NEW SOFT INTELLIGENCE Tecnologia e informação aplicadas ao comércio exterior Apresenta: S I S C O S E R V
Apresentações 1 2 3 NSI New Soft Intelligence WTM do Brasil Apresentador 4 Dúvidas e Expectativas Frequentes
Relação O que muda na sua empresa com esta nova obrigatoriedade? Qual a relação do Siscoserv com o SAP?
SISCOSERV - O que é É um novo sistema criado pela RFB e pelo MDIC no qual os contribuintes residentes no Brasil precisam informar todas as suas transações de compra e venda com residentes no exterior que não envolvam produtos, pois para estes já existe o Siscomex. O Siscoserv foi criado para controlar os dados referentes a compra e venda de: Serviços onde normalmente ocorre uma manifestação física de uma pessoa prestando de serviço para outra. Intangíveis Quando não há manifestação física, quando se transfere algo a alguém. Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio São as que não se encaixam em nenhuma das duas anteriores, são operações mistas (com produto e serviço, ex. fornecimento de refeições), operações financeiras, arrendamentos, franquias, factorings, etc.
Obrigações Acessórias no Brasil Obrigações Acessórias no Brasil em torno de 170 Em torno de 2600 mil horas/mês (PWC) Bolívia 1080 horas Vietnã 941 horas No âmbito da Receita Federal: DCTF, Dimob, Decred, DIPJ, Dimof, FCONT, DMED, DITR, DIRF, além das estaduais e das municipais. Sped não reduziu esse número de horas Empresas de grande porte +ou- R$ 15 milhões/ano
Diferenças do Siscoserv Alto grau de especialização Poucos fornecedores (por ora) Desinformação Não existe área responsável nas empresas Não existem processos definidos Grande demanda prevista
Porque foi criado? 300,00 250,00 200,00 292,74 299,34 256,04 226,24 150,00 Total 100,00 Produtos 50,00 36,70 73,10 Serviços 0,00 29,80 Exportação -50,00 Importação Valores em Bilhões de Dólares Fonte: www.desenvolvimento.gov.br -6,61 Saldo -36,40 Regular Bom Regular Bom Ruim Ótimo Ruim Ótimo
Balança Comercial Brasil x Exterior 350,00 300,00 282,44 304,09 250,00 200,00 242,58 223,15 150,00 Total 100,00 50,00 39,86 80,94 Produtos Serviços 0,00-50,00 Exportação Importação Valores em Bilhões de Dólares Fonte: www.desenvolvimento.gov.br 19,43-21,64 Saldo -41,08 Regular Bom Regular Bom Ruim Ótimo Ruim Ótimo
Déficit Crescente na Balança de Serviços 100 80 60 40 20 0 26,2 44,1 Vendas Compras Saldo 73,1 80,9 59,7 30,3 36,7 39,9-20 -40-60 -17,9-29,4-36,4-41 2009 2010 2011 2012
Participação no PIB Brasileiro A demanda cada vez maior por serviços oriundos do exterior, sem o devido controle, pode ameaçar uma área que já sofre com a alta carga tributária e com a pressão por redução de custos que a indústria exerce sobre o setor. Com o Siscoserv o governo do Brasil poderá saber em nível de detalhe os serviços que seus contribuintes transacionam com contribuintes de outros países. Agrigultura 5,5% Indústria 27,5% Fonte: World Fact Book CIA Serviços 67,0% https://www.cia.gov/library/publications/the-world-factbook/geos/br.html
Exportação de Serviços por UF RIO DE JANEIRO 29,6% SÃO PAULO 57,5% PARANÁ 3,6% DEMAIS ESTADOS 2,7% SANTA CATARINA 1,0% RIO GRANDE DO SUL 1,5% AMAZONAS 1,2% MINAS GERAIS 3,0% Fonte: Balanço de Pagamentos - BACEN / Elaboração : DECOS/ SCS
Importação de Serviços por UF RIO DE JANEIRO 56,7% SÃO PAULO 31,7% DEMAIS ESTADOS 2,5% DISTRITO FEDERA 0,7% RIO GRANDE DO SUL 1,2% PARANÁ 3,8% MINAS GERAIS 1,9% AMAZONAS 1,6% Fonte: Balanço de Pagamentos - BACEN / Elaboração : DECOS/ SCS
Quem é obrigado a registrar Deverão efetuar o registro no SISCOSERV todas as pessoas físicas, jurídicas e entes despersonalizados (Brasil) que tenham operações com residentes ou domiciliados no exterior I - o tomador ou prestador do serviço (Brasil); II - a pessoa física ou jurídica (Brasil) que adquire ou vende o intangível III - a pessoa física ou jurídica ou o responsável legal do ente despersonalizado, (Brasil), que realize outras operações que produzam variações no patrimônio. Também são obrigados a efetuar registro os órgãos da administração pública, direta e indireta, da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal. O registro no Siscoserv independe da contratação de câmbio, do meio de pagamento ou da existência de um contrato formal.
Como funciona O Siscoserv é composto por dois Módulos: Venda e Aquisição. Cada módulo contém os modos de prestação de serviços identificados segundo a localização do prestador e do tomador, conforme estabelecido no Acordo Geral sobre Comércio de Serviços da OMC (GATS). São os seguintes: Módulo Venda: o Modo 1- Comércio Transfronteiriço o Modo 2 - Consumo no Brasil o Modo 3 - Presença comercial no exterior o Modo 4 Movimento temporário de pessoas físicas Módulo Aquisição: o Modo 1- Comércio Transfronteiriço o Modo 2 - Consumo no Exterior o Modo 4 Movimento temporário de pessoas físicas Texto extraído do site do MDIC em: http://www.desenvolvimento.gov.br/sitio/interna/interna.php?area=4&menu=2234
RAS - Registro de Aquisição de Serviço No Módulo Aquisição do Siscoserv estão previstos os seguintes registros: - Registro de Aquisição de Serviços (RAS): contém dados referentes à aquisição, por residente ou domiciliado no País, de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio, de residente ou domiciliado no exterior; - Registro de Pagamento (RP): contém dados referentes ao pagamento relativo à aquisição objeto de prévio RAS.
RVS - Registro de Venda de Serviço No Módulo Venda do Siscoserv estão previstos os seguintes registros: - Registro de Venda de Serviços (RVS): contém dados referentes à venda, por residente ou domiciliado no País, de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio, a residente ou domiciliado no exterior; - Registro de Faturamento (RF): contém dados referentes ao faturamento relativo à venda objeto de prévio RVS.
NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços NOMENCLATURA BRASILEIRA DE SERVIÇOS, INTANGÍVEIS E OUTRAS OPERAÇÕES QUE PRODUZAM VARIAÇÕES NO PATRIMÔNIO NEBS NOTAS EXPLICATIVAS DA NBS Permite a identificação precisa do serviço sob a ótica de produto e não de atividade econômica Elemento subsidiário para a correta interpretação da NBS
NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços Ex: Serviços de transporte intermodal de outros produtos perigosos Nove dígitos 1.0505.80.90 Código que se refere a um serviço. Dígitos que indicam o Capítulo da NBS Representa m a posição dentro do um Capítulo Subposições de primeiro e de segundo nível Ítem Subítem
Onde registrar O Siscoserv está disponível nos seguintes endereços eletrônicos: www.siscoserv.mdic.gov.br e www.receita.gov.br e no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-cac) da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Para acessá-lo é necessário que a pessoa possua E-CPF e, em caso de representar uma empresa, possua uma Procuração Eletrônica. Esta pode ser obtida em: http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atsdr/procuracoesrfb/default.asp Nesta seção o representante da empresa deverá, além de preencher os dados do representado e do representante, indicar o SISCOSERV como objeto da representação, conforme indicação:
Quando Registrar Serviços que passaram a ter registro obrigatório á partir de 01/08/2012: Capítulos da NBS Capítulo 1 Capítulo 7 Capítulo 20 Descrição do Capítulo Serviços de construção Serviços postais; serviços de coleta, remessa ou entrega de documentos (exceto cartas) ou de pequenos objetos; serviços de remessas expressas Serviços de manutenção, reparação e instalação (exceto construção) Serviços que passaram a ter registro obrigatório a partir de 01/10/12: Capítulo 13 Capítulo 14 Capítulo 21 Capítulo 26 Capítulo 3 Serviços jurídicos e contábeis Outros serviços profissionais Serviços de publicação, impressão e reprodução Serviços pessoais Fornecimento de alimentação e bebidas e serviços de hospedagem Serviços que passaram a ter registro obrigatório a partir de 01/12/12: Capítulo 2 Capítulo 10 Capítulo 18 Serviços de distribuição de mercadorias; serviços de despachante aduaneiro Serviços imobiliários Serviços de apoio às atividades empresariais
Demais capítulos do cronograma Capítulo 9 Serviços financeiros e relacionados; securitização de recebíveis e fomento comercial 01/02/2013 Capítulo 15 Serviços de tecnologia da informação 01/02/2013 Capítulo 4 Serviços de transporte de passageiros 01/04/2013 Capítulo 5 Serviços de transporte de cargas 01/04/2013 Capítulo 6 Serviços de apoio aos transportes 01/04/2013 Capítulo 11 Arrendamento mercantil operacional, propriedade intelectual, franquias empresariais e exploração de outros direitos 01/07/2013 Capítulo 12 Serviços de pesquisa e desenvolvimento 01/07/2013 Capítulo 25 Serviços recreativos, culturais e desportivos 01/07/2013 Capítulo 27 Cessão de direitos de propriedade intelectual 01/07/2013 Capítulo 8 Serviços de transmissão e distribuição de eletricidade; serviços de distribuição de gás e água 01/10/2013 Capítulo 17 Serviços de telecomunicação, difusão e fornecimento de informações 01/10/2013 Capítulo 19 Serviços de apoio às atividades agropecuárias, silvicultura, pesca, aquicultura, extração mineral, eletricidade, gás e água 01/10/2013 Capítulo 22 Serviços educacionais 01/10/2013 Capítulo 23 Serviços relacionados à saúde humana e de assistência social 01/10/2013 Capítulo 24 Serviços de tratamento, eliminação e coleta de resíduos sólidos, saneamento, remediação e serviços ambientais 01/10/2013
Quem está dispensado do registro Quem está dispensado de efetuar registro no Siscoserv Operações que não tenham utilizado mecanismos de apoio I Simples Nacional e os Microempreendedores Individuais (MEI) II as pessoas físicas residentes no País que, em nome individual, não explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, desde que não realizem operações em valor superior a US$ 20,000.00 ou o equivalente em outra moeda, no mês.
Muito Importante A obrigação de registro não se estende às transações envolvendo serviços e intangíveis incorporados aos bens e mercadorias importados e exportados, registrados no Sistema Integrado de Comércio Exterior - Siscomex. Os serviços de frete, seguro e de agentes externos, bem como demais serviços relacionados às operações de comércio exterior de bens e mercadorias, serão objeto de registro no Siscoserv, por não serem incorporados aos bens e mercadorias.
Exemplos de aplicação Um profissional da empresa viaja ao exterior com vistas a prestar um serviço que será cobrado do cliente, registro no módulo de venda. Este mesmo profissional consome serviços de hospedagem e alimentação, registro no módulo de aquisição. Sua empresa paga os fretes (ou outros serviços) a um fornecedor estrangeiro, registro no módulo de aquisição. Sua empresa paga comissão a um agente no exterior, registro no módulo de aquisição, mesmo sendo um agente de exportação. Um hotel recebe um estrangeiro e hospeda-o, registro no módulo de venda. A área de TI compra um software de fornecedor estrangeiro via web, registro no módulo de aquisição. Uma unidade da empresa contrata um profissional estrangeiro que se desloca até o Brasil para prestar um serviço, registro no módulo de aquisição.
Prazo para registro da operação O prazo para registro do RAS ou do RVS é o último dia útil do mês subsequente a DATA DE INÍCIO da prestação do Serviço, transferência do intangível ou realização da operação. Não é possível efetuar o registro antes do início do serviço. Excepcionalmente até 31 de dezembro de 2013 o prazo para registro é o último dia útil do sexto mês subsequente a data de início da operação. Alterados: Prazo Normal: Último dia útil do mês subsequente. Prazo Excepcional: Último dia útil do sexto mês subsequente.
Registro de pagamento e faturamento Para o registro de pagamento/faturamento, há dois prazos possíveis, dependendo da data de pagamento: 1) quando o pagamento/faturamento ocorrer após o início da transação o usuário deverá efetuar o RP/RF até o último dia útil do mês subsequente ao pagamento/faturamento. 2) quando o pagamento/faturamento ocorrer antes do início da transação o usuário deverá efetuar o RP/RF até o último dia útil do mês subsequente ao RAS/RVS.
Clique para editar o título Moedas mestre Todas as operações registradas em um RAS/RVS deverão ser informadas em uma única Moeda, na primeira operação daquele registro. Da segunda operação daquele registro em diante, o campo ficará bloqueado para edição. Caso o negócio registrado envolva mais de uma moeda de pagamento, o usuário deverá efetuar um novo RAS/RVS para cada moeda transacionada.
Multas e penalidades Nos casos de falta de registro a Receita Federal do Brasil poderá aplicar multas de R$ 5.000,00 por mês ou fração de atraso nos casos de informação fora dos prazos legais; ou 5% não inferior a R$ 100,00 do valor das transações nos casos de informação omitida, inexata ou incompleta. As duas penalidades podem ser concomitantes em uma mesmo registro, caso o contribuinte atrase o seu registro e ao fazê-lo cometa algum erro nas informações prestadas, como por exemplo a classificação incorreta do serviço. Alterados: Falta de Registro: R$ 500,00 Lucro Presumido / R$ 1.500,00 Lucro Real Erro/Omissão: 0,2% do faturamento do mês anterior, Mercadorias + Serviços.
Perguntas O que é NIF? Em quais países existe? O que são entes despersonalizados? O que é Transfronteiriço? O que são Outras Operações? Como faço com os serviços em andamento? Terei que cadastrar todos os fornecedores no SAP? Qual é o fato gerador para o Registro (RAS/RVS)? E comissao de agente? Válido para Gráfica, Deduzir e a Remeter? Qual o fato gerador? Venda, Embarque, pagamento? E se eu não souber o prazo final do serviço? E se eu não souber o valor final do serviço? Como tratar o caso das despesas de alimentação e hospedagem no exterior? Como faço nos casos em que não tenho fatura do fornecedor? Posso registrar uma operação futura?
Lição de casa - Aquisições Quais são os serviços contratados/vendidos no exterior? Em quais os países estão os fornecedores/clientes? Quais são os fornecedores/clientes? Qual o nível de informação que temos sobre eles? (NIF) Quais as áreas contratam e vendem serviços e intangíveis? Qual o montante que contratamos/vendemos por mês e ano? Qual área será responsável pela classificação do serviço na NBS? Quais áreas são responsáveis pelo pagamento /recebimentos dos serviços? Quem é responsável de passar para o financeiro as informações do que, quem, quanto e quando tem que ser pago? Quais áreas serão responsáveis pelo registro das operações? Quais áreas serão responsáveis pelo registro de pagamento/faturamento? Qual o modo de contratação do serviço? Transfronteiriço, consumo no Brasil ou consumo no exterior? Os contratos de compra são formalizados? Quais são as formas utilizadas? remeter?
Ecomex + SAP = Solução Integração SAP Add On Clientes Fornecedores Pedidos de Compra e Venda Contas a pagar e a receber Registro das operações por diversos usuários mesmo sem e-cpf Controle dos prazos Lançamento dos dados mesmo antes do início da operação Avisos inteligentes Controle de Aditivos e Retificações Relatórios Gerenciais Integração total com MDIC e RFB Histórico de todos os registros
Bate papo Fazer em casa x Terceirizar Fazer em casa Porque fazer em casa, como fazer em casa? Quais as vantagens, riscos, etc? Porque ter um sistema, quais as vantagens, riscos? Como implantar um sistema? Terceirizar Porque terceirizar, quais as vantagens, riscos? Como terceirizar? Com quem?
Dúvidas, Ideias, Sugestões???
Contato Lisandro Vieira Diretor - Director WTM do Brasil Tel.: +55 11 4063-8700 Cel.: +55 47 9964-9000 lisandro@wtmdobrasil.com.br www.siscoserv.srv.br facebook.com/siscoserv twitter.com/siscoserv Pierre Muto Gerente de Canais - Channel Manager New Soft Intelligence Tel.: +55 19 3446 8700 Cel.: +55 21 8012 0589 pierre.muto@ecomex.com.br www.ecomex.com.br