Custos, e Resultado Financeiro 2015
1 - Custos das Mercadorias Vendidas (CMV) 2 - de Vendas Custos e 2.1. Fias Salário dos vendedores Treinamento dos vendedores Salários dos empregados operacionais Treinamento dos empregados operacionais Depreciação rateada de Prédios e Instalações Propaganda Aluguel Estocagem Inadimplência Manutenção do CE e gasto com em TI (se eistir CE)
e Resultado Financeiro 2.2 Variáveis Comissão sobre vendas Perdas de produtos perecíveis Percentual de despesas do CE (se eistir CE) 3 - Administrativas Salário dos empregados administrativos Depreciação rateada de prédios e instalações Resultado Financeiro Resultado bancário Encargos sobre antecipação de recebíveis Encargos sobre atrasos de fornecedores e demais contas
Custos 1 - Custo das mercadorias vendidas Produtos perecíveis: Valor de compra dos produtos vendidos Produtos duráveis: Valor do final do período anterior para os produtos vendidos
2 - de vendas 2.1 - Fias 2.1.1 - Propaganda (Nº de propagandas para o produto X Preço unitário da campanha) Nº de propagandas para o produto Preço unitário da campanha
2.1.2 - Aluguel Nº de unidades alugadas X Preço unitário do aluguel X Rateio por tipo de produto Nº de unidades alugadas Preço unitário do aluguel Rateio
2.1.3 - Estocagem Produto Perecível: Equivalente a 5% do preço de compra* Produto Durável: Equivalente a 5% do preço de compra* * - Preço relativo à compra à vista e sem desconto por quantidade
2.1.4 - Inadimplência Valor não recebido sobre vendas a prazo dos produtos duráveis X rateio pelo produtos do tipo durável Valor não recebido sobre vendas a prazo dos produtos duráveis Rateio
2.1.5 - Salário dos vendedores ((Nº de vendedores X Salário dos vendedores) + Horas etras + (Vendedores demitidos X Salário dos vendedores X Indenização)) X Rateio por tipo de produto Nº de vendedores Salário dos vendedores + Horas etras + Vendedores demitidos Salário dos vendedores X 60% Rateio
2.1.6 - Treinamento dos vendedores (Nº de vendedores X Salário dos vendedores) X % de treinamento X Rateio por tipo de produto) Nº de vendedores Salário dos vendedores % de treinamento Rateio
2.1.7 - Salário dos empregados operacionais ((Nº de empregados operacionais X salário dos empregados operacionais) + horas-etras + (Empregados operacionais demitidos X Salários dos empregados operacionais Indenização)) X Rateio por tipo de produto Nº de empregados operacionais Salário dos empregados operacionais + Horas etras + Empregados operacionais demitidos Salário dos empregados operacionais 60% Rateio
2.1.8 - Treinamento dos empregados operacionais (Nº de empregados operacionais X Salário dos empregados operacionais) X % de treinamento X Rateio por tipo de produto Nº de empregados operacionais Salário dos empregados operacionais % de treinamento Rateio
2.1.9 - Depreciação rateada de prédios e instalações Valor dos prédios e instalações do BP do período passado X % de depreciação X % de responsabilidade do departamento de vendas X Rateio por tipo de produto Valor dos prédios e instalações do BP do período passado 1% 80% Rateio
2.1.10 Manutenção do CE e Gasto com em TI (se eistir CE) (Valor de manutenção do Comércio Eletrônico + gasto com TI) X Rateio por tipo de produto Manutenção do CE + TI Rateio Importante: Se eistir Comércio Eletrônico (CE), algumas despesas devem ser ajustadas pois não há necessidade de vendedores (salário, treinamento, comissão) e a inadimplência é praticamente zero para este mercado.
2.2 Variáveis 2.2.1 - Comissão sobre vendas Produtos vendidos X Preço unitário de venda à vista X % de comissão Produtos vendidos Preço unitário de venda à vista % de comissão
2.2.2 - Perdas Produtos perecíveis comprados e não vendidos X Preço unitário de compra Produtos perecíveis comprados e não vendidos Preço unitário de venda compra
2.2.3 - Percentual de despesas do CE (se eistir CE) Faturamento do produto no Comércio Eletrônico X Fator Faturamento do produto no Comércio Eletrônico 1 %
3- administrativas fias 3.1 - Salário dos empregados administrativos (Nº X Fator X (Salário dos vendedores + Salário dos empregados operacionais) / 2) X Rateio por tipo de produto 30 4 Salário dos vendedores + Salário dos empregados operacionais 2 Rateio
3.2 - Depreciação rateada de prédios e instalações (Valor de prédios e instalações no BP do período passado X % de depreciação X % de responsabilidade do departamento administrativo) X Rateio por tipo de produto Valor de prédios e instalações no BP do período passado 1% 20% Rateio
Resultado Financeiro 1 Resultado bancário (Juros sobre aplicações Juros de empréstimos - Juros de financiamentos - Encargos sobre atrasos bancários) / Vendas totais Juros sobre aplicações (TBJ pré + 1%) - - Juros de empréstimos programados (TBJ pré +2%) Juros de empréstimo emergencial (TBJ pós + X%) - - Juros de financiamentos (TBJ pós) Atrasos bancários (TBJ pós + X% +2% multa) Rateio
Resultado Financeiro 2 Encargos sobre antecipação de recebíveis (TBJ + 2% de juros e + 3% de seguro inadimplência) Valor antecipado TBJ + 2% de Juros + 3% de seguro inadimplência (Valor antecipado X Rateio)
Resultado Financeiro 3 - Encargos sobre atrasos de fornecedores e demais contas: (Juros e multas de atrasos de fornecedores + Juros e multas de atrasos de demais contas) / Vendas totais Juros e multas de atrasos de fornecedores (TBJ pós + X% +2% multa) + Juros e multas de atrasos de demais contas (TBJ pós + X% +2% multa) X Rateio
Rateios Despesa Aluguel Inadimplência Salário Vendedores Treinamento Vendedores Salário operacionais Treinamento operacionais Depreciação prédios (Vendas) Depreciação prédios (Adm.) Manutenção do CE e TI Salário administrativo financeiras Sugestão de critérios de rateio por produto Área ocupada Proporção das vendas a prazo Necessidade de vendedores Necessidade de vendedores Área ocupada Área ocupada Área ocupada Faturamento Faturamento no CE Faturamento Faturamento
Fim do levantamento dos itens de custos, despesas e resultado financeiro