00 1,27 51.544,00 1,24 4.2 21.695,00 2,18 24.561,00 2,50 37.238,00 41.702,00 9.967,00 9.842,00 2.3 27.275,00 0,73 30.231,00 0,72 4.3 12.036,00 1,21 11.287,00 1,15 37.238,00 41.702,00 9.967,00 9.842,00 2.4 3.000,00 0,08 3.000,00 0,07 37.238,00 41.702,00

ÍNDICES DO BALANÇO ITEM ÍNDICE JAN FEV 1 INDICE DE ROTAÇÃO 1.1 DO ATIVO IMOBILIZADO 9,12 8,97 1.2 DE ESTOQUE 1,82 1,85 1.3 DO PATRIMONIO LIQ. 9,38 9,34 1.4 DO CAPITAL DE GIRO 1,59 1,46 1.5 DO ATIVO CIRCULANTE 7,55 7,63 1.6 DE DUP. A RECEBER 3,47 3,64 1.7 DE LUCRATIVIDADE DE VENDAS 0,31 0,36 1.8 DE ALAVANCAGEM 1,76 1,79 2 INDICE DE LIQUIDEZ 2.1 MEDIATA OU GERAL 0,98 0,99 2.2 LIQUIDEZ COMUM 1,27 1,24 2.3 LIQUIDEZ SECA 0,73 0,72 2.4 LIQUIDEZ IMEDIATA 0,08 0,07

ÍNDICES DO BALANÇO ITEM ÍNDICE JAN FEV 3 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO 3.1 DE IMOBOLIZAÇÕES TECNICAS 3.2 DE IMOBILIZAÇÕES FINANCEIRAS 0,97 0,96 0,05 0,05 3.3 DE IMOBILIZAÇÕES DIFERIDAS 0,00 0,00 3.4 DE ENDIVIDAMENTO ACURTO PRAZO 3.5 ENDIVIDAMENTO A LONGO PRAZO 3.6 ENDIVIDAMENTO TOTAL 0,84 3.7 DE RETORNO DE INVESTIMENTO 4 ÍNDICES DE APLICAÇÃO 0,64 0,66 0,21 0,18 0,84 0,01 0,01 4.1 DE APLICAÇÃO DE ESTOQUES 2,00 2,17 4.2 DE DUPL. A RECEBER 2,18 2,50 4.3 DO COMPROMETIMENTO DO CAPITAL DE GIRO 1,21 1,15

SISTEMA DU PONT Inicialmente, o sistema Dupont reúne a margem líquida, a qual mede a lucratividade sobre as vendas, com o giro do ativo total, que indica a eficiência da empresa na utilização dos seus ativos para geração de vendas. Na fórmula Dupont, o produto desses dois índices resulta na taxa de retorno sobre o ativo total. O segundo passo no sistema Dupont relaciona a taxa de retorno sobre o ativo total à taxa de retorno sobre o patrimônio líquido. Esta última é obtida multiplicando-se a taxa de retorno sobre o ativo total pelo multiplicador de alavancagem financeira, que representa o índice de endividamento geral da empresa.

ÍNDICE DE POTENCIAL DE LUCRO FÓRMULA DU PONT CX E BCO DUP A RCB ESTOQU ES DESP DO EXER. SEGUIN E ATIVO CIR ATIVO IMOB + REC. LIQ / ATI. OPE IR ATI. OPE X IND. POTEN CIAL DE LUCRO CMV REC.LI Q - LUCRO OPE DESP. ADM DESP OPE. / IND. LUC.VE NDAS DESP. VEND REC. LIQ DESP. FINA

ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS A análise das demonstrações financeiras "consiste no exame isolado das contas, na comparação de grupos de contas entre si ou em relação ao todo "A análise de balanços visa extrair informações das demonstrações financeiras para a tomada de decisões. O perfeito conhecimento do significado do que representa cada conta que nelas figura, facilita a busca de informações precisas"

ANÁLISE HORIZONTAL AH Análise Horizontal é o acompanhamento da evolução de cada conta de uma série de demonstrações financeiras ou índices em relação a anterior e/ou em relação a mais antiga das séries. Conseqüentemente, envolve o cálculo percentual de variação de cada conta considerada entre um ano (período) e outro, no caso do BP e DRE.

. ANÁLISE VERTICAL Análise Vertical baseia-se em valores percentuais entre contas pertencentes a mesma demonstração financeira. Calcula-se o percentual de cada conta em relação a um valor base. Esta análise, dá uma idéia da representatividade de uma determinada conta ou subgrupo de uma demonstração financeira em relação a um determinado total ou subtotal tomado como base.

Colunas1 JANEIRO A. H A. V FEVEREIRO A. H A. V % % % % ATIVO Circulante Caixas 3.000 100 3 3.000 100 3 Contas a receber 21.695 100 20 24.561 113 21 Dividendos propostos a receber 918 100 1 918 100 1 Estoques 19.930 100 18 21.313 107 18 Imposto predial 46 100 0 42 91 0 seguros a vencer 46 100 0 100 217 0 Outros 1.570 100 1 1.610 103 1 100 0 0 Total do Circulante 47.205 100 44 51.544 109 44 Realizável a Longo Prazo Aplicações finan. A longo prazo 929 100 1 991 107 1 929 100 1 991 107 1 Permanente Investimentos 2.734 100 3 2.909 106 3 Imobilizado 74.418 100 69 79.519 107 69 (-) Depreciação 17.412 100 16 18.931 109 16 acumulada Total do Permanente 59.740 100 55 63.497 106 55 TOTAL DO ATIVO 107.874 100 100 116.032 108 100

Colunas1 JANEIRO A.H A. V FEVEREIRO A.H2 A. V3 PASSIVO % % % % Circulante Contas a pagar 13.524 100 13 14.690 109 13 Impostos e 8.037 100 7 9.011 112 8 contribuiçoes a pagar Instituições 8.278 100 8 10.367 125 9 financeiras Provisões trabalhistas 6.988 100 6 7.223 103 6 Provisoes para dividendos a pagar Total do passivo circulante Exigível a Longo Prazo Emprestimos em moeda nacional Emprestimos e moeda estrangeira Patrimônio Líquido 411 100 0 411 100 0 37.238 100 35 41.702 112 36 12.036 100 11 11.287 94 10 3.564 100 3 3.757 105 3 8.472 100 8 7.530 89 6 Capital 28.500 100 26 28.500 100 25 Reservas 25.134 100 23 28.567 114 25 Lucro acumulados 4.452 100 4 4.737 106 4 Lucro do exercicio 514 100 0 1.241 241 1 Total do Patrimônio Líquido TOTAL DO PASSIVO 58.600 100 54 63.045 108 54 107.874 100 100 116.034 108 100

Análise Horizontal CONTA JANEIRO FEVEREIRO Contas a receber 21.695 24.561 Estoques 19.930 21.313 Análise horizontal da conta Clientes: De Janeiro para Fevereiro - crescimento Nominal de 13% Análise horizontal da conta Estoques: De Janeiro para Fevereiro - crescimento Nominal de 7%

JANEIRO Análise vertical da conta Estoques: Em Janeiro 18% do Ativo total Análise vertical da conta Contas a receber Em Janeiro 20% do Ativo total

FEVEREIRO Análise vertical da conta Estoques: Em Janeiro 18% do Ativo total Análise vertical da conta Contas a receber Em Janeiro 20% do Ativo total

Análise Horizontal CONTA JANEIRO FEVEREIRO Instituições Financeiras 8.278 10.367 Lucro do Exercicio 514 1.241 Análise horizontal da conta Instituições financeiras: De Janeiro para Fevereiro - crescimento Nominal de 25% Análise horizontal do Lucro do exercicio: De Janeiro para Fevereiro - crescimento Nominal de 141%

JANEIRO Análise vertical da conta Instituições Financeiras: Em Janeiro 8% do Passivo total Análise vertical do Lucro Liquido Em Janeiro 0% do Passivo total

Fevereiro Análise vertical da conta Instituições Financeiras: Em Janeiro 9% do Passivo total Análise vertical do Lucro Liquido Em Janeiro 1% do Passivo total

OBRIGADA!!!

REFERÊNCIAS SOBANSKI, J. J. Prática de orçamento empresarial: um exercício programado. São Paulo: Atlas, 1996. WELSCH, G. A. Orçamento empresarial, 4 ed. São Paulo: Atlas, 2009.