SISCOSERV Apresentação em 28 e (DC0) Informação Pública

Transcrição

1 SISCOSERV Apresentação em 28 e

2 Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e de outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio

3 Principais desafios

4 Principais desafios Formação da equipe de trabalho. Mapeamento e classificação das operações. Documentação-base para alimentação do Sistema. Garantia de continuidade dos processos.

5 Exemplos de dúvidas frequentes

6 Exemplos de dúvidas frequentes Cost-sharing agreements / Cost-contribution arrangements. Expatriados. Agenciamento de fretes. Viagens de executivos uso do cartão EBTA. Contratos entre empresas do mesmo grupo econômico a terminologia empregada nem sempre revela a natureza dos serviços contratados ( BPO Business Process Outsourcing, Capital Project Management, Customer Contact, Supply Chain, Utilities ).

7 Exemplos de dúvidas frequentes Conversão de dívidas com não residentes em capital social. Enquadramentos na NBS (por exemplo, serviços de consultoria). Consultas à RFB (Decreto , de 06/03/1972).

8 Esclarecimentos dos MDIC e RFB Hospedagem / alimentação, no exterior, de pessoas físicas brasileiras a serviço de empresas brasileiras: registro deve ser agrupado em códigos da NBS mais abrangentes, contendo a soma de todos os gastos por tipo de serviço. Não é requerido detalhamento extenso. Hospedagem / alimentação, no Brasil, de não residente prestador de serviço: os gastos deverão ser acrescidos aos custos dos serviços prestados pelo não residente, sem necessidade de registros em separado. Inexistência de código da NBS: não registrar e submeter consulta à RFB.

9 Esclarecimentos dos MDIC e RFB Juros sobre o capital e resultados de equivalência patrimonial: não devem ser registrados. Mútuos entre empresas do mesmo grupo econômico: não devem ser registrados principal e juros. Somente serviços conexos (por exemplo, cadastro). Limite de dispensa da declaração (US$ ,00 para pessoas físicas): o limite é individual (por exemplo, se vários membros da mesma família viajam juntos e uma só pessoa arca com os gastos de todos, para fins do SISCOSERV, esta pessoa deverá considerar o somatório dos limites individuais).

10 Possíveis cruzamentos de informações

11 Possíveis cruzamentos de informações Mecanismos de apoio Preços de transferência DIRF SISCOSERV DIPJ ECD EFD Contribuições

12 Como enviar as informações!! Sistemas não integrados Via WEB: inclusão manual ( online ) Geração automática dos números de controle (RAS/RVS); baixo nível de integração; e validação online Via lote de arquivos no formato XML: empresa determina o número de controle (RAS/RVS); melhor nível de integração; e validação em D+1.

13 Penalidades

14 Penalidades Multas por descumprimento de prazo R$ 500,00, por mês-calendário ou fração, para pessoas jurídicas que, na última DIPJ, apuraram CSLL e IRPJ com base no lucro presumido; e R$ 1.500,00 para pessoas jurídicas que, na última DIPJ, apuraram CSLL e IRPJ com base no lucro real ou arbitrado. Multa reduzida à metade quando as informações foram prestadas depois do prazo, antes de procedimento de ofício.

15 Penalidades Multa por informações inexatas/incompletas ou omitidas: 0,2% do faturamento (receita de venda de mercadorias/serviços) do mês anterior ao da prestação das informações inexatas/incompletas ou da omissão de informações. Multa por não atendimento a intimação da RFB: R$ 1.000,00, por mês/calendário, relativamente a não atendimento, nos prazos estipulados, a intimações da RFB para prestação de informações nos prazos estipulados (nunca inferiores a 45 dias).

16 Prazos

17 Prazos Exemplo de registro de operação S1 S2 S3 S4 S5 S Data do início da operação Data da inclusão do RAS/RVS

18 Prazos Exemplo de registro de pagamento ou faturamento S1 NF1 NF2 S2 S3 NF3 S4 NF4 S5 NF5 S6 NF Data do início da operação Data da inclusão do RAS/RVS Data do pagamento/faturamento Data da inclusão do RP/RF

19 Agradecemos a todos! Julio Oliveira julio.oliveira@br.pwc.com Evany Oliveira evany.oliveira@br.pwc.com Tanios Toledo tanios.toledo@br.pwc.com 2013 PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda. Todos os direitos reservados. Neste documento, refere-se à PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda., a qual é uma firma membro do network da PricewaterhouseCoopers, sendo que cada firma membro constitui-se em uma pessoa jurídica totalmente separada e independente. O termo refere-se à rede (network) de firmas membro da PricewaterhouseCoopers International Limited (IL) ou, conforme o contexto determina, a cada uma das firmas membro participantes da rede da. Cada firma membro da rede constitui uma pessoa jurídica separada e independente e que não atua como agente da IL nem de qualquer outra firma membro. A IL não presta serviços a clientes. A IL não é responsável ou se obriga pelos atos ou omissões de qualquer de suas firmas membro, tampouco controla o julgamento profissional das referidas firmas ou pode obrigá-las de qualquer forma. Nenhuma firma membro é responsável pelos atos ou omissões de outra firma membro, nem controla o julgamento profissional de outra firma membro ou da IL, nem pode obrigá-las de qualquer forma.