DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] ECONOMUS INSTITUTO DE SEGURIDADE SOCIAL MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 Atuário Responsável ANTONIO FERNANDO GAZZONI MIBA: 851 MTE: 851 DA transmitida à Previc em 28/03/2014 às 17:58:45 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: ECONOMUS Razão Social: ECONOMUS INSTITUTO DE SEGURIDADE SOCIAL PLANO CNPB: Sigla: REGULAMENTO COMPLEMENTAR Nº 01 Nome: REGULAMENTO COMPLEMENTAR Nº 01 DO PLANO DE BENEFICIOS Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: ANTONIO FERNANDO GAZZONI MIBA: 851 MTE: 851 Empresa: GAMA CONSULTORES ASSOCIADOS LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/12/2013 Data da Avaliação: 31/12/2013 Tipo: Observações: D.A. completa, tendo em vista a não divulgação, pela PREVIC, da metodologia de supervisão baseada em risco, de que trata o artigo 5º da Instrução MPS/PREVIC nº 9/2010. Além da referida Instrução, observou-se, para o preenchimento deste Demonstrativo Atuarial, a Análise Técnica Nº 187/2011/CGMA/DIACE/PREVIC, além de orientações divulgadas pela Previc através de seu sítio eletrônico, por meio de palestras ou por mensagens eletrônicas, pertinentes às inconsistências operacionais e técnicas apresentadas pelo Sistema DAWeb. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): DOCUMENTOS GAMA: RE 34/14 - A.A. PA 76/14 - Parecer Atuarial RE 117/13 - Testes de Aderência MA 6/14 - Provisões Dez/13 PC 30/14 - P.C. MA 19/14 - Duration PA 28/14 - Parecer CGPC 04/02 Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 161 Observações: Considerou-se, para o cálculo da Macaulay Duration, o fluxo de pagamentos dos benefícios concedidos e a conceder do Plano, os quais não foram deduzidos das contribuições realizadas em cada período. Adotaram-se as mesmas hipóteses utilizadas na Avaliação Atuarial a que se refere esta Demonstração Atuarial. 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: AUXÍLIO FUNERAL Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: ART PELO ÓBITO DO PARTICIPANTE SERÁ PAGO UM AUXÍLIO-FUNERAL, NO MESMO VALOR DO BENEFÍCIO ANÁLOGO PAGO PELO INSS, VIGENTE NA DATA DO EVENTO. PARÁGRAFO ÚNICO: ESTE AUXÍLIO SERÁ PAGO AO EXECUTOR DO FUNERAL QUE O REQUERER OU, MEDIANTE AUTORIZAÇÃO DESTE, AOS DEPENDENTES HABILITADOS À PENSÃO. Benefício: AUXÍLIO NATALIDADE Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: ART PELO PARTO DA PARTICIPANTE, DA ESPOSA OU COMPANHEIRA DO PARTICIPANTE, SERÁ PAGO UM AUXÍLIO- NATALIDADE NO MESMO VALOR DO BENEFÍCIO ANÁLOGO PAGO PELO INSS, VIGENTE NA DATA DO EVENTO. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SRB MENOS O INSS (NA DATA DA CONCESSÃO DA COMPLEMENTAÇÃO), SENDO O VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO DE NO MÍNIMO 25% DO SRB (SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO) Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO 1 - APOSENTADO INTEGRAL NO INSS COM 55 ANOS OU MASI ANOS DE IDADE: SRB - INSS, MULTIPLICADO PELO TEMPO DE ADESÃO AO PLANO (CONTRIBUIÇÃO) - LIMITADO A 30, DIVIDIDO POR 30; 2 - APOSENTADO PROPORCIONAL NO INSS OU MENOS DE 55 ANOS DE IDADE SRB - INSS (COMO SE FOSSE INTEGRAL), MULTIPLICADO PELO TEMPO DE ADESÃO AO PLANO (CONTRIBUILÇÃO) - LIMITADO A 30, DIVIDIDO POR 30; PARA CADA ANO A MENOS DE 55 SERÁ ABATIDO 6% DO VALOR DO ITEM 2. PARA O ITEM 1 - BENEFÍCIO MÍNIMO DE 25% DO SRB. PARA ITEM 2 - BENEFÍCIO MÍNIMO DE 05% DO SRB. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: SRB MENOS O VALOR DO BENEFÍCIO ANÁLOGO NO INSS; BENEFÍCIO MÍNIMO DE 25% DO SRB;ESTE CÁLCULO APLICA-SE PARA ACIDENTE DO TRABALHO E AUXÍLIO ADICIONAL 3

4 ENTIDADE: Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: ECONOMUS Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO RECLUSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA SRB MENOS O VALOR DO BENEFÍCIO PAGO PELO INSS; BENEFÍCIO MÍNIMO DE 25% DO SRB; Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO DE CAPITAL DE COBERTURA Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: DECORRENTE DE MORTE DE PARTICIPANTE EM ATIVIDADE: SRB MENOS O VALOR DO INSS NA DATA DA CONCESSÃO, BENEFÍCIO MÍNIMO DE 25% DO SRB DECORRENTE DE MORTE DE ASSISTIDO 100% DO VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO DO ASSISTIDO PARA OS DEPENDENTES PREVIDECIÁRIOS (QUE RECEBAMO BENEFÍCIO DE PENSÃO POR MORTE DO INSS) Benefício: COMPLEMENTO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO 1 - APOSENTADO INTEGRAL NO INSS COM 55 OU MAIS ANOS DE IDADE: SRB - INSS, MULTIPLICADO PELO TEMPO DE ADESÃO AO PLANO (CONTRIBUIÇÃO) - LIMITADO A 30, DIVIDIDO POR 30; 2 - APOSENTADO PROPORCIONAL NO INSS OU COM MENOS DE 55 ANOS DE IDADE SRB - INSS (COMO SE FOSSE INTEGRAL), MULTIPLICADO PELO TEMPO DE ADESÃO AO PLANO (CONTRIBUIÇÃO) - LIMITADO A 30, DIVIDIDO POR 30; PARA CADA ANO A MENOS DE 55 SERÁ ABATIDO 6% DO VALOR DO ITEM 2. PARA O ITEM 1 - BENEFÍCIO DE 25% DO SRB PARA O ITEM 2 - BENEFÍCIO DE 05% DO SRB Benefício: PECÚLIO POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: DEZ VEZES O SRB, LIMITADO A 40 VEZES O TETO VIGENTE DO INSS. Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: DEZ VEZES O SRB, LIMITADO A 40 VEZES O TETO VIGENTE DO INSS. 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Geral CNPJ Razão Social / NOSSA CAIXA Patrocinadores e Instituidores Participantes Ativos: 1220 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,09 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 97,92 Quantidade esperada no exercício seguinte: 97,92 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,58 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, que o fator de capacidade dos benefícios fosse de 97,89%, uma vez que esta foi a hipótese adotada na Avaliação Atuarial de A divergência deveu-se ao índice de inflação (INPC) do exercício encerrado ter sido superior ao que se esperava. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada é resultante do estudo de aderência realizado em 2013 e guarda correlação com a expectativa de inflação de médio e longo prazos. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade consubstancia-se no cenário de inflação projetado por esta. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,76 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,56 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, que o INPC acumulado fosse de 4,65%, conforme Demonstração Atuarial do exercício de A divergência deveu-se a fatores econômicos, que fizeram com que houvesse uma aceleração na inflação do país. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada trata-se do índice de correção dos benefícios do Plano constante do seu Regulamento (artigo 35 da regulamentação geral). Opinião do atuário: A hipótese adotada está em consonância com o índice de reajuste dos benefícios constante do Regulamento do Plano. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,30 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,30 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,15 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, uma rentabilidade real de 4,30% ao ano, uma vez que esta foi a Taxa Real Anual de Juros adotada na Avaliação Atuarial de A divergência deveu-se ao não alcance da meta atuarial, em face da rentabilidade auferida nos investimentos do Plano. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base na Política de Investimentos elaborada pela entidade e está dentro dos limites estabelecidos na Resolução CNPC nº 9/2012. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA RE 117/13). 5

6 Hipótese: Tábua de Morbidez Valor: EX-ECONOMUS II Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,24 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A tábua de entrada em auxílio doença adotada na Avaliação Atuarial 2012, foi a EX-ECONOMUS I, esperava-se, para o exercício encerrado, que 0,41 Participantes entrassem em auxílio doença. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada é resultante do estudo de aderência realizado em Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA RE 117/13). Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: RP 2000 Disable Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,08 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2012, esperava-se a ocorrência de 0,08 casos de entrada em invalidez. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC: A tábua de mortalidade de inválidos vigente foi considerada aderente a experiência do plano segundo estudo de aderência realizado no ano de Destaca-se que a tábua vigente não foi rejeitada nos testes dos últimos três exercícios. Opinião do atuário: Inicialmente, cumpre ressaltar que foi adotada a tábua RP 2000 Disable Male. A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA RE 117/13). Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 20,20 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 8,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: De acordo com a Demostrativo Atuarial de 2012, esperava-se, para o exercício encerrado, que houvessem 19,75 óbitos. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC: A tábua de mortalidade geral vigente foi considerada aderente a experiência do plano segundo estudo de aderência realizado no ano de Destaca-se que a tábua vigente não foi rejeitada nos testes dos últimos três exercícios. Opinião do atuário: Inicialmente, cumpre ressaltar que foi adotada a tábua AT 2000 M&F (A60). A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA RE 117/13). HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez BENEFÍCIOS 6

7 Benefício: AUXÍLIO FUNERAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7

8 Benefício: AUXÍLIO NATALIDADE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8

9 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício (R$): 3.011,20 Idade média dos assistidos: 76 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,98 R$ ,98 R$ ,98 R$ ,98 9

10 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 6 Valor médio do benefício (R$): 6.046,97 Idade média dos assistidos: 68 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,76 R$ ,76 R$ ,76 R$ ,76 10

11 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): ,94 Custo do Ano (%): 0,02 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 11

12 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO RECLUSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 12

13 Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 4 Valor médio do benefício (R$): 2.703,75 Idade média dos assistidos: 63 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,03 R$ ,63 R$ ,63 R$ ,63 R$ ,40 R$ ,40 R$ ,40 13

14 Benefício: COMPLEMENTO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 14

15 Benefício: PECÚLIO POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 15

16 Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): ,90 Custo do Ano (%): 0,21 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Geral Custo Normal do Ano (R$) ,84 Custo Normal do Ano (%) 0,23 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,77 R$ ,37 R$ ,37 R$ ,76 R$ ,61 R$ ,40 R$ ,40 R$ ,40 16

17 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,67 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Cobertura de oscilação de riscos Fonte de custeio PCP ou contribuições previstas no plano de custeio Recursos recebidos no exercício R$ ,03 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ ,23 Finalidade Cobertura de alteração de regimes financeiros Fonte de custeio Contribuições previstas no plano de custeio Recursos recebidos no exercício R$ ,78 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ ,67 17

18 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , , ,69 Contribuições previdenciárias ,48 0, ,94 0, ,27 0, ,69 Normais ,60 0, ,94 0, ,30 0, ,84 Extraordinárias ,88 0, ,97 0, ,85 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades ,88 0, ,97 0, ,85 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/

19 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Os benefícios assegurados pelo Plano de Benefícios do Regulamento Complementar nº 1 cujos custos são avaliados atuarialmente são os de Auxílio-Doença, Auxílio-Reclusão, Pecúlio por Morte e Pecúlio Por Invalidez. Todos os benefícios estão estruturados na modalidade de Benefício Definido, estando o benefício de Auxílio- Reclusão avaliado sob o Regime de Repartição de Capitais de Cobertura e os demais pelo Regime de Repartição Simples. Para o cálculo dos custos, utilizou-se o método Atuarial para o benefício de Auxílio-Doença e o método de Teoria do Risco Coletivo para os demais benefícios, observando-se as ocorrências nos últimos 36 meses anteriores à Avaliação, adotando-se a margem de segurança estatística de 91%. Comparativamente ao exercício anterior, o custo dos benefícios de risco ficou praticamente estável, oscilando de 0,228%, registrado na última Avaliação Atuarial, posicionada em 31 de dezembro de 2012, conforme Relatório de Avaliação Atuarial GAMA 151 RE 012/13, para 0,226% nesta Avaliação, posicionada em 31 de dezembro de 2013, conforme Relatório de Avaliação Atuarial GAMA 151 RE 034/14, o que demonstra uma estabilidade dos gastos históricos com tais benefícios nos 36 meses anteriores a cada Avaliação Atuarial, conforme dados repassados pela Entidade. Cumpre ressaltar que, excepcionalmente, os benefícios concedidos de Aposentadoria e Pensão já estão integralmente cobertos pelo Patrimônio de Cobertura do Plano, não havendo custos atribuídos aos Assistidos, tampouco à Patrocinadora, em relação a esses benefícios concedidos. Variação das provisões matemáticas: As Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos PMBC, fixadas com base nas informações individuais dos Assistidos do Plano foram determinadas atuarialmente pelo valor presente dos benefícios futuros e montam R$ ,37, na data de 31 de dezembro de 2013, sendo R$ ,76 referentes aos benefícios programados e R$ ,61 referentes aos benefícios não-programados, estruturados na modalidade de Benefício Definido. Já as Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder PMBaC foram avaliadas em R$ ,40, na data de 31 de dezembro de 2013, referentes ao valor atual dos benefícios futuros não programados. Este valor é calculado a partir da parcela resgatável do saldo de conta dos Participantes, em consonância com a Nota Técnica Atuarial do Plano, elaborada conforme definição emanada da Entidade. O Plano não possuía Provisões Matemáticas a Constituir - PMaC na data base da Avaliação Atuarial. Desta forma, o total das Provisões Matemáticas montava, em 31 de dezembro de 2013, em R$ ,77. Comparativamente à Avaliação Atuarial de encerramento de exercício de 2012, a variação nominal das Provisões Matemáticas foi de 4,40%, tendo sido registrado o montante de R$ ,10 em 31 de dezembro de O crescimento deve-se, em especial, à elevação dos benefícios médios dos Assistidos, tendo o efeito dessa elevação sido mitigado em razão da involução natural dessas Provisões, dadas pelo pagamento mensal de benefícios. Maiores detalhes podem ser encontrados no Relatório de Avaliação Atuarial GAMA 151 RE 034/14. Principais riscos atuariais: O Risco Atuarial surge especialmente pela inadequação de hipóteses e premissas atuariais, as quais trazem volatilidade aos planos de benefícios, sendo que para o Plano de Benefícios do Regulamento Complementar nº 1, caracterizam-se, basicamente, como Demográficas, Biométricas e Econômico-financeiras, sendo que as hipóteses, regimes financeiros e métodos de financiamento utilizados neste Plano estão em conformidade com os princípios atuariais geralmente aceitos, assim como em consonância com os normativos que regem a matéria, tendo em vista o longo prazo previsto para a integralização das obrigações previdenciais. Salienta-se que as hipóteses atuariais utilizadas para fins de Avaliação Atuarial anual de 2013 do Plano de Benefícios do Regulamento Complementar nº 1, foram definidas pelo ECONOMUS, sendo que a Entidade estava subsidiada pelos testes de aderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria, cujos resultados foram formalizados à Entidade por meio do Relatório GAMA RE 117/13, observando assim, no que nos pertine, os ditames da Resolução MPS/CGPC nº 18/2006. Soluções para insuficiência de cobertura: 19

20 Tendo em vista que o Plano não apresentou insuficiência de cobertura nesta Avaliação, este item não é aplicável ao presente Parecer. 20

21 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 1220 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 418 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 0 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,84 Provisões Matemáticas R$ ,77 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,37 R$ ,37 R$ ,76 R$ ,61 R$ ,40 R$ ,40 R$ ,40 21

22 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano -R$ ,96 R$ ,90 R$ ,90 22

23 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , , ,69 Contribuições previdenciárias ,48 0, ,94 0, ,27 0, ,69 Normais ,60 0, ,94 0, ,30 0, ,84 Extraordinárias ,88 0, ,97 0, ,85 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades ,88 0, ,97 0, ,85 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 23

24 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A base cadastral encaminhada pela Entidade foi submetida a testes de consistência e, após ratificações e retificações da Entidade, em relação às possíveis inconsistências verificadas, os dados foram considerados suficientes e exatos para fins da Avaliação. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Quanto aos Fundos Previdenciais, R$ ,23 referem-se ao Fundo para Cobertura de Oscilação de Riscos, constituído atuarialmente para atender à Gestão Previdencial do Plano, que é destinado à cobertura de eventuais oscilações técnicas do Plano, na forma de sua Nota Técnica Atuarial; e R$ ,67 referem-se ao Fundo para Cobertura de Alteração de Regimes Financeiros, constituído para suportar, mesmo que parcialmente, eventual alteração dos regimes financeiros dos benefícios de risco do Plano para o regime de Capitalização. Variação do resultado: Na confrontação do Passivo Atuarial, dado pelas Provisões Matemáticas, no montante total de R$ ,77, com o Patrimônio de Cobertura do Plano, em 31 de dezembro de 2013, no montante de R$ ,67, verifica-se que o Plano do Regulamento Complementar nº 1 apresentou superávit técnico-atuarial, de R$ ,90, em 31 de dezembro de O Superávit do Plano diminui de R$ ,86 em 31 de dezembro de 2012 para R$ ,90 em 31 de dezembro de 2013, representando uma queda de 46,66%, ou R$ ,96. Esta queda deveu-se, em especial, ao não alcance da meta atuarial pela rentabilidade do Plano, que registrou 5,72% no exercício de 2013, enquanto que a meta atuarial, composta pela taxa de juros de 4,30% ao ano acrescida do INPC de 5,56% ao ano, totalizou 10,10% no mesmo período, gerando uma perda atuarial de 3,98%. Contribuiu, também, para esta redução do Superávit, a elevação das Provisões Matemáticas. Natureza do resultado: Na Avaliação Atuarial de 2013, observa-se que, apesar da manutenção do resultado superavitário, no exercício o Plano apresentou déficit, o qual foi resultante de causas conjunturais, relacionadas a fatores econômicofinanceiros, que acarretaram o não cumprimento da meta atuarial do plano. Do superávit apurado em 31 de dezembro de 2013, a sua totalidade, que montava R$ ,90, foi alocada em Reserva de Contingência, correspondente a 9,44% das Provisões Matemáticas do Plano, estruturadas em Benefício Definido. Soluções para equacionamento de déficit: Tendo em vista que o Plano não apresentou Déficit nesta Avaliação, este item não é aplicável ao presente Parecer. Adequação dos métodos de financiamento: Adota-se, para o financiamento dos benefícios assegurados pelo Plano, o regime Repartição Simples conjugado com o método de Teoria do Risco Coletivo para os benefícios de Pecúlio por Morte e Pecúlio por Invalidez; o regime de Repartição Simples conjugado com o método Atuarial para o benefício de Auxílio-Doença; e o regime de Repartição de Capitais de Cobertura conjugado com o método de Teoria do Risco Coletivo para o benefício de Auxílio-Reclusão. Os métodos utilizados estão aderentes à legislação vigente, conforme item 5 do Anexo da Resolução MPS/CGPC nº 18/2006. Outros fatos relevantes: 1) O Plano abriga Participantes que foram admitidos pelo então Banco Nossa Caixa S.A. até 13/05/1974, originariamente pelo regime de CLT, na forma de seu Regulamento. A estes Participantes, ou a seus dependentes, são oferecidos, mediante custeio exclusivo da Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo para aqueles admitidos até 22/01/1974 ou pelo Banco do Brasil, para aqueles admitidos após 22/01/1974 e até 13/05/1974, benefícios de Aposentadoria e Pensão. Mediante custeio, serão assegurados pelo Plano os benefícios de Auxílio- Reclusão; Auxílio-Doença; Pecúlio por Morte; e Pecúlio por Invalidez; 2) Dentre os ativos de investimentos, parcela destes estavam contabilizados pela curva do papel e mantidos até o vencimento. Os ativos financeiros do Plano, contemplando, inclusive, o Exigível Contingencial e os Fundos Previdenciais, estes sem necessidade liquidez integral no decorrer do exercício de 2014, conforme informação do ECONOMUS, conferem à Entidade a condição de manter tais título precificados dessa forma, com base em Fluxo Atuarial específico desenvolvido para tal fim, nos termos da Resolução MPAS/CGPC nº 04, de 30/01/2002, e suas alterações posteriores, fato que pode ser verificado no Parecer GAMA 151 PA 28/14; 24

25 3) De acordo com o referido Balancete, a totalidade do Patrimônio de Cobertura do Plano encontrava-se integralizada; 4) Conforme decisão da Entidade, será mantido o custeio administrativo praticado no exercício de 2013 para este Plano, sendo este de 0,120% sobre o Salário Real de Participação - SRP, para os Participantes; e 0,120% sobre a folha de SRP, acrescido de contribuição extraordinária de administração correspondente a 0,92% sobre a folha total de pagamentos inerentes aos Participantes do Plano, conforme Convênio celebrado entre o Economus e o Banco do Brasil S.A., o que corresponde a 0,67% da folha de SRP, para a Patrocinadora; 5) Os Fundos do Plano em 31/12/2013 montavam a quantia de R$ ,35, sendo R$ ,45 referentes a Fundos Administrativos, valores esses informados pela Entidade, e R$ ,90, referente aos Fundos Previdenciais; 6) Quanto aos Fundos Previdenciais, R$ ,23 referem-se ao Fundo para Cobertura de Oscilação de Riscos, constituído atuarialmente para atender à Gestão Previdencial do Plano, e é destinado à cobertura de eventuais oscilações técnicas do Plano, na forma de sua Nota Técnica Atuarial; e R$ ,67 referem-se ao Fundo para Cobertura de Alteração de Regimes Financeiros, constituído para suportar, mesmo que parcialmente, eventual alteração dos regimes financeiros dos benefícios de risco do Plano para o regime de Capitalização; 7) O Fundo para Cobertura de Alteração de Regimes Financeiros continuará a recepcionar, mensalmente, os recursos correspondentes à diferença entre as contribuições normais vigentes até a entrada em vigor do Plano de Custeio apurado na Avaliação Atuarial de 2011 e as contribuições normais definidas no Plano de Custeio decorrente da Avaliação de 2013, assim como vem sendo feito desde a Avaliação de encerramento de exercício de 2011; 8) Dentre as hipóteses atuariais adotadas na Avaliação Atuarial do exercício de 2013, comparativamente às adotadas para o exercício de 2012, destacam-se as alterações relativas ao Fator de Capacidade dos Benefícios, em que se utilizou 0,9792, em substituição a 0,9789; e da Tábua de Morbidez, em que se utilizou a Tábua Ex- Economus II em substituição à Tábua Ex-Economus I, estando todas as hipóteses amparadas tecnicamente por estudos de aderência apresentados por meio do Relatório GAMA 151 RE 117/13 e tendo sido definidas pelo Conselho Deliberativo do ECONOMUS; 9) No que diz respeito às Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder, de valor equivalente à parcela resgatável do saldo de conta dos Participantes, este registro tem como base decisão da Entidade, que se amparou em parecer jurídico emitido em 2008, o qual manifesta opinião de que os Participantes teriam direito a 50% das suas contribuições pessoais em caso de desligamento da Patrocinadora, conforme parágrafo 3º do artigo 5º da regulamentação geral vigente até dezembro de 2005; 10) Quanto ao preenchimento da DA, destacamos que: a) O campo "Tempo Médio para Aposentadoria" do Menu "Informações do Grupo de Custeio" foi preenchido com o valor zero, pois o plano não possui benefícios de Aposentadoria a serem concedidos; b) No que tange às hipóteses biométricas, especificamos que a Tábua de Mortalidade de Inválidos adotada foi a RP2000 Disabled Male e a Tábua de Mortalidade Geral foi a AT-2000M&F (A60%); c) No item Fonte dos Recursos, os valores inseridos no campo Extraordinárias/Outras Finalidades refere-se à parcela do custeio destinada à constituição do Fundo Previdencial para Alteração de Regimes Financeiros; d) As Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder mencionadas no item 9 acima foram alocadas integralmente no benefício de Complementação de Pensão por Morte, mas não refere-se exclusivamente a este benefício. 25