Contribuições CF 1988 149 Contribuições Corporativas CF 1988 1.166/1971 149 ; 4º, 1º Conselhos Regionais e Afins (Anuidade) Contribuição Sindical CF 1988 2.800/1956 ; 6.994/1982 10.795/2003 11.000/2004 149 CF 1988 ; CT 149 ; 579 e 580 ; 27 e 28 Contribuição Sindical Rural CF, CT e 1166/71 CF, art. 149; CT, art. 578 a 591; 1166 Contribuições para o SEBRAE, SESC, SENAC, SENAI e outros CF 1988 2.613/1955 ; 4.048/1942 ; 8.621/1946 ; 9.853/1946 ; 8.029/1990 8.154/1990 ; 8.315/1991; D 566/1992 ; D 790/1993 ; 8.706/1993 ; D 1.007/1993 ; D 1.092/1994 149 arvore_direito_tributario.xls 1/22
Contribuições de Melhoria Contribuições Especiais CF 1988 ; CTN ; 195/1967 Adicional de Tarifa Aeroportuária 7.920/1989 art. 1º 145, III ; 81 e 82 AFRMM/Adicional ao Frete para Renovação da Marinha Mercante 2.404/1987 ; 2.414/1988 ; 10.893/2004 ei 10893, art. 1º AITP/Adicional de Indenização do Trabalhador Portuário Avulso 8.630/1993 ; D 1.035/1993 ei 8630, art. 61 ATP/Adicional de Tarifa Portuária 7.700/1988 9.309/1996; Sum 50 STJ Contribuição de Iluminação Pública CF 1988 149-A ei 7700, art. 1º Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) CF 1988 ei 10.336/2001 149 ; 177, 4º Contribuição sobre Açúcar e Álcool Contribuição sobre licença de uso ou transferência de tecnologia 4.870/1965 ; 308/1967 36-B ; 3º 10.168/2000 art. 2º CPMF/Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira 9.539/1997 art. 1º arvore_direito_tributario.xls 2/22
FGTS/Fundo de Garantia Por Tempo de Serviço 8.036/1990 C 110/2001; Sum 210 STJ ei 8036, art. 1º FNT/Fundo Nacional de Telecomunicações 6.127/1974 6.093/1974 ; 2.186/1984 ei 4117/62, art. 51 FUNDAF/Fundo Especial de Desenvolvimento e Aperfeiçoamento das Atividades de Fiscalização 1.437/1975 art. 6º 9.424/1996 FUNDEF/Fundo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorização do ; EC Magistério 14/1996 art. 1º FUSEX/FUNSA/FUSMA/Fundo de Saúde das Forças Armadas 5.787/1972 ; D 92.512/1986 8.237/1991 ; MP 2.131/2000 IUEE/Imposto Único sobre Energia Elétrica ei 4156/62 art. 1º Seguro Apagão (ei 10.438/02) 81 1º ; 11, II, a e 14, I e II ; 75, II ; ; 10.438/2002 arts. 1º e 2º Contribuições Previdenciárias 1/3 de férias 8.212/1991 CF 1988 8.212/1991 195, I, a e II 28, I e 9º, e, 6. Aposentadoria/Retorno aotrabalho CF 1988 8.212/1991 ; 9.032/1995 195, II ; 12, 4º arvore_direito_tributario.xls 3/22
Auxílio-Alimentação 8.212/1991 28, I e 9º, c Cargo em Comissão CF 1988 8.212/1991 ; 8.647/1993 40, 13 ; 12, I, g Contribuição de Autônomos, Empresários (Pró-labore) e Facultativos Contribuição sobre a folha de salários 7.787/1989 8.212/1991 ; C 84/1996 CF 1988 ei 8.212/91 Contribuição sobre Nota Fiscal de Execução de Serviços 8.212/1991 31 Custeio de Assistência Médica 3º, I ; 22, I 195, I, a ; 22, I 8.212/1991 28, I e 9º, q Devolução de contribuições previdenciárias pagas além do teto EI 6.950/1981; ei 7.787/1989 Gratificação Natalina/13º Salário Hora Extra CF 1988 7.789/1989 ; 8.212/1991 ; D 612/1992 ei 8.620/1993 ; D 3.048/1999 9.783/1999 ; Sum 207 STF 8.212/1991 28, I 195, I, b ; 1º ; 22, 28, 7º ; ; 7º, 2º ; 37 7º ; 1º e 6º. arvore_direito_tributario.xls 4/22
Indenização Trabalhista CF 1988 8.212/1991 195,I, b Mandato Eletivo/ei 9.506/97 Massa Falida- Recolhimento Nota Fiscal ou Fatura CF 1988 8.212/1991 ; 9.506/1997; Res 26/2005 SF 10.887/2004 8.212/1991 ; Sum 417 STF 8.212/1991 22, IV 195, II ; 12, I, h e j 51, Parágrafo Único Produção Agropecuária CF 1988 8.212/1991 ; 8.213/1991 8.540/1992 ; 8.870/1994 10.256/2001 154, I e 195, 4º e 8º ; 25 e 25-A Reembolso auxílio-creche Salário-Maternidade CT ; D 22919/1987 ; 8.212/1991 9.528/1997 ; Port 3.296/1986 MT 389 1º ; ; 28, 9º, e, 9, s 8.212/1991 28, 9º, a arvore_direito_tributario.xls 5/22
Servidores Ativos CF 1988 8.112/1990 ; 8.162/1991 ; 8.688/1993; MP 520/1994; MP 628/1994; 9.630/1998; 9.783/1999 10.887/2004 40, e 149, 1º ; 231 ; 9º ; ; ; ; ; ; 4º, 5º e 6º. Servidores Inativos CF 1988 10.887/2004 40, 18 e 21 e 149, 1º ; 231 ; 9º; 5º e 6º Tempo de Serviço Rural/Contribuições não Recolhidas CF 1988 8.212/1991 195, I, b ; 20 e 21 Tempo de Serviço Urbano/Contribuições não Recolhidas CF 1988 8.212/1991 195, I, b ; 20 e 21 Contribuições Sociais CF 1988 149 ; 195 4º Cofins COFINS - Importação ei 9718/98 CF 1988 C 70/1991 9.718/1998 ; 10.833/2003 195, I, b art. 2º e 5º, 12 Construção Civil CF 1988 8.212/1991 195, I, a ; 30, VI, VII e VIII e 33 4º arvore_direito_tributario.xls 6/22
Contribuição INCRA CF 1988 2.613/1955 ; 1.110/1970 ; 1.146/1970 149 ; 6º e 7º; 1º, I ; Contribuição Social sobre o ucro íquido CF 1988 7.689/1988 ; 9.249/1995 9.316/1996; 9.430/1996 10.637/2002 Compensação de Prejuízo ei 9249/95 31 195, I,c; 28 a 30 ; 37 Finsocial CF 1988 ; 1.940/1982 195, I, b e ADCT 56 Funrural C 11/1971 ; C 16/1973 15, II PASEP CF 1988 C 8/1970 ; 11.637/2002 PIS CF 1988 C 7/1970 9.715/1998 ; 9.317/1998 ; 10.637/2002 239 PIS - Importação ei 10637 art. 1º e 45 arvore_direito_tributario.xls 7/22
Salário-Educação CF 1988 10.832/2003 9.424/1996 ; 9.766/1998 ; D 3.142/1999; 1.422/1975 ; Sum 732 STF 212, 5 ; ; 15 ; Seguro Acidentes do Trabalho CF 1988 8.212/1991 ; 7.787/1989 6.367/76 ; D 79.037/1976 195, I, a ; 22, II e 25, II ; 3º, II ; 15 ; 53 Crédito Tributário CTN 139 e segs, especialmente 183 a 193. Alíquota CF 1988 149, 1º, 2º, III, 153, 1º, 5º, 155, 2º, IV a VIII, 4º, IV, 6º Alíquota Progressiva CF arts. 153, I, II, IV, V, 155, I, 156, I Alíquota Zero CF art. 153, 1º, 155, 2º, V, VI, VII, VIII, IX, X e XI Índice da Alíquota CTN art. 48 arvore_direito_tributario.xls 8/22
Anistia Anulação de Débito Fiscal ei 6830/80 art. 38 CTN 175 II e 180 e 182 Base de Cálculo CF 1988 ; CTN 145, 2 º, 150, º, 6º, 154, I, 155, 2º, XI e XII ; 20, 24 25 33 44 47 64 e 77 Cálculo de ICMS "por dentro" CF CF, art. 155, 2º; ADCT, art. 34, 4º. ei 10833, art. 3ºei 9718, art. 3º, 2º, I Exclusão - ICMS ei 10833/03 e ei 9718/98 art. 155, 2º, Exclusão - IPI CF XI Exclusão - Receitas Provenientes de Exportação CF art. 149, 2º, I Exclusão - Receitas Transferidas a outras Pessoas Jurídicas CND/Certidão Negativa de Débito CTN 205 a 208 Certificado de Regularidade - FGTS 8.036/1990 7º, V ; 27 Expedição de Certidão Positiva de Débito com Efeito de Negativa CTN 206 Expedição de CND CTN 205 Creditamento CF art. 153, 3º, II, 154, I, 155, 2º, I arvore_direito_tributario.xls 9/22
Crédito Prêmio 491/1969 ; 1.658/1979 1.722/1979 Crédito Presumido CF 1988 9.363/1996 ; MP 1.508-20/1997 ei 9.493/1997 ; 10.276/2001 155, 2º, II Denúncia espontânea CTN 138 Extinção do Crédito Tributário CTN 156 e segs. Compensação CTN 9.430/1996 170-A ; 74 263/1967 e 396/1968 Compensação com Apólices da Dívida Pública Decadência CTN 173 ei 8212/91; Súmula Vinculante nº 8 Constitucionalidade do artigo 45 da ei 8212/91 Prescrição CTN 174 Constitucionalidade do artigo 46 da ei 8212/91 ei 8212/91; Súmula Vinculante nº 8 ei 8212, art. 45; Súmula Vinculante nº 8. ei 8212, art. 46; Súmula Vinculante nº 8. Constitucionalidade do artigo 4º da C 118/05 C 118/05 Art. 4º Decretação de Ofício ei 6830/80 art. 40, 4º Interrupção arvore_direito_tributario.xls 10/22
Suspensão Despacho de Citação ei 6830/80 8º TDA/Títulos da Dívida Agrária Arquivamento Administrativo - Crédito de Pequeno Valor 1569/77; Súmula Vinculante nº 8 CTN 6.830/1980 11 art. 5º, parágrafo único; Súmula Vinculante nº 8 Fato Gerador/Incidência CTN 114 a 118 Incentivos fiscais CF arts. 43, 2º, 151, I, 155, XII, g, 156, 3º, III, 195, 3º, 227, 3º, VI; ADCT, art. 40. Juros/Correção Monetária CTN 9.250/1995 ançamento CTN 142 a 150 Prazo de Recolhimento CTN 8.212/1991 160 ; 30 Repetição de indébito CTN 165 a 169 161, 1º e 167, parágrafo único ; 14, III, 16 e 39 4º Suspensão da Exigibilidade CTN 156 e segs. Carta de fiança CTN art. 151, II Depósito Judicial CTN 151, II arvore_direito_tributario.xls 11/22
Discriminação Tributária MERCOSU Parcelamento CTN art. 151, VI Mercosul Tr Assunção 1º CF 1988 ; Dívida Ativa CTN 6.830/1980 131, 3º ; 201 Empréstimos Compulsórios CF 1988. 148 Aquisição de combustíveis 2.288/1986 ; Sum 1 TRF4. 10 e segs. Aquisição de passagens e moedas - Viagem Exterior Res 1.154/1986 BACEN 1.154/1986 Aquisição de veículos automotores 2.288/1986 ; Sum 1 TRF4. 10 e segs. Energia Elétrica 4.156/1962 5.073/1966; 7.181/1983; ADCT 1988 ADCT 1988 34, 12 GATT - "Acordo Geral sobre Tarifas e Comércio" Impostos Sum 575 STF ; Sum 20 STJ CF 1988 ; CTN 145, I e 154 ; 16 a 76 ICMS/ Imposto sobre Circulação de Mercadorias CF 1988C 87/1996 155, II arvore_direito_tributario.xls 12/22
ICMS/Importação Sum 71 STJ; Sum 95 STJ ; Sum 155 STJ ; Sum 198 STJ. IE/ Imposto sobre Exportação CF 1988; CTN ; 1.578/1977. 153, II ; 23 a 28. II/ Imposto sobre Importação CF 1988 ; CTN ; 37/1966 ;Sum 84 STF Drawback 37/1966 78 Importação de bens usados Port 8/1991 DECEX 153, I ; 19 a 22. CF 1988 IOC/IOF Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 8.894/1994 153, V Incidência sobre Ações de Companhias Abertas IPI/ Imposto sobre Produtos Industrializados Princípio da Seletividade 8.033/1990 1º, IV CF 1988; CTN. IPMF - Imposto Provisório sobre Movimentação Financeira C 77/1993 art. 2º IPTU/ Imposto Predial e Territorial Urbano CF 1988; CTN; Sum 589 STF; Sum 668 STF; Sum 724 STF; Sum 166 STJ. 153, IV ; 46 a 51. 156, I ; 32 a 34. IPVA - Imposto Sobre Propriedade de Veículos Automotores CF 1988 155, III arvore_direito_tributario.xls 13/22
IRPF/Imposto de Renda de Pessoa Física Correção da Tabela Incidência decorrente de Desligamento de Plano de Previdência Privada Incidência decorrente de iquidação de Entidade de Previdência Privada Incidência sobre 1/3 de férias (art. 7º, XVII da CF) CF 1988 7.713/1988; 9.250/1995; 9.532/1997; 10.451/2002; 10.828/2003; D 3000/1999 153, III D 3000/1999. 43, II Incidência sobre 13 Salário Incidência sobre Abono de Permanência 7.713/1988; D 3000/1999 26 ; 638 Incidência sobre Aplicações Financeiras 7.713/1988 ; MP 2.189-49/2001; IN 118/2000 SRF 43 Incidência sobre Aposentadoria Incidência sobre Auxílio-condução 7.713/1988 11.052/2004 6º, XIV e XV arvore_direito_tributario.xls 14/22
Incidência sobre Auxílio-creche Incidência sobre Férias Compensadas Incidência sobre Função Comissionada Sum 125 do STJ D 3000/1999. 43, IV Incidência sobre Hora Extra D 3000/1999 43 Incidência sobre icença-prêmio/abono/indenização 7.713/1988 ; Sum 136 do STJ Incidência sobre ucro Imobiliário 7.713/1988 18 à 22 Incidência sobre Participação nos ucros 7.713/1988 35 Incidência sobre PDV Incidência sobre Proventos de Previdência Privada 7.713/1988 ; Sum 215 STJ 11.053/2004 Retido na fonte 7.713/1988 7º, e 47 6º, V 6º, V IRPJ/Imposto de Renda de Pessoa Jurídica CF 1988 9.249/1995; Dec 3000/1999 153, III Compensação de Prejuízos Cooperativa 8.981/1995 9.065/95 ; MP 812/9 42 ; 15 CF 1988 ; Sum 262 STJ 146, III, c arvore_direito_tributario.xls 15/22
Demonstrações Financeiras (DCTF) 9.249/1995 7.799/1989 ; 8.200/1991 6.404/1976 4º ; 2º e segs. ; 1º; 185 Incidência sobre Aplicações Financeiras 8.383/1991 8.541/1992 Incidência sobre ucro 9.249/1995 20 e segs. ; 36 e 37 Microempresa 7.713/1988 7.256/1984; Sum. 184 STJ 51 ; 11, I. Retido na fonte 8.541/1992 9.249/1995 ; 9.779/1999 ; Sum 262 STJ 36 e 37 ; 9º, 3º ; 5º ISS/ Imposto sobre Serviços ITBI - Imposto de Transmissão Intervivos de Bens Móveis e Imóveis CF 1988C 116/2003; Sum 588 STF; Sum 138 STJ ; Sum 156 STJ ; Sum 167 STJ ; Sum 274. 156, III CF 1988 ; Sum 656 STF. 156, II arvore_direito_tributario.xls 16/22
ITCD - Imposto de Transmissão Causa Mortis CF 1988 ; Sum 112 STF ; Sum 113 ; Sum 114 STF ; Sum 115 STF ; Sum 331 STF ; Sum 435 STF ; Sum 590 STF. 155, I CF 1988 ; CTN 9.393/1996 ; D 4.382/2002. ITR/ Imposto Territorial Rural imitações ao Poder de Tributar CF1988 150 153, IV ; 29 a 31. Competência Tributária CF arts. 153 a 156 Imunidade CF1988 150, VI Entidades Sem Fins ucrativos CF 150, VI Imunidade Recíproca CF 150, VI ivros / Jornais / Periódicos CF 150, VI Partidos Políticos CF 150, VI CF1988 5.172/66 (CTN) Isenção 179 Obrigação Tributária CTN 113 Capacidade Tributária CTN art. 126 CNPJ/Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas CPF/Cadastro de Pessoas Físicas IN 748/2007 RFB IN 461/1964 SRF 150, 6º; 176 - arts. 14, 19 e 31 arts. 18, 20 e 39 arvore_direito_tributario.xls 17/22
DIMOB/Declaração de Informações sobre Atividades Imobilíárias IN 304/2003 SRF; IN 316/2003 da SRF. IN 304 SRF, art. 3º e 4º; Obrigação Acessória CTN 113, 2º Responsabilidade tributária CTN 128 a 138 Responsabilidade Tributária do Sócio-Gerente / Diretor / Representante CTN 135, III e 137, III, c Substituição Tributária CF 1988 150, 7º Procedimentos Fiscais Autorização para Impressão de Documentos Fiscais - AIDF Cadastro de Inadimplentes - CADIN Sum 70 STF ; Sum 547 STF Sum 70 STF ; Sum 547 STF 10.522/2002 art. 2º evantamento de depósito CTN 9.703/1998 ; D 2.850/1998 151, II c/c 156, VI ; 1º, 3º e 4º ; 2º, I iberação de mercadorias 1.455/1976 ; D 4.543/2002; Sum 323 STF 1455, art. 23, 4º, 26; SUM 323, STF iberação de Veículo Apreendido 37/1966 ; D 4.543/2002 104, V c/c 105,IX a XI ; 604, I Perdimento de Bens 37/1966 ; D 4.543/2002 104, V e 105,IX a XI ; 604 arvore_direito_tributario.xls 18/22
Quebra de Sigilo Bancário Sigilo Fiscal CTNei 9034/95ei 8021/90ei 4595/64 CTN ; IN 580/2001 SRF 198 CTN, art. 197; ei 9034, art. 2º, IIIei 8021, art. 8º; ei 4595, art. 38, 2º Utilização de Dados Relativos à CPMF para Fins de Fiscalização 9.311/1996 ; 10.174/2001 11, 3 Processo Administrativo Fiscal CF 1988 ; D 70.352/1972 9.784/1999 ; 9.430/1996 5, V Arrolamento de Bens CF 1988 ; D 70.352/1972 8.212/1991 ; 9.532/1997 5, V ; 32, 2º ; 37, 2º ; 64 e 64-A Depósito Prévio ao Recurso Administrativo CF 1988 ; D 70.352/1972 8.213/1991 ; 9.639/1998 10.522/2002 5º, V ; 32 ; 126, 1 e 2 Regimes Especiais de Tributação MP 303/2006 PAES/Parcelamento Especial 10.684/2003 art. 1º arvore_direito_tributario.xls 19/22
REFIS/Programa de Recuperação Fiscal 9.964/2000 SIMPES 9.317/1996 9.779/1999 ; 10.034/0000; 10.684/2003 ei 9317, arts. 2º e 3º Super SIMPES C 123/2006 C 127/2007 C 123, art. 3º, 11 Taxas CF 1988 ; CTN 145, II e 2º ; 77 a 80 Estaduais Federais CF; CTN Taxa Anual por Hectare 227/1967 20, I Taxa de Aferição de Equipamentos de Metrologia 5.966/1973. 7, B CF, art. 145, II; CTN, art. 77 Taxa de Armazenamento 3.982/1941 ; 5.369/1943 ; 8.439/1945 ; 5.033/1966 ; D 80.145/1977. D 80.145, art. 56 Taxa de Despacho Aduaneiro 2.145/1953 ; Res 11/2005 SF ei 2145/53, Sum 22 TRF4. art. 10 arvore_direito_tributario.xls 20/22
Taxa de Exploração Mineral 227/1967 40, Parágrafo único Taxa de Fiscalização Ambiental 6.938/1981; 9.960/2000 10.165/2000. 17-B e ss Taxa de Fiscalização da Comissão de Valores Mobiliários 7.940/1989 11.076/2004. 1º e segs. ; 52. Taxa de Guia de Importação 2.145/1953 ; Res 11/2005 SF ; Sum 22 TRF4 10 Taxa de icença de Importação Taxa de Melhoramento de Portos 2.145/1953 ; Res 11/2005 SF ; Sum 22 TRF4 10 3.421/1958; 8.311/1945; 2.185/1984ei 3421, art. Sum 220 TFR. 2º, a Taxa de Permanência Taxa de Saúde Suplementar 3.982/1941 ; 5.369/1943 ; 8.439/1945 ; 5.033/1966 ; D 80.145/1977. D 80.145, art. 56, IV; 5369, 2º. ei 9.961/2000. 20, I e II arvore_direito_tributario.xls 21/22
Taxa Judiciária 9.289/1996 arts. 1º a 14 Municipais Taxa de Coleta de ixo CF; CTN CF, art. 145, II; CTN, art. 77 Taxa de Iluminação Pública CF; CTN CF, art. 145, II; CTN, art. 77 Taxa de icenciamento de Estabelecimento CF; CTN CF, art. 145, II; CTN, art. 77 Taxa de impeza Pública CF; CTN CF, art. 145, II; CTN, art. 77 Taxa de Prevenção e Combate a Incêndio CF; CTN CF, art. 145, II; CTN, art. 77 arvore_direito_tributario.xls 22/22