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1 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o Objectivo Estrutura do documento No âmbito do processo de adopção plena das Normas Internacionais de Contabilidade e de Relato Financeiro ("IAS/IFRS") e de modo a apoiar as instituições financeiras bancárias ("instituições") neste processo de transição, o Banco Nacional de Angola ("BNA") irá disponibilizar às instituições matrizes de conversão do elenco de contas entre o Plano Contabilístico das Instituições Financeiras ( CONTIF ) e a versão a vigorar no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS ("") relativamente às rubricas que compõem o e a Demonstração dos Resultados. Adicionalmente, será também disponibilizada uma matriz de conversão para as rubricas extrapatrimoniais. O presente documento tem como objectivo disponibilizar às instituições a matriz de conversão e o elenco de contas. O presente documento inclui as seguintes secções, para além da secção do Enquadramento: 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o relativamente às rubricas que compõem o ; e 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o ; O exercício de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o procura, sempre que possível, assegurar uma conversão directa. Não obstante, nas situações em que tal não se revele possível, as instituições devem analisar o saldo que compõe essas rubricas de modo a assegurar que a alocação efectuada se encontra de acordo com os princípios preconizados pelas IAS/IFRS. No campo "limitações" são identificadas um conjunto de situações em que não foi possível assegurar uma conversão directa das rubricas em causa entre o CONTIF e o. Observações Limitações Na elaboração da matriz de conversão do elenco de contas, o BNA identificou um conjunto de rubricas agregadoras do CONTIF para as quais não foi possível efectuar a sua conversão directa para uma rubrica no elenco de contas do, tendo as mesmas sido identificadas na matriz de conversão com a descrição [Conta agregadora não aplicável]. Esta situação resulta de ter sido necessário reclassificar um conjunto de sub-rubricas do elenco de contas do CONTIF e/ou criar sub-rubricas no elenco de contas do. Um exemplo prático desta situação é o seguinte: a rubrica agregadora " Aplicações de liquidez" do CONTIF tem como uma das suas constituintes a sub-rubrica Aplicações em Ouro e Outros Metais Preciosos ; no âmbito da conversão do elenco de contas esta sub-rubrica foi reclassificada, passando a integrar, no elenco de contas do, a rubrica agregadora Outros activos. Esta reclassificação impossibilita, por conseguinte, a conversão directa da rubrica agregadora " Aplicações de liquidez" do CONTIF. Por último, será importante referir que as IAS/IFRS estão em permanente actualização, estando em curso vários projectos no sentido da revisão de normas já emitidas ou introdução de novas normas que poderão ter impactos relevantes. Por conseguinte, a matriz de conversão e o elenco de contas apresentados no presente documento estarão, naturalmente, sujeitos a futuras alterações. Apresentamos de seguida as principais limitações relacionadas com a preparação da matriz de conversão relativamente às rubricas que compõem o : 1. Activos financeiros ao justo valor através de resultados - De acordo com as IAS/IFRS, esta rubrica é composta por duas sub-rubricas: "Activos detidos para negociação" e "Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados". O CONTIF apenas contempla a sub-rubrica " Mantidos para Negociação", pelo que se revelou necessário criar a sub-rubrica "Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados". 2. Activos intangíveis em curso - Trata-se de uma nova rubrica criada no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS, sendo que as instituições podem ter a necessidade de analisar o seu inventário de activos intangíveis registados na rubrica de modo a avaliar quais é que poderão estar em curso e reclassificá-los para esta nova rubrica. 3. Propriedades de investimento (apenas aplicável às demonstrações financeiras em base consolidada) e activos não correntes detidos para venda - Tratam-se de duas rubricas criadas no âmbito da adopção plena das IAS/IFRS, sendo que as instituições já apresentam nas suas demonstrações financeiras activos desta natureza, mas que se encontram registados no CONTIF na rubrica " Bens não de uso próprio", pelo que as instituições não podem efectuar uma conversão directa para estas duas novas rubricas, devendo ser efectuada uma análise detalhada da rubrica " Bens não de uso próprio" de modo a proceder à sua correcta alocação. 4. Passivos por impostos correntes/diferidos - De acordo com as IAS/IFRS, os passivos relativos a impostos sobre o rendimento devem ser destacados na face do em função da sua natureza corrente ou diferida. Tendo em consideração que o CONTIF agrega estas duas naturezas em "Encargos Fiscais a Pagar - Próprios", não é possível efectuar uma conversão directa e consequentemente deve ser efectuada uma análise detalhada da rubrica " Encargos fiscais a pagar - Próprios" de modo a proceder à sua correcta alocação. 5. Prémios de emissão - De acordo com as IAS/IFRS, os prémio de emissão devem ser destacados na face do. Tendo em consideração que o CONTIF agrega na rubrica " Outras Reservas" os prémios de emissão, não é possível efectuar uma conversão directa e consequentemente deve ser efectuada uma análise detalhada da rubrica " Outras reservas" de modo a proceder à sua correcta alocação. 6. Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos - Para efeitos de preparação das demonstrações financeiras em base individual e em base consolidada, deve ser assegurada a separação entre (i) os investimentos detidos em filiais, (ii) os investimentos detidos em associadas e em empreendimentos conjuntos e iii) os investimentos que devem ser contabilizados de acordo com a IFRS 5 - Activos não correntes detidos para venda e unidades operacionais descontinuadas. Tendo em consideração que o CONTIF agrega estas três tipologias de investimentos na rubrica "Participações em coligadas e equiparadas - equivalência patrimonial", as instituições devem efectuar uma análise detalhada desta rubrica e proceder à sua correcta alocação. Adicionalmente, as instituições devem considerar na referida análise as definições de "influência significativa" e "controlo" tal como previstas nas IAS/IFRS. 7. Participações em outras sociedades - O CONTIF agrega na rubrica "Participações em outras sociedades" investimentos que, de acordo com as IAS/IFRS, devem ser classificados de acordo com a IAS 39 - Instrumentos financeiros nas categorias "activos financeiros disponíveis para venda e/ou activos ao justo valor por contrapartida de resultados". Face ao exposto, não é possível efectuar uma correspondência directa na matriz de conversão da rubrica para uma única rubrica no plano de contas de acordo com as IAS/IFRS (tendo sido incluída a referência [Conta sem correspondência directa] na matriz de conversão), pelo que deve ser efectuada uma análise detalhada da rubrica "Participações em outras sociedades", de modo a proceder à sua correcta alocação. Enquadramento Página 1

2 Reservas de reavaliação legais (IM e cap pp) Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 1 ACTIVO 1 Activo 1.10 DISPONIBILIDADES 1.10 Caixa e disponibilidades Caixa Caixa VALORES EM TESOURARIA Valores em tesouraria VALORES EM TRÂNSITO Valores em trânsito Disponibilidades no Banco Central Disponibilidades em bancos centrais Disponibilidades em Instituições Financeiras Disponibilidades em instituições financeiras 1.20 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ [Conta agregadora não aplicável] Operações no Mercado Monetário Interfinanceiro Operações no mercado monetário interbancário Operações de Compra de Títulos de Terceiros com Acordo de Revenda Operações de compra de títulos de terceiros com acordo de revenda Operações de Venda de Títulos de Terceiros com Acordo de Revenda Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de revenda Aplicações em Ouro e Outros Metais Preciosos Aplicações em ouro e outros metais preciosos 1.30 TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS [Conta agregadora não aplicável] [Conta agregadora] Activos financeiros ao justo valor através de resultados Mantidos para negociação Títulos e valores mobiliários Disponíveis para Venda Activos financeiros disponíveis para venda Mantidos até o Vencimento Investimentos detidos até à maturidade 1.40 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVADOS [Conta agregadora não aplicável] Especulação e Arbitragem Instrumentos financeiros derivados Cobertura (Hedge ) de Valor Justo Cobertura de justo valor Cobertura (Hedge ) de Fluxo de Caixa Cobertura de fluxos de caixa Cobertura (Hedge ) de Investimentos no Exterior Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira 1.50 CRÉDITOS NO SISTEMA DE PAGAMENTOS 1.50 Créditos no sistema de pagamentos Relações entre Agências Relações entre agências RECURSOS DE TERCEIROS EM TRÂNSITO Recursos de terceiros em trânsito RECURSOS PRÓPRIOS EM TRÂNSITO Recursos próprios em trânsito Relações entre Instituições Relações entre instituições DEVEDORES POR OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO Devedores por operações pendentes de liquidação COMPENSAÇÃO DE CHEQUES E OUTROS PAPÉIS Compensação de cheques e outros papéis OUTRAS OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO Outras operações pendentes de liquidação RELAÇÕES COM CORRESPONDENTES Relações com correspondentes 1.60 OPERAÇÕES CAMBIAIS 1.60 Operações cambiais Proveitos por Compra e Venda de Moedas Estrangeiras a Receber Proveitos por compra e venda de moedas estrangeiras a receber Outros Valores Outros valores (-) Provisões Específicas para Perdas (-) Perdas por imparidade acumuladas 1. Matriz Página 2

3 Reservas de reavaliação legais (IM e cap pp) Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 1.70 CRÉDITOS 1.70 Crédito a clientes Créditos Créditos (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (-) Perdas por imparidade acumuladas 1.75 CLIENTES COMERCIAIS E INDUSTRIAIS 1.75 Clientes comerciais e industriais Devedores pela Venda de Mercadorias e Produtos Devedores pela venda de mercadorias e produtos (-) Provisões Específicas para Perdas (-) Perdas por imparidade acumuladas 1.80 OUTROS VALORES [Conta agregadora não aplicável] Outros Valores de Natureza Social ou Estatutária Outros activos de natureza social ou estatutária DIVIDENDOS A RECEBER Dividendos a receber Outros Valores de Natureza Fiscal Outros activos de natureza fiscal CRÉDITOS FISCAIS Activos por impostos diferidos sobre o rendimento CRÉDITOS FISCAIS POR DIFERENÇAS TEMPORÁRIAS Activos por impostos diferidos relativos a diferenças temporárias CRÉDITOS FISCAIS POR PREJUÍZOS FISCAIS Activos por impostos diferidos relativos a prejuízos fiscais IMPOSTOS A COMPENSAR Activos por impostos correntes sobre o rendimento IMPOSTOS A RECUPERAR Outros impostos a receber Outros Valores de Natureza Cível Outros activos de natureza cível VALORES DEPOSITADOS PARA GARANTIA Valores depositados para garantia DEPÓSITOS DE MARGENS Depósitos de margens DEPÓSITOS JUDICIAIS Depósitos judiciais DEVEDORES PELA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Devedores pela prestação de serviços DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS Direitos junto a consorciados ALUGUERES A RECEBER Rendas e alugueres a receber DEVEDORES DIVERSOS Devedores diversos Outros Valores de Natureza Administrativa e de Comercialização Outros activos de natureza administrativa e de comercialização ADIANTAMENTOS E ANTECIPAÇÕES SALARIAIS Adiantamentos e antecipações salariais DESPESAS ANTECIPADAS Despesas antecipadas MATERIAL DE EXPEDIENTE Material de expediente OUTROS ADIANTAMENTOS Outros adiantamentos Bens Não de Uso Próprio Bens não de uso próprio (-) Provisões Específicas para Perdas [Conta sem correspondência directa] 1.85 INVENTÁRIOS COMERCIAIS E INDUSTRIAIS E ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES 1.85 Inventários comerciais e industriais e adiantamentos a fornecedores Mercadorias Mercadorias Produtos Produtos Materiais Auxiliares Matérias subsidiárias Adiantamentos a Fornecedores Adiantamentos a fornecedores (-) Provisões Específicas para Perdas (-) Perdas por imparidade acumuladas 1. Matriz Página 3

4 Reservas de reavaliação legais (IM e cap pp) Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 1.90 IMOBILIZAÇÕES [Conta agregadora não aplicável] Imobilizações Financeiras [Conta agregadora não aplicável] PARTICIPAÇÕES EM COLIGADAS E EQUIPARADAS - EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS SOCIEDADES [Conta sem correspondência directa] OUTROS INVESTIMENTOS Outros activos (-) PROVISÃO PARA REDUÇÃO NO VALOR RECUPERÁVEL [Conta sem correspondência directa] Imobilizações Corpóreas Outros activos tangíveis IMÓVEIS DE USO Imóveis de uso MÓVEIS, UTENSÍLIOS, INSTALAÇÕES E EQUIPAMENTOS Móveis, utensílios, instalações e equipamentos IMOBILIZAÇÕES EM CURSO Activos tangíveis em curso OUTRAS IMOBILIZAÇÕES CORPÓREAS Outros activos tangíveis (-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS (-) Depreciações acumuladas Imobilizações Incorpóreas Activos intangíveis SISTEMAS DE TRATAMENTO AUTOMÁTICO DE DADOS (SOFTWARE ) Sistemas de tratamento automático de dados (Software ) GASTOS DE ORGANIZAÇÃO E EXPANSÃO Gastos de organização e expansão GOODWILL Goodwill BENFEITORIAS EM IMÓVEIS DE TERCEIROS Obras em imóveis arrendados (benfeitorias) GASTOS COM DESENVOLVIMENTO Gastos com desenvolvimento OUTRAS IMOBILIZAÇÕES INCORPÓREAS Outros activos intangíveis (-) AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS (-) Amortizações acumuladas 2 PASSIVO 2 Passivo 2.10 DEPÓSITOS 2.10 Recursos de clientes e outros empréstimos Depósitos à Ordem Depósitos à ordem Depósitos a Prazo Depósitos a prazo Outros Depósitos Outros depósitos 2.20 CAPTAÇÕES PARA LIQUIDEZ 2.20 Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito Operações no Mercado Monetário Interfinanceiro Operações no mercado monetário interbancário Operações de Venda de Títulos Próprios com Acordo de Recompra Operações de venda de títulos próprios com acordo de recompra Operações de Venda de Títulos de Terceiros com Acordo de Recompra Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de recompra 2.30 CAPTAÇÕES COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS 2.30 Responsabilidades representadas por títulos Títulos e Valores Mobiliários Emitidos ou Endossados Títulos e valores mobiliários emitidos ou endossados 2.40 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVADOS [Conta agregadora não aplicável] Especulação e Arbitragem Passivos financeiros ao justo valor através de resultados - Derivados Cobertura (Hedge ) de Valor Justo Cobertura de justo valor Cobertura (Hedge ) de Fluxo de Caixa Cobertura de fluxos de caixa Cobertura (Hedge ) de Investimentos no Exterior Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira 1. Matriz Página 4

5 Reservas de reavaliação legais (IM e cap pp) Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 2.50 OBRIGAÇÕES NO SISTEMA DE PAGAMENTOS 2.50 Obrigações no sistema de pagamentos Relações entre Agências Relações entre agências RECURSOS DE TERCEIROS EM TRÂNSITO Recursos de terceiros em trânsito RECURSOS PRÓPRIOS EM TRÂNSITO Recursos próprios em trânsito Relações entre Instituições Relações entre instituições OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO Obrigações por operações pendentes de liquidação COMPENSAÇÃO DE CHEQUES E OUTROS PAPÉIS Compensação de cheques e outros papéis OUTRAS OPERAÇÕES PENDENTES DE LIQUIDAÇÃO Outras operações pendentes de liquidação RELAÇÕES COM CORRESPONDENTES Relações com correspondentes OBRIGAÇÕES POR PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE ARRECADAÇÃO FISCAL Obrigações por prestação de serviços de arrecadação fiscal 2.60 OPERAÇÕES CAMBIAIS 2.60 Operações cambiais Custos por Compra e Venda de Moedas Estrangeiras a Pagar Custos por compra e venda de moedas estrangeiras a pagar Outras Obrigações Outras obrigações 2.70 OUTRAS CAPTAÇÕES [Conta agregadora não aplicável] Dívidas Subordinadas Dívidas subordinadas Instrumentos Híbridos de Capital e Dívida Instrumentos híbridos de dívida subordinada Outras Captações Contratadas Outros passivos subordinados 2.75 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 2.75 Adiantamentos de clientes Adiantamentos de Clientes Adiantamentos de clientes 2.80 OUTRAS OBRIGAÇÕES [Conta agregadora não aplicável] Outras Obrigações de Natureza Social ou Estatutária Outros passivos de natureza social ou estatutária DIVIDENDOS A PAGAR Dividendos a pagar PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES SOBRE OS RESULTADOS A PAGAR Participações e contribuições sobre os resultados a pagar Outras Obrigações de Natureza Fiscal Outros passivos de natureza fiscal ENCARGOS FISCAIS A PAGAR - PRÓPRIOS Encargos fiscais a pagar - próprios ENCARGOS FISCAIS A PAGAR - RETIDOS DE TERCEIROS Encargos fiscais a pagar - retidos de terceiros PROVISÃO PARA ENCARGOS FISCAIS A PAGAR - DIFERIDO Passivos por impostos diferidos Outras Obrigações de Natureza Cível Outros passivos de natureza cível CREDORES POR LIQUIDAÇÃO EXTRAJUDICIAL E JUDICIAL Credores por liquidação extrajudicial e judicial CREDORES PELA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Credores pela prestação de serviços OBRIGAÇÕES JUNTO A CONSORCIADOS Obrigações junto a consorciados RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS Recursos de garantias realizadas CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR Credores por recursos a liberar CREDORES POR AQUISIÇÕES DE BENS E DIREITOS Credores por aquisição de bens e direitos CREDORES DIVERSOS Credores diversos 1. Matriz Página 5

6 Reservas de reavaliação legais (IM e cap pp) Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS Outras Obrigações de Natureza Administrativa e de Comercialização Outros passivos de natureza administrativa e de comercialização PESSOAL - SALÁRIOS E OUTRAS REMUNERAÇÕES Pessoal - salários e outras remunerações CONTRIBUIÇÃO À SEGURANÇA SOCIAL Contribuição à Segurança Social HONORÁRIOS E GRATIFICAÇÕES A PAGAR Honorários e gratificações a pagar OUTROS CUSTOS ADMINISTRATIVOS E DE COMERCIALIZAÇÃO A PAGAR Outros custos administrativos e de comercialização a pagar 2.85 FORNECEDORES COMERCIAIS E INDUSTRIAIS 2.85 Fornecedores comerciais e industriais Credores pela Aquisição de Mercadorias e Materiais Auxiliares Credores pela aquisição de mercadorias e matérias subsidiárias 2.90 PROVISÕES PARA RESPONSABILIDADES PROVÁVEIS 2.90 Provisões Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Social ou Estatutária Provisões para responsabilidades prováveis de natureza social ou estatutária Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Fiscal Provisões para responsabilidades prováveis de natureza fiscal Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Cível Provisões para responsabilidades prováveis de natureza cível Provisões para Responsabilidades Prováveis de Natureza Administrativa e de Comercialização Provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização PROVISÕES PARA RESPONSABILIDADES PROVÁVEIS COM PESSOAL Provisões para responsabilidades prováveis com pessoal OUTRAS PROVISÕES PARA RESPONSABILIDADES PROVÁVEIS DE NATUREZA ADMINISTRATIVA E Outras provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização Provisões para Responsabilidades Prováveis com Fundos de Pensões de Reforma e de Sobrevivência Pa Provisões para encargos com benefícios aos empregados Provisões para Responsabilidades Prováveis na Prestação de Garantias Provisões para garantias e compromissos assumidos 2.95 PROVISÕES TÉCNICAS 2.95 Provisões técnicas Provisões Técnicas Relativas a Planos de Seguros Provisões técnicas relativas a Planos de Seguros Provisões Técnicas Relativas a Planos de Capitalização Provisões técnicas relativas a Planos de Capitalização Provisões Técnicas Relativas a Planos de Previdência e Saúde Complementar Provisões técnicas relativas a Planos de Previdência e Saúde Complementar 3 INTERESSES MINORITÁRIOS 3 Interesses que não controlam 3.10 CAPITAL SOCIAL 3.10 Capital Social Capital Social Capital Social Aumentos de Capital Social Aumentos de Capital Social (-) Reduções de Capital Social (-) Reduções de Capital Social (-) Capital a Realizar (-) Capital a realizar 3.20 RESERVA DE ACTUALIZAÇÃO MONETÁRIA DO CAPITAL SOCIAL [Conta agregadora não aplicável] Reserva de Actualização Monetária do Capital Social Reserva de actualização monetária do Capital Social 3.30 RESERVAS E FUNDOS 3.30 Reservas Reserva Legal Reserva legal Reserva Especial Reserva especial Fundo Social [ELIMINADA] Outras reservas Outras reservas Outros Fundos Outras reservas 1. Matriz Página 6

7 Reservas de reavaliação legais (IM e cap pp) Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 3.40 RESULTADOS POTENCIAIS Reservas de reavaliação Ajustes ao Valor Justo em Activos Financeiros Disponíveis para Venda Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda Ajustes ao Valor Justo em Instrumentos Financeiros Derivados para Cobertura (Hedge ) de Risco de Fluxo Ajustes ao Valor Justo em Cobertura (Hedge ) de Risco em Investimentos no Exterior Variação Cambial em Imobilizações Financeiras no Exterior Investimentos em entidades estrangeiras Perdas Líquidas em Fundos de Pensões de Reforma e de Sobrevivência Patrocinados [ELIMINADA] Reservas de Reavaliação [Conta agregadora não aplicável] REAVALIAÇÕES PRÓPRIAS Reservas de reavaliação legais Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira REAVALIAÇÕES DE COLIGADAS E EQUIPARADAS Reavaliações de investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos Encargos Fiscais Incidentes sobre os Resultados Potenciais Reservas por impostos diferidos 3.50 RESULTADOS TRANSITADOS 3.50 Resultados transitados Lucros ou Prejuízos Transitados Lucros ou prejuízos transitados 3.60 (-) DIVIDENDOS ANTECIPADOS 3.60 (-) Dividendos antecipados Dividendos Pagos Antecipadamente Dividendos pagos antecipadamente 3.70 RESULTADO DA ALTERAÇÃO DE CRITÉRIOS CONTABILÍSTICOS 3.70 Resultado da alteração nas políticas contabilísticas Resultado da Alteração de Critérios Contabilísticos Efeito de alterações nas políticas contabilísticas 3.80 (-) ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA 3.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria 4 FUNDOS PRÓPRIOS 4 Fundos próprios 4.10 CAPITAL SOCIAL 4.10 Capital Social Capital Social Capital Social Aumentos de Capital Social Aumentos de Capital Social (-) Reduções de Capital Social (-) Reduções de Capital Social (-) Capital a Realizar (-) Capital a realizar 4.20 RESERVA DE ACTUALIZAÇÃO MONETÁRIA DO CAPITAL SOCIAL [Conta agregadora não aplicável] Reserva de Actualização Monetária do Capital Social Reserva de actualização monetária do Capital Social 4.30 RESERVAS E FUNDOS [Conta agregadora não aplicável] Reserva Legal Reserva legal Reserva Especial Reserva especial Fundo Social Fundo Social Outras Reservas Outras reservas Outros Fundos Outras reservas 1. Matriz Página 7

8 Reservas de reavaliação legais (IM e cap pp) Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 1. Matriz de conversão do elenco de contas entre o CONTIF e o CONTIF RUBRICA DESCRIÇÃO RUBRICA Designação IAS/ IFRS 4.40 RESULTADOS POTENCIAIS [Conta agregadora não aplicável] Ajustes ao Valor Justo em Activos Financeiros Disponíveis para Venda Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda Ajustes ao Valor Justo em Instrumentos Financeiros Derivados para Cobertura (Hedge ) de Risco de Fluxo Ajustes ao Valor Justo em Cobertura (Hedge ) de Risco em Investimentos no Exterior Variação Cambial em Imobilizações Financeiras no Exterior Investimentos em entidades estrangeiras Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira Perdas Líquidas em Fundos de Pensões de Reforma e de Sobrevivência Patrocinados Passivos por benefícios pós-emprego e outros benefícios de longo prazo Reservas de Reavaliação [Conta agregadora não aplicável] REAVALIAÇÕES PRÓPRIAS Reservas de reavaliação legais REAVALIAÇÕES DE COLIGADAS E EQUIPARADAS Reavaliações de investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos Encargos Fiscais Incidentes sobre os Resultados Potenciais Reservas por impostos diferidos 4.50 RESULTADOS TRANSITADOS 4.50 Resultados transitados Lucros ou Prejuízos Transitados Lucros ou prejuízos transitados 4.60 (-) DIVIDENDOS ANTECIPADOS 4.60 (-) Dividendos antecipados Dividendos Pagos Antecipadamente Dividendos pagos antecipadamente 4.70 RESULTADO DA ALTERAÇÃO DE CRITÉRIOS CONTABILÍSTICOS 4.70 Resultado da alteração nas políticas contabilísticas Resultado da Alteração de Critérios Contabilísticos Efeito de alterações nas políticas contabilísticas 4.80 (-) ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA 4.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria ACÇÕES OU QUOTAS PRÓPRIAS EM TESOURARIA Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria 1. Matriz Página 8

9 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais 1 Activo a a 1.10 Caixa e disponibilidades a a Caixa a a Valores em tesouraria a a Valores em trânsito a a Disponibilidades em bancos centrais a a Disponibilidades em instituições financeiras a a 1.20 Aplicações em bancos centrais e em outras instituições de crédito Aplicável a a Operações no mercado monetário interbancário a a Operações de compra de títulos de terceiros com acordo de revenda a a Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de revenda a a (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a 1.30 Títulos e valores mobiliários Aplicável a a Activos financeiros ao justo valor através de resultados a a Títulos e valores mobiliários a a Activos financeiros detidos para negociação Aplicável a a Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a Instrumentos financeiros derivados a a Activos financeiros detidos para negociação Aplicável a a Outros activos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a Activos financeiros disponíveis para venda a a Activos financeiros disponíveis para venda Aplicável a a (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a Investimentos detidos até à maturidade a a Investimentos detidos até à maturidade Aplicável a a (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a 1.40 Derivados de cobertura com justo valor positivo Aplicável a a Cobertura de justo valor a a Cobertura de fluxos de caixa a a Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira a a 1.50 Créditos no sistema de pagamentos a a Relações entre agências a a Recursos de terceiros em trânsito a a Recursos próprios em trânsito a a Relações entre instituições a a Devedores por operações pendentes de liquidação a a Compensação de cheques e outros papéis a a Outras operações pendentes de liquidação a a Relações com correspondentes a a 1.60 Operações cambiais a a Proveitos por compra e venda de moedas estrangeiras a receber a a Outros valores a a (-) Perdas por imparidade acumuladas a a consolidadas 2. Plano de IAS Página 9

10 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais 1.70 Crédito a clientes a a Créditos a a (-) Perdas por imparidade acumuladas a a 1.75 Clientes comerciais e industriais r a Devedores pela venda de mercadorias e produtos r a (-) Perdas por imparidade acumuladas r a 1.80 Outros activos Aplicável a a Outros activos de natureza social ou estatutária a a Dividendos a receber a a Outros activos de natureza fiscal a a Activos por impostos diferidos sobre o rendimento a a Activos por impostos diferidos relativos a prejuízos fiscais a a Activos por impostos diferidos relativos a diferenças temporárias a a Activos por impostos correntes sobre o rendimento a a Outros impostos a receber a a Outros activos de natureza cível a a Valores depositados para garantia a a Depósitos de margens a a Depósitos judiciais a a Devedores pela prestação de serviços a a Direitos junto a consorciados a a Rendas e alugueres a receber a a Devedores diversos a a Outros activos de natureza administrativa e de comercialização a a Adiantamentos e antecipações salariais a a Despesas antecipadas a a Material de expediente a a Activos por benefícios pós-emprego e outros benefícios de longo prazo Aplicável a a Artigos para venda a clientes Aplicável a a Outros adiantamentos a a Provisões técnicas de resseguro cedido Aplicável r a Aplicações em ouro e outros metais preciosos a a Outros activos a a (-) Perdas por imparidade acumuladas a a 1.85 Inventários comerciais e industriais e adiantamentos a fornecedores r a Mercadorias r a Produtos r a Matérias subsidiárias r a Adiantamentos a fornecedores r a (-) Perdas por imparidade acumuladas r a 1.90 Outros activos fixos Aplicável a a Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos a r Investimentos em filiais Aplicável a r consolidadas 2. Plano de IAS Página 10

11 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos Aplicável a a (-) Perdas por imparidade acumuladas a a Investimentos em filiais Aplicável a r Investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos Aplicável a a Outros activos tangíveis a a Imóveis de uso a a Móveis, utensílios, instalações e equipamentos a a Activos tangíveis em curso a a Obras em imóveis arrendados (benfeitorias) a a Adiantamentos por conta de outros activos tangíveis Aplicável a a Outros activos tangíveis a a (-) Depreciações e perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a (-) Depreciações acumuladas a a (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a Activos intangíveis a a Sistemas de tratamento automático de dados (Software) a a Gastos de organização e expansão a a Goodwill a a Gastos com desenvolvimento a a Activos intangíveis em curso Aplicável a a Adiantamentos por conta de outros activos intangíveis Aplicável a a Outros activos intangíveis a a (-) Amortizações e perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a (-) Amortizações acumuladas a a (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a Bens não de uso próprio a a Activos não correntes detidos para venda Aplicável a a Activos tangíveis não correntes detidos para venda Aplicável a a Outros activos não correntes detidos para venda Aplicável a a (-) Perdas por imparidade acumuladas Aplicável a a Propriedades de investimento Aplicável r a Propriedades de investimento em locação Aplicável r a Outras propriedades de investimento Aplicável r a 2 Passivo a a 2.10 Recursos de clientes e outros empréstimos a a Depósitos à ordem a a Depósitos a prazo a a Outros depósitos a a Outros empréstimos a a 2.20 Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito a a Operações no mercado monetário interbancário a a Operações de venda de títulos próprios com acordo de recompra a a Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de recompra a a consolidadas 2. Plano de IAS Página 11

12 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais 2.30 Responsabilidades representadas por títulos a a Títulos e valores mobiliários emitidos ou endossados a a 2.35 Passivos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a Passivos financeiros ao justo valor através de resultados - Títulos Aplicável a a Passivos financeiros detidos para negociação Aplicável a a Outros passivos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a Passivos financeiros ao justo valor através de resultados - Derivados a a Passivos financeiros detidos para negociação Aplicável a a Outros passivos financeiros ao justo valor através de resultados Aplicável a a 2.40 Derivados de cobertura com justo valor negativo Aplicável a a Cobertura de justo valor a a Cobertura de fluxos de caixa a a Cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira a a 2.50 Obrigações no sistema de pagamentos a a Relações entre agências a a Recursos de terceiros em trânsito a a Recursos próprios em trânsito a a Relações entre instituições a a Obrigações por operações pendentes de liquidação a a Compensação de cheques e outros papéis a a Outras operações pendentes de liquidação a a Relações com correspondentes a a Obrigações por prestação de serviços de arrecadação fiscal a a 2.55 Passivos não correntes detidos para venda Aplicável a a 2.60 Operações cambiais a a Custos por compra e venda de moedas estrangeiras a pagar a a Outras obrigações a a 2.65 Passivos financeiros associados a activos transferidos Aplicável a a 2.70 Passivos subordinados Aplicável a a Dívidas subordinadas a a Instrumentos híbridos de dívida subordinada a a Outros passivos subordinados a a 2.75 Adiantamentos de clientes r a Adiantamentos de clientes r a 2.80 Outros passivos Aplicável a a Outros passivos de natureza social ou estatutária a a Dividendos a pagar a a Participações e contribuições sobre os resultados a pagar a a Outros passivos de natureza fiscal a a Encargos fiscais a pagar - próprios a a consolidadas 2. Plano de IAS Página 12

13 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Imposto sobre o resultado do exercício Aplicável a a Outros Aplicável a a Encargos fiscais a pagar - retidos de terceiros a a Passivos por impostos diferidos a a Outros passivos de natureza cível a a Credores por liquidação extrajudicial e judicial a a Credores pela prestação de serviços a a Obrigações junto a consorciados a a Recursos de garantias realizadas a a Credores por recursos a liberar a a Credores por aquisição de bens e direitos a a Credores diversos a a Outros passivos de natureza administrativa e de comercialização a a Pessoal - salários e outras remunerações a a Contribuição à Segurança Social a a Honorários e gratificações a pagar a a Passivos por benefícios pós-emprego e outros benefícios de longo prazo a a Outros custos administrativos e de comercialização a pagar a a Outros passivos Aplicável a a 2.85 Fornecedores comerciais e industriais r a Credores pela aquisição de mercadorias e matérias subsidiárias r a 2.90 Provisões a a Provisões para responsabilidades prováveis de natureza social ou estatutária a a Provisões para responsabilidades prováveis de natureza fiscal a a Provisões para responsabilidades prováveis de natureza cível a a Provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização a a Provisões para responsabilidades prováveis com pessoal a a Outras provisões para responsabilidades prováveis de natureza administrativa e de comercialização a a Fundo Social a a Provisões para encargos com benefícios aos empregados a a Provisões para garantias e compromissos assumidos a a 2.95 Provisões técnicas r a Provisões técnicas relativas a Planos de Seguros r a Provisões técnicas relativas a Planos de Capitalização r a Provisões técnicas relativas a Planos de Previdência e Saúde Complementar r a 3 Interesses que não controlam r a 3.10 Capital Social r a Capital Social r a Aumentos de Capital Social r a (-) Reduções de Capital Social r a (-) Capital a realizar r a Reserva de actualização monetária do Capital Social r a 3.30 Reservas r a consolidadas 2. Plano de IAS Página 13

14 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Reserva legal r a Reserva especial r a Reservas de reavaliação r a Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda r a Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa r a Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira r a Outras reservas resultantes da valorização ao justo valor Aplicável r a Reservas relativas a encargos com benefícios dos empregados - Desvios actuariais Aplicável r a Reavaliações de investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos r a Reservas de reavaliação legais r a Reservas associadas a diferenças cambiais r a Investimentos em entidades estrangeiras r a Outras reservas associadas a diferenças cambiais Aplicável r a Reservas por impostos diferidos r a Outras reservas r a Prémios de emissão Aplicável r a Outras reservas Aplicável r a 3.40 Outros instrumentos de capital Aplicável r a 3.50 Resultados transitados r a Lucros ou prejuízos transitados r a 3.60 (-) Dividendos antecipados r a Dividendos pagos antecipadamente r a 3.70 Resultado da alteração nas políticas contabilísticas r a Efeito de alterações nas políticas contabilísticas r a 3.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria r a Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria r a 4 Fundos próprios a a 4.10 Capital Social a a Capital Social a a Aumentos de Capital Social a a (-) Reduções de Capital Social a a (-) Capital a realizar a a Reserva de actualização monetária do Capital Social a a 4.30 Reservas Aplicável a a Reserva legal a a Reserva especial a a Reservas de reavaliação Aplicável a a Reservas resultantes da valorização ao justo valor de Activos financeiros disponíveis para venda a a Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de fluxos de caixa a a Reservas resultantes da valorização ao justo valor de instrumentos financeiros derivados para cobertura de um investimento líquido em moeda estrangeira a a Outras reservas resultantes da valorização ao justo valor Aplicável a a consolidadas 2. Plano de IAS Página 14

15 Matriz de conversão do plano de contas entre o CONTIF e o 2. Elenco de contas segundo o relativamente às rubricas que compõem o RUBRICA Designação IAS/ IFRS Rubrica sem mapeamento na Matriz individuais Reavaliações de investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos a r Reavaliações de investimentos em filiais Aplicável a r Reavaliações de investimentos em associadas e empreendimentos conjuntos Aplicável a a Reservas de reavaliação legais a a Reservas associadas a diferenças cambiais Aplicável a a Investimentos em entidades estrangeiras a a Outras reservas associadas a diferenças cambiais Aplicável a a Reservas por impostos diferidos a a Reservas relativas a encargos com benefícios dos empregados - Desvios actuariais Aplicável a a Outras reservas a a Prémios de emissão Aplicável a a Outras reservas Aplicável a a 4.35 Outros instrumentos de capital Aplicável a a 4.50 Resultados transitados a a Lucros ou prejuízos transitados a a 4.60 (-) Dividendos antecipados a a Dividendos pagos antecipadamente a a 4.70 Resultado da alteração nas políticas contabilísticas a a Efeito de alterações nas políticas contabilísticas a a 4.80 (-) Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria a a Acções próprias ou quotas próprias em tesouraria a a consolidadas 2. Plano de IAS Página 15