Lucio Antonio Pereira de Oliveira

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1 Lucio Antonio Pereira de Oliveira Graduação em Ciências Contábeis pela Universidade Estadual de Goiás(1999) CRC /O-8; Pós-graduado em Auditoria e Pericia Contábil pela Uni- Anhanguera Goiânia. Funcionário da Funape desde 13/10/2003. Contador desde 2005 Sócio da Oliveira & Chaves Contadores Associados S/S Atuante na área de prestação de contas de contratos de gestão na Área da Saúde(Goiás, Paraíba, Maranhão, Mato Grosso do Sul) 1

2 A gestão financeira e patrimonial da FUNAPE visa assegurar de forma integrada o controle dos recursos financeiros arrecadados e colocados à disposição dos gestores para que os objetivos definidos pela Fundação sejam atingidos, mediante acompanhamento das variações do Patrimônio, das Rendas e composição da Prestação de Contas da Gestão Institucional. Inicia-se com a aprovação da Proposta Orçamentária (PO) anual, a qual contempla a previsão de todas as receitas e despesas para o exercício, distribuídas em dotações específicas, segregadas em Orçamento Próprio e Orçamentos de Convênios/Contratos. Na elaboração da PO, leva-se em consideração as políticas definidas pelos órgãos da Fundação para aplicação no exercício seguinte, tomando-se como base principalmente os demonstrativos da evolução financeiro-contábil sobre a execução da PO dos últimos 3 (três) anos bem como o Cenário Externo. Avaliação Periódica do Orçado x Executado Especificação R$ (reais) I Receita Prevista para ,00 Receita Própria (da gestão) ,00 Receita de Convênios e Contratos (recursos de terceiros) ,00 II Despesa Programada para ,00 Despesas Administrativas e Operacionais da Gestão ,00 Despesas Correntes ,00 Ordenados e Salários ,00 Encargos Sociais ,00 Diárias/Ajuda de Custo 4.150,00 Apoios Institucionais (Auxílios) ,00 Material de Consumo ,00 Serviços de Terceiros PF ,00 Serviços de Terceiros PJ ,00 Despesas com Depreciações ,00 Despesas de Capital ,00 Obras e Instalações ,00 Equipamentos e Material permanente ,00 Despesas de Convênios e Contratos ,00 Despesas Correntes ,00 Ordenados e Salários ,00 Encargos Sociais ,00 Diárias/Ajuda de Custo ,00 Auxilio e Fomento à Pesquisa ,00 Material de Consumo ,00 Serviços de Terceiros PF ,00 Serviços de Terceiros PJ ,00 Despesas de Capital ,00 Obras e Instalações ,00 Bens Permanentes ,00 2

3 Média Anual Qte C.Custos Movimentados Qte Contas Bancarias Movimentados Qte Recebidos Qte Pagamentos Recursos de Projetos Movimentados R$ ,00 R$ ,00 Receitas e Despesas Reconhecidas pelo Regime Contábil da Competência Constituição de Provisão para Devedores Duvidosos Grupo Patrimônio Liquido substituído pelo Titulo Patrimônio Social Superávit/Déficit incorporado ao Patrimônio Social ou destinado como Reserva Patrimonial Reconhecimento Contábil do Trabalho Voluntário Receitas de Projetos Reconhecidas em contas de Passivo 3

4 Registros Financeiros, Patrimoniais e Contábeis, Diários e Segregados por Projeto Obrigações Fiscais (DCTF, EFD, ECD, ECF, DIRF, RAIS, COAF, REST, DMS, SEFIP, CAGED, etc) Arquivos de Documentos Contábeis ( Intermediário, Corrente, Permanente ) Diretor Executivo é o Ordenador de Despesas da Fundação A Fundação dispõe de Fundos com destinação especifica conforme ato criador. I Fundo Financeiro : reserva financeira não inferior a 1% (um por cento), sobre a Taxa de Administração Recebida no mês. II Fundo Patrimonial : reserva técnica obrigatória, de no mínimo 20% (vinte por cento) do superávit obtido, deliberado pelo Conselho Deliberativo. III Fundos Rescisórios e outros, constituídos para cobrir eventuais pagamentos de cunho trabalhista ou outros tipos de potenciais pagamentos futuros. 4

5 Receitas provenientes da prestação de serviços Rendimentos de Aplicações Financeiras Receitas resultantes de reservas ou fundos constituídos, prêmios, subsídios, coparticipações, subvenções, doações, heranças e legados Produto de venda, quando autorizada, de bens Receitas provenientes de cursos ou serviços prestados à comunidade Receitas provenientes de Contratos/Convênios realizados em seu âmbito ou protocolos estabelecidos com as instituições Verificação e Confirmação do direito adquirido pelo Credor com conferencias préestabelecidas. Alguns Pontos de Verificação Nota Fiscal original Nota Fiscal Valida com consulta e impressão da consulta a Chave de Acesso Nfe Verificação do DIFAL Confirmação dos Atestos Assinaturas obrigatórias Calculo das Retenções Tributárias Etc. 5

6 I se a NF é original, se está com a especificação, com o nome do beneficiário, e se a NF está devidamente preenchida em relação aos demais campos da mesma; II se os cálculos aritméticos estão corretos; III se a primeira via da autorização de fornecimento consta do processo e se está assinada por quem de direito; IV atesto do recebimento - se na via da NF consta declaração expressa assinada, excetuado o próprio ordenador de despesa, de que foi recebido o material, executado o serviço ou realizada a obra em condições satisfatórias; V registro no patrimônio - no caso de NF de equipamentos e materiais permanentes, se há a identificação do número de tombamento e do Termo de Responsabilidade no corpo da NF; VI se a despesa não exige Nota Fiscal, observar se houve substituição por documento hábil, devidamente atestado conforme item IV; VII se o cálculo das obrigações tributárias está correto (se aplicável); e VIII se a isenção de obrigações tributárias está justificada (se aplicável). Estatuto, Regimento Interno, Regulamento de Gestão e Código de Conduta Normas Externas Portal Web RM - ERP Totvs Consultorias Externas Comitê Gestor, Reuniões de Equipe, etc Avaliações Periódicas do Desempenho Financeiro-Orçamentário Avaliação Anual de Desempenho 6

7 É considerado bem patrimonial todo aquele que é destinado à manutenção das atividades próprias da Fundação e/ou aqueles destinados à execução dos projetos, e são classificados, de acordo com suas características, em contas próprias do Plano de Contas. Inventário Periódico Inventário de Balanço Arquivo dos Documentos comprobatórios dos bens Próprios e de Projetos Teste de Recuperabilidade/Impairment Depreciação Bens de Projetos Projetos Consolidada Funape Feita Anualmente com Entrega em 2 etapas Mensais Semestrais Anuais Extemporâneas Final da Execução do Projeto Até meados de Fevereiro do Ano Seguinte Entrega das peças contábeis legais Termos de Abertura e Encerramento do Diário e Razão Atas CF e CD Até 15 março Entrega dos documentos da ultima etapa conforme constante do Art. 244 do Regulamento de Gestão da Fundação e/ou Ato Emanado da Curadoria de Fundações 7

8 I - balanço Patrimonial II - comparativo dos Balanços Patrimoniais III - demonstração do Superávit ou Déficit IV - demonstração dos Fluxos de Caixa DFC V - demonstração das Origens e Aplicações dos Recursos DOAR (facultativa) VI - demonstração das Mutações do Patrimônio Social VII - notas explicativas VIII - declaração de Habilitação Profissional DHP Eletrônica IX - termos de Abertura e de Encerramento dos livros Diário e Razão XXIII duas vias originais, das atas dos órgãos deliberativos contendo a aprovação das contas, destinação do resultado apurado e relatórios XXIV duas vias originais do parecer do CF contendo indicação expressa a respeito da destinação do resultado apurado X - plano de Contas; XI DIPJ/ECD relativa ao ano-calendário anterior XII - relatório de Auditoria Independente; IV - demonstração dos Fluxos de Caixa DFC XIII DHP do Auditor; XIV - confirmação do saldo de caixa XV - confirmação dos saldos bancários XVI - conciliação Bancária XVII - relatório Contábil contendo: a) a demonstração da execução orçamentária b) a demonstração da execução financeira c) as Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis. XVIII - demonstrativo do Passivo Circulante e de Longo Prazo XIX - demonstrativo do Ativo Realizável Curto e Longo Prazo XX - demonstrativo do Ativo Permanente XXI relatório circunstanciado sobre as atividades institucionais realizadas no exercício findo e toda documentação comprobatória das atividades executadas XXII cópia de inteiro teor do plano de trabalho e da PO anual referente ao exercício executado XXV "atestado de regular funcionamento", fornecido pela Curadoria de Fundações 8

9 Resolução 1409/2012 que estabelece a ITG 2002 Entidade sem Finalidade de Lucros NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empesas NBC TG 07 Subvenções e Assistências Governamentais Normas próprias da Curadoria de Fundações de Goiânia Fechamento Semestral do Balanço da Fundação Fechamento Balanço Anual até dia 25 de Janeiro ano Seguinte Aplicação Integral das normas estabelecidas no Regulamento de Gestão Redução no atraso no recebimento de Notas Fiscais Melhora no processo de calculo e cobrança da Taxa de Administração Automatização de determinadas operações bancárias visando maior agilidade de fechamento contábil mensal Disponibilização integral, em tempo real, de informações gerenciais por projeto 9

10 Muito Obrigado! Lucio Antônio Pereira Oliveira Gerente Financeiro e Contábil da Funape Fone: (062) (062) (Watssap) lucioapo@gmail.com 10