Conferência Reforma da Fiscalidade Automóvel 1 Lisboa, 6 de Junho de 2007
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Proposta de Directiva da União Europeia Aponta para a transferência global da carga fiscal, nos automóveis, do momento da compra para a circulação Impõe a introdução de critérios com base no CO 2 quer no imposto de matrícula quer no de circulação 3
Repartição da receita total de ISV: aumento da componente ambiental 01-07-2006 01-07-2007 1 Julho 2006 1 Julho 2007 01-07-2008 1 Janeiro ou 01-01-2008? ou 1 Julho 2008? 90% 70% 40% 10% 30% 60% CO2 Cm3 4
Deslocação da carga fiscal da aquisição para a circulação 2007 Imposto na aquisição 2008 Imposto na aquisição? 10% Imposto na circulação 10% 10% Imposto na circulação 5
Carga Fiscal na Europa Veículo ligeiro de passageiros com 2000 cm 3 173 60 29 40 35 36 44 35 10 4 12 20 21 15 19 16 25 18 16 22 19.6 18 25 1 2 7 3 7 21 20 18 15 18 18 19 22 21 25 20 19 17.5 Portugal é um dos países da UE com a carga fiscal mais elevada a seguir à Dinamarca, e ao Chipre num veículo de 2000 cm3. UK SK SI SE PT PL NL MT LV LU LT IT IE HU GR FR FIN ES EE DK DE CZ CY BE AT IVA Imposto Automóvel 6
Emissões médias de CO 2 na Europa Ocident. em 2005 Suécia 192.82 Finlândia 178.45 Irlanda 166.12 Reino Unido 168.10 Dinamarca 163.11 Holanda 168.03 Alemanha 169.05 Bélgica 152.92 Áustria 159.96 Portugal 143.37 França 151.06 Luxemburgo 164.60 Itália 147.80 Média da UE 159.81 g/km Espanha 149.09 7 Fonte: CCFA
Fiscalidade Automóvel Países na Europa com componente ambiental Suécia Reino Unido Holanda Bélgica Luxemburgo Alemanha França Áustria Hungria Itália Países com componente ambiental 8 Fonte: ACEA
Reforma da Tributação Automóvel Competência administrativa dos impostos: ISV IUC 9
Reforma da Tributação Automóvel 10
Tabelas de ISV Imposto sobre Veículos TABELA A TABELA B TABELA C IMPOSTO DE MATRÍCULA Automóveis ligeiros de passageiros e mistos Cilindrada 70% da receita Veículos ligeiros de mercadorias, mistos e autocaravanas Cilindrada 100% da receita Motociclos, triciclos e quadriciclos Cilindrada 100% da receita INCIDÊNCIA BASE TRIBUTÁVEL CO 2 30% da receita 11
Tabela A do ISV Imposto sobre Veículos TABELA A Base Tributável: Cm 3 e CO 2 Taxa Normal 100% Taxa Intermédia 50% 1. Ligeiros de Passageiros 2. Mistos p.b. < 2.500 kg ou lotação < 7 lugares 1. Mistos p.b. > 2.500 kg e lot. > 7 2. Veículos exclusiv. GPL ou GNC* 3. Híbridos * - Na componente ambiental aplicam-se as taxas correspondentes à tabela dos veículos a gasolina. 12
Taxas do ISV TABELA A Componente cilindrada Cm 3 Taxa ( ) Parcela a abater ( ) Até 1250 1.96 1 350.00 Superior a 1250 7.16 7 850.00 13
Taxas do ISV TABELA A Componente ambiental CO 2 Taxa ( ) Parcela a abater ( ) Gasolina Até 120 g / km 0.95 0 De 121 a 180 g / km 18.50 2 106.00 De 181 a 210 g / km 53.00 8 316.00 Mais de 210 g / km 60.00 9 786.00 Gasóleo Até 100 g / km 2.60 0 De 101 a 150 g / km 27.00 2 440.00 De 151 a 180 g / km 85.00 11 140.00 Mais de 180 g / km 105.00 14 740.00 14
ISV vs. IA Tabela A - Automóveis a gasolina (1) Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasolina Imposto ( ) 4,000 3,500 3,000 2,500 2,000 1,500 1,000 500 0 CO2 Cm3 IA Jan 2007 ISV Julho 2007 110 120 130 160 700 1000 1200 1400 15
ISV vs. IA Tabela A - Automóveis a gasolina (2) Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasolina 35,000 IA Jan 2007 ISV Julho 2007 30,000 Imposto ( ) 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 CO2 Cm3 180 200 250 280 300 1600 2000 2500 3000 4000 16
ISV vs. IA Tabela A - Automóveis diesel (1) 6,000 Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasóleo IA Jan 2007 ISV Julho 2007 5,000 Imposto ( ) 4,000 3,000 2,000 1,000 0 CO2 Cm 90 115 130 145 800 1200 1500 1600 17
ISV vs. IA Tabela A - Automóveis diesel (2) 40,000 Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasóleo IA Jan 2007 ISV Julho 2007 35,000 30,000 Imposto ( ) 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 CO 2 Cm 3 160 170 195 250 300 1900 2000 2200 3000 3500 18
ISV vs. IA Tabela A taxa intermédia de 50% MONOVOLUMES Imposto ( ) 10000 9000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 CO2 Cm3 IA Jan 2007 ISV Julho 2007 160 170 190 200 210 250 1700 1900 2000 2100 2500 3000 19
ISV Furgões de 9 lugares - Impacto no ISV Alguns exemplos Nos Furgões de 9 lugares o imposto aumenta entre 701 e + 2.451 IA jan07 ISV jul07 Var. % 6,255 4,988 8,123 9,433 5,537 7,082 6,249 5,548 8,837 6,386 38.4% 6,386 7,682 6,664 7,494 8,306 9,394 25.4% 16.1% 27.9% 12.6% 20.3% 12.5% 13.1% Hiace 2.5 D- 4D Transit 280S 2.2 TDCi Vito 111 CDI Vito 109 CDI Jumpy 2.0 HDi* Trafic 2.0 dci Transporter 2.5 TDI Transporter 1.9 TDI 20
ISV MPVs - Impacto no ISV Alguns exemplos Nos MPV grandes o imposto varia entre 1.529,12 e +1.926,19 IA jan07 ISV jul07 Var. % 6,558 6,743 6,608 7,038 5,387 5,115 4,988 4,858 5,548 4,837 6.5% 2.8% -5.0% -2.6% -12.8% Sharan 2.0 TDI Alhambra 1.9 TDI 807 2.2 HDi Gr Espace 2.2 dci Galaxy 2.0 TDCi 21
ISV Derivados Van - Impacto no ISV Alguns exemplos Nos Derivados Van o imposto aumenta entre 166 e 987 IA jan07 ISV jul07 4,084 3,335 % var. ISV vs. IA = 22.4% 942 1,153 1,726 2,113 1,493 1,828 1,153 942 1,674 1,367 1,582 1,936 1,496 1,832 Opel Corsa 1.3 CDTi Renault Clio 1.5 Dci Peugeot 206 1.4 Tdi Fiat Grad. Punto 1.3 VW Golf 1.9 Tdi Toyota Yaris Bizz 1.4 Hat. Seat Ibiza 1.4 Tdi Ford Fiesta 1.4 TDCi 22
Variação da carga fiscal do ISV vs. IA Automóveis Ligeiros de Passageiros ISV Julho 2007 / IA Jan 2007 (%) % Comp. Ambient no ISV Julho 2007 Gasolina -20.8% 28.9% Até 120 g / km -37.2% 16.5% De 121 a 180 g / km -25.2% 29.3% De 181 a 210 g / km -6.6% 28.8% Mais de 210 g / km -1.1% 29.0% Gasóleo -4.9% 31.1% Até 100 g / km -7.1% 52.0% De 101 a 150 g / km -15.3% 26.4% De 151 a 180 g / km -1.4% 29.0% Mais de 180 g / km 18.2% 44.0% Total -8.0% 30.7% 23
Variação da carga fiscal ISV vs. IA por segmento Automóveis Ligeiros de Passageiros 21,4% 4,9% 5,6% A B C D E F G H Total -3,5% -2,5% -8,0% -14,6% -30,5% -24,0% A Económico B Inferior C Médio Inferior D Médio Superior E Superior F Luxo G SUV H - Monovolume 24
ISV versus IA Ligeiros de passageiros Impacto no modelo mais vendido de cada segmento Segmentos A B C Marca / Modelo PEUGEOT 107 1.0i Berlina RENAULT Clio III 1.2 16v OPEL Astra 1.7 CDTi Caravan Cm 3 / CO 2 998 / 109 1149 / 139 1686 / 135 ISV 709.63 1,367.54 5,426.76 ISV-IA % Var. -37.8% -29.4% -13.4% D VOLKSWAGEN Passat 2.0 Tdi Variant 1968 / 159 8,615.88-4.6% E BMW Série 5 520 D Berlina 1995 / 158 8,724.20-5.5% F MERCEDES-BENZ CLS 320 CDi 2987 / 202 20,006.92 5.6% G BMW X3 2.0 D SUV 1995 / 191 11,749.20 14.6% H* FORD S-MAX 1.8 TDCi 1753 / 164 3,750.74-10.6% * - Monovolumes p.b. > 2500 kg e +7 lugares. 25
IUC versus IMV Ligeiros de passageiros Impacto no modelo mais vendido de cada segmento Segmentos A B C Marca / Modelo PEUGEOT 107 1.0i Berlina RENAULT Clio III 1.2 16v OPEL Astra 1.7 CDTi Caravan Cm 3 / CO 2 998 / 109 1149 / 139 1686 / 135 IUC 75.00 100.00 125.00 IUC-IMV % Var. 362.7% 208.8% 286.0% D VOLKSWAGEN Passat 2.0 Tdi Variant 1968 / 159 175.00 440.5% E BMW Série 5 520 D Berlina 1995 / 158 175.00 440.5% F MERCEDES-BENZ CLS 320 CDi 2987 / 202 450.00 794.8% G BMW X3 2.0 D SUV 1995 / 191 250.00 672.1% H* FORD S-MAX 1.8 TDCi 1753 / 164 45.00 40.6% * - Monovolumes p.b. > 2500 kg e +7 lugares. 26
ISV versus IA Veículos ligeiros de passageiros que sofrem agravamento Total unidades 18223 % mercado 9.4% 1835 2,7% 16388 13,0% Gasolina Diesel 27
ISV versus IA Veículos ligeiros de passageiros que sofrem desagravamento Total unidades 176499 % mercado 90.6% 66420 97,3% 110059 87,0% Gasolina Diesel 28
ISV versus IA Ligeiros de passageiros - Variações máximas Gasolina Desagravamento máximo -3 147 Agravamento máximo 5 752 Gasóleo -1 391 10 762 29
ISV versus IA Ligeiros de passageiros - Impacto nos Preços de Venda ao Público -2,1% Total -1,3% Diesel -4,4% Gasolina Nota: Variação média mantendo invariáveis os restantes factores que intervêm na formação dos preços de venda ao público, designadamente, os preços base e o mix de mercado. 30
Taxas do ISV (mantem-se apenas com a componente cilindrada) TABELA B Cm 3 Taxa ( ) Parcela a abater ( ) Até 1250 3.83 2 473.16 Superior a 1250 9.06 9 010.66 Esta era a tabela 1 do IA do 1º semestre de 2006, antes de ser introduzida a componente ambiental! 31
ISV Incidência e taxas Tabela B Principais alterações Os antigos derivados passam a pagar 50% da tabela B em vez de 40% (sofrem um agravamento médio de cerca de 25%). Os chassis-cabinas e pick-up s de lotação > 3 lugares e c/ p.b. = 3.500 kg passam a estar sujeitos a uma taxa de 30% (neste momento estão isentos). O imposto passa a incidir também sobre as Autocaravanas e motociclos. 32
PLANO DE ACÇÕES - PROPOSTA DE LEI COM A NOVA FISCALIDADE AUTOMÓVEL ACÇÕES Aprovação da Proposta de Lei que altera a fiscalidade automóvel, pelo Governo Reunião da Comissão Permanente Conforme deliberado, envio das nossas propostas ao Secretário de Estado dos Assuntos Fiscais, com conhecimento ao Ministro da Presidência e aos Grupos Parlamentares Contactos com Grupo Parlamentar do PS Contactos com Grupo Parlamentar do PSD Aprovação da Proposta de Lei na generalidade Contactos com Grupo Parlamentar do CDS/PP Reunião com Grupo Parlamentar do PS Audição na Comissão Parlamentar de Orçamento e Finanças Reunião da Comissão Parlamentar de Orçamento e Finanças Reunião final da Comissão Parlamentar de Orçamento e Finanças Votação final global da Proposta de Lei 2007 FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 DIAS DIAS DIAS DIAS 15 1 6 22 28 29 11 18 9 16 24 33
O que se conseguiu... Categoria Lotação Peso Bruto Tracção Alt. Cx. Proposta Aprovado -Veículos Ligeiros de Mercadorias de cx fechada (derivados) -Veículos Ligeiros de Mercadorias de cx fechada 3 lugares 3 lugares 3500 kg 3500 kg 4 x 2 4 x 4 < 1,2 m - 60% 50% - Automóveis Ligeiros Passag. e Mistos 7 lugares > 2500 kg 4 x 2-60% 50% Pick-up s + chassis-cabinas > 3 lugares < 3500 kg 4 x 4 60% 30% - Motociclos, triciclos, quadriciclos - - - - Tabela muito desfavorável 2 escalões de 500 e 100 34
ISV - Taxas Tabela D Reduções nos veículos importados usados : 10% 20% 28% 35% 43% 52% 60% 65% 70% 75% 80% 0.5-1 1-2 2-3 3-4 4-5 5-6 6-7 7-8 8-9 9-10 +10 Novo escalão. Idade (anos) 35
50 000 45 000 40 000 Importação de Veículos Ligeiros Usados 1,660 1,250 35 000 3,885 3,323 1,660 Unidades 30 000 25 000 20 000 15 000 31,922 32,856 2,034 1,560 28,061 26,627 34,286 39,845 44,257 10 000 5 000 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Ligeiros Passageiros Comerciais Ligeiros 36
Importação de Veículos Ligeiros Usados 50000 45000 27.5% 41505 45507 30.0% 25.0% 40000 35000 30000 25000 35807 36179 1.0% 30095 28187 35946 15.5% 9.6% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% Var. Anual (%) 20000 0.0% 15000-5.0% 10000-8.2% -16.8% -6.3% -10.0% 5000-15.0% 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 37-20.0%
Importação de Veículos Ligeiros de Passageiros Usados Peso no mercado de novos 25% 22.7% % sobre o mercado de novos 20% 15% 10% 5% 10.9% 12.8% 12.3% 13.8% 17.1% 19.3% 0% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 38
Receita de ISV vs. IA ISV IA % var. Mercado novos: Ligeiros Passageiros Unidades 194 702 194 702 0.0% Comerciais Ligeiros Unidades 55 903 61 574-9.2% Imposto sobre novos: Ligeiros Passageiros Euros 911 788 663 990 936 591-8.0% Lig. Passag. - Partículas Euros - 11 000 000 0 - Total Lig. Passag. Euros 900 788 663 990 936 591-9.1% Comerciais Ligeiros Euros 77 336 287 77 414 369-0.1% Total Euros 978 124 950 1 068 350 960-8.4% IVA a mais/a menos: Ligeiros Passageiros Euros - 16 621 065 - - Comerciais Ligeiros A variação depende sobretudo da procura particulares / empresas. Total final Euros 961 503 885 1 068 350 960-10.0% Nota: Os cálculos não incluem as importações paralelas. 39
Reforma da Tributação Automóvel 40
Imposto Único de Circulação Facto gerador do IUC O facto gerador do imposto é constituído pela propriedade do veículo, tal como atestada pela matrícula ou registo em território nacional. 41
Incidência subjectiva do IUC São sujeitos passivos do IUC os proprietários dos veículos, considerando-se como tais as pessoas singulares ou colectivas, em nome dos quais os mesmos se encontrem registados. São equiparados a proprietários os locatários financeiros, os adquirentes com reserva de propriedade, bem como outros titulares de direitos de opção de compra por força do contrato de locação. 42
Categorias do IUC Imposto Único de Circulação Categoria A Automóveis ligeiros de passageiros e mistos de p.b. < 2.500 kg matriculados desde 1981, até à entrada em vigor do presente Código Categoria B Automóveis ligeiros de passageiros e mistos de p.b. < 2.500 kg matriculados a partir de 01/07/07. Possui uma componente ambiental. 43
Categorias do IUC Imposto Único de Circulação Categoria C Categoria D Automóveis ligeiros de mercadorias e mistos de p.b. > 2.500 kg, afectos ao transporte particular de mercadorias, transp. conta própria ou aluguer sem condutor c/ esta finalidade Automóveis ligeiros de mercadorias e mistos de p.b. > 2.500 kg, afectos ao transporte público de mercadorias, por contra outrém ou aluguer sem condutor c/ estas finalidades 44
Categorias do IUC Imposto Único de Circulação Categoria E Motociclos, ciclomotores, triciclos e quadriciclos, matriculados desde 1987 Categoria F e G Respectivamente, embarcações de recreio e aeronaves 45
Taxas do IUC Categoria B Componente Cilindrada Cm 3 Taxa ( ) Até 1250 25.00 De 1251 a 1750 50.00 De 1751 a 2500 100.00 Mais de 2500 300.00 Componente Ambiental CO 2 Taxa ( ) Até 120 50.00 De 121 a 180 75.00 De 181 a 250 150.00 Mais de 250 250.00 46
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Receita Total Acréscimo de receita ao fim de 10 anos gerada pelos veículos vendidos num determinado ano. Simulação com o mercado ao nível de 2006. IA + IMV + ICi/a 90 m.e. ISV + IUC 48
Pay Back do novo sistema fiscal Automóveis Ligeiros de Passageiros Pay Back = 5,5 anos ISV + IUC > IA + IMV O Estado ganha em relação à situação actual. Aumento da carga fiscal. 1 2 3 4 5 6... 10 Nº de anos Venda de um automóvel ligeiro de passageiros Esperança média de vida de um automóvel 49
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