Principais impropriedades detectadas pela Secretaria de Fiscalização nos Sistemas de Controle Interno
Resumo dos subsistemas de controle 1. Licitações e contratos 2. Financeiro 3. Arrecadação e receita 4. Patrimônio e almoxarifado 5. Contabilidade 6. Transportes 7. Recursos humanos 8. Educação 9. Saúde 10. Assistência social 11. Previdência social (RPPS)
3. Arrecadação e receita
3. Arrecadação e receita Cadastro completo dos imóveis. Cadastros de contribuintes desatualizados Cadastro completo das empresas, profissionais autônomos e prestadores de serviços.
3. Arrecadação e receita Omissão de lançamentos, aplicação de alíquotas errôneas, baixas indevidas no pagamento de tributos. Controles de lançamento de tributos; Normatização do fluxo de arrecadação de receitas; Segregação de funções (lançamento, arrecadação, recolhimento e controle).
3. Arrecadação e receita Inexistência de estrutura de fiscalização da arrecadação de tributos municipais Implantação de um órgão ou setor destinado ao exercício das funções de fiscalização. Inexistência de controle da dívida ativa tributária do município Implantação de controle da dívida ativa tributária
4. Patrimônio e almoxarifado
4. Patrimônio e almoxarifado Inexistência de controle de entrada, saída e estoques de materiais de consumo Inexistência de controle de material permanente Controle da entrada, estoque e saída de materiais (almoxarifado); Controle de saída: especificar destinação dos bens. Implantação de registro de bens patrimoniais; Identificação dos bens com número de tombamento; Inventário anual.
5. Contabilidade
5. Contabilidade Inexistência dos Livros de Controle Orçamentário, Diário, Razão, Caixa e outros Exigir a confecção dos livros e registros contábeis; Comunicar ao gestor e ao TCM quaisquer irregularidades não sanadas. Balancetes incompletos, sem numeração e assinaturas Balancetes devem conter todos os demonstrativos relacionados na IN 15/12.
6. Transportes
6. Transportes Cadastro de veículos incompleto e desatualizado Inexistência ou deficiência do controle de abastecimentos Implantar cadastro de todos veículos que abastecem com recursos do município Normatização de fluxo de controle de abastecimentos; Segregação de funções: autorização, execução, registro e controle; Registro de dados completos dos abastecimentos.
6. Transportes Inexistência de controle de utilização de veículos Planilhas com dados de deslocamentos por veículo Identificação de veículos com adesivos nas portas e o pernoite em garagens do município Inexistência de controle de manutenção de veículos Implantar controle de manutenções realizadas
7. Gestão de pessoas
7. Recursos humanos Cadastro de pessoal desatualizado e incompleto Exigir manutenção de cadastro de servidores completo Exigir a formalização e arquivamento de atos de lotação de servidores em unidades técnicas Ausência ou deficiência do controle de frequência de servidores Implantar controles de frequência para servidores Normatizar o controle de frequência Estabelecer procedimentos de verificação do controle de frequência
8. Educação
8. Educação Ausência de controle de utilização de gêneros alimentícios para merenda escolar Implantação de controles de entrada, saída e estoque. Saídas com especificação do destino dos alimentos Implantação de controles de utilização de alimentos nas unidades escolares Elaboração de fichas técnicas das refeições do cardápio escolar
8. Educação Ausência de controle da execução de serviços de transporte escolar Controle de execução dos serviços por servidor formalmente designado Implantação de controle de manutenções preventivas e inspeções veiculares Implantar ouvidoria para receber críticas e sugestões dos usuários
9. Saúde
9. Saúde Implantação de controles de entrada, saída e estoque. Ausência de controle de medicamentos, materiais hospitalares e odontológicos Controles de saídas de medicamentos: arquivamento de receitas médicas, identificação do paciente, etc. Controles de estoque: data de validade, inventários para conferência da posição do estoque
10. Assistência social
10. Assistência social Ausência de controle de doações de material de consumo à população carente Implantação de cadastro completo das famílias carentes do município Implantação de controle de distribuição de bens consumíveis
11. Previdência social (RPPS)
11. Previdência social (RPPS) Ausência de realização de avaliações atuariais Exigir a elaboração das avaliações atuariais periódicas no prazo legal Ausência de controle quanto à arrecadação de contribuições previdenciárias Implantação de controle de pagamentos de contribuições previdenciárias Comunicar ao TCM e demais órgãos competentes os casos de inadimplência
Obrigado! Rubens Custódio Pereira Neto Chefe de Divisão Secretaria de Fiscalização rubens.custodio@tcm.go.gov.br (62) 3216-6260/6261