Empresas de Diversos Segmentos

Transcrição

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3 Empresas de Diversos Segmentos

4 Empresas da Cadeia Logística de Comércio Exterior

5 Empresas Importadoras e Exportadoras

6 Base legal: IN RFB Nº 1.277, de 28 de Junho de 2012 Lei nº , de 14 de Dezembro de 2011, artigos 24 a 27 Veja a seguir algumas informações básicas sobre o tema.

7 É um novo sistema criado pela RFB e pelo MDIC no qual os contribuintes residentes no Brasil precisam informar todas as suas transações de compra e venda com residentes no exterior que não envolvam produtos, pois para estes já existe o Siscomex*. * Alguns serviços constantes no Siscomex também precisarão ser informados no Siscoserv, mais detalhes adiante.

8 É um novo sistema criado pela RFB e pelo MDIC no qual os contribuintes residentes no Brasil precisam informar todas as suas transações de compra e venda com residentes no exterior que não envolvam produtos, pois para estes já existe o Siscomex.* * Alguns serviços constantes no Siscomex também precisarão ser informados no Siscoserv, mais detalhes adiante.

9 O Siscoserv foi criado para controlar os dados referentes a compra e venda internacional de: Serviços onde normalmente ocorre uma manifestação física de uma pessoa prestando de serviço para outra. Intangíveis Quando não há manifestação física, quando se transfere algo a alguém. Outras Operações que Produzam Variação no Patrimônio São as que não se encaixam em nenhuma das duas anteriores, são operações mistas (com produto e serviço, ex. fornecimento de refeições), operações financeiras, arrendamentos, franquias, factorings, etc.

10 Cenário Pré Siscoserv Grande facilidade de envio de divisas Grande liberdade para emissão de documentos (mesmo sem lastro fiscal) Facilidade para manutenção de divisas no exterior Governo com poucos meios para cruzamento de informações de serviço Conformidade do mercado (usos e costumes) Cenário Pós Siscoserv Criação de um complexo conjunto de leis, normas e regulamentos Criação da Classificação Fiscal de Serviços Criação da obrigatoriedade de preenchimento de um novo sistema Obrigatoriedade de abertura para o fisco da rastreabilidade das operações por BLs, Faturas, Notas Fiscais, Contratos de Câmbio, Viagens, etc Possibilidade de cruzamento com outros sistemas do governo, como Siscomex e Siscarga, Sisbacen, Derex, por exemplo. Resumo: Inicio de um Cenário padronizado de Serviços.

11 Será que isto é um problema do Siscoserv? A sua empresa possui um cadastro de serviços comprados e vendidos? A sua empresa compra serviços? A sua empresa vende serviços? A sua empresa conhece os serviços que contrata e vende? A sua empresa sabe contratar estes serviços? Sabe cobrar? Como são definidas as naturezas de contrato de câmbio de serviços? A sua empresa trata serviços da mesma forma que trata as mercadorias? A sua empresa faz PO pra todos os serviços que compra? Temos um governo legislando sobre um mar de serviços que não domina amplamente e por outro lado temos empresas sem a cultura de conhecer e controlar os serviços que compra e vende. Será que isso explica as dificuldades de entendimento dos manuais?

12 Entre 2007 e 2011 aumento de 202% no déficit na balança de pagamentos Setor terciário possui 78,4% dos empregos formais no país (RAIS 2010) Em 2011 déficit de serviços foi de U$ 36,7 BI, 23,8% maior que em 2010 Exportações de Serviços cresceram 21% de , mundiais 7,8% Importações cresceram 22,4%, mundiais 4% 30ª posição entre os exportadores 7ª posição entre os importadores 3º maior déficit do mundo

13 Balança de Pagamentos ,00 300,00 282,44 304,09 250,00 200,00 242,58 223,15 150,00 Total 100,00 50,00 39,86 80,94 Produtos Serviços 0,00 19,43-21,64-50,00 Exportação Importação Saldo Valores em Bilhões de Dólares Fonte: -41,08 Regular Bom Regular Bom Ruim Ótimo Ruim Ótimo

14 Déficit Crescente na Balança de Serviços Vendas Compras Saldo ,1 26,2 30,3 59,7 73,1 36,7 39,9 80, ,9-29,4-36,

15 Todas as pessoas físicas, jurídicas e outras entidades residentes ou domiciliadas no Brasil que tenham operações com residentes ou domiciliados no exterior, envolvendo serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio, salvo os casos de dispensa de registro. Também são obrigados a efetuar registro os órgãos da administração pública, direta e indireta, da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal. A responsabilidade do registro no Siscoserv é de quem mantenha relação contratual com residente ou domiciliado no exterior, ainda que essa transação preveja a subcontratação de residente ou domiciliado no País ou no exterior.

16 O registro no Siscoserv independe da contratação de câmbio, do meio de pagamento ou da existência de um contrato formal.

17 O Siscoserv é composto por dois Módulos: Aquisição Venda Cada módulo contém os modos de prestação de serviços identificados segundo a localização do prestador e do tomador, conforme estabelecido no Acordo Geral sobre Comércio de Serviços da OMC (GATS). Os modos determinam basicamente onde é executada a operação, se no domicílio do prestador, do tomador ou sem que nenhum dos dois se desloque.

18 Para registro das operações adquiridas por residentes ou domiciliados no Brasil de residentes ou domiciliados no exterior. Neste caso o residente no Brasil executa SEMPRE o papel de COMPRADOR. Módulo Aquisição: o Modo 1 Comércio Transfronteiriço o Modo 2 Consumo no Exterior o Modo 4 Movimento temporário de pessoas físicas

19 Para registro das operações VENDIDAS por residentes ou domiciliados no Brasil a residentes ou domiciliados no exterior. Este módulo abrange também o registro das operações realizadas por meio de presença comercial no exterior. Neste caso o residente no Brasil executa SEMPRE o papel de VENDEDOR. Módulo Venda: o Modo 1 Comércio Transfronteiriço o Modo 2 Consumo no Brasil o Modo 3 Presença comercial no exterior o Modo 4 Movimento temporário de pessoas físicas

20 Registro de Aquisição de Serviços (RAS): contém dados referentes à aquisição de operações por residente no Brasil de residente no exterior. + Dados do Fornecedor Nome, Endereço, País e NIF Informações Complementares Vinculação de Declaração de Importação + Dados da operação NBS, País, Moeda, Modo, Início, Fim, Valor) Enquadramento Registro de Pagamento (RP): contém dados referentes ao pagamento relativo à aquisição objeto de prévio RAS. + Dados do Pagamento Data de Pagamento, Valor (no Brasil ou no Exterior), Nr Documento Movimentação Temporária de Bens (RE e DI) Atenção Muita Atenção

21 Registro de Venda de Serviços (RVS): contém dados referentes à venda de operações por residente no Brasil a residente no exterior; + Dados do Cliente Nome, Endereço, País e NIF Informações Complementares Vinculação de Registro de Exportação + Dados da operação NBS, País, Moeda, Modo, Início, Fim, Valor) Enquadramento Registro de Faturamento (RF): contém dados referentes ao faturamento relativo à venda objeto de prévio RVS. + Dados do Faturamento Data de FATURAMENTO, Valor (Brasil ou Exterior), Nr Documento Movimentação Temporária de Bens (RE e DI) Atenção Muita Atenção

22 Empresa (A Importador de Mercadorias) domiciliada no Brasil mantém relação contratual, em que é tomadora de serviço, com empresa (B Transportador) domiciliada no exterior, e por esta é faturada pela prestação de serviço. A empresa (B Transportador) subcontrata empresa (C Agente de Cargas) domiciliada no Brasil para prestação parcial ou integral de serviço pertinente à relação contratual de (A Importador) com (B Transportador). A empresa (A Importador) deve proceder aos registros RAS e RP no Módulo Aquisição do Siscoserv, no modo de prestação em que o serviço for prestado por (B Transportador). Além disso, a empresa (C Agente de Cargas) deve proceder aos registros RVS e RF no Módulo Venda do Siscoserv, no modo de prestação em que o serviço for prestado a (B Transportador).

23 Empresa (A Importador de Mercadorias) domiciliada no Brasil mantém relação contratual, em que é tomadora de serviço, com empresa também domiciliada no Brasil (B Agente de Cargas*) e por esta é faturada pela prestação de serviço. A empresa (B Agente de Cargas) subcontrata empresa (C Transportador) domiciliada no exterior para prestação parcial ou integral de serviço pertinente à relação contratual de (A Importador) com (B Agente de Cargas). A empresa (B Agente de Cargas) deve proceder aos registros RAS e RP no Módulo Aquisição do Siscoserv, no modo de prestação em que o serviço for prestado por (C - Transportador). A empresa (A Importador) não deve proceder aos registros no Módulo Aquisição do Siscoserv quanto a sua relação contratual com (B Agente de Cargas), pois ambas são domiciliadas no Brasil. Além disso, como não há relação contratual entre (A Importador) e (C - Transportador), não há registros no Siscoserv adicionais a serem feitos. * Cabe ressaltar que para caracterizar o serviço de TRANSPORTE não basta ao prestador ser exclusivamente Agenciador de Cargas, é necessário que seja também Transportador e que emita o conhecimento de transporte.

24 Assim como existe a NCM para classificação de mercadorias, o governo institui uma nomenclatura para a classificação dos serviços. ANTES de efetuar um registro no Siscoserv, o contribuinte deverá CLASSIFICAR adequadamente cada serviço vendido ou consumido para efetuar os registros corretamente afim de evitar multas e penalidades.

25 NOMENCLATURA BRASILEIRA DE SERVIÇOS, INTANGÍVEIS E OUTRAS OPERAÇÕES QUE PRODUZAM VARIAÇÕES NO PATRIMÔNIO NEBS NOTAS EXPLICATIVAS DA NBS Permite a identificação precisa do serviço sob a ótica de produto e não de atividade econômica Elemento subsidiário para a correta interpretação da NBS

26 NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços Nove dígitos Código que se refere a um serviço da NBS Dígitos que indicam o Capítulo da NBS Representa a posição dentro do um Capítulo Subposições de primeiro e de segundo nível Ítem Subítem

27 Serviços que passaram a ter registro obrigatório á partir de 01/08/2012: Capítulos da NBS Capítulo 1 Capítulo 7 Capítulo 20 Descrição do Capítulo Serviços de construção Serviços postais; serviços de coleta, remessa ou entrega de documentos (exceto cartas) ou de pequenos objetos; serviços de remessas expressas Serviços de manutenção, reparação e instalação (exceto construção) Serviços que passaram a ter registro obrigatório a partir de 01/10/12: Capítulo 13 Capítulo 14 Capítulo 21 Capítulo 26 Serviços jurídicos e contábeis Outros serviços profissionais Serviços de publicação, impressão e reprodução Serviços pessoais Serviços que passaram a ter registro obrigatório a partir de 01/12/12: Capítulo 2 Capítulo 10 Capítulo 18 Serviços de distribuição de mercadorias; serviços de despachante aduaneiro Serviços imobiliários Serviços de apoio às atividades empresariais

28 Os demais capítulos possuem o seguinte cronograma: Capítulo 9 Serviços financeiros e relacionados; securitização de recebíveis e fomento comercial 01/02/2013 Capítulo 15 Serviços de tecnologia da informação 01/02/2013 Capítulo 4 Serviços de transporte de passageiros 01/04/2013 Capítulo 5 Serviços de transporte de cargas 01/04/2013 Capítulo 6 Serviços de apoio aos transportes 01/04/2013 Capítulo 11 Arrendamento mercantil operacional, propriedade intelectual, franquias empresariais e exploração de outros direitos 01/07/2013 Capítulo 12 Serviços de pesquisa e desenvolvimento 01/07/2013 Capítulo 25 Serviços recreativos, culturais e desportivos 01/07/2013 Capítulo 27 Cessão de direitos de propriedade intelectual 01/07/2013 Capítulo 8 Serviços de transmissão e distribuição de eletricidade; serviços de distribuição de gás e água 01/10/2013 Capítulo 17 Serviços de telecomunicação, difusão e fornecimento de informações 01/10/2013 Capítulo 19 Serviços de apoio às atividades agropecuárias, silvicultura, pesca, aquicultura, extração mineral, eletricidade, gás e água 01/10/2013 Capítulo 22 Serviços educacionais 01/10/2013 Capítulo 23 Serviços relacionados à saúde humana e de assistência social 01/10/2013 Capítulo 24 Serviços de tratamento, eliminação e coleta de resíduos sólidos, saneamento, remediação e serviços ambientais 01/10/2013

29 Estão dispensadas do registro no Siscoserv, nas operações que não tenham utilizado mecanismos de apoio ao comércio exterior de serviços, de intangíveis e demais operações de que trata o art. 26 da Lei nº , de 14 de dezembro de 2011: I as pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Simples Nacional e os Microempreendedores Individuais (MEI) de que trata o 1o do artigo 18-A da Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006;

30 II as pessoas físicas residentes no País que, em nome individual, não explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, desde que não realizem operações em valor superior a US$ (trinta mil dólares dos Estados Unidos da América), ou o equivalente em outra moeda, no mês.

31 A obrigação de registro não se estende às transações envolvendo serviços e intangíveis incorporados aos bens e mercadorias importados e exportados, registrados no Sistema Integrado de Comércio Exterior - Siscomex.

32 Os serviços de frete, seguro e de agentes externos, bem como demais serviços relacionados às operações de comércio exterior de bens e mercadorias, serão objeto de registro no Siscoserv, por não serem incorporados aos bens e mercadorias.

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34 I por apresentação extemporânea: a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que estiverem em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo auto-arbitramento; (Incluída pela Lei nº , de 27 de dezembro de 2012)

35 Agora é assim... por cumprimento de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas: 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário;

36 O que é mais louvável, em nossa opinião, de todo o processo de implantação do Siscoserv pelo governo brasileiro é a riqueza de manuais e de informações disponíveis no site do MDIC e da SCS sobre o tema. Há toda a base legal disponível, manuais de operação com prints de tela, a NBS, NEBS e várias outras informações que permitem um estudo mais aprofundado do tema. Entre no site e confira:

37 Fretes Confusões com o Incoterm Confusões com o Siscomex Agenciamento de Cargas (Responsável pelo registro) Área da empresa responsável pelo registro Viagens Internacionais Agências de Viagem Fato Gerador Enquadramento NIF Quais países possuem, onde e como obter Comissão de Agente Qual o fato gerador? Falta de extratos e relatórios no Siscoserv Como controlar os registros, saldos, aditivos, retificações Gastos com cartão de crédito

38 Quais são os serviços que a empresa compra e vende do/para o exterior? Qual é o fato gerador (início) de cada serviço? Em quais os países estão os clientes e fornecedores? Quem são os clientes e fornecedores de serviço? Qual o nível de informação que temos sobre eles? (NIF, País de Operação) Quais as áreas que contratam, vendem, prestam serviço? Qual o montante que de serviços por mês/ano? Qual área será responsável pela classificação do serviço na NBS? Quais áreas são responsáveis pelo pagamento dos serviços? Quem é responsável de passar para o financeiro as informações do que, quem, quanto e quando tem que ser pago? Em que momento os dados são passados para o financeiro?

39 Quais áreas serão responsáveis pelo registro das operações? Quais áreas serão responsáveis pelo registro de pagamento/faturamento? Qual o modo de contratação do serviço? Transfronteiriço, consumo no Brasil ou consumo no exterior, movimento temporário de pessoas? As operações são formalizadas? Quais são as formas utilizadas? A empresa mantém arquivo dos documentos de serviço? A empresa terá fretes a registrar? A empresa terá seguros a registrar? A empresa paga comissão de agente no exterior? A empresa participa de feiras internacionais, eventos, congressos? A empresa registra marcas no exterior? A empresa adquire ou mantém softwares no exterior? A empresa paga royalties para o exterior?

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41 Para clientes com elevado número de registros e de alto impacto do Siscoserv nas operações oferecemos a possibilidade de desenvolver um projeto com Mapeamento Análise Desenho de Solução Implementação da Solução (integrada ao(s) ERP(s) da empresa) Acompanhamento Pós Produção Durante o período do projeto principal também podemos tratar os registros urgentes do cliente em um PROJETO CONTINGENCIAL

42 F 3 C â m b i o C u r r e n c i e s S o l u t i o n s Equipe Front Office Front Office Services: Equipe Back Office Back Office Services: Treinamento Consultoria de Diagnóstico Projeto de Solução Sistema Informatizado Terceirização de Registros Classificação Fiscal Serviço de Respostas Técnicas Consultoria Remota Todos os Contratos são realizados com a F3Câmbio Currencies Solutions Todos os serviços de retaguarda são executados por uma equipe conjunta da F3Câmbio, WTM do Brasil / ACEX incluindo profissionais treinados e atualizados com o tema Siscoserv, Servidores, Sistemas, Internet de Alta Velocidade e toda a infraestrutura necessária para a execução dos serviços com a melhor qualidade do Brasil.

43 Importadores e Exportadores Agentes de Carga Agências Marítimas Armadores Agências de Viagens Operadores de Turismo Corretoras de Câmbio Escritórios de Contabilidade Clubes de Futebol Escritórios de Direito Escritórios de Propriedade Intelectual Despachantes Aduaneiros Construtoras Couriers Bancos Câmaras, Sindicatos, Associações, Federações de Indústria, ACI s Empresas de Mídia Órgãos Governamentais NVOCCs Empresas de Tecnologia Trading Companies Transportadoras Empresas de Consultoria Transporte Aéreo Apoio aos Transportes

44 SP Ramal: 8756 e 8755 SP / Ramal: siscoserv@f3cambio.com.br