Objectivo No âmbito do processo de adopção plena das Normas Internacionais de Contabilidade e de Relato Financeiro ("IAS/IFRS") e de modo a apoiar as instituições financeiras bancárias ("instituições") neste processo de transição, o Banco Nacional de Angola ("BNA") irá disponibilizar às instituições matrizes de conversão do elenco de contas entre a actual versão do Plano Contabilístico das Instituições Financeiras ( CONTIF ) e a versão a vigorar no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS ("") relativamente às rubricas que compõem o e a Demonstração de Resultado. Adicionalmente, será também disponibilizada uma matriz de conversão para as rubricas extrapatrimoniais. O presente documento tem como objectivo disponibilizar às instituições a matriz de conversão, o elenco de contas e os modelos do em base individual e em base consolidada, com a alocação das respectivas rubricas contabilísticas. Estrutura do documento O presente documento inclui as seguintes secções, para além da secção do Enquadramento: 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o relativamente às rubricas que compõem o ; 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o ; 3. Modelo de em base individual segundo o ; 4. Modelo de em base consolidada segundo o. O exercício de conversão do elenco de contas entre a versão actual do CONTIF e o procura, sempre que possível, assegurar uma conversão directa. Não obstante, nas situações em que tal não se revele possível, as instituições devem analisar o saldo que compõe essas rubricas de modo a assegurar que a alocação efectuada se encontra de acordo com os princípios preconizados pelas IAS/IFRS. No campo "limitações" são identificadas um conjunto de situações em que não foi possível assegurar uma conversão directa das rubricas em causa entre a versão actual do CONTIF e o. Observações No processo de elaboração da matriz de conversão do elenco de contas, o BNA identificou um conjunto de rubricas agregadoras em que não foi possível efectuar uma alocação directa à conta agregadora da versão actual do CONTIF, as quais foram identificadas na matriz de conversão com a descrição [Conta agregadora não aplicável]. Esta situação resulta de as contas agregadoras consideradas serem compostas por sub-rubricas distintas por comparação com as contas agregadoras com o mesmo código segundo a actual versão do CONTIF. Um exemplo que demonstra esta situação é o caso da rubrica "1.20 - Aplicações de liquidez", a qual foi convertida para "1.20 - Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito", sendo que estas duas rubricas não são compostas exactamente pelas mesmas sub-rubricas, conforme será possível constatar através da consulta da matriz de conversão e/ou do elenco de contas do. Por último, será importante referir que as IAS/IFRS estão em permanente actualização, estando actualmente em curso vários projectos no sentido da revisão de normas já emitidas ou introdução de novas normas que poderão ter impactos relevantes. Por conseguinte, a matriz de conversão e o elenco de contas apresentados no presente documento estarão, naturalmente, sujeitos a futuras alterações. Apresentamos de seguida as principais limitações relacionadas com a preparação da matriz de conversão relativamente às rubricas que compõem o : 1. Activos financeiros ao justo valor através de resultados - De acordo com as IAS/IFRS, esta rubrica é composta por duas sub-rubricas: "Activos detidos para negociação" e "Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados". A versão actual do CONTIF apenas contempla a sub-rubrica "1.30.10 - Mantidos para Negociação", pelo que se revelou necessário criar a sub-rubrica "Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados". 2. Activos intangíveis em curso - Trata-se de uma nova rubrica criada no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS, sendo que as instituições podem ter a necessidade de analisar o seu inventário de activos intangíveis registados na rubrica 1.90.30 de modo a avaliar quais é que poderão estar em curso e reclassificá-los para esta nova rubrica. 3. Propriedades de investimento (apenas aplicável às demonstrações financeiras em base consolidada) e activos não correntes detidos para venda - Tratam-se de duas rubricas criadas no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS, sendo que actualmente as instituições já apresentam nas suas demonstrações financeiras activos desta natureza, mas que se encontram actualmente registados na actual versão do CONTIF na rubrica "1.80.80 - Bens não de uso próprio", pelo que as instituições não podem efectuar uma conversão directa para estas duas novas rubricas, devendo ser efectuada uma análise detalhada da rubrica "1.80.80 - Bens não de uso próprio" de modo a proceder à sua correcta alocação. Limitações 4. Passivos por impostos correntes/diferidos - De acordo com as IAS/IFRS, os passivos relativos a impostos sobre o rendimento devem ser destacados na face do em função da sua natureza corrente ou diferida. Tendo em consideração que a actual versão do CONTIF agrega estas duas naturezas em "Encargos Fiscais a Pagar - Próprios", não é possível efectuar uma conversão directa e consequentemente deve ser efectuada uma análise detalhada da rubrica "2.80.20.10 - Encargos fiscais a pagar - Próprios" de modo a proceder à sua correcta alocação. 5. Prémios de emissão - De acordo com as IAS/IFRS, os prémio de emissão devem ser destacados na face do. Tendo em consideração que a versão actual do CONTIF agrega na rubrica "4.30.80 - Outras Reservas" os prémios de emissão, não é possível efectuar uma conversão directa e consequentemente deve ser efectuada uma análise detalhada da rubrica "4.30.80 - Outras reservas" de modo a proceder à sua correcta alocação. 6. Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos - Para efeitos de preparação das demonstrações financeiras em base individual e em base consolidada, deve ser assegurada a separação entre (i) os investimentos detidos em filiais, (ii) os investimentos detidos em associadas e em empreendimentos conjuntos e iii) os investimentos que devem ser contabilizados de acordo com a IFRS 5 - Activos não correntes detidos para venda e unidades operacionais descontinuadas. Tendo em consideração que a actual versão do CONTIF agrega estas três tipologias de investimentos na rubrica 1.90.10.10 - "Participações em coligadas e equiparadas - equivalência patrimonial", as instituições devem efectuar uma análise detalhada desta rubrica e proceder à sua correcta alocação. Adicionalmente, as instituições devem considerar na referida análise as definições de "influência significativa" e "controlo" tal como previstas nas IAS/IFRS. 7. Participações em outras sociedades - A versão actual do CONTIF agrega na rubrica 1.90.10.20 - "Participações em outras sociedades" investimentos que, de acordo com as IAS/IFRS, devem ser classificados de acordo com a IAS 39 - Instrumentos financeiros nas categorias "activos financeiros disponíveis para venda e/ou activos ao justo valor por contrapartida de resultados". Face ao exposto, não é possível efectuar uma correspondência directa na matriz de conversão da rubrica 1.90.10.20 para uma única rubrica no plano de contas de acordo com as IAS/IFRS (tendo sido incluída a referência [Conta sem correspondência directa] na matriz de conversão), pelo que deve ser efectuada uma análise detalhada da rubrica 1.90.10.20 - "Participações em outras sociedades", de modo a proceder à sua correcta alocação. Enquadramento Page 1
1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o Actual versão do CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 1 ACTIVO 1 Activo 1.10 DISPONIBILIDADES 1.10 Caixa e disponibilidades 1.10.10 Caixa 1.10.10 Caixa 1.10.10.10 VALORES EM TESOURARIA 1.10.10.10 Valores em tesouraria 1.10.10.20 VALORES EM TRÂNSITO 1.10.10.20 Valores em trânsito 1.10.20 Disponibilidades no Banco Central 1.10.20 Disponibilidades em bancos centrais 1.10.30 Disponibilidades em Instituições Financeiras 1.10.30 Disponibilidades em instituições financeiras 1.20 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ [Conta agregadora não aplicável] 1.20.10 Operações no Mercado Monetário Interfinanceiro 1.20.10 Operações no mercado monetário interbancário 1.20.20 Operações de Compra de Títulos de Terceiros com Acordo de Revenda 1.20.20 Operações de compra de títulos de terceiros com acordo de revenda 1.20.30 Operações de Venda de Títulos de Terceiros com Acordo de Revenda 1.20.30 Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de revenda 1.20.40 Aplicações em Ouro e Outros Metais Preciosos 1.80.60 Aplicações em ouro e outros metais preciosos 1.30 TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS [Conta agregadora não aplicável] [Conta agregadora] 1.30.10 Activos financeiros ao justo valor através de resultados 1.30.10 Mantidos para negociação 1.30.10.10 Títulos e valores mobiliários 1.30.20 Disponíveis para Venda 1.30.20 Activos financeiros disponíveis para venda 1.30.30 Mantidos até o Vencimento 1.30.30 Investimentos detidos até à maturidade 1.40 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVADOS [Conta agregadora não aplicável] 1.40.10 Especulação e Arbitragem 1.30.10.20 Instrumentos financeiros derivados 1.40.20 Cobertura (Hedge ) de Valor Justo 1.40.10 Cobertura de justo valor 1.40.30 Cobertura (Hedge ) de Fluxo de Caixa 1.40.20 Cobertura de fluxos de caixa 1.40.40 Cobertura (Hedge ) de Investimentos no Exterior 1.40.30 Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira 1.50 CRÉDITOS NO SISTEMA DE PAGAMENTOS 1.50 Créditos no sistema de pagamentos 1.50.10 Relações entre Agências 1.50.10 Relações entre agências 1.50.10.10 RECURSOS DE TERCEIROS EM TRÂNSITO 1.50.10.10 Recursos de terceiros em trânsito 1.50.10.20 RECURSOS PRÓPRIOS EM TRÂNSITO 1.50.10.20 Recursos próprios em trânsito 1.50.20 Relações entre Instituições 1.50.20 Relações entre instituições 1.50.20.10 DEVEDORES POR OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO 1.50.20.10 Devedores por operações pendentes de liquidação 1.50.20.10.10 COMPENSAÇÃO DE CHEQUES E OUTROS PAPÉIS 1.50.20.10.10 Compensação de cheques e outros papéis 1.50.20.10.20 OUTRAS OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO 1.50.20.10.20 Outras operações pendentes de liquidação 1.50.20.20 RELAÇÕES COM CORRESPONDENTES 1.50.20.20 Relações com correspondentes 1.60 OPERAÇÕES CAMBIAIS 1.60 Operações cambiais 1.60.10 Proveitos por Compra e Venda de Moedas Estrangeiras a Receber 1.60.10 Proveitos por compra e venda de moedas estrangeiras a receber 1.60.20 Outros Valores 1.60.20 Outros valores 1.60.90 (-) Provisões Específicas para Perdas 1.60.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas 1. Matriz Page 2
1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o Actual versão do CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 1.70 CRÉDITOS 1.70 Crédito a clientes 1.70.10 Créditos 1.70.10 Créditos 1.70.90 (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 1.70.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas 1.75 CLIENTES COMERCIAIS E INDUSTRIAIS 1.75 Clientes comerciais e industriais 1.75.10 Devedores pela Venda de Mercadorias e Produtos 1.75.10 Devedores pela venda de mercadorias e produtos 1.75.90 (-) Provisões Específicas para Perdas 1.75.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas 1.80 OUTROS VALORES [Conta agregadora não aplicável] 1.80.10 Outros Valores de Natureza Social ou Estatutária 1.80.10 Outros activos de natureza social ou estatutária 1.80.10.10 DIVIDENDOS A RECEBER 1.80.10.10 Dividendos a receber 1.80.20 Outros Valores de Natureza Fiscal 1.80.20 Outros activos de natureza fiscal 1.80.20.10 CRÉDITOS FISCAIS 1.80.20.10 Activos por impostos diferidos sobre o rendimento 1.80.20.10.10 CRÉDITOS FISCAIS POR DIFERENÇAS TEMPORÁRIAS 1.80.20.10.10 Activos por impostos diferidos relativos a diferenças temporárias 1.80.20.10.20 CRÉDITOS FISCAIS POR PREJUÍZOS FISCAIS 1.80.20.10.20 Activos por impostos diferidos relativos a prejuízos fiscais 1.80.20.20 IMPOSTOS A COMPENSAR 1.80.20.20 Activos por impostos correntes sobre o rendimento 1.80.20.30 IMPOSTOS A RECUPERAR 1.80.20.30 Outros impostos a receber 1.80.30 Outros Valores de Natureza Cível 1.80.30 Outros activos de natureza cível 1.80.30.10 VALORES DEPOSITADOS PARA GARANTIA 1.80.30.10 Valores depositados para garantia 1.80.30.10.10 DEPÓSITOS DE MARGENS 1.80.30.10.10 Depósitos de margens 1.80.30.10.20 DEPÓSITOS JUDICIAIS 1.80.30.10.20 Depósitos judiciais 1.80.30.20 DEVEDORES PELA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 1.80.30.20 Devedores pela prestação de serviços 1.80.30.30 DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS 1.80.30.30 Direitos junto a consorciados 1.80.30.40 ALUGUERES A RECEBER 1.80.30.40 Alugueres a receber 1.80.30.80 DEVEDORES DIVERSOS 1.80.30.80 Devedores diversos 1.80.40 Outros Valores de Natureza Administrativa e de Comercialização 1.80.40 Outros activos de natureza administrativa e de comercialização 1.80.40.10 ADIANTAMENTOS E ANTECIPAÇÕES SALARIAIS 1.80.40.10 Adiantamentos e antecipações salariais 1.80.40.20 DESPESAS ANTECIPADAS 1.80.40.20 Despesas antecipadas 1.80.40.30 MATERIAL DE EXPEDIENTE 1.80.40.30 Material de expediente 1.80.40.80 OUTROS ADIANTAMENTOS 1.80.40.80 Outros adiantamentos 1.80.80 Bens Não de Uso Próprio 1.90.40 Bens não de uso próprio 1.80.90 (-) Provisões Específicas para Perdas 1.80.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas 1.85 INVENTÁRIOS COMERCIAIS E INDUSTRIAIS E ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES 1.85 Inventários comerciais e industriais e adiantamentos a fornecedores 1.85.10 Mercadorias 1.85.10 Mercadorias 1.85.20 Produtos 1.85.20 Produtos 1.85.30 Materiais Auxiliares 1.85.30 Materiais auxiliares 1.85.40 Adiantamentos a Fornecedores 1.85.40 Adiantamentos a fornecedores 1.85.90 (-) Provisões Específicas para Perdas 1.85.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas 1. Matriz Page 3
1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o Actual versão do CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 1.90 IMOBILIZAÇÕES [Conta agregadora não aplicável] 1.90.10 Imobilizações Financeiras [Conta agregadora não aplicável] 1.90.10.10 PARTICIPAÇÕES EM COLIGADAS E EQUIPARADAS - EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL 1.90.10 Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10.20 PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS SOCIEDADES [Conta sem correspondência directa] 1.90.10.30 OUTROS INVESTIMENTOS 1.80.80 Outros activos 1.90.10.90 (-) PROVISÃO PARA REDUÇÃO NO VALOR RECUPERÁVEL 1.90.10.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas 1.90.20 Imobilizações Corpóreas 1.90.20 Outros activos tangíveis 1.90.20.10 IMÓVEIS DE USO 1.90.20.10 Imóveis de uso 1.90.20.20 MÓVEIS, UTENSÍLIOS, INSTALAÇÕES E EQUIPAMENTOS 1.90.20.20 Móveis, utensílios, instalações e equipamentos 1.90.20.30 IMOBILIZAÇÕES EM CURSO 1.90.20.30 Activos tangíveis em curso 1.90.20.80 OUTRAS IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS 1.90.20.80 Outros activos tangíveis 1.90.20.90 (-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS 1.90.20.90.10 (-) Depreciações acumuladas 1.90.30 Imobilizações Incorpóreas 1.90.30 Activos intangíveis 1.90.30.10 SISTEMAS DE TRATAMENTO AUTOMÁTICO DE DADOS (SOFTWARE ) 1.90.30.10 Sistemas de tratamento automático de dados (Software ) 1.90.30.20 GASTOS DE ORGANIZAÇÃO E EXPANSÃO 1.90.30.20 Gastos de organização e expansão 1.90.30.30 GOODWILL 1.90.30.30 Goodwill 1.90.30.40 BENFEITORIAS EM IMÓVEIS DE TERCEIROS 1.90.20.40 Obras em imóveis arrendados (benfeitorias) 1.90.30.50 GASTOS COM DESENVOLVIMENTO 1.90.30.40 Gastos com desenvolvimento 1.90.30.80 OUTRAS IMOBILIZAÇÕES INCORPÓREAS 1.90.30.80 Outros activos intangíveis 1.90.30.90 (-) AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS 1.90.30.90.10 (-) Amortizações acumuladas 2 PASSIVO 2 Passivo 2.10 DEPÓSITOS 2.10 Recursos de clientes e outros empréstimos 2.10.10 Depósitos à Ordem 2.10.10 Depósitos à ordem 2.10.20 Depósitos a Prazo 2.10.20 Depósitos a prazo 2.10.80 Outros Depósitos 2.10.80 Outros depósitos 2.20 CAPTAÇÕES PARA LIQUIDEZ 2.20 Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.20.10 Operações no Mercado Monetário Interfinanceiro 2.20.10 Operações no mercado monetário interfinanceiro 2.20.20 Operações de Venda de Títulos Próprios com Acordo de Recompra 2.20.20 Operações de venda de títulos próprios com acordo de recompra 2.20.30 Operações de Venda de Títulos de Terceiros com Acordo de Recompra 2.20.30 Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de recompra 2.30 CAPTAÇÕES COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS 2.30 Responsabilidades representadas por títulos 2.30.10 Títulos e Valores Mobiliários Emitidos ou Endossados 2.30.10 Títulos e valores mobiliários emitidos ou endossados 2.40 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVADOS [Conta agregadora não aplicável] 2.40.10 Especulação e Arbitragem 2.35.20 Passivos financeiros ao justo valor através de resultados - Derivados 2.40.20 Cobertura (Hedge ) de Valor Justo 2.40.10 Cobertura de justo valor 2.40.30 Cobertura (Hedge ) de Fluxo de Caixa 2.40.20 Cobertura de fluxos de caixa 2.40.40 Cobertura (Hedge ) de Investimentos no Exterior 2.40.30 Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira 1. Matriz Page 4
1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o Actual versão do CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 2.50 OBRIGAÇÕES NO SISTEMA DE PAGAMENTOS 2.50 Obrigações no sistema de pagamentos 2.50.10 Relações entre Agências 2.50.10 Relações entre agências 2.50.10.10 RECURSOS DE TERCEIROS EM TRÂNSITO 2.50.10.10 Recursos de terceiros em trânsito 2.50.10.20 RECURSOS PRÓPRIOS EM TRÂNSITO 2.50.10.20 Recursos próprios em trânsito 2.50.20 Relações entre Instituições 2.50.20 Relações entre instituições 2.50.20.10 OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO 2.50.20.10 Obrigações por operações pendentes de liquidação 2.50.20.10.10 COMPENSAÇÃO DE CHEQUES E OUTROS PAPÉIS 2.50.20.10.10 Compensação de cheques e outros papéis 2.50.20.10.20 OUTRAS OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO 2.50.20.10.20 Outras operações pendentes de liquidação 2.50.20.20 RELAÇÕES COM CORRESPONDENTES 2.50.20.20 Relações com correspondentes 2.50.20.30 OBRIGAÇÕES POR PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE ARRECADAÇÃO FISCAL 2.50.20.30 Obrigações por prestação de serviços de arrecadação fiscal 2.60 OPERAÇÕES CAMBIAIS 2.60 Operações cambiais 2.60.10 Custos por Compra e Venda de Moedas Estrangeiras a Pagar 2.60.10 Custos por compra e venda de moedas estrangeiras a pagar 2.60.20 Outras Obrigações 2.60.20 Outras obrigações 2.70 OUTRAS CAPTAÇÕES [Conta agregadora não aplicável] 2.70.10 Dívidas Subordinadas 2.70.10 Dívidas subordinadas 2.70.20 Instrumentos Híbridos de Capital e Dívida 2.70.20 Instrumentos híbridos de dívida subordinada 2.70.80 Outras Captações Contratadas 2.70.80 Outros passivos subordinados 2.75 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 2.75 Adiantamentos de clientes 2.75.10 Adiantamentos de Clientes 2.75.10 Adiantamentos de clientes 2.80 OUTRAS OBRIGAÇÕES [Conta agregadora não aplicável] 2.80.10 Outras Obrigações de Natureza Social ou Estatutária 2.80.10 Outros passivos de natureza social ou estatutária 2.80.10.10 DIVIDENDOS A PAGAR 2.80.10.10 Dividendos a pagar 2.80.10.20 PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES SOBRE OS RESULTADOS A PAGAR 2.80.10.20 Participações e contribuições sobre os resultados a pagar 2.80.20 Outras Obrigações de Natureza Fiscal 2.80.20 Outros passivos de natureza fiscal 2.80.20.10 ENCARGOS FISCAIS A PAGAR - PRÓPRIOS 2.80.20.10 Encargos fiscais a pagar - próprios 2.80.20.20 ENCARGOS FISCAIS A PAGAR - RETIDOS DE TERCEIROS 2.80.20.20 Encargos fiscais a pagar - retidos de terceiros 2.80.20.30 PROVISÃO PARA ENCARGOS FISCAIS A PAGAR - DIFERIDO 2.80.20.30 Passivos por impostos diferidos 2.80.30 Outras Obrigações de Natureza Cível 2.80.30 Outras passivos de natureza cível 2.80.30.10 CREDORES POR LIQUIDAÇÃO EXTRAJUDICIAL E JUDICIAL 2.80.30.10 Credores por liquidação extrajudicial e judicial 2.80.30.20 CREDORES PELA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 2.80.30.20 Credores pela prestação de serviços 2.80.30.30 OBRIGAÇÕES JUNTO A CONSORCIADOS 2.80.30.30 Obrigações junto a consorciados 2.80.30.40 RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS 2.80.30.40 Recursos de garantias realizadas 2.80.30.50 CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR 2.80.30.50 Credores por recursos a liberar 2.80.30.60 CREDORES POR AQUISIÇÕES DE BENS E DIREITOS 2.80.30.60 Credores por aquisição de bens e direitos 2.80.30.80 CREDORES DIVERSOS 2.80.30.80 Credores diversos 1. Matriz Page 5
1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o Actual versão do CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 2.80.40 Outras Obrigações de Natureza Administrativa e de Comercialização 2.80.40 Outras passivos de natureza administrativa e de comercialização 2.80.40.10 PESSOAL - SALÁRIOS E OUTRAS REMUNERAÇÕES 2.80.40.10 Pessoal - salários e outras remunerações 2.80.40.20 CONTRIBUIÇÃO À SEGURANÇA SOCIAL 2.80.40.20 Contribuição à Segurança Social 2.80.40.30 HONORÁRIOS E GRATIFICAÇÕES A PAGAR 2.80.40.30 Honorários e gratificações a pagar 2.80.40.80 OUTROS CUSTOS ADMINISTRATIVOS E DE COMERCIALIZAÇÃO A PAGAR 2.80.40.80 Outros custos administrativos e de comercialização a pagar 2.85 FORNECEDORES COMERCIAIS E INDUSTRIAIS 2.85 Fornecedores comerciais e industriais 2.85.10 Credores pela Aquisição de Mercadorias e Materiais Auxiliares 2.85.10 Credores pela aquisição de mercadorias e materiais auxiliares 2.90 PROVISÕES PARA RESPONSABILIDADES PROVÁVEIS 2.90 Provisões 2.90.10 Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Social ou Estatutária 2.90.10 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza social ou estatutária 2.90.20 Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Fiscal 2.90.20 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza fiscal 2.90.30 Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Cível 2.90.30 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza cível 2.90.40 Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Administrativa e de Comercialização 2.90.40 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização 2.90.40.10 PROVISÕES PARA RESPONSABILIDADES PROVÁVEIS COM PESSOAL 2.90.40.10 Provisões para responsabilidades prováveis com pessoal 2.90.40.80 2.90.70 OUTRAS PROVISÕES PARA RESPONSABILIDADES PROVÁVEIS DE NATUREZA ADMINISTRATIVA E DE COMERCIALIZAÇÃO Provisões para Responsabilidades Prováveis com Fundos de Pensões de Reforma e de Sobrevivência Patrocinados 2.90.40.80 Outras provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização 2.90.70 Provisões para encargos com benefícios aos empregados 2.90.90 Provisões para Responsabilidades Prováveis na Prestação de Garantias 2.90.90 Provisões para garantias e compromissos assumidos 2.95 PROVISÕES TÉCNICAS 2.95 Provisões técnicas 2.95.10 Provisões Técnicas Relativas a Planos de Seguros 2.95.10 Provisões técnicas relativas a Planos de Seguros 2.95.20 Provisões Técnicas Relativas a Planos de Capitalização 2.95.20 Provisões técnicas relativas a Planos de Capitalização 2.95.30 Provisões Técnicas Relativas a Planos de Previdência e Saúde Complementar 2.95.30 Provisões técnicas relativas a Planos de Previdência e Saúde Complementar 3 INTERESSES MINORITÁRIOS 3 Interesses que não controlam 3.10 CAPITAL SOCIAL 3.10 Capital Social 3.10.10 Capital Social 3.10.10 Capital Social 3.10.20 Aumentos de Capital Social 3.10.20 Aumentos de Capital Social 3.10.30 (-) Reduções de Capital Social 3.10.30 (-) Reduções de Capital Social 3.10.40 (-) Capital a Realizar 3.10.40 (-) Capital a realizar 3.20 RESERVA DE ACTUALIZAÇÃO MONETÁRIA DO CAPITAL SOCIAL [Conta agregadora não aplicável] 3.20.10 Reserva de Actualização Monetária do Capital Social 3.10.50 Reserva de actualização monetária do Capital Social 3.30 RESERVAS E FUNDOS 3.30 Reservas 3.30.10 Reserva Legal 3.30.10 Reserva legal 3.30.20 Reserva Especial 3.30.20 Reserva especial 3.30.30 Fundo Social [ELIMINADA] 3.30.80 Outras reservas 3.30.80 Outras reservas 3.30.90 Outros Fundos 3.30.80 Outras reservas 1. Matriz Page 6
1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o Actual versão do CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 3.40 RESULTADOS POTENCIAIS 3.30.30 Reservas de reavaliação 3.40.10 Ajustes ao Valor Justo em Activos Financeiros Disponíveis para Venda 3.30.30.10 Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda 3.40.20 Ajustes ao Valor Justo em Instrumentos Financeiros Derivados para Cobertura (Hedge ) de Risco de Fluxo de Caixa 3.30.30.20 3.40.30 Ajustes ao Valor Justo em Cobertura (Hedge ) de Risco em Investimentos no Exterior 3.30.30.30 3.40.40 Variação Cambial em Imobilizações Financeiras no Exterior 3.30.30.80 Reservas associadas a diferenças cambiais 3.40.50 Perdas Líquidas em Fundos de Pensões de Reforma e de Sobrevivência Patrocinados [ELIMINADA] 3.40.60 Reservas de Reavaliação 3.30.30.60 Reservas de reavaliação legais 3.40.60.10 REAVALIAÇÕES PRÓPRIAS 3.30.30.60.10 Reavaliações próprias Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira 3.40.60.20 REAVALIAÇÕES DE COLIGADAS E EQUIPARADAS 3.30.30.60.20 Reavaliações de investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos 3.40.90 Encargos Fiscais Incidentes sobre os Resultados Potenciais 3.30.30.90 Reservas por impostos diferidos 3.50 RESULTADOS TRANSITADOS 3.50 Resultados transitados 3.50.10 Lucros ou Prejuízos Transitados 3.50.10 Lucros ou prejuízos transitados 3.60 (-) DIVIDENDOS ANTECIPADOS 3.60 (-) Dividendos antecipados 3.60.10 Dividendos Pagos Antecipadamente 3.60.10 Dividendos pagos antecipadamente 3.70 RESULTADO DA ALTERAÇÃO DE CRITÉRIOS CONTABILÍSTICOS 3.70 Resultado da alteração de critérios contabilísticos 3.70.10 Resultado da Alteração de Critérios Contabilísticos 3.70.10 Efeito de alterações nas políticas contabilísticas 3.80 (-) ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA 3.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria 3.80.10 ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA 3.80.10 Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria 4 FUNDOS PRÓPRIOS 4 Fundos próprios 4.10 CAPITAL SOCIAL 4.10 Capital Social 4.10.10 Capital Social 4.10.10 Capital Social 4.10.20 Aumentos de Capital Social 4.10.20 Aumentos de Capital Social 4.10.30 (-) Reduções de Capital Social 4.10.30 (-) Reduções de Capital Social 4.10.40 (-) Capital a Realizar 4.10.40 (-) Capital a realizar 4.20 RESERVA DE ACTUALIZAÇÃO MONETÁRIA DO CAPITAL SOCIAL [Conta agregadora não aplicável] 4.20.10 Reserva de Actualização Monetária do Capital Social 4.10.50 Reserva de actualização monetária do Capital Social 4.30 RESERVAS E FUNDOS [Conta agregadora não aplicável] 4.30.10 Reserva Legal 4.30.10 Reserva legal 4.30.20 Reserva Especial 4.30.20 Reserva especial 4.30.30 Fundo Social 2.90.50 Fundo Social 4.30.80 Outras Reservas 4.30.80 Outras reservas 4.30.90 Outros Fundos 4.30.80 Outras reservas 1. Matriz Page 7
1. Matriz de conversão do elenco de contas entre a actual versão do CONTIF e o Actual versão do CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 4.40 RESULTADOS POTENCIAIS [Conta agregadora não aplicável] 4.40.10 Ajustes ao Valor Justo em Activos Financeiros Disponíveis para Venda 4.30.30.10 Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda 4.40.20 Ajustes ao Valor Justo em Instrumentos Financeiros Derivados para Cobertura (Hedge ) de Risco de Fluxo de Caixa 4.30.30.20 4.40.30 Ajustes ao Valor Justo em Cobertura (Hedge ) de Risco em Investimentos no Exterior 4.30.30.30 4.40.40 Variação Cambial em Imobilizações Financeiras no Exterior 4.30.30.80.10 Investimentos em entidades estrangeiras Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira 4.40.50 Perdas Líquidas em Fundos de Pensões de Reforma e de Sobrevivência Patrocinados 2.80.40.40 Passivos por benefícios pós-emprego e outros benefícios de longo prazo 4.40.60 Reservas de Reavaliação 4.30.30.60 Reservas de reavaliação legais 4.40.60.10 REAVALIAÇÕES PRÓPRIAS 4.30.30.60.10 Reavaliações próprias 4.40.60.20 REAVALIAÇÕES DE COLIGADAS E EQUIPARADAS 4.30.30.60.20 Reavaliações de investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 4.40.90 Encargos Fiscais Incidentes sobre os Resultados Potenciais 4.30.30.90 Reservas por impostos diferidos 4.50 RESULTADOS TRANSITADOS 4.50 Resultados transitados 4.50.10 Lucros ou Prejuízos Transitados 4.50.10 Lucros ou prejuízos transitados 4.60 (-) DIVIDENDOS ANTECIPADOS 4.60 (-) Dividendos antecipados 4.60.10 Dividendos Pagos Antecipadamente 4.60.10 Dividendos pagos antecipadamente 4.70 RESULTADO DA ALTERAÇÃO DE CRITÉRIOS CONTABILÍSTICOS 4.70 Resultado da alteração nas políticas contabilísticos 4.70.10 Resultado da Alteração de Critérios Contabilísticos 4.70.10 Efeito de alterações nas políticas contabilísticas 4.80 (-) ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA 4.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria 4.80.10 ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA 4.80.10 Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria 1. Matriz Page 8
2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Consolidadas Max. Desag. IAS/IFRS 1 Activo a a 1.10 Caixa e disponibilidades a a 1.10.10 Caixa a a Caixa e disponibilidades em bancos centrais 1.10.10.10 Valores em tesouraria a a S Caixa e disponibilidades em bancos centrais 1.10.10.20 Valores em trânsito a a S Caixa e disponibilidades em bancos centrais 1.10.20 Disponibilidades em bancos centrais a a S Disponibilidades em outras instituições de crédito 1.10.30 Disponibilidades em instituições financeiras a a S 1.20 Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito Aplicável a a Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1.20.10 Operações no mercado monetário interbancário a a S Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1.20.20 Operações de compra de títulos de terceiros com acordo de revenda a a S Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1.20.30 Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de revenda a a S 1.30 Títulos e valores mobiliários Aplicável a a 1.30.10 Activos financeiros ao justo valor através de resultados a a 1.30.10.10 Títulos e valores mobiliários a a Activos financeiros ao justo valor através de resultados 1.30.10.10.10 Activos financeiros detidos para negociação Aplicável a a S Activos financeiros ao justo valor através de resultados 1.30.10.10.20 Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a S 1.30.10.20 Instrumentos financeiros derivados a a Activos financeiros ao justo valor através de resultados 1.30.10.20.10 Activos financeiros detidos para negociação Aplicável a a S Activos financeiros ao justo valor através de resultados 1.30.10.20.20 Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a S Activos financeiros disponíveis para venda 1.30.20 Activos financeiros disponíveis para venda a a S Investimentos detidos até à maturidade 1.30.30 Investimentos detidos até à maturidade a a S 1.40 Derivados de cobertura com justo valor positivo Aplicável a a Derivados de cobertura - ACTIVO 1.40.10 Cobertura de justo valor a a S Derivados de cobertura - ACTIVO 1.40.20 Cobertura de fluxos de caixa a a S Derivados de cobertura - ACTIVO 1.40.30 Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira a a S 1.50 Créditos no sistema de pagamentos a a 1.50.10 Relações entre agências a a Rubrica de saldo nulo 1.50.10.10 Recursos de terceiros em trânsito a a S Rubrica de saldo nulo 1.50.10.20 Recursos próprios em trânsito a a S 1.50.20 Relações entre instituições a a 1.50.20.10 Devedores por operações pendentes de liquidação a a Disponibilidades em outras instituições de crédito 1.50.20.10.10 Compensação de cheques e outros papéis a a S Disponibilidades em outras instituições de crédito 1.50.20.10.20 Outras operações pendentes de liquidação a a S Disponibilidades em outras instituições de crédito 1.50.20.20 Relações com correspondentes a a S 1.60 Operações cambiais a a Outros activos 1.60.10 Proveitos por compra e venda de moedas estrangeiras a receber a a S Outros activos 1.60.20 Outros valores a a S Outros activos 1.60.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas a a S 1.70 Crédito a clientes a a Crédito a clientes 1.70.10 Créditos a a S Crédito a clientes 1.70.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas a a S 1.75 Clientes comerciais e industriais r a Outros activos 1.75.10 Devedores pela venda de mercadorias e produtos r a S Outros activos 1.75.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas r a S 1.80 Outros activos Aplicável a a 1.80.10 Outros activos de natureza social ou estatutária a a Outros activos 1.80.10.10 Dividendos a receber a a S 1.80.20 Outros activos de natureza fiscal a a 1.80.20.10 Activos por impostos diferidos sobre o rendimento a a Activos por impostos diferidos 1.80.20.10.20 Activos por impostos diferidos relativos a prejuízos fiscais a a S Activos por impostos diferidos 1.80.20.10.10 Activos por impostos diferidos relativos a diferenças temporárias a a S Activos por impostos correntes 1.80.20.20 Activos por impostos correntes sobre o rendimento a a S Outros activos 1.80.20.30 Outros impostos a receber a a S 1.80.30 Outros activos de natureza cível a a 1.80.30.10 Valores depositados para garantia a a Outros activos 1.80.30.10.10 Depósitos de margens a a S Outros activos 1.80.30.10.20 Depósitos judiciais a a S Outros activos 1.80.30.20 Devedores pela prestação de serviços a a S Outros activos 1.80.30.30 Direitos junto a consorciados a a S Outros activos 1.80.30.40 Alugueres a receber a a S Outros activos 1.80.30.80 Devedores diversos a a S 2. Plano de IAS Page 9
2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Consolidadas Max. Desag. IAS/IFRS 1.80.40 Outros activos de natureza administrativa e de comercialização a a Outros activos 1.80.40.10 Adiantamentos e antecipações salariais a a S Outros activos 1.80.40.20 Despesas antecipadas a a S Outros activos 1.80.40.30 Material de expediente a a S Outros activos 1.80.40.40 Activos por benefícios pós-emprego e outros benefícios de longo prazo Aplicável a a S Outros activos 1.80.40.80 Outros adiantamentos a a S Provisões técnicas de resseguro cedido 1.80.50 Provisões técnicas de resseguro cedido Aplicável r a S Outros activos 1.80.60 Aplicações em ouro e outros metais preciosos a a S Outros activos 1.80.80 Outros activos a a S Outros activos 1.80.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas a a S 1.85 Inventários comerciais e industriais e adiantamentos a fornecedores r a Outros activos 1.85.10 Mercadorias r a S Outros activos 1.85.20 Produtos r a S Outros activos 1.85.30 Materiais auxiliares r a S Outros activos 1.85.40 Adiantamentos a fornecedores r a S Outros activos 1.85.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas r a S 1.90 Outros activos fixos Aplicável a a 1.90.10 Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos a r Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10.10 Investimentos em filiais a r S Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos/ Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10.20 Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos a a S Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos/ Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10.90 (-) Perdas por imparidade acumuladas a a Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10.90.10 Investimentos em filiais a r S Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos/ Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10.90.20 Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos a a S 1.90.20 Outros activos tangíveis a a Outros activos tangíveis 1.90.20.10 Imóveis de uso a a S Outros activos tangíveis 1.90.20.20 Móveis, utensílios, instalações e equipamentos a a S Outros activos tangíveis 1.90.20.30 Activos tangíveis em curso a a S Outros activos tangíveis 1.90.20.40 Obras em imóveis arrendados (benfeitorias) a a S Outros activos tangíveis 1.90.20.80 Outros activos tangíveis a a S 1.90.20.90 (-) Depreciações e perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a Outros activos tangíveis 1.90.20.90.10 (-) Depreciações acumuladas a a S Outros activos tangíveis 1.90.20.90.20 (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a S 1.90.30 Activos intangíveis a a Activos intangíveis 1.90.30.10 Sistemas de tratamento automático de dados (Software) a a S Activos intangíveis 1.90.30.20 Gastos de organização e expansão a a S Activos intangíveis 1.90.30.30 Goodwill a a S Activos intangíveis 1.90.30.40 Gastos com desenvolvimento a a S Activos intangíveis 1.90.30.50 Activos intangíveis em curso Aplicável a a S Activos intangíveis 1.90.30.80 Outros activos intangíveis a a S 1.90.30.90 (-) Amortizações e perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a Activos intangíveis 1.90.30.90.10 (-) Amortizações acumuladas a a S Activos intangíveis 1.90.30.90.20 (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a S 1.90.40 Bens não de uso próprio a a 1.90.40.10 Activos não correntes detidos para venda Aplicável a a Activos não correntes detidos para venda 1.90.40.10.10 Activos tangíveis não correntes detidos para venda Aplicável a a S Activos não correntes detidos para venda 1.90.40.10.20 Outros activos não correntes detidos para venda Aplicável a a S 1.90.40.20 Propriedades de investimento Aplicável r a Propriedades de investimento 1.90.40.20.10 Propriedades de investimento em locação Aplicável r a S Propriedades de investimento 1.90.40.20.20 Outras propriedades de investimento Aplicável r a S 2 Passivo a a 2.10 Recursos de clientes e outros empréstimos a a Recursos de clientes e outros empréstimos 2.10.10 Depósitos à ordem a a S Recursos de clientes e outros empréstimos 2.10.20 Depósitos a prazo a a S Recursos de clientes e outros empréstimos 2.10.80 Outros depósitos a a S 2. Plano de IAS Page 10
2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Consolidadas Max. Desag. IAS/IFRS 2.20 Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito a a Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.20.10 Operações no mercado monetário interfinanceiro a a S Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.20.20 Operações de venda de títulos próprios com acordo de recompra a a S Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.20.30 Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de recompra a a S 2.30 Responsabilidades representadas por títulos a a Responsabilidades representadas por títulos 2.30.10 Títulos e valores mobiliários emitidos ou endossados a a S 2.35 Passivos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a Passivos financeiros ao justo valor através de resultados 2.35.10 Passivos financeiros ao justo valor através de resultados - Títulos Aplicável a a S Passivos financeiros ao justo valor através de resultados 2.35.20 Passivos financeiros ao justo valor através de resultados - Derivados a a S 2.40 Derivados de cobertura com justo valor negativo Aplicável a a Derivados de cobertura - PASSIVO 2.40.10 Cobertura de justo valor a a S Derivados de cobertura - PASSIVO 2.40.20 Cobertura de fluxos de caixa a a S Derivados de cobertura - PASSIVO 2.40.30 Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira a a S 2.50 Obrigações no sistema de pagamentos a a 2.50.10 Relações entre agências a a Rubrica de saldo nulo 2.50.10.10 Recursos de terceiros em trânsito a a S Rubrica de saldo nulo 2.50.10.20 Recursos próprios em trânsito a a S 2.50.20 Relações entre instituições a a 2.50.20.10 Obrigações por operações pendentes de liquidação a a Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.50.20.10.10 Compensação de cheques e outros papéis a a S Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.50.20.10.20 Outras operações pendentes de liquidação a a S Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.50.20.20 Relações com correspondentes a a S Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.50.20.30 Obrigações por prestação de serviços de arrecadação fiscal a a S Passivos não correntes detidos para venda 2.55 Passivos não correntes detidos para venda Aplicável a a S 2.60 Operações cambiais a a Outros passivos 2.60.10 Custos por compra e venda de moedas estrangeiras a pagar a a S Outros passivos 2.60.20 Outras obrigações a a S Passivos financeiros associados a activos transferidos 2.65 Passivos financeiros associados a activos transferidos Aplicável a a S 2.70 Passivos subordinados Aplicável a a Passivos subordinados 2.70.10 Dívidas subordinadas a a S Passivos subordinados 2.70.20 Instrumentos híbridos de dívida subordinada a a S Passivos subordinados 2.70.80 Outros passivos subordinados Aplicável a a S 2.75 Adiantamentos de clientes r a Outros passivos 2.75.10 Adiantamentos de clientes r a S 2.80 Outros passivos Aplicável a a 2.80.10 Outros passivos de natureza social ou estatutária a a Outros passivos 2.80.10.10 Dividendos a pagar a a S Outros passivos 2.80.10.20 Participações e contribuições sobre os resultados a pagar a a S 2.80.20 Outros passivos de natureza fiscal a a 2.80.20.10 Encargos fiscais a pagar - próprios a a Passivos por impostos correntes 2.80.20.10.10 Imposto sobre o resultado do exercício Aplicável a a S Passivos por impostos correntes 2.80.20.10.20 Outros Aplicável a a S Outros passivos 2.80.20.20 Encargos fiscais a pagar - retidos de terceiros a a S Passivos por impostos diferidos 2.80.20.30 Passivos por impostos diferidos a a S 2.80.30 Outras passivos de natureza cível a a Outros passivos 2.80.30.10 Credores por liquidação extrajudicial e judicial a a S Outros passivos 2.80.30.20 Credores pela prestação de serviços a a S Outros passivos 2.80.30.30 Obrigações junto a consorciados a a S Outros passivos 2.80.30.40 Recursos de garantias realizadas a a S Outros passivos 2.80.30.50 Credores por recursos a liberar a a S Outros passivos 2.80.30.60 Credores por aquisição de bens e direitos a a S Outros passivos 2.80.30.80 Credores diversos a a S 2.80.40 Outras passivos de natureza administrativa e de comercialização a a Outros passivos 2.80.40.10 Pessoal - salários e outras remunerações a a S Outros passivos 2.80.40.20 Contribuição à Segurança Social a a S Outros passivos 2.80.40.30 Honorários e gratificações a pagar a a S Outros passivos 2.80.40.40 Passivos por benefícios pós-emprego e outros benefícios de longo prazo a a S Outros passivos 2.80.40.80 Outros custos administrativos e de comercialização a pagar a a S Outros passivos 2.80.80 Outros passivos Aplicável a a S 2. Plano de IAS Page 11
2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Consolidadas Max. Desag. 2.85 Fornecedores comerciais e industriais r a Outros passivos 2.85.10 Credores pela aquisição de mercadorias e materiais auxiliares r a S 2.90 Provisões a a Provisões 2.90.10 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza social ou estatutária a a S Provisões 2.90.20 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza fiscal a a S Provisões 2.90.30 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza cível a a S 2.90.40 Provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização a a Provisões 2.90.40.10 Provisões para responsabilidades prováveis com pessoal a a S Provisões 2.90.40.80 Outras provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização a a S Provisões 2.90.50 Fundo Social a a S Provisões 2.90.70 Provisões para encargos com benefícios aos empregados a a S Provisões 2.90.90 Provisões para garantias e compromissos assumidos a a S 2.95 Provisões técnicas r a Provisões técnicas 2.95.10 Provisões técnicas relativas a Planos de Seguros r a S Provisões técnicas 2.95.20 Provisões técnicas relativas a Planos de Capitalização r a S Provisões técnicas 2.95.30 Provisões técnicas relativas a Planos de Previdência e Saúde Complementar r a S 3 Interesses que não controlam r a 3.10 Capital Social r a Interesses minoritários 3.10.10 Capital Social r a S Interesses minoritários 3.10.20 Aumentos de Capital Social r a S Interesses minoritários 3.10.30 (-) Reduções de Capital Social r a S Interesses minoritários 3.10.40 (-) Capital a realizar r a S Interesses minoritários 3.10.50 Reserva de actualização monetária do Capital Social r a S 3.30 Reservas r a Interesses minoritários 3.30.10 Reserva legal r a S Interesses minoritários 3.30.20 Reserva especial r a S 3.30.30 Reservas de reavaliação r a Interesses minoritários 3.30.30.10 Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda r a S Interesses minoritários 3.30.30.20 Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa r a S Interesses minoritários Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda 3.30.30.30 estrangeira r a S Interesses minoritários 3.30.30.40 Outras reservas resultantes da valorização ao justo valor Aplicável r a S Interesses minoritários 3.30.30.50 Reservas relativas a encargos com benefícios dos empregados - Desvios actuariais Aplicável r a S 3.30.30.60 Reservas de reavaliação legais r a Interesses minoritários 3.30.30.60.10 Reavaliações próprias r a S Interesses minoritários 3.30.30.60.20 Reavaliações de investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos r a S Interesses minoritários 3.30.30.80 Reservas associadas a diferenças cambiais r a S Interesses minoritários 3.30.30.90 Reservas por impostos diferidos r a S 3.30.80 Outras reservas r a Interesses minoritários 3.30.80.10 Prémios de emissão Aplicável r a S Interesses minoritários 3.30.80.20 Outras reservas Aplicável r a S Interesses minoritários 3.40 Outros instrumentos de capital Aplicável r a S 3.50 Resultados transitados r a Interesses minoritários 3.50.10 Lucros ou prejuízos transitados r a S 3.60 (-) Dividendos antecipados r a Interesses minoritários 3.60.10 Dividendos pagos antecipadamente r a S 3.70 Resultado da alteração de critérios contabilísticos r a 3.70.10 Efeito de alterações nas políticas contabilísticas r a S 3.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria r a Interesses minoritários 3.80.10 Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria r a S 4 Fundos próprios a a 4.10 Capital Social a a Capital Social 4.10.10 Capital Social a a S Capital Social 4.10.20 Aumentos de Capital Social a a S Capital Social 4.10.30 (-) Reduções de Capital Social a a S Capital Social 4.10.40 (-) Capital a realizar a a S Capital Social 4.10.50 Reserva de actualização monetária do Capital Social a a S IAS/IFRS 2. Plano de IAS Page 12
2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Consolidadas 4.30 Reservas Aplicável a a Outras reservas e resultados transitados 4.30.10 Reserva legal a a S Outras reservas e resultados transitados 4.30.20 Reserva especial a a S 4.30.30 Reservas de reavaliação Aplicável a a Reservas de reavaliação 4.30.30.10 Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda a a S Reservas de reavaliação 4.30.30.20 Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa a a S Reservas de reavaliação Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda 4.30.30.30 estrangeira a a S Reservas de reavaliação 4.30.30.40 Outras reservas resultantes da valorização ao justo valor Aplicável a a S 4.30.30.60 Reservas de reavaliação legais a a Reservas de reavaliação 4.30.30.60.10 Reavaliações próprias a a S Reservas de reavaliação 4.30.30.60.20 Reavaliações de investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos a r S Reservas de reavaliação 4.30.30.60.30 Reavaliações de investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos Aplicável r a S 4.30.30.80 Reservas associadas a diferenças cambiais Aplicável a a Reservas de reavaliação 4.30.30.80.10 Investimentos em entidades estrangeiras a a S Reservas de reavaliação 4.30.30.80.20 Outros reservas associadas a diferenças cambiais Aplicável a a S Reservas de reavaliação 4.30.30.90 Reservas por impostos diferidos a a S Outras reservas e resultados transitados 4.30.40 Reservas relativas a encargos com benefícios dos empregados - Desvios actuariais Aplicável a a S 4.30.80 Outras reservas a a Prémios de emissão 4.30.80.10 Prémios de emissão Aplicável a a S Outras reservas e resultados transitados 4.30.80.20 Outras reservas Aplicável a a S Outros instrumentos de capital 4.35 Outros instrumentos de capital Aplicável a a S 4.50 Resultados transitados a a Outras reservas e resultados transitados 4.50.10 Lucros ou prejuízos transitados a a S 4.60 (-) Dividendos antecipados a a Dividendos antecipados 4.60.10 Dividendos pagos antecipadamente a a S 4.70 Resultado da alteração nas políticas contabilísticos a a 4.70.10 Efeito de alterações nas políticas contabilísticas a a S 4.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria a a (Acções próprias) 4.80.10 Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria a a S Max. Desag. IAS/IFRS 2. Plano de IAS Page 13
Matriz de conversão do plano de contas entre a versão actual do CONTIF e a versão a vigorar no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS 3. Modelo de em base individual segundo o Activo Rubrica Plano IAS/IFRS Ano n Ano n - 1 Caixa e disponibilidades em bancos centrais 1.10.10 + 1.10.20 Disponibilidades em outras instituições de crédito 1.10.30 + 1.50 Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1.20 Activos financeiros ao justo valor através de resultados 1.30.10 Activos financeiros disponíveis para venda 1.30.20 Investimentos detidos até à maturidade 1.30.30 Derivados de cobertura 1.40 Crédito a clientes 1.70 Activos não correntes detidos para venda 1.90.40.10 Outros activos tangíveis 1.90.20 Activos intangíveis 1.90.30 Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10 Activos por impostos correntes 1.80.20.20 Activos por impostos diferidos 1.80.20.10 Outros activos 1.60 + 1.80 excepto a 1.80.20.10 e 1.80.20.20 Total do activo Passivo e capital próprio Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.20 + 2.50 Recursos de clientes e outros empréstimos 2.10 Responsabilidades representadas por títulos 2.30 Passivos financeiros ao justo valor através de resultados 2.35 Derivados de cobertura 2.40 Passivos financeiros associados a activos transferidos 2.65 Passivos não correntes detidos para venda 2.55 Provisões 2.90 Passivos por impostos correntes 2.80.20.10 Passivos por impostos diferidos 2.80.20.30 Passivos subordinados 2.70 Outros passivos 2.60 + 2.80 excepto a 2.80.20.10 e 2.80.20.30 Total do passivo Capital Social 4.10 Prémios de emissão 4.30.80.10 Acções próprias 4.80 Outros instrumentos de capital 4.35 Reservas de reavaliação 4.30.30 Outras reservas e resultados transitados 4.50 + 4.30 excepto a 4.30.30 e 4.30.80.10 Dividendos antecipados 4.60 Resultado líquido individual do exercício Total do capital próprio Total do passivo e do capital próprio 3. individual IAS IFRS Page 14
Matriz de conversão do plano de contas entre a versão actual do CONTIF e a versão a vigorar no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS 4. Modelo de em base consolidada segundo o Activo Rubrica Plano IAS/IFRS Ano n Ano n - 1 Caixa e disponibilidades em bancos centrais 1.10.10 + 1.10.20 Disponibilidades em outras instituições de crédito 1.10.30 + 1.50 Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito 1.20 Activos financeiros ao justo valor através de resultados 1.30.10 Activos financeiros disponíveis para venda 1.30.20 Investimentos detidos até à maturidade 1.30.30 Derivados de cobertura 1.40 Crédito a clientes 1.70 Activos não correntes detidos para venda 1.90.40.10 Propriedades de investimento 1.90.40.20 Outros activos tangíveis 1.90.20 Activos intangíveis 1.90.30 Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos 1.90.10.20 + 1.90.10.90.20 Activos por impostos correntes 1.80.20.20 Activos por impostos diferidos 1.80.20.10 Provisões técnicas de resseguro cedido 1.80.50 Outros activos 1.60 + 1.75 + 1.85 + 1.80 excepto a 1.80.20.10, 1.80.20.20 e 1.80.50 Total do activo Passivo e capital próprio Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito 2.20 + 2.50 Responsabilidades representadas por títulos 2.30 Passivos financeiros ao justo valor através de resultados 2.35 Recursos de clientes e outros empréstimos 2.10 Derivados de cobertura 2.40 Passivos financeiros associados a activos transferidos 2.65 Passivos não correntes detidos para venda 2.55 Provisões 2.90 Provisões técnicas 2.95 Passivos por impostos correntes 2.80.20.10 Passivos por impostos diferidos 2.80.20.30 Passivos subordinados 2.70 Outros passivos 2.60 + 2.75 + 2.80 + 2.85 excepto a 2.80.20.10 e 2.80.20.30 Total do passivo Capital Social 4.10 Prémios de emissão 4.30.80.10 Acções próprias 4.80 Outros instrumentos de capital 4.35 Reservas de reavaliação 4.30.30 Outras reservas e resultados transitados 4.50 + 4.30 excepto a 4.30.30 e 4.30.80.10 Dividendos antecipados 4.60 Resultado líquido consolidado do exercício atribuível aos accionistas do Capital próprio atribuível aos accionistas do Interesses que não controlam 3 Total do capital próprio Total do passivo e do capital próprio 4. consolidado IAS IFRS Page 15