COMISSÃO DE DIREITO DO TERCEIRO SETOR O PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
Adm. Empresas FGV MBA USP Mestrando da PUC Instrutor de Gestão Financeira do GESC José Alberto Tozzi Instrutor do Curso de Contabilidade e Auditoria com especialização no Terceiro Setor - CFC Experiência Auditoria Consultoria Contabilidade Finanças Informática Sócio da Tozzi Associados
Empresa especializada na prestação de serviços ao Terceiro Setor Consultoria Auditoria Cursos Banco de Dados sobre o Terceiro Setor Diagnóstico Gratuito GIS Gestão do Investimento Social
AGENDA Introdução Prestação de Contas Processo de Prestação de Contas Captação de Recursos Execução do Contrato Financeiro Contábil Prestação de Contas Debates
INTRODUÇÃO 1º Setor: 2º Setor: ESTADO MERCADO 3º SETOR
Estatísticas do Terceiro Setor Entidades sem Fins Lucrativos(+ 500 mil) Terceiro Setor (270.000) UPF (13.000) OSCIP (4.500) Reg CNAS (12.000) CEAS (7.500) Fontes: Receita, Rits, MJ, CNAS Isenção INSS (4.500)
Constituição Legal Marketing Projetos Sociais Captação de Recursos Prestação de Contas Contabilidade Finanças Auditoria Ética, Transparência, Eficiência da Missão
ORGÃOS CONTROLADORES CNAS INSS MINISTÉRIO PÚBLICO MINISTÉRIO DA JUSTIÇA ÓRGÃOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS TRIBUNAL DE CONTAS RECEITA FEDERAL
PRESTAÇÃO DE CONTAS Investimento Social Público Privado Órgãos Controladores Órgãos Tributários
PRESTAÇÃO DE CONTAS Agenda 2008 para o Terceiro Setor
Orgãos Controladores Procedimento/ Documento Data Final ASSOCIADOS Conselho Fiscal Ata de aprovação das Demonstrações Contábeis (Antes da Assembléia) 30/04 Assembléia Geral Ata de aprovação das Demonstrações Contábeis 30/04 ENTIDADES FILANTRÓPICAS INSS INSS Relatório de Planejamento Relatório de Atividades (IN do INSS) 31/01 30/04 Ministério da Justiça Prestação de Contas Utilidade Pública Federal 30/04 Governo Estadual Prestação de Contas Utilidade Pública Estadual No vencimento Prefeitura Municipal SP Governo Estadual - SP No vencimento Governo Estadual - SP Prestação de Contas - CONSEAS No vencimento SABESP Vigilância Sanitária Conselho Municipal da Criança e do Adolescente - CMDCA Corpo de Bombeiros Conselho Municipal de Assistência Social OSCIPs Renovação da redução no valor de consumo Renovação do alvará Renovação do registro junto ao Conselho Renovação do registro no Conselho Ministério da Justiça Prestação de Contas - OSCIP 30/ 06 FUNDAÇÕES Curadoria de Fundações SICAP 30 /06
Orgãos Tributários Procedimento/ Documento Data Final Obrigações Tributárias Acessórias Secretaria da Receita Federal Declaração de Imposto de Renda 30 /06 Secretaria da Receita Federal Secretaria da Receita Federal Prefeitura Municipal de São Paulo Ministério do Trabalho e Emprego Ministério do Trabalho e Emprego DIRF DCTF DES -Declaração Eletrônica de Serviços RAIS -Relação Anual de Informações Sociais CAGED - Cadastro Geral de Empregados e Desempregados 15 / 02 Acesse aqui o link da Rec Federal para verificar as datas. Mensal 28/ 03 Mensal
PRESTAÇÃO FAZ DE CONTAS Procedimento pontual Falta de processo Conciliações Contabilidade Documentação suporte
SITUAÇÃO ATUAL Captação de recursos Recebimento Compras Contratação
SITUAÇÃO IDEAL IDEAL Captação de Recursos Conta Bancária Contabilidade Informações Extra-contábeis Prestação de Contas Auditoria
Missão Visão PLANEJAMEN TO Contabilidade e Controle Objetivo Planejamento Estratégico Orçamento Projeto Social Prestação de Prestação de Contas Fluxo de Caixa
O PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS Captação de Recursos Execução do Contrato Controle Financeiro Contabilidade Centro de Custos Plano de Contas Estrutura do Sistema Programas Prestação de Contas
CAPTAÇÃO DE RECURSOS Estatutos Legislação Aplicável Tribunal de Contas Elaboração de Projeto Normas de execução e prestação de contas Orçamento Contra-Partida Contrato Coerência do Discurso e da Ação
EXECUÇÃO DO CONTRATO Planejamento Contratação de Terceiros Processo Seletivo Contrato Funcionários CLT Ética e Atendimento às Normas Contratadas
CONTROLE FINANCEIRO Desembolsos Conta corrente específica Tributos na fonte Identificação e controle dos desembolsos Conciliação bancária Permissões legais e contratuais Documentação Suporte
CONTABILIDA DE Normas e critérios contábeis Plano de contas Centros de custos Conciliações Balancetes mensais Integração com o financeiro Rastreabilidade
ESTRUTURA DO SISTEMA Matriz Filial A Filial B Filial C Programa 2 Programa 1
PLANO DE CONTAS A entidade deverá criar PLANO DE CONTAS CONTÁBIL, ESPECÍFICO às suas finalidades e em perfeita consonância com seu Estatuto Social, suas Atividades e às Normas Técnicas. Esse plano deverá contemplar as Receitas, Despesas e Gratuidades de forma detalhada e segregada.
CENTRO DE CUSTOS Centro de Custos Conta Contábil Projeto Área Atividade Patrocinador Ativo Passivo Receitas Despesas
PROGRAMAS Educação : Cursos (Contábeis, Administração, Marketing, etc) Saúde : Internação, Ambulatório, etc Assistência Social : Programas / Serviços: Esporte: Lazer, Profissionalização, Alfabetização Creche, etc.
RELATÓRIO DE GESTÃO Relatório de Centro de Resultado Julho Acumulado Orçado Real Variação Orçado Real Variação Receita Despesas Resultado Qtd. de Atendimento Custo do Atendimento
EXEMPLO DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO NOTAS EXPLICATIVAS
PRESTAÇÃO DE CONTAS Padrões Prazos Conciliações Bancos/Contabilidade Documentos suporte Notas Explicativas Suporte contábil (diário/razão) Eficiência na aplicação dos recursos Transparência
REGIMENTO INTERNO Procedimentos e Normas Responsabilidades Macro-processo Controle Prestação de contas Instrumento de Captação de Recursos
DEBATES OBRIGADO José Alberto Tozzi E-mail tozzi@tozzi.com.br