VERITAE CURSO ÁREA: Legislação Previdenciária e Tributária TEMA: RETENÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E TRIBUTÁRIAS NAS PRESTAÇÕES DE SERVIÇO

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1 VERITAE Cursos/RJ/Outubro/2014 CURSO ÁREA: Legislação Previdenciária e Tributária TEMA: RETENÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E TRIBUTÁRIAS NAS PRESTAÇÕES DE SERVIÇO As Obrigações das Empresas Contratantes e Contratadas 16 Horas Data: Dias 21 e 22/10/2014, no Rio de Janeiro PÚBLICO ALVO Profissionais das áreas Fiscal, de Gestão de Compras e de Contratos, Financeira, Folha de Pagamento, Controladoria, Contábil e Jurídica. Se o tema não for da sua área, solicitamos a gentileza de encaminhar ao Departamento competente. Seus colegas farão o mesmo por você

2 Édison Remi Pinzon EXPOSITORES Bacharel em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS), especializando do MBA-Gestão Tributária pelo INPG, atuou por mais de 20 anos nas áreas contábil, tributária e de controladoria de empresas de médio e grande portes, sócio-titular da Atuábil Consultoria e Cursos, especialista em soluções na área de planejamento fiscal empresarial, instrutor de cursos na IOB Folhamatic EBS, Consult, SESCON/SC, Doria Treinamentos, SESCAP/PR, Facio Eventos, VERITAE, EDUCP, Prince AF e Karlinski Treinamentos. Palestrante do curso SPE-Simples Aspectos Tributários no SEBRAE/PR em 2009 e autor de artigos relacionados aos temas Desoneração da Folha de Pagamento e MP 627 nas publicações do SESCAP/PR. Rachel Pereira de Almeida Bacharel em Ciências Contábeis pela UFMG, Pós graduada em Direito Tributário pela FGV, Mestre em Direito Público - Universidade Americana - Assunção/PY e Cursando Direito no Centro Universitário do Distrito Federal - UDF. Professora de pós-graduação em Direito Previdenciário, tendo ministrado cursos na UCB - Universidade Católica do Distrito Federal, no UDF - Centro Universitário do Distrito Federal e na FIC - Faculdades Integradas do Ceará. Palestrante em Seminários Nacionais e Internacionais. Especialista em Legislação Previdenciária. Estudiosa das Questões Previdenciárias aplicadas à Construção Civil, à Produção Rural e ao Sistema Cooperativo, dentre outros. Foi Auditora da RFB e Integrante do CRPS. Sofia Kaczurowski Advogada, Consultora nas Áreas Trabalhista e Previdenciária, com Atuação em Processos de Auditorias e Due Diligences em Empresas de Médio e Grande Porte; Expositora de Cursos e Palestrante em Congressos. Autora de Obras e publicações sobre Matéria Trabalhista e Previdenciária. Diretora Técnica do VERITAE Orientador Empresarial.

3 OBJETIVOS Transmitir informações fundamentais para os procedimentos de arrecadação das retenções previdenciárias nas Contratações de Serviços de Pessoas Jurídicas incidente sobre o valor dos serviços, focando as obrigações das empresas contratantes e contratadas, serviços abrangidos, bases de cálculo, alíquotas. Também serão abordadas as retenções do ISS conforme Lei Complementar (Federal) 116/2003 e principais adequações à legislação do Município do Rio de Janeiro - e do IR e Contribuições Sociais sobre serviços tomados de pessoa jurídica, com exemplos de situações práticas, tabela de incidência do IR e das CSRF por espécie de serviço, comparativo retenções INSS e ISS, informações relevantes para discriminação nas notas fiscais ou no contrato de prestação de serviços. ABORDAGEM MÓDULO I RETENÇÃO PREVIDENCIÁRIA NA CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DE PESSOAS JURÍDICAS E FÍSICAS E OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Resumo: Conceitos Básicos, Serviços Sujeitos e não Sujeitos à Retenção Previdenciária, Alíquotas, Bases de Cálculo e Deduções Permitidas, Obrigações das Contratantes e Contratadas e Obrigações Comuns, Principais Obrigações Acessórias. Programa: 1 Legislação Fundamental Aplicável - Vigências 2 - Prestação de Serviços e Terceirização: Aspectos Gerais Civis, Trabalhistas e Previdenciários, Legislação e Súmula TST 3 - Conceitos Básicos para Efeitos Previdenciários: Cessão de Mão-de-Obra e Empreitada 4 - Obrigatoriedade da Retenção Previdenciária e Exclusão da Responsabilidade Solidária Serviços sujeitos à Retenção na Cessão de Mão-de-Obra Serviços sujeitos à Retenção na Empreitada Casos de Não Aplicação, Não Sujeição e Dispensas da Retenção

4 A Distinção do Procedimentos nas Empreitadas Totais e Parciais Aplicação e Exclusão da Solidariedade pelas Empresas e Órgãos Públicos nos casos de Obras Exclusão da Responsabilidade e Aplicação da Retenção Documentos Exigíveis Casos de Dispensa, Não Aplicação, Não-Sujeição Alíquotas de Retenção de 3,5%, 11%, 13%, 14% e 15%-Utilização em cada Caso Deduções da Base de Cálculo: Materiais e Equipamentos-Regras A Questão das Empresas Optantes pelo SIMPLES O Gerenciamento dos Riscos Ocupacionais do Trabalho e sua Importância na Aplicação das Alíquotas de Retenção 5 Obrigações da Empresa Contratante Retenção e Recolhimento-Fato Gerador e Mês de Competência- Recolhimento da Retenção sem Pagamento do Serviço Adiantamentos Dispensa da Retenção Instruções para Recolhimento pela Contratante GPS por Estabelecimento da Contratada Emissão de Mais de Uma Nota Fiscal, na Mesma Competência, pelo Mesmo Estabelecimento Contratado Notas Fiscais, Faturas, Recibos, GFIPs/SEFIPs: Elaboração e Arquivamento por Contratada Originais das GPS relativos à Retenção Escrituração Contábil da Contratante Consequências da Não Retenção pela Contratante 6 Obrigações da Empresa Contratada Destaque do Valor da Retenção Consequências da Falta de Destaque pela Contratada do Valor da Retenção Elaboração de Demonstrativos Mensais por Contratante Elaboração de Folhas de Pagamento Mensais por Contratante Elaboração de GFIP/SEFIP por Contratante. Instruções para Compensação pela Contratada dos Valores Retidos pela Contratante 7. Obrigações Comuns à Contratante e à Contratada Cláusulas Contratuais Recomendáveis, em Âmbitos Trabalhista e Previdenciário Descrição dos Serviços Determinação das Bases de Cálculo e Alíquotas Gerenciamento dos Riscos do Meio Ambiente de Trabalho Providências nos Casos de Cancelamentos dos Serviços, após Recolhimento da Retenção ou Retenções e Recolhimentos Indevidos Consequências do Não Destaque da Retenção e Não Recolhimento da Retenção

5 Preparação dos Processos Fiscais para a Implantação do esocial em Contratações de Cooperativas de Trabalho e de Serviços de Transportes Tratamentos Previdenciários Específicos Natureza Jurídica das Cooperativas de Trabalho A Contribuição Previdenciária devida pelas Empresas Contratantes e sua Aplicação A Declaração de Inconstitucionalidade pelo STF e o Reconhecimento de Repercussão Geral-Considerações Preparação dos Processos Fiscais pelas Cooperativas e pelas Empresas Contratantes para a Implantação do esocial em 2015 MÓDULO II RETENÇÕES TRIBUTÁRIAS - IRRF, CSLL, PIS, COFINS e ISS(QN) - E OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Resumo: Serviços sujeitos à retenção; Conceito de manutenção e conservação para efeito das retenções; Hipóteses de não retenção; Alíquotas, códigos, e hipóteses de retenção parcial; Destaque na nota fiscal; Compensação dos valores retidos; Comprovante anual de rendimentos; Retenções efetuadas por Órgãos Públicos, empresas públicas e sociedades de economia mista; Procedimentos para recolhimento. Programa: 1. Legislação Fundamental Aplicável 2. Definições comuns preliminares: Tributo, Imposto e contribuição social parafiscal ; Fato Gerador; Apuração, Recolhimento e compensação; Retenção 3. ISS(QN) Imposto sobre Serviços (de Qualquer Natureza) - Previsão legal; momento do fato gerador; periodicidade de apuração e vencimento; - Base de cálculo e alíquotas máxima e mínima; dedução de materiais nos serviços elencados nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC 116/2003; - Serviços sujeitos à retenção conforme Lei Complementar (Federal) 116/2003; extensão da lista promovida pelo legislador municipal (Rio de Janeiro) ingerência; - Locação de equipamento com operador e locação de equipamento com manutenção tratamento;

6 - Quadro sinótico das situações envolvendo instalação ou manutenção de bens móveis e imóveis incidência de ISS ou do ICMS. - Serviços sujeitos à retenção por ausência de registro no Cadastro de Prestadores de Serviço de Outros Municípios (CPOM ou CEPOM); municípios que possuem o cadastro; - Retenção para o prestador de serviços enquadrado no Simples Nacional e MEI Microempreendedor Individual; - Modelos de redação de notas fiscais para situações envolvendo informações pertinentes ao ISS e ao INSS; 4. IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte e Contribuições Sociais Retidas na Fonte PIS/COFINS/CSLL - Previsão legal; serviços sujeitos a ambas as retenções; serviços exclusivos a somente uma das retenções; - Posicionamento da RFB por meio de Soluções de Consulta acerca de determinados serviços, principalmente em relação a assessorias ou consultorias técnicas ; serviços realizados por consultórios médicos e por hospitais ou clínicas; reformas civis IN SRF 34/89; - Base de cálculo; incidência parcial; Alíquotas; momento do fato gerador; dispensa de retenção; empresas com exigibilidade suspensa; - Dispensa para pagamentos inferiores a R$ 5.000,00/mês: acúmulo de pagamentos; pagamento parcial de nota fiscal sujeita à incidência das CSRF; exemplos de cálculo a partir do valor bruto ou líquido; - Destaque do valor em nota fiscal; retenção sem o respectivo recolhimento; - Tomador dos serviços enquadrado no Simples Nacional; Prestador dos serviços enquadrado no Simples Nacional; - Recolhimento do IRRF pelo próprio prestador; - Tratamento dos valores retidos; informação em DIRF pelo tomador; informação na EFD-Contribuições e na ECF pelo prestador; - Códigos de recolhimento; comentários acerca de retenções específicas, tais como multas ou indenizações; Retenção nas transações com órgãos públicos, autarquias, fundações e entidades de economia mista federais Lei 9.430/96 - Alíquotas vigentes; segregação entre os tributos IRPJ, CSLL, PIS e COFINS; observância obrigatória do regime de caixa para compensação da retenção. Material complementar - Principais Soluções de Consulta da RFB sobre a matéria IRRF e CSRF; - Relação dos serviços sujeitos ao IRRF e/ou CSRF, respectivas alíquotas e códigos de recolhimento; sugestões de cláusulas contratuais;

7 CARGA HORÁRIA: 16 Horas Local do Evento Data e Horário Rua São José, 40, Centro-Rio de Janeiro-RJ (Próximo Metrô da Carioca) Dias 21 e 22/10/2014, das 9:00 às 13:00 e das 14:00 às 18:00 Material Didático Apostilas, Canetas, Folhas para Anotações, Pastas Investimento Opções-Módulos de Realização: Módulos I Dia: R$778,00(Setecentos e Setenta e Oito Reais) Módulo II Dia: R$778,00(Setecentos e Setenta e Oito Reais) Módulos I e II Dias 21 e 22/10/2014: R$1.100,00(Um Mil e Cem Reais) Têm desconto de 10% nas Inscrições: Assinantes VERITAE 02 ou mais Inscrições por Empresa Inscrições em Mais de 01 Curso Programado VERITAE O valor inclui: Material Didático, Coffee Breaks e Certificado ATENÇÃO! AS VAGAS SÃO LIMITADAS. NÃO DEIXE PARA FAZER A SUA INSCRIÇÃO NA ÚLTIMA HORA.

8 PARA INSCREVER-SE Solicite a Ficha de Inscrição pelo cursos@veritae.com.br ou ligue / A inscrição também poderá ser feita on line no site ESTE TREINAMENTO PODE SER MINISTRADO IN COMPANY. SOLICITE-NOS UMA PROPOSTA REALIZAÇÃO VERITAE ORIENTADOR EMPRESARIAL LTDA. CNPJ: / Incrição Municipal: Rua Alcindo Guanabara, 24 Sl 1706 Rio de Janeiro-RJ CEP: Telefone: (21) / / OFERECER E INVESTIR EM QUALIFICAÇÃO SÉRIA É PRIVILÉGIO E RESPONSABILIDADE DE ORGANIZAÇÕES E PROFISSIONAIS QUE SÃO UM DIFERENCIAL NO MERCADO!