DANFE-NFC-e. O que é? O DANFE NFC-e é um documento fiscal auxiliar, sendo uma representação em papel da transação de venda no varejo Impressão:

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1 ala

2 O que é NFC-e? A Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica NFC-e é um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar as operações comerciais de venda presencial ou venda para entrega em domicílio ao consumidor final (pessoa física ou jurídica) em operação interna e sem geração de crédito de ICMS ao adquirente.

3 O que é? O DANFE NFC-e é um documento fiscal auxiliar, sendo uma representação em papel da transação de venda no varejo Impressão: A pedido do consumidor e a critério da UF pode ser dispensada a impressão do Detalhe da Venda e ser impresso apenas o DANFE NFC-e em formato resumido ou não ser impresso (envio por mensagem eletrônica) Obrigatoriedades Gerais: Obrigatório ter impressos a Chave de Acesso e o QR Code É obrigatório constar impresso a identificação do consumidor (CPF/CNPJ/ID Estrangeiro) nas operações com valor superior a R$ ,00; nas entregas a domicílio (independente do valor), nesta hipótese deverá informar o respectivo endereço; quando solicitado pelo adquirente. Quanto a NFC-e for emitida em contingência é obrigatório constar impresso Emitida em Contingência e ser impresso o Detalhe da Venda completo Papel: DANFE-NFC-e Tamanho do papel com largura mínima de 58 mm e margens laterais mínimas de 0,2 mm; Papel deve garantir legibilidade por, no mínimo, 6 meses

4 O que é SAT? O SAT-CF-e, Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico, é o equipamento fiscal que irá transmitir a informação das operações de venda à Secretaria da Fazenda. O que é CF-e? O SAT emitirá o CF-e (Cupom Fiscal Eletrônico), que é um documento fiscal de existência apenas digital, armazenado exclusivamente em meio eletrônico

5 Extrato CF-e-SAT O que é? O extrato do CF-e-SAT é um documento fiscal Representação gráfica simplificada do documento eletrônico Impressão: Impressão obrigatória O consumidor pode optar pela impressão em formato resumido (ecológico) (artigo, 16, parágrafo único, item 3, b ) ou completo Obrigatoriedades Gerais: Deverá incluir o CPF ou CNPJ do adquirente se este solicitar Nas compras acima de R$ ,00 deverá ser emitido a NF-e Papel: Não há exigência do tipo de papel a ser utilizado para a impressão, porém deverá estar legível, no mínimo, pelo prazo de 6 (seis) meses após a sua emissão. AFRAC Recomenda: O uso do papel Cotepe (papel regulamentado e fabricado por credenciados no Cotepe) A impressão do QRcode no comprovante da venda necessita de um papel com o mínimo de qualidade para assegurar a legibilidade enquanto estes comprovantes forem manuseados

6 ECF 09/09 O que é Emissor de Cupom Fiscal - ECF 09/09? Impressora com finalidade específica (ECF-IF) e dotado de Modulo Fiscal Blindado (MFB) que recebe comandos de Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) externo. Responsável pela emissão do CF-e-ECF (Cupom Fiscal Eletrônico Emissor de Cupom Fiscal)

7 Bateria ECF-09/09 MFB ( Módulo Fiscal Blindado) MFD MF O MFB, como o próprio nome diz é um módulo fiscal blindado que engloba a bateria, a MFD (Memória de Fita Detalhe) e MF (Memória Fiscal) do ECF. Por ser blindado desde sua fabricação não permite o reparo, muito menos sua abertura. Caso seja detectada qualquer violação no MFB, o ECF se torna inoperante, necessitando cessar o uso do mesmo. A bateria dos ECFs do Convênio ICMS 09/09, estão incorporadas dentro do MFB, portanto não é possível substituir a bateria caso a mesma acabe sua carga. MFD (Memória de Fita Detalhe) armazena a cópia eletrônica de todo e qualquer documento impresso no ECF. Assim como a bateria, a MFD está incorporada dentro do MFB, não sendo permitido a sua substituição em caso de esgotamento A MF (Memória Fiscal) armazena todos os totalizadores fiscais e contábeis do ECF.

8 ECF-09/09 O Convênio ICMS 09/09 estabelece que o ECF não precisa mais utilizar o lacre físico para garantir a inviolabilidade do equipamento. Apesar de não haver o lacre físico, o ECF do Convênio ICMS 09/09 possui o que chamamos de Lacre Lógico, pois qualquer intervenção técnica no equipamento faz com que o mesmo entre em modo de intervenção técnica. Para sair deste modo de intervenção técnica e entrar em modo de operação é necessário que o equipamento seja levado até uma autorizada técnica pois é necessário a inserção de uma contra senha gerada somente pelo fabricante para retorno ao modo de operação normal do equipamento.

9 Comparativo das tecnologias ECF 09/09 SAT NFC-e Internet Opcional Dependente com boa tolerância tolerância Dependente com pouca tolerância tolerância Contingência a ECF reserva Nota Manual (modelo 2) Casos Casos Extremos Extremos (ex. Falta Falta de energia) energia) 1. UPLOAD (Envio das cópias cópias de segurança dos dos arquivos para o ambiente de dados da da Sefaz 2. Transportar o SAT até um um ponto de conexão com conexão com a Internet Internet 3. SAT Reserva 4. Nota Manual (modelo 2) (modelo 2) Casos Extremos (ex. Falta de de energia) Depende da UF 1. OFF LINE (24h) 2. Transmissão de Declaração Declaração Prévia de Emissão Emissão em contingência contingência (DPEC) Impressão de pelo menos 01 menos 01 via do DANFE-NFC- DANFE-NFC-e 3. ECF ou SAT

10 Impressão (Hardware) Impressão (ao consumidor) Certificados ECF 09/09 SAT NFC-e Possui integrada Comparativo das tecnologias Não há indicação na legislação se o documento a ser impresso impresso será um DANFE ou DANFE ou Extrato Não necessita (Gerado pelo próprio equipamento) equipamento) Impressora comum capaz capaz de imprimir QR- QR-CODE Extrato do CF-e-SAT (impressão obrigatória) AC-SAT (Gratuito) ou ICP Brasil. Renovável periodicamente (1 ano ano para A1, 3 para A3) A3) Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br Impressora comum capaz de imprimir QR-CODE CODE DANFE-NFC-e * A critério da UF e se o o consumidor concordar: concordar: 1. Impressão substituída substituída pelo envio envio eletrônico 2. Impressão resumida resumida (sem identificação detalhada dos itens da itens da venda) ICP Brasil. Renovável periodicamente (1 ano para para A1, 3 para A3)

11 Comparativo das tecnologias ECF 09/09 SAT NFC-e Controle do Aplicativo PAF ou Registro na SEFAZ. Registro na SEFAZ. Sem registro na SEFAZ. ATENÇÃO! Sinalização de Sinalização de PAF NFC-e NFC-e (RN). Dependência do serviço da serviço da SEFAZ Baixa Baixa Forte Requisitos Hardware (ECF) + Software Software (PAF-ECF ou AC) AC) + Internet Hardware (SAT) + Software Software (AC) + impressora comum + Certificado Digital + Internet Software (Emissor de NFC- NFC-e) + impressora comum + Certificado Digital + Internet Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br

12 Mapa Atual RR AP AC AM RO MT PA TO DF MA PI BA CE SE RN PB PE AL GO MG MS SP ES ECF 85/01 e 09/09 PR RJ ECF 85/01 e NFC-e ECF 85/01, SAT e NFC-e ECF 85/01, 09/09 e NFC-e PAF-ECF RS SC

13 Mapa de Tendências RR AP AC AM RO MT PA TO MA PI BA CE SE RN PB PE AL NFC-e, MFE e ECF 09/09 NFC-e (Já fez adesão mas não há obrigação) e ECF 09/09 ECF 09/09 ECF 85/01 e NFC-e MS GO SP PR SC DF MG RJ ES ECF 85/01, SAT e NFC-e RS ECF 09/09 e NFC-e PAF-ECF

14 ESTADOS QUE ADERIRAM E REGULAMENTARAM A NFC-e

15 De Olho no Prazo NFC-e Acre Credenciamento Voluntário Contribuintes do Anexo Único do Decreto nº 6.596/ Contribuinte em início de atividade Demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional Todos os contribuintes, inclusive os optantes pelo Simples Nacional A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo contribuinte Fica dispensado de uso da NFC-e o contribuinte com receita bruta anual de até R$ ,00 (considerando o conjunto dos estabelecimentos) Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br

16 ACRE Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: ECF 85/01 e NFC-e Transição do ECF: Pontos de Atenção: Não será concedida autorização de uso de ECF e de Nota Fiscal, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte; O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ou que Notas Fiscais modelo 2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de 2 (dois) anos, a partir da data de adesão; Guarda do documento: Fica dispensada a guarda pelo contribuinte do arquivo da NFC-e e de seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso, e do DANFE NFC-e, após a respectiva autorização

17 Impressão ao contribuinte: Pontos de Atenção: DANFE-NFC-e: Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00 ou quando o consumidor solicitar. DANFE-NFC-e e Relatório de Vendas Análise Tecnologia por Estado ACRE Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: ECF 85/01 e NFC-e O Relatório de Vendas: não possui leiaute regulamentado, (previsto em lei interna) mas sim requisitos mínimos de informações; poderá deixar de ser impresso, desde que o consumidor assim o solicite DANFE-NFC-e: Poderá deixar de ser impresso, sendo enviado ao consumidor por mensagem eletrônica que possua a chave de acesso da respectiva NFC-e, desde que o consumidor assim o solicite DANFE-NFC-e: Regra Geral: Papel que garanta legibilidade das informações impressas por, no mínimo, 6 (seis) meses, com tamanho mínimo 58 mm e margens laterais mínimas de 0,2 mm

18 Impressão ao contribuinte: Análise Tecnologia por Estado ACRE Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: ECF 85/01 e NFC-e Pontos de Atenção: Na hipótese de, mesmo diante de pedido do consumidor, não ter sido impresso o Relatório de Vendas e/ou o DANFE NFC-e ter sido emitido apenas em mensagem eletrônica, o consumidor poderá solicitar ao contribuinte, sem custo, a posterior impressão de tais documentos. DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico.

19 ACRE Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: ECF 85/01 e NFC-e Pontos de Atenção: Contingência: Offline (24h) (obrigatória a emissão do DANFE-NFC-e e Relatório de Vendas em 02 cópias 01 ao consumidor e 01 mantida à disposição do fisco) aceito caráter extemporâneo (fixou 168 horas após este prazo não será aceito documento inábil) TEF: Sem regulamentação Interpretação de não aplicação: Não se aplicam as disposições relativas ao uso do ECF aos pontos de venda em que se utilize a NFC-e.

20 De Olho no Prazo NFC-e Amazonas Credenciamento Voluntário Contribuintes localizados na Capital que, obrigados ao uso do ECF, não tenham solicitado ou iniciado o uso do equipamento até a data indicada Contribuintes do Anexo I da Resolução GSEFAZ 22/ Contribuinte em início de atividade, localizado na Capital Demais contribuintes localizados na Capital, exceto os optantes pelo Simples Nacional Contribuintes localizados no interior; relacionados no Anexo II da Res. GSEFAZ 22/2013; e para os optantes pelo Simples Nacional localizados na Capital A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo contribuinte Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI Micro Empreendedor Individual

21 AMAZONAS Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: NFC-e Pontos de Atenção: Transição do ECF: A partir da adesão obrigatória, no mínimo, 20% (vinte por cento) dos pontos de venda de cada estabelecimento, não inferior a um ponto, deverão emitir exclusivamente NFC-e. Não será concedida autorização de uso pela Sefaz de novos ECF e de Notas Fiscais de venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte. O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ou que possua talonários de notas fiscais modelo 2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de um ano, a partir da data de adesão. ATENÇÃO: Prazo de cessação de uso de todos os equipamentos ECF s em estabelecimentos usuários localizados em Manaus, bem como aos estabelecimentos localizados no interior do Estado emitentes de NFC-e. Guarda do documento: O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo decadencial, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para o Fisco quando solicitado. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e: Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00 ou quando o consumidor solicitar. Não há exigência do Relatório de Vendas

22 AMAZONAS Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: NFC-e Pontos de Atenção: DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. Contingência: Off-line (24h) A SEFAZ poderá estabelecer prazos diferenciados para transmissão da NFC-e em função das condições de acesso a Internet da localidade do estabelecimento do contribuinte. Na hipótese de emissão de NFC-e em contingência, é obrigatória a impressão do DANFE NFC-e detalhado. Caso ultrapasse o prazo de 24 horas a SEFAZ aceitará as notas ficais transmitidas de forma extemporânea, porém o contribuinte estará sujeito a penalidade. TEF: Nas operações com NFC-e, fica dispensada a exigência da Transmissão Eletrônica de Fundos TEF

23 De Olho no Prazo NFC-e Rondônia Credenciamento Voluntário (CARÁTER IRRETRATÁVEL) Contribuintes que, no somatório dos seus estabelecimentos, tenham auferido em 2014, receita bruta igual ou superior a R$ ,00 Contribuintes que, no somatório dos seus estabelecimentos, tenham auferido em 2014, receita bruta igual ou superior a R$ ,00 Contribuinte em início de atividade, exceto os optantes pelo Simples Nacional Demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional Contribuintes optantes pelo Simples Nacional, e que, no somatório dos seus estabelecimentos, tenham auferido, no ano calendário de 2015, receita bruta igual ou superior a R$ , Contribuintes optantes pelo Simples Nacional e que, no somatório dos seus estabelecimentos, tenham auferido, no ano calendário de , receita bruta igual ou superior a R$ ,00 (cento e vinte mil reais) Contribuintes optantes pelo Simples Nacional, e que, no somatório dos seus estabelecimentos, tenham auferido, no ano calendário de , receita bruta igual ou superior a R$ ,00 (oitenta mil reais) Todos os contribuintes A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo contribuinte Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI Micro Empreendedor Individual

24 Pontos de Atenção: Adesão Voluntária: Para aderir à NFC-e de forma voluntária, o contribuinte deverá solicitar credenciamento através de funcionalidade disponível no Portal do Contribuinte Considera-se efetivada a adesão voluntária à NFC-e a autorização da primeira nota emitida em ambiente de produção, dispensado qualquer procedimento adicional. Transição do ECF: Análise Tecnologia por Estado RONDÔNIA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: NFC-e A partir da adesão obrigatória, no mínimo, 20% (vinte por cento) dos pontos de venda de cada estabelecimento, não inferior a um ponto, deverão emitir exclusivamente NFC-e. Não será concedida autorização de uso pela SEFIN/RO de novos ECF's e talonários de notas fiscais de venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte. O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ ou que possua talonários de notas fiscais modelo 2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de um ano, a partir da data de adesão. Aos contribuintes nesta situação não se aplica a exigência de utilização do PAF-ECF.

25 RONDÔNIA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Tendência: NFC-e Guarda do documento: Utilização de regra da NF-e: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Coordenadoria da Receita Estadual quando solicitado. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e: Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço. Caso haja concordância do consumidor o DANFE-NFC-e poderá ser: impresso no formato resumido (sem a divisão do Detalhe de Venda) ou não ser impresso, desde que seja enviada uma mensagem de texto para o correio eletrônico ou telefone celular do consumidor, contendo o endereço eletrônico presente no "QR CODE" para consulta da respectiva NFC-e. Não há exigência do Relatório de Vendas

26 RONDÔNIA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: NFC-e Pontos de Atenção: Contingência: FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos (24h) (Ainda previsto na legislação RICMS de Rondônia, porém trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) DPEC: deverá transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência - DPEC (NF-e), para a unidade federada autorizadora, e imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e que deverá conter a expressão "DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora", (24h) ECF e SAT: utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF ou Sistema Autenticador e Transmissor - SAT; Offline (24h)

27 RONDÔNIA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: NFC-e Pontos de Atenção: TEF: Sem regulamentação; Interpretação de não aplicação: Não se aplicam as disposições relativas ao uso do ECF aos pontos de venda em que se utilize a NFC-e

28 De Olho no Prazo NFC-e Roraima Credenciamento Voluntário (CARÁTER IRRETRATÁVEL) Contribuintes localizados na Capital, exceto os optantes pelo Simples Nacional Demais contribuintes, inclusive os localizados no interior e os optantes pelo Simples Nacional A exigência da obrigação é extensiva a todos os estabelecimentos do mesmo contribuinte Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI Micro Empreendedor Individual e o produtor rural não inscrito no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br

29 Adesão Voluntária: Pontos de Atenção: Considera-se efetivada a adesão voluntária à NFC-e a autorização da primeira nota emitida em ambiente de produção, dispensado qualquer procedimento adicional. Transição do ECF: Análise Tecnologia por Estado RORAIMA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: NFC-e O contribuinte que tenha adquirido Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) e/ou que possua talonários de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, anteriormente à data da sua adesão obrigatória ou voluntária, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e pelo período máximo de 02 (dois) anos, a partir da data de adesão e dentro do prazo de validade dos referidos documentos, observado ainda o prazo limite estabelecido de

30 RORAIMA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: NFC-e Pontos de Atenção: Guarda do documento: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e: Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço. Não há exigência do Relatório de Vendas

31 Contingência: Pontos de Atenção: FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos (24h) (Ainda previsto na legislação RICMS de Roraima, porém trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) ECF: utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF Off-line (24h) TEF: Sem regulamentação Análise Tecnologia por Estado RORAIMA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: NFC-e Interpretação de não aplicação: Não se aplicam as disposições relativas ao uso do ECF aos pontos de venda em que se utilize a NFC-e

32 De Olho no Prazo NFC-e Pará Piloto a Para os estabelecimentos vinculados à Coordenação Executiva Especial de Administração Tributária de Grandes Contribuintes - CEEAT-GC Para os estabelecimentos obrigados à Escrituração Fiscal Digital EFD Para os demais estabelecimentos que efetuarem venda ou fornecimento de mercadorias à pessoa natural ou jurídica não contribuinte do ICMS Para efeito da obrigatoriedade de utilização de NFC-e serão consideradas todas as atividades econômicas referentes à venda ou fornecimento de mercadorias à pessoa natural ou jurídica não contribuinte do ICMS, constantes dos atos constitutivos da empresa, mesmo que não seja a principal ou exercida e não incluída no Cadastro. Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI Micro Empreendedor Individual optante pelo Simples Nacional. Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br

33 Atual: ECF 85/01 e 09/09 Tendência: ECF 09/09 e NFC-e PARÁ Pontos de Atenção: Transição do ECF: Os estabelecimentos credenciados à utilização de NFC-e poderão efetuar a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, e de Cupom Fiscal, emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, de forma concomitante, pelo prazo de 18 (dezoito) meses, contados: I - da data do efetivo credenciamento, de ofício ou voluntário; II - a partir de 1º de junho de 2015, para os estabelecimentos credenciados no projeto piloto, de que trata a Portaria nº 58, de 24 de julho de OBS: A partir do 13º mês do prazo acima (18 meses) o estabelecimento fica obrigado a efetuar a exibição dos arquivos eletrônicos no formato texto (txt), conforme leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS 17/04, contendo os dados gravados na MF e na MFD de cada ECF autorizado, referentes às informações e documento emitidos no mês, conforme disposto no 6º do art. 452 do RICMS/PA, aprovado pelo Decreto nº 4.676, de 18 de junho de 2001, mediante a validação prévia e a transmissão por meio do aplicativo disponível no endereço eletrônico: até o dia 15 (quinze) do mês subsequente ao período de referência.". A partir da data de credenciamento para a utilização da NFC-e fica vedada a concessão de Autorização de Uso do ECF, a Autorização de Impressão de Documentos Fiscais (AIDF) em relação à Nota Fiscal modelo 2 será limitada a 2 blocos

34 PARÁ Atual: ECF 85/01 e 09/09 Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Guarda do documento: Site ( Por se tratar de um documento fiscal digital, a NFC-e deve ser armazenada eletronicamente pelo período de 5 (cinco) anos pelo emissor conforme determinado pela legislação tributária. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e: Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço. É vedada a impressão do DANFE-NFC-e, de forma resumida, nas operações em contingência e de entrega em domicílio

35 PARÁ Atual: ECF 85/01 e 09/09 Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Contingência: Pontos de Atenção: FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos (24h) (RICMS) (Ainda previsto na legislação do Pará trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) DPEC (RICMS) ECF: utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF (RICMS) Off-line (24h) (RICMS) Na Instrução Normativa 11/2014: Admite 02 formas de contingência : FS-DA e a offline TEF: Sem regulamentação

36 De Olho no Prazo NFC-e Mato Grosso Art. 346, 1º, Ficam excluídos da obrigatoriedade de emissão de NFC-e: I - o Microempreendedor Individual MEI e que for optante pelo Simples Nacional; II - o contribuinte que, no exercício financeiro imediatamente anterior, auferiu faturamento não superior a R$ ,00 (cento e vinte mil reais); III - o contribuinte, em início de atividade, com expectativa de faturamento médio mensal não superior a R$ ,00 (dez mil reais). 2º Respeitadas as exclusões previstas nos incisos do 1º deste artigo, a partir de 01º de agosto de 2016, o uso da NFC-e será obrigatório para os estabelecimentos mato-grossenses que efetuarem operações e prestações (realizadas dentro do território mato-grossense, destinadas a consumidor final, pessoa física ou jurídica, não contribuinte do ICMS, cujo transporte seja realizado pelo próprio adquirente, admitida, ainda, a entrega em domicílio, desde que fornecedor e adquirente estejam localizados no mesmo município)

37 De Olho no Prazo NFC-e Mato Grosso Em caráter excepcional, em relação aos contribuintes obrigados ao uso de NFC-e, será admitido o uso concomitante ou alternativo de equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF e da NFC-e, até as datas assinaladas, nas seguintes hipóteses: 1) Até 31 de dezembro de 2017: em relação aos equipamentos cuja pertinente autorização de uso tenha sido expedida até 17 de fevereiro de 2015, ficando vedado o respectivo uso a partir de 1º de janeiro de 2018; 2) Até 31 de julho de 2019: em relação aos equipamentos cuja pertinente autorização de uso tenha sido expedida no período de 18 de fevereiro de 2015 a 31 de julho de 2016, ficando vedado o respectivo uso a partir de 1º de agosto de 2019

38 De Olho no Prazo NFC-e Mato Grosso Também em caráter excepcional, será admitido o uso concomitante ou alternativo da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, e da NFC-e, até 31 de julho de 2018, desde que, cumulativamente: 1) a autorização para a respectiva confecção não seja posterior a 31 de julho de 2016; 2) a emissão do referido documento fiscal ocorra dentro da data limite da validade, indicada no formulário correspondente, não posterior a 2 (dois) anos da respectiva confecção.

39 De Olho no Prazo NFC-e Mato Grosso A partir de 1º de agosto de 2016, fica vedado ao fisco expedir: a) Autorização para confecção de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, para contribuinte estabelecido no território mato-grossense, exceto quando enquadrado nas hipóteses: contribuinte que, no exercício imediatamente anterior, auferiu faturamento não superior a 120 mil reais; ou o contribuinte, em início de atividade, com expectativa de faturamento médio mensal não superior a 10 mil reais b) Autorização de uso de ECF, para contribuinte estabelecido no território mato-grossense, exceto nas hipóteses previstas no 6º deste artigo: nos casos de ECF utilizados para a emissão de Bilhete de Passagem; contribuinte que, no exercício imediatamente anterior, auferiu faturamento não superior a 120 mil reais; ou o contribuinte, em início de atividade, com expectativa de faturamento médio mensal não superior a 10 mil reais

40 De Olho no Prazo NFC-e Mato Grosso A partir de 1º de agosto de 2018, fica vedado o uso da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, por contribuinte estabelecido no território mato-grossense, exceto quando enquadrado nas hipóteses: contribuinte que, no exercício imediatamente anterior, auferiu faturamento não superior a 120 mil reais; ou o contribuinte, em início de atividade, com expectativa de faturamento médio mensal não superior a 10 mil reais A partir de 1º de agosto de 2019, fica vedado o uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, no território mato-grossense, exceto nas hipóteses previstas no 6º deste artigo: nos casos de ECF utilizados para a emissão de Bilhete de Passagem; contribuinte que, no exercício imediatamente anterior, auferiu faturamento não superior a 120 mil reais; ou o contribuinte, em início de atividade, com expectativa de faturamento médio mensal não superior a 10 mil reais

41 De Olho no Prazo NFC-e Mato Grosso Ressalvadas as exclusões mencionadas nos itens anteriores a partir da data do início da obrigatoriedade de uso exclusivo da NFC-e para acobertar operações e prestações realizadas dentro do território mato-grossense, destinadas a consumidor final, pessoa física ou jurídica, não contribuinte do ICMS, cujo transporte seja realizado pelo próprio adquirente, admitida, ainda, a entrega em domicílio, desde que fornecedor e adquirente estejam localizados no mesmo município, não produzirão efeitos, fazendo prova apenas em favor do fisco: I - o cupom emitido por equipamento ECF, ainda que o equipamento esteja regularmente cadastrado na Secretaria de Estado de Fazenda; II - a Nota Fiscal de Venda a Consumidor - modelo 2, ainda que enfeixada em bloco cuja confecção tenha sido regularmente autorizada pela Secretaria de Estado de Fazenda; III - a Nota Fiscal - modelo 1 ou 1-A, ainda que enfeixada em bloco cuja confecção tenha sido regularmente autorizada pela Secretaria de Estado de Fazenda, para acobertar operações e prestações internas destinadas ao consumidor final, nos termos acima mencionados

42 MATO GROSSO Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: NFC-e Pontos de Atenção: Guarda do documento: Após a autorização da NFC-e, o contribuinte deverá conservar, pelo prazo de 05 anos, para exibição ao fisco, quando solicitados, os arquivos digitais da NFC-e e do respectivo Protocolo da Autorização de Uso. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e (Regra Geral):Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço. Quando houver entrega em domicílio do bem ou mercadoria, deverá obrigatoriamente ser informado o endereço do adquirente, neste caso fica facultada, mediante a solicitação do destinatário a inclusão do nome ou razão social e/ou do CPF ou CNPJ DETALHE DE VENDA: Documento não fiscal, finalidade de detalhar a operação de venda realizada acobertada por NFC-e. O Detalhe de Venda pode ter a impressão dispensada caso o consumidor aceite. Em caso de contingência deverá haver ser impressa uma segunda cópia dos referidos documentos (que será mantidas à disposição do Fisco até que seja concedida a respectiva Autorização de Uso da NFC-e correspondente).

43 MATO GROSSO Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: NFC-e Pontos de Atenção: DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. Contingência: Off-line (24h), aceita a transmissão do arquivo da NFC e emitida em contingência, em caráter extemporâneo, por até 168 horas. TEF: Não menciona

44 De Olho no Prazo NFC-e Maranhão Adesão voluntária, sem prazo de obrigatoriedade estabelecido De Olho no Prazo ECF 09/09 Maranhão Prazo Limite para a autorização de utilização do ECF 85/

45 MARANHÃO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição do ECF: Durante a fase do projeto piloto da NFC-e, fica permitido ao estabelecimento do contribuinte utilizar simultaneamente a NFC-e e outros documentos fiscais aceitos para o varejo. Guarda do documento: Fica dispensada a guarda pelo contribuinte do arquivo da NFC-e e de seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso, e do DANFE NFC-e após a autorização da NFC-e. O emitente deverá conservar a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, até que a NFC-e tenha obtido a Autorização de Uso junto à SEFAZ

46 MARANHÃO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Impressão ao contribuinte: Não Menciona Contingência: Off-line (24h) TEF: Não menciona

47 De Olho no Prazo PIAUÍ OBRIGATORIEDADE P/ OS CONTRIBUINTES: Obrigados ao uso do ECF que não cumpriram tal exigência até a data de vigência da Portaria GSF nº 606/2015 (data de vigência da Portaria ), exceto postos de combustíveis Adesão voluntário de contribuintes não obrigados à emissão da NFC-e, exceto postos de combustíveis Novas inscrições de varejistas nas cidades: Teresina, Parnaíba, Picos e Floriano com faturamento anual de até R$ ,00 (dois milhões de reais), exceto postos de combustíveis A PARTIR DE: Todos aqueles que promovam operações de comércio varejista OBS: A exigência da obrigação de emissão da NFC-e é extensiva a todos os estabelecimentos varejistas do mesmo contribuinte, independentemente de quaisquer procedimentos adicionais e da localização do estabelecimento A obrigatoriedade não se aplica ao Microempreendedor Individual MEI optante pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional SIMEI.

48 PIAUÍ Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição do ECF: Para os contribuintes que não obrigados à emissão da NFC-e realizarem a adesão voluntária em caráter irretratável, após a manifestação de interesse deverão autorizar em ambiente de produção a primeira NFC-e no prazo de até 90 (noventa) dias. Enquanto não vencido este prazo e não tiver sido autorizada a primeira NFC-e em ambiente de produção, o contribuinte poderá solicitar, nas quantidades permitidas na legislação, talonários da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, sendo vedada a autorização de novos ECF s. É vedada a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, a partir da autorização da primeira NFC-e em ambiente de produção. Não será concedida autorização de uso de ECF e de talonários de notas fiscais de venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte, exceto pela autorização indica acima. O contribuinte que tenha adquirido ECF anteriormente à data da sua adesão voluntária, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, até o prazo de 12 (doze) meses contados da data da autorização da primeira NFC-e em ambiente de produção.

49 PIAUÍ Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição do ECF: RICMS: A partir de 1º de janeiro de 2018, fica vedada a concessão de autorização para confecção de Nota Fiscal de Venda a Consumidor - Modelo 2 e o uso do referido ECF por contribuinte estabelecido no território piauiense, exceto postos de combustíveis Guarda do documento: Após a autorização da NFC-e, o contribuinte deverá conservar, pelo prazo previsto na legislação tributária, para exibição ao Fisco, quando solicitados, os arquivos digitais da NFC-e e do respectivo Protocolo da Autorização de Uso

50 PIAUÍ Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Impressão ao contribuinte: Pontos de Atenção: DANFE-NFC-e: (Regra Geral): Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço. Contingência: FS-DA: DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão "DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos (24h) (Ainda previsto na legislação RICMS, porém trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) DPEC: imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e, que deverá conter a expressão "DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora ECF ou SAT Offline (24h) TEF: Não menciona

51 De Olho no Prazo NFC-e Rio Grande do Norte Piloto: Não há prazos de obrigatoriedades estabelecidos

52 RIO GRANDE DO NORTE Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição: Durante a fase do projeto piloto da NFC-e, fica permitido ao estabelecimento do contribuinte autorizado à emissão de NFC-e utilizar simultaneamente outros documentos fiscais permitidos pela legislação, para as operações para as vendas no varejo. Guarda do documento: O emitente da NFC-e deverá conservar os arquivos digitais da NFC-e, sob sua guarda e responsabilidade, até o prazo previsto pela legislação para a guarda de documentos fiscais Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e: (Regra Geral)Identificação obrigatória do consumidor nas operações acima de R$ ,00; quando o consumidor solicitar; entrega em domicílio, hipótese em que também deverá ser informado o respectivo endereço. RELATÓRIO DE VENDAS: Documento não fiscal, finalidade de detalhar a operação de venda realizada acobertada por NFC-e. O Detalhe de Venda pode ter a impressão dispensada caso o consumidor aceite.

53 RIO GRANDE DO NORTE Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Contingência: Portaria 36/13: Considera o ECF e Off-line RICMS: FS-DA: imprimir duas vias do DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão 'DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos (Ainda previsto no RICMS do RN, porém trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) DPEC: transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência - DPEC (NF-e), para a unidade federada autorizadora e imprimir pelo menos uma via do DANFE NFC-e que deverá conter a expressão 'DANFE NFC-e impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Administração Tributária autorizadora ECF Off-line (24h)

54 RIO GRANDE DO NORTE Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. TEF: Caso o pagamento seja efetuado com uso de cartão de crédito ou débito, é obrigatório informar na NFC-e o CNPJ da credenciadora do cartão, a bandeira da operadora do cartão e o número de autorização da operação (através de Transferência Eletrônica de Fundos - TEF). Software Emissor: PAF-NFC-e: O programa aplicativo fiscal emissor de NFC-e (PAF NFC-e) deverá ser submetido à análise funcional, com emissão de laudo prévio habilitando o aplicativo e autorizando a sua utilização.

55 De Olho no Prazo PARAÍBA OBRIGATORIEDADE P/ OS CONTRIBUINTES: A PARTIR DE: Projeto Piloto; 01/07/2014 a 30/09/2014 Adesão Voluntária; 01/10/2014 a 31/12/2014 Novos estabelecimentos com Inscrição Estadual; 01/07/2015 Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$25 milhões, com base no exercício do ano de 2013; Comércio varejista de combustíveis para veículos automotores (CNAE Fiscal /00) e Comércio varejista de gás liquefeito de petróleo (GLP) (CNAE Fiscal /00) Administração de hotéis (CNAE Fiscal /01); Lanchonetes, casas de chá, de sucos e similares (CNAE Fiscal /03); Restaurantes e similares (CNAE Fiscal /01); Bares e outros estabelecimentos similares (CNAE Fiscal /02); Serviços de alimentação para eventos e recepções Buffet (CNAE Fiscal /02); Cantinas - Serviços de alimentação privativos (CNAE Fiscal /03); Fornecimento de alimentos preparados preponderantemente para consumo domiciliar (CNAE Fiscal /04) 01/07/ Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br

56 De Olho no Prazo PARAÍBA OBRIGATORIEDADE P/ OS CONTRIBUINTES: Comércio varejista de bebidas (CNAE /00), com faturamento anual acima de R$ ,00 Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$9 milhões, com base no exercício do ano de 2013; Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$ ,00 milhões, com base no exercício do ano de 2014; Estabelecimentos varejistas com faturamento superior a R$ ,00 milhões, com base no exercício do ano de 2014; A PARTIR DE: 01/12/ /01/ /07/ /01/2017 Demais estabelecimentos; 01/07/2017 A obrigatoriedade não se aplica ao MEI Microempreendedor Individual Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br

57 PARAÍBA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição: será facultado ao contribuinte obrigado à emissão de nota fiscal de consumidor eletrônica (NFC-e) manter até 50% (cinquenta por cento) dos ECF s, por até 6 (seis) meses após a data do início da obrigatoriedade, findo o qual somente poderão vir a ser utilizados como forma de contingência da NFC-e. caso o contribuinte possua em seu estabelecimento apenas um ECF, deve utilizar apenas a NFC-e, sendo-lhe facultado o uso do ECF como forma de contingência da NFC-e. a partir de 1º de julho de 2015 não será autorizado o uso de novos ECF s, exceto para utilização na impressão dos bilhetes de passagem, modelos 13 a 16. A partir de 1º de janeiro de 2016, fica vedada a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, e de Cupom Fiscal por meio de ECF por contribuinte credenciado à emissão de Nota Fiscal Eletrônica modelo 65, podendo esta data ser antecipada por meio de Portaria do Secretário de Estado da Receita. Guarda do documento: REGRA NF-e: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, mesmo que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, para guarda dos documentos fiscais, devendo ser disponibilizado ao Fisco quando solicitado

58 PARAÍBA Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e : (Regra Geral) Pontos de Atenção: Regra Específica: Impressão obrigatória e será entregue ao adquirente mesmo quando não solicitado. Conclusão: Impressão do DANFE- NFC-e obrigatória e Detalhe de Venda impressão facultativa DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. Contingência: Análise Tecnologia por Estado Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e FS-DA: imprimir duas vias do DANFE-NFC-e em Formulário de Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), contendo a expressão 'DANFE-NFC-e em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos (Ainda previsto na legislação RICMS, porém trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) Offline (24h) ECF

59 PARAÍBA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Atenção: no Portal da NFC-e do Fisco Paraibano indica que em caso de perda da conexão com a Internet, as NFC-e podem ser emitidas com o Formulário de Segurança e posteriormente transmitidas em até 168 horas (7 dias). Indicação: Orientar-se pela legislação: 24 horas. TEF: Caso o pagamento seja efetuado com uso de cartão de crédito ou débito, é obrigatório informar na Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica (NFC-e) o CNPJ da credenciadora e a bandeira da operadora do cartão e o número de autorização da operação, por meio de Transferência Eletrônica de Fundos - TEF. A Portaria 209/2014: Autoriza os contribuintes credenciados para a emissão da NFC-e enquadrados nos CNAE s indicados (ex.: Hotéis, Lanchonetes, Restaurantes, Bares, Buffets, Cantinas), a emitirem comprovantes de pagamento efetuado por cartões de crédito ou débito através de equipamentos POS (Point of Sale), do tipo sem fio (GPRS) ou Wi-Fi, desde que observadas as regras da referida Portaria. Estes contribuintes ficam dispensados de informar na NFC-e o CNPJ da credenciadora, a bandeira da operadora do cartão de crédito ou de débito e o número de autorização da operação.

60 De Olho no Prazo NFC-e Sergipe Adesão Voluntária Contribuintes indicados em Anexo Único da Portaria 312/2014 Contribuintes com faturamento superior a R$ ,00, no exercício de 2014 Contribuintes com faturamento superior a R$ ,00, no exercício de 2014 Contribuintes com faturamento superior a R$ ,00, no exercício de 2014 Contribuintes com faturamento superior a R$ ,00, no exercício de 2015 Demais estabelecimentos que promovam operações de comércio varejista A exigência da obrigação de emissão da NFC-e é extensiva a todos os estabelecimentos varejistas do mesmo contribuinte, independentemente de quaisquer procedimentos adicionais. Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI Micro Empreendedor Individual optante pelo SIMEI

61 SERGIPE Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição: Não será concedida autorização de uso de ECF e de talonários de notas fiscais de venda a consumidor, modelo 2, a partir da data da adesão voluntária ou obrigatória do contribuinte. (vide NF modelo 2 para adesão voluntária abaixo) Após a manifestação de interesse na adesão voluntária, os contribuintes deverão autorizar em ambiente de produção a primeira NFC-e no prazo de até 90 (noventa) dias. Enquanto não vencido este prazo o contribuinte poderá solicitar, nas quantidades permitidas na legislação, talonários da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, sendo vedada a autorização de novos ECF s. O contribuinte que tenha adquirido ECF e/ou que possua talonários de notas fiscais modelo 2, anteriormente à data da sua adesão voluntária ou obrigatória, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de 2 (dois) anos, a partir da data de adesão. Guarda do documento: REGRA NF-e: O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, mesmo que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, para guarda dos documentos fiscais, devendo ser disponibilizado ao Fisco quando solicitado

62 SERGIPE Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e: (Regra Geral) Será obrigatória a identificação do destinatário da NFC-e: nas operações de valor igual ou superior a R$ ,00; de entrega em domicílio; ou quando o contribuinte solicitar; Regra Específica: Nas operações com valor superior a R$ 1.000,00, quando as mesmas forem realizadas por contribuintes que promovam, concomitantemente, operações em atacado e varejo (atacarejo). DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. O DANFE-NFC-e não poderá ser impresso em impressora a jato de tinta ou matricial.

63 SERGIPE Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Contingência: Off-line (24h) TEF: Fica permitido ao contribuinte emissor da NF-e, Modelo 65, o uso do equipamento do tipo "Point of Sale" - POS para vendas com cartão de crédito.

64 De Olho no Prazo NFC-e Bahia Contribuintes com faturamento no ano de 2015 superior a R$ ,00, constantes na relação publicada pela SEFAZ no endereço eletrônico Novo estabelecimento inscrito no CAD- ICMS, exceto quando inscrito como microempresa Todos os estabelecimentos inscritos no cadastro de contribuinte do Estado da Bahia. A obrigatoriedade da NFC-e não se aplica a contribuintes inscritos no cadastro de contribuintes do ICMS como micro empreendedor individual - MEI ou que emitam Bilhete de Passagem por ECF.

65 BAHIA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Transição: Pontos de Atenção: Será considerada cumprida a obrigação do contribuinte obrigado a emitir NFC-e em 01/07/2016, (faturamento em 2015 superior a R$ ,00 indicados pela Sefaz) com mais de um estabelecimento varejista, quando este passar a emitir NFC-e em todos os pontos de venda em pelo menos um estabelecimento, devendo ser comunicado à SEFAZ, até 01/06/2016, o estabelecimento escolhido. Será considerada cumprida a obrigação do contribuinte obrigado a emitir NFC-e em 01/07/2016 (faturamento em 2015 superior a R$ ,00 indicados pela Sefaz), com apenas um único estabelecimento varejista, quando passar a emitir NFC-e em pelo menos um ponto de venda, sendo que, a partir de 01/01/2017, deverá emitir unicamente esse documento eletrônico em todos os pontos de venda do estabelecimento

66 BAHIA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Transição: Pontos de Atenção: A partir de 01/01/2017, fica vedada a emissão de Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor em estabelecimento usuário de NFC-e ou após 30 (trinta) dias do início de sua utilização em cada novo estabelecimento. Não serão concedidas autorizações de uso de novos ECF s, mesmo que oriundos de estabelecimento do mesmo contribuinte, a partir de 01/01/2018 Não serão concedidas autorizações para impressão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, a partir de 01/01/2019

67 BAHIA Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Guarda do documento: Não menciona Impressão ao contribuinte: Regra Geral Pontos de Atenção: DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. DANFE-NFC-e : Regra Geral Contingência: Off-line (24h) TEF: Não menciona na legislação. Perguntas e Respostas da Sefaz Bahia: Não é obrigatório o uso do TEF para a emissão da NFC-e (Se já é usuário de TEF recomenda-se que continue utilizando pelo benefícios trazidos nos controles das vendas efetuadas. A partir de 01/04/2016, nas emissões de NFC-e em que o pagamento seja efetuado por cartão de crédito ou débito, será obrigatório informar se a transação foi efetuada com POS ou com TEF; utilizando-se esta última opção, será obrigatório a informação do CNPJ da Credenciadora e o código da autorização. (Regra de validação prevista na NT v1.30)

68 De Olho no Prazo NFC-e Distrito Federal Adesão Voluntária Contribuintes em início de atividade, independente do regime de apuração do imposto Contribuintes enquadrados no regime de apuração normal Contribuintes, optantes pelo Simples Nacional, que tenham auferido em 2015 receita bruta superior a R$ ,00 Contribuintes enquadrados no regime de apuração diferente do normal ou do Simples Nacional Contribuintes, optantes pelo Simples Nacional, que tenham auferido receita bruta em 2016 superior a R$ ,00 Demais contribuintes optantes pelo Simples Nacional Para fins de apuração da receita bruta, serão considerados os valores auferidos por todos os estabelecimentos do contribuintes: LOCALIZADOS OU NÃO NO DISTRITO FEDERAL A obrigatoriedade de uso da NFC-e não se aplica ao MEI Micro Empreendedor Individual e aos prestadores de serviço de transporte intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros

69 Transição: Análise Tecnologia por Estado DISTRITO FEDERAL Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Durante o período de adesão voluntária o contribuinte poderá emitir, concomitantemente com a NFC-e, a Nota Fiscal, modelo 2, a Nota Fiscal de Serviços, modelo 3-A, e o Cupom Fiscal, emitido por ECF. A partir da data de adesão obrigatória não poderá ser emitida a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 e modelo 3-A, exceto no caso de interrupção do fornecimento de energia elétrica e mediante registro do fato no Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências. A partir da data de adesão obrigatória não será concedida autorização de uso de novo equipamento ECF O equipamento ECF, cujo uso já tenha sido autorizado, poderá continuar a ser utilizado por até 02 anos ou até que se esgote sua memória, o que ocorrer primeiro.

70 Guarda do documento: Pontos de Atenção: O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora do estabelecimento, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e : Não menciona Contingência: Não menciona TEF: Não menciona Pendente de legislação regulamentadora mais detalhada! Análise Tecnologia por Estado DISTRITO FEDERAL Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e

71 De Olho no Prazo NFC-e Goiás Credenciamento Voluntário Contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado CCE a partir da data ao lado Contribuintes cuja atividade econômica esteja enquadrada nos seguintes CNAE S: /00 da CNAE, comércio varejista de combustíveis para veículos automotores; /00 da CNAE, comércio varejista de lubrificantes Demais contribuintes, exceto o optante do Simples Nacional Contribuintes optantes do Simples Nacional Para fins de enquadramento da obrigatoriedade, deve-se considerar o código da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundários.

72 De Olho no Prazo NFC-e Goiás A obrigatoriedade de utilização da NFC-e não se aplica: Microempreendedor Individual - MEI Produtor agropecuário Extrator de substância mineral ou fóssil Empresa de transporte de passageiro Contribuinte, pessoa física ou jurídica, sem estabelecimento fixo ou permanente, portando o seu estoque de mercadoria, com ou sem utilização de veículo, que exerça atividade comercial na condição de barraqueiro, ambulante, feirante, mascate, tenda e similar à operações: a) com veículo ou equipamento sujeito a licenciamento por órgão oficial; b) com mercadoria e à prestação de serviço em que o adquirente ou o tomador do serviço seja órgão da Administração Pública ou de suas autarquias e fundações; c) interestaduais; d) de comercio exterior.

73 GOIÁS Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Tendência: ECF 09/09 e NFC-e A Sefaz/GO disponibilizou uma Central de Atendimento para a Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica para que os contribuintes possam esclarecer dúvidas relacionadas a questões técnicas e operacionais. (62) e Para emitir a NFC-e o contribuinte deve solicitar credenciamento pela internet no endereço utilizando Certificado Digital emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas - ICP Brasil. OBS: O contribuinte credenciado como emissor de NF-e, modelo 55, estará automaticamente credenciado a emissão da NFC-e, modelo 65, não havendo necessidade de novo credenciamento. A NFC-e modelo 65 participa automaticamente do Programa Note Fiscal Goiana, desde que seja identificado o adquirente/destinatário

74 GOIÁS Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Transição: Fica vedada ao contribuinte obrigado à utilização de NFC-e a utilização de Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, exceto na hipótese de venda realizada fora do estabelecimento. O contribuinte autorizado a uso de ECF e que seja credenciado como emissor de NFC-e, modelo 65 poderá emitir tanto um quanto outro documento até 31 de dezembro de A qualquer tempo, a partir da data de credenciamento como emissor de NFC-e modelo 65, o contribuinte usuário de ECF poderá solicitar a cessação de uso de ECF. O pedido de autorização de cessação de uso dos equipamentos ECF até 31 de janeiro de ATENÇÃO: O contribuinte obrigado à utilização de NFC-e deve apresentar à Delegacia Regional de Fiscalização de sua circunscrição: I - os blocos, jogo solto e formulários contínuos de Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2, e de Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A não utilizados, em 30 (trinta) dias contados: a) do início de emissão da NFC-e, se não usuário de ECF; b) da cessação de uso do ECF, se for autorizado ao uso de ECF;

75 GOIÁS Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Guarda do documento: Fica o destinatário da NFC-e modelo 65 dispensado da guarda da referida nota em arquivo digital. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e : Regra Geral Contingência: FS-DA (RICMS) Não menciona a contingência offline na legislação Contato telefônica com canal de atendimento da Sefaz/GO: Offline (envio 24 horas). TEF: Não menciona

76 GOIÁS Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: OBS: PAF-ECF em Goiás Em Goiás não é exigido o PAF-ECF e seu laudo para o cadastro da Software House, porém, caso o contribuinte deseje utilizar equipamento POS desvinculado da tecnologia fiscal (TEF), deverá ser usuário de ECF e PAF-ECF (com laudo), bem como cumprir demais exigências do Fisco (art. 5º-A e 5º-B do Dec. Estadual nº 4852/1997) O usuário de ECF que venha a adotar a NFC-e, modelo 65, poderá emiti-la via ECF, desde que gerada por PAF-ECF e atenda aos requisitos estabelecido em Ato COTEPE/ICMS (Ato COTEPE/ICMS 09/2013, requisito XXVIII, 3.A e Ato COTEPE/ICMS 46/2014, requisito XXVIII, 3.A). Na hipótese acima, em caso de contingência quando da emissão da NFC-e, a respectiva operação de venda deverá ser acobertada, exclusivamente, por Cupom Fiscal emitido pelo ECF ao qual esteja integrado.

77 De Olho no Prazo NFC-e Rio de Janeiro Adesão Voluntária A Para emissão em ambiente de testes Adesão voluntária para emissão em ambiente de produção B Contribuintes que, obrigados ao uso de ECF não tenham solicitado autorização de uso do equipamento antes da data indicada Contribuintes que apuram o ICMS por confronto entre débitos e créditos (ainda que nesta data venham a se enquadrar em outro regime de apuração) C D Novos Contribuintes (independente do regime de apuração) E Contribuintes optantes pelo Simples Nacional com faturamento, no ano de 2014, superior a R$ ,00 Contribuintes optantes pode demais regimes de apuração (distinto do regime de confronto de débitos e créditos), independente da receita bruta anual, inclusive os previstos no livro V do RICMS/00 Contribuintes optantes pelo Simples Nacional, com receita bruta auferida em 2014, superior a R$ , F G H Demais contribuintes I Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI Micro Empreendedor Individual e o produtor rural não inscrito no CNPJ

78 Transição: Análise Tecnologia por Estado RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: C e E: O prazo de obrigatoriedade não será considerado à contribuinte filial de empresa cujos demais estabelecimentos ainda não estejam sujeitos à implantação da NFC-e e possuam ECF autorizados a uso pela Sefaz. F e H: Receita bruta anual será considerado o somatório das receitas de todos os estabelecimentos localizados no Estado do Rio de Janeiro, pertencentes à mesma empresa. A partir da data de credenciamento em ambiente de produção ou da data prevista para a implantação (o que ocorrer primeiro) não será mais concedida autorização para utilização de ECF, bem como não poderá ser emitida a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, A partir da data de credenciamento no ambiente de produção para emissão da NFC-e ou da data prevista para a implantação (o que ocorrer primeiro) e até será permitida a utilização da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, exclusivamente para acobertar as operações realizadas fora do estabelecimento, nos termos da legislação estadual, sob pena de, relativamente a demais operações, se caracterizar o documento inidôneo O ECF já autorizado a uso poderá continuar a ser utilizado por até 02 anos ou até que esgote a memória (o que vier primeiro), contados da data de obrigatoriedade a partir de 1º de janeiro de 2019 fica vedada a emissão de Cupom Fiscal por ECF e de Nota Fiscal de Consumidor, modelo 2

79 RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Vale informar que o contribuinte não será multado caso não se credencie nas datas previstas para implantação. Contudo, deverá estar atento às regras de transição para não cometer nenhuma irregularidade fiscal, já que o credenciamento é necessário para emissão da NFC-e. OBSERVAÇÂO: A SEFAZ do Rio de Janeiro elaborou um pequeno questionário para auxiliar o contribuinte a conhecer a data a partir da qual as regras da NFC-e (Nota Fiscal de Consumidor eletrônica) se aplicam ao seu estabelecimento. Indicamos que as respostas dadas às perguntas são de inteira responsabilidade do contribuinte e que o material visa apenas a um auxílio. Guarda do documento: O emitente deverá manter a NFC-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade, ainda que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislação tributária para a guarda de documentos fiscais, disponibilizandoo à administração tributária quando solicitado.

80 RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Impressão ao contribuinte: Pontos de Atenção: DANFE-NFC-e : Exige a identificação completa (CPF ou CNPJ e endereço completo) do consumidor nas operações com valor igual ou superior a R$ ,00 ou entrega em domicílio A identificação completa do consumidor será opcional nas operações com valor inferior a R$ ,00 quando solicitado pelo adquirente De acordo com o Manual de Preenchimento da NFC-e elaborado pela Sefaz/RJ: Nas operações em que a mercadoria for entregue em domicílio, deverão ser informados obrigatoriamente: - os dados do consumidor: CPF e endereço; - os dados do transportador. Quando o transporte for feito pela própria empresa, os dados da empresa devem constar do campo dados do transportador, independentemente se quem realiza o transporte é um motoboy, ciclista, etc., da própria empresa.

81 RIO DE JANEIRO Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Contingência: Pontos de Atenção: FS-DA (24h) (Ainda previsto na legislação RICMS, trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) ECF e Nota Fiscal, modelo 2: Se for usuário de ECF e enquanto for admitida a sua utilização Off-line (24h) TEF: Os contribuintes que utilizarem exclusivamente NFC-e, observadas as disposições relativas à cessação de uso de ECF, ficam desobrigados de utilizar PAF-ECF e TEF integrado.

82 De Olho no Prazo NFC-e Paraná A partir de 1º de JULHO de 2015 CNAE CONTRIBUINTE /00 Comércio Varejista De Combustíveis Para Veículos Automotores; A partir de 1º de AGOSTO de /01 Restaurantes E Similares; /02 Bares E Outros Estabelecimentos Especializados Em Servir Bebidas; /03 Lanchonetes, Casas De Chá, De Sucos E Similares; /00 Serviços Ambulantes De Alimentação; /01 Fornecimento De Alimentos Preparados Preponderantemente Para Empresas; /02 Serviços De Alimentação Para Eventos E Recepções Bufe; /03 Cantinas - Serviços De Alimentação Privativos; /04 Fornecimento De Alimentos Preparados Preponderantemente Para Consumo Domiciliar; /00 Comércio Varejista Especializado De Instrumentos Musicais E Acessórios; /01 Comércio Varejista De Livros; /02 Comércio Varejista De Jornais E Revistas; /00 Comércio Varejista De Discos, Cds, Dvds E Fitas; /00 Comércio Varejista De Artigos De Óptica; /02 Comércio Varejista De Artigos De Viagem; /06 Comércio Varejista De Fogos De Artifício E Artigos Pirotécnicos; /09 Comércio Varejista De Armas E Munições; * NOVOS CONTRIBUINTES que se inscreverem no CAD/ICMS do Estado do Paraná.

83 De Olho no Prazo NFC-e Paraná CNAE A partir de 1º de SETEMBRO de 2015 CONTRIBUINTE /01 Comércio A Varejo De Automóveis, Camionetas E Utilitários Novos; /02 Comércio A Varejo De Automóveis, Camionetas E Utilitários Usados; /03 Comércio A Varejo De Peças E Acessórios Novos Para Veículos Automotores; /04 Comércio A Varejo De Peças E Acessórios Usados Para Veículos Automotores; /05 Comércio A Varejo De Pneumáticos E Câmaras-De-Ar; /03 Comércio A Varejo De Motocicletas E Motonetas Novas; /04 Comércio A Varejo De Motocicletas E Motonetas Usadas; /05 Comércio A Varejo De Peças E Acessórios Para Motocicletas E Motonetas; /00 Comércio Varejista De Lubrificantes; /00 Comércio Varejista De Gás Liquefeito De Petróleo (Glp); /01 Comércio Varejista De Calçados; /01 Comércio Varejista De Tecidos; /02 Comércio Varejista De Artigos De Armarinho; /01 Comércio Varejista De Suvenires, Bijuterias E Artesanatos;

84 De Olho no Prazo NFC-e Paraná A partir de 1º de OUTUBRO de 2015 CNAE CONTRIBUINTE /01 Padaria E Confeitaria Com Predominância De Produção Própria; /02 Padaria E Confeitaria Com Predominância De Revenda; /01 Comércio Varejista De Artigos De Joalheria; /02 Comércio Varejista De Artigos De Relojoaria; /99 Comércio Varejista De Outros Artigos Usados; /01 Comercio Varejista Especializado De Equipamentos E Suprimentos De Informática; /05 Comércio Varejista De Produtos Saneantes Domissanitários; /99 Comércio Varejista De Outros Produtos Não Especificados Anteriormente; /00 Comércio Varejista Especializado De Eletrodomésticos E Equipamentos De Áudio E Vídeo; /01 Comércio Varejista De Móveis; /03 Comércio Varejista De Artigos De Iluminação; /00 Comércio Varejista Especializado De Equipamentos De Telefonia E Comunicação;

85 De Olho no Prazo NFC-e Paraná A partir de 1º de NOVEMBRO de 2015 CNAE CONTRIBUINTE /00 Comércio Varejista De Artigos Do Vestuário E Acessórios; /02 Recarga De Cartuchos Para Equipamentos De Informática; /01 Comércio Varejista De Antiguidades; /02 Comércio Varejista De Plantas E Flores Naturais; /03 Comércio Varejista De Objetos De Arte; /07 Comércio Varejista De Equipamentos Para Escritório; /00 Comércio Varejista De Tintas E Materiais Para Pintura; /00 Comércio Varejista De Material Elétrico; /03 Comércio Varejista De Materiais Hidráulicos; /04 Comércio Varejista De Cal, Areia, Pedra Britada, Tijolos E Telhas; /05 Comércio Varejista De Materiais De Construção Não Especificados Anteriormente; /06 Comercio Varejista De Pedras Para Revestimento; /99 Comércio Varejista De Materiais De Construção Em Geral; CNAE A partir de 1º de DEZEMBRO de 2015 CONTRIBUINTE /01 Lojas De Departamentos Ou Magazines; /02 Lojas De Variedades, Exceto Lojas De Departamentos Ou Magazines; /03 Lojas "Duty Free" De Aeroportos Internacionais; /01 Tabacaria;

86 De Olho no Prazo NFC-e Paraná CNAE A partir de 1º de DEZEMBRO de 2015 CONTRIBUINTE /02 Comercio Varejista De Mercadorias Em Lojas De Conveniência; /01 Comércio Varejista De Brinquedos E Artigos Recreativos; /02 Comércio Varejista De Artigos Esportivos; /04 Comércio Varejista De Artigos De Caça, Pesca E Camping; /03 Comércio Varejista De Bicicletas E Triciclos, Peças E Acessórios; /05 Comércio Varejista De Embarcações E Outros Veículos Recreativos, Peças E Acessórios; /03 Comércio Varejista De Artigos De Papelaria; /03 Comércio Varejista De Artigos De Cama, Mesa E Banho; /00 Comércio Varejista Especializado De Peças E Acessórios Para Aparelhos Eletroeletrônicos Para Uso Doméstico, Exceto Informática; /01 Comércio Varejista De Artigos De Tapeçaria, Cortinas E Persianas; /99 Comércio Varejista De Outros Artigos De Uso Doméstico Não Especificados Anteriormente; /02 Comércio Varejista De Artigos De Colchoaria; /04 Comércio Varejista De Doces, Balas, Bombons E Semelhantes; /00 Comércio Varejista De Bebidas; /00 Comércio Varejista De Cosméticos, Produtos De Perfumaria E De Higiene Pessoal; /04 Comércio Varejista De Animais Vivos E De Artigos E Alimentos Para Animais De Estimação; /08 Comércio Varejista De Artigos Fotográficos E Para Filmagem; /00 Comércio Varejista De Vidros; /01 Comércio Varejista De Ferragens E Ferramentas; /02 Comércio Varejista De Madeira E Artefatos;

87 CNAE Análise Tecnologia por Estado De Olho no Prazo NFC-e Paraná A partir de 1º de JANEIRO de 2016 CONTRIBUINTE /01 Comércio Varejista De Mercadorias Em Geral, com Predominância De Produtos Alimentícios Hipermercados; /02 Comércio Varejista De Mercadorias Em Geral, com Predominância De Produtos Alimentícios Supermercados; /00 Comércio Varejista De Mercadorias Em Geral, com Predominância De Produtos Alimentícios - Mini- Mercados, Mercearias E Armazéns; /03 Comércio Varejista De Laticínios E Frios; /01 Comércio Varejista De Carnes Açougues; /02 Peixaria; /00 Comércio Varejista De Hortifrutigranjeiros; /99 Comércio Varejista De Produtos Alimentícios Em Geral Ou Especializado Em Produtos Alimentícios Não Especificados Anteriormente; /01 Comércio Varejista De Produtos Farmacêuticos, Sem Manipulação De Fórmulas; /02 Comércio Varejista De Produtos Farmacêuticos, Com Manipulação De Fórmulas; /03 Comércio Varejista De Produtos Farmacêuticos Homeopáticos; /04 Comércio Varejista De Medicamentos Veterinários; /00 Comércio Varejista De Artigos Médicos E Ortopédicos; TODOS OS CONTRIBUINTES QUE PROMOVAM OPERAÇÕES DE COMÉRCIO VAREJISTA A obrigatoriedade de emissão de NFC-e prevista na Resolução nº 145/2015 não se aplica ao MEI - Microempreendedor Individual, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar nº 123/2006. Para os efeitos da Resolução nº 145/2015 deve-se considerar o código da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundários.

88 Transição: Análise Tecnologia por Estado PARANÁ Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Para atender o Programa de Estímulo à Cidadania Fiscal do Estado do Paraná, o contribuinte sujeito à obrigatoriedade de emitir NFC-e, poderá optar em continuar a emitir os documentos fiscais a seguir descritos até a data de 31 de dezembro de 2016, desde que entregue a Escrituração Fiscal Digital - EFD no prazo regulamentar, conforme disposto em legislação: I - Cupom Fiscal por ECF que já tenha autorização de uso até a data da obrigatoriedade da NFC-e; II - Nota Fiscal de Consumidor, modelo 2, que já tenha Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF até a data da obrigatoriedade da NFC-e. EXCEÇÃO: Os contribuintes do CNAE /00 - COMÉRCIO VAREJISTA DE COMBUSTÍVEIS PARA VEÍCULOS AUTOMOTORES cujo prazo de obrigatoriedade da NFC-e se iniciou em deverão observar o prazo limite de uso do ECF e Nota Fiscal de Consumidor, modelo 2, até A partir de 1º de agosto de 2015 não será mais concedida autorização de uso de novos equipamentos ECF para emissão de documentos fiscais destinados à venda de mercadorias.

89 PARANÁ Análise Tecnologia por Estado Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Guarda do Documento: O emitente deverá conservar os arquivos digitais da NFC-e pelo prazo decadencial previsto na legislação. Impressão ao Contribuinte: Regra Geral Disposições Gerais: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. Contingência: Off-line (24h): será obrigatória a impressão do Detalhe da Venda e do DANFE-NFC-e, devendo ser indicada na área de mensagem fiscal o texto "EMITIDA EM CONTINGÊNCIA". OBS: O contribuinte optante pelo regime tributário do Simples Nacional, com faturamento anual inferior a R$ ,00 (trezentos e sessenta mil reais), poderá: I - autorizar NFC-e em contingência com prazo superior a 24 (vinte e quatro) horas, em todas as suas operações, desde que transmita até o dia 20 do mês subsequente àquele em que a NFC-e foi emitida; II - alternativamente à entrega da EFD, prestar as informações dos documentos fiscais relacionados nos incisos I e II do art. 4º por meio de serviço disponibilizado na área restrita do Portal da SEFA/PR - Secretaria de Estado da Fazenda do Paraná, a ser regulamentado por norma de procedimento. TEF: Não menciona

90 De Olho no Prazo NFC-e Rio Grande do Sul Contribuintes enquadrados na modalidade geral que promovam operações de comércio atacadista e varejista (ATACAREJO) Contribuintes com faturamento superior a R$ , Contribuintes com faturamento superior a R$ ,00 Contribuintes com faturamento superior a R$ , Novos estabelecimentos Contribuintes com faturamento superior a R$ ,00 Contribuintes com faturamento superior a R$ ,00 Contribuintes que promovam operações de comércio varejista de combustíveis Todos os contribuintes que promovam operações de comércio varejista Para fins de definição do limite de faturamento considera-se a soma do faturamento de todos os estabelecimentos do contribuinte localizados no Estado, no ano imediatamente anterior Fica dispensado de uso da NFC-e o MEI Micro Empreendedor Individual optante pelo Simples Nacional Av. Fagundes Filho, º andar Conj. 122 Edifício Dallas Office Vila Monte Alegre CEP São Paulo SP Tel.: comunicacao@afrac.org.br

91 RIO GRANDE DO SUL Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Transição: O contribuinte sujeito a obrigatoriedade poderá emitir Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, por ECF que já possua autorização de uso, pelo prazo de 2 (dois) anos a contar das respectivas datas de início da obrigatoriedade ATENÇÃO: EXCEÇÃO - Os contribuintes que promovam operações de comércio varejista de combustíveis não poderão utilizar o ECF pelo prazo acima. EXCEÇÃO - Os contribuintes com faturamento superior a R$ ,00 (dez milhões e oitocentos mil reais) poderão utilizar a Nota Fiscal modelo 2 e o ECF, que já possua autorização de uso, até a data de Guarda do documento: Art. 22 (RICMS): Os documentos fiscais emitidos deverão ser arquivados em ordem cronológica e conservados, durante o prazo de 5 (cinco) exercícios completos, no próprio estabelecimento, e dele não poderão ser retirados, salvo quando apreendidos ou por autorização competente, devendo ser apresentados ou remetidos à Fiscalização de Tributos Estaduais quando exigidos

92 RIO GRANDE DO SUL Análise Tecnologia por Estado Atual: ECF 85/01, 09/09 e NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e: Impressão Obrigatória Obrigatória a identificação do destinatário (CPF), ficando dispensado caso o consumidor não queira informá-lo. (Regra diversa para o atacarejo) ATACAREJO: obrigatória a identificação do destinatário (CPF ou CNPJ) - Fica dispensada a inclusão do nome e do CPF na NFC-e que documentar operações com valor inferior a R$ 200,00, exceto se o consumidor queira informá-los Contingência: FS-DA (Ainda previsto na legislação, porém trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) ECF e Nota Fiscal, modelo 2: Se for usuário de ECF e enquanto for admitida a sua utilização Offline (24h) TEF: Não menciona

93 AMAPÁ Análise Tecnologia por Estado Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: 85/01 e NFC-e De Olho no Prazo NFC-e Amapá O projeto piloto teve início em Não há calendário de obrigatoriedade. O contribuinte que deseja emitir NFC-e poderá solicitar seu credenciamento no Sistema de Administração Tributária Estadual SATE, através de seu login e senha.

94 AMAPÁ Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: 85/01 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição: Durante a fase voluntária de implantação da NFC-e fica permitido ao estabelecimento do contribuinte utilizar simultaneamente a NFC-e e outros documentos fiscais. É vedada a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, por contribuinte credenciado à emissão de Nota Fiscal Eletrônica modelo 65. Site da Sefaz/AP (deverá ser incluído na legislação pois o contribuinte somente é obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei): A partir da adesão a NFC-e é vedada a emissão de nota fiscal de venda a consumidor, modelo 2, e a solicitação de autorização para uso de cupom fiscal por meio do ECF. As empresas que já possuem ECF autorizado poderão continuar a fazer uso do equipamento concomitante a emissão de NFC-e até o estabelecimento de cronograma de substituição e/ou obrigatoriedade para a NFC-e. Guarda do documento: Deverá conservar a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, até que a NFC-e tenha obtido a autorização de uso junto à Secretaria de Estado da Fazenda;

95 AMAPÁ Atual: ECF 85/01 e NFC-e Tendência: 85/01 e NFC-e Pontos de Atenção: Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e : Regra Geral DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. Contingência: Off-line (24h) - aceita a transmissão do arquivo da NFC e emitida em contingência, em caráter extemporâneo, por até 168 horas. TEF: não menciona.

96 TOCANTINS Atual: ECF 85/01, 09/09, NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e De Olho no Prazo NFC-e Tocantins Projeto Piloto: a Projeto Piloto para os Contribuintes indicados em Portaria da Secretaria da Fazenda

97 TOCANTINS Atual: ECF 85/01, 09/09, NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Transição: Durante o piloto o contribuinte autorizado à emissão de NFC-e, não está desobrigado da emissão de outros documentos fiscais autorizados pela legislação, para as operações de vendas no varejo. O credenciamento do contribuinte para a emissão da NFC-e pode ser revogado quando as emissões das NFC-e em contingência atingirem 10% das NFC-e emitidas ao mês, por ato do Superintendente de Administração Tributária. Neste caso o contribuinte fica obrigado a utilizar o ECF a contar da data da publicação da revogação de seu credenciamento, o referido ECF deve atender ao Convênio 09/09. Guarda do documento: Legislação da NF-e: devem manter a NFC-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado. Impressão ao contribuinte: DANFE-NFC-e : Regra Geral DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico.

98 TOCANTINS Atual: ECF 85/01, 09/09, NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Contingência: Portaria que regulamenta a NFC-e no Estado: O contribuinte deve emitir outros documentos fiscais permitidos pela legislação enquanto persistirem os problemas técnicos ou operacionais impeditivos da emissão de NFC-e. O RICMS do Estado do Tocantins prevê a contingência offline (24 hs). TEF: Na hipótese de pagamento com uso de cartão de crédito ou débito, o CNPJ da credenciadora do cartão, a bandeira da operadora do cartão e o número de autorização da operação (através de Transferência Eletrônica de Fundos - TEF).

99 De Olho no Prazo NFC-e Alagoas Projeto Piloto da NFC-e, com fins de implantação da NFC-e no Estado até Credenciamento Voluntário até Contribuintes que tenha auferido, no ano calendário anterior, no somatório dos seus estabelecimentos, receita bruta igual ou superior a R$ ,00 (quinze milhões de reais); Contribuintes em início de atividade, cuja expectativa de receita bruta anual seja superior a R$ ,00 (cento e vinte mil reais); Contribuinte que tenha auferido, no ano calendário anterior, no somatório dos seus estabelecimentos, receita bruta igual ou superior a R$ , (sete milhões e duzentos mil reais); Contribuinte que tenha auferido, no ano calendário anterior, no somatório dos seus estabelecimentos, receita bruta igual ou superior a R$ , (três milhões e seiscentos mil reais); Contribuinte que tenha auferido, no ano calendário anterior, no somatório dos seus estabelecimentos, receita bruta igual ou superior a R$ , (trezentos e sessenta mil reais); para os demais contribuintes, exceto aqueles que tenham auferido, no ano calendário anterior, no somatório dos seus estabelecimentos, receita bruta igual ou inferior a R$ ,00 (cento e vinte mil reais). A utilização da NFC-e não será exigida do Microempreendedor Individual - MEI, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006 A utilização da NFC-e será exigida de todos os estabelecimentos do contribuinte que realizarem operações de venda, em substituição à Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF).

100 ALAGOAS INFORMAÇÕES SOBRE O PROJETO PILOTO: O Projeto Piloto da NFC-e contará com a participação de contribuintes previamente selecionados, que serão credenciados para a emissão de NFC-e no ambiente de homologação, sendo-lhes facultada a possibilidade de liberação, também, do ambiente de produção. Para requerer sua participação no Projeto Piloto da NFC-e, o contribuinte deverá enviar mensagem de correio eletrônico à caixa postal nfc-e@sefaz.al.gov.br, manifestando seu interesse, até 31 de janeiro de Poderá, também, ser autorizado o uso da NFC-e a partir do projeto piloto, nas seguintes situações, desde que assegurado o controle das operações pelo Fisco: I - estabelecimento em início de atividade em Alagoas; II - estabelecimento cujo ECF em uso esteja com o dispositivo da memória fiscal em esgotamento.

101 ALAGOAS Análise Tecnologia por Estado Atual: ECF 85/01; 09/09; NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e CREDENCIAMENTO VOLUNTÁRIO E CONTRIBUINTES OBRIGADOS Transição: O contribuinte usuário de ECF anteriormente à data de seu credenciamento voluntário ou obrigatório, poderá utilizá-lo no mesmo estabelecimento em que esteja emitindo NFC-e, pelo período máximo de 1 (um) ano a partir da data do respectivo credenciamento. Para emissão da NFC-e o contribuinte deverá solicitar, previamente, seu credenciamento junto à Secretaria de Estado da Fazenda. O credenciamento deverá ser solicitado diretamente no endereço eletrônico O contribuinte será considerado credenciado com a publicação do respectivo ato de credenciamento no Diário Oficial do Estado de Alagoas, expedido pela Gerência de Cadastro, que deverá indicar a data a partir da qual poderão ser emitidas NFC-e.

102 ALAGOAS Análise Tecnologia por Estado Atual: ECF 85/01; 09/09; NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e A emissão da Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, não será permitida a partir da emissão da primeira NFC-e em ambiente de produção. A partir da obrigatoriedade da emissão da NFC-e ou do credenciamento voluntário não será concedida autorização de uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF e autorização de impressão de talonários de notas fiscais de venda a consumidor, modelo 2 Guarda do documento: Regra da NF-e (aplicação por analogia): O emitente deverá manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado

103 ALAGOAS Análise Tecnologia por Estado Atual: ECF 85/01; 09/09; NFC-e Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Impressão ao contribuinte: Não menciona DISPOSIÇÕES GERAIS: É de preenchimento obrigatório na NFC-e a informação da(s) forma(s) de pagamento(s) da transação comercial acobertada pelo documento fiscal eletrônico. Contingência: FS-DA (Ainda previsto na legislação RICMS, trata-se de hipótese retirada da regra geral indicada no Ajuste Sinief) DPEC ECF (enquanto for permitido seu uso no prazo de transição) Offline (24hs) TEF: Não menciona

104 TABELA 1 - De Olho no Prazo - NFC-e, modelo-65, ou ECF 09/09 Mato Grosso do Sul Para os estabelecimentos que, inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado até 31/12/2016: Credenciamento Voluntário (sujeito a aprovação da Secretaria da Fazenda) Contribuintes que se inscreverem no Cadastro de Contribuintes do Estado (CCE) após a data ao lado estarão obrigados, a partir do 2º mês subsequente ao período em que, compreendendo 3 meses consecutivos, a sua receita bruta total for superior a R$ ,00 (quarenta e cinco mil reais) Para os contribuintes cuja receita bruta anual, no exercício de 2016, for superior a R$ ,00 (seis milhões de reais) Para os contribuintes cuja receita bruta anual, no exercício de 2016, for superior a R$ ,00 (um milhão e oitocentos mil reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (seis milhões de reais) Para os contribuintes cuja receita bruta anual, no exercício de 2017, for superior a R$ ,00 (seiscentos mil reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (um milhão e oitocentos mil reais) Para os contribuintes cuja receita bruta anual, no exercício de 2017, for superior a R$ ,00 (cento e oitenta mil reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (seiscentos mil reais) A receita bruta anual é o valor correspondente à soma das receitas brutas anuais dos estabelecimentos do contribuinte, localizados no Estado e inscritos sob o mesmo CNPJ-base. A obrigatoriedade acima aplica-se a todos os estabelecimentos do contribuinte, localizados no Estado e inscritos sob o mesmo CNPJ-base.

105 TABELA 2 - De Olho no Prazo ECF (09/09), modelo 60, Mato Grosso do Sul Os estabelecimentos revendedores varejistas de combustíveis automotivos (posto revendedor de combustível), independente da receita bruta auferida, continuam obrigados a utilizar o ECF 09/09 Os estabelecimentos acima que possuírem ECF s que não atendam aos requisitos do Convênio 09/09, devem, até substituí-lo pelo ECF 09/09

106 MATO GROSSO DO SUL Atual: ECF 85/01, 09/09 Tendência:09/09 e NFC-e Pontos de Atenção NFC-e e ECF 09/09: Os contribuintes que não são obrigados a utilizar a NFC-e ou o ECF 09/09 poderão optar pela emissão dos mesmos, porém caberá pedido à Sefaz/MS e posterior autorização da mesma. A opção pela emissão de NFC-e não impede o contribuinte de emitir Cupom Fiscal Eletrônico ECF (CF-e-ECF), modelo 60, por equipamento ECF 09/09 Transição: Com exceção dos postos de combustíveis, que possuem regra específica, os contribuintes que possuírem ECF s que não atendam ao Convênio 09/09 poderão utilizar os ECF s anteriores até ou até o esgotamento da memória fiscal, o que ocorrer primeiro. A partir de será vedado o uso do ECF 156/94 Os usuários de ECF devem providenciar a interligação do ECF com o Fisco, para a transmissão eletrônica de arquivos, nos seguintes prazos: I - quinze dias úteis a partir da data da autorização, no caso de ECFs autorizados a partir de 1º de janeiro de 2016; II - até 31 de maio de 2016, no caso de ECFs autorizados até 31 de dezembro de 2015.

107 ESTADOS QUE ADERIRAM A NFC-e MAS NÃO REGULAMENTARAM

108 PERNAMBUCO Atual: ECF 85/01 e 09/09 Tendência:ECF 09/09 e NFC-e Não há previsão de datas de implantação da NFC-e no Estado

109 De Olho no Prazo NFC-e Minas Gerais Não há previsão legal

110 MINAS GERAIS Atual: ECF 85/01 e 09/09 - Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: Em abril de 2014 Minas Gerais instituiu, através da Portaria 132, o PAF-Mineiro, não adotando mais o PAF- Nacional Umas das principais alterações é que o cadastro será feito pela própria empresa desenvolvedora por meio do Sistema AIT e sem a necessidade de apresentação do laudo de análise. O PAF-ECF, versão 02.01, possui Perfil de Requisitos definido para Minas Gerais (Perfil de Requisitos X, conforme Despacho SE/CONFAZ 195/13. Portanto, neste Perfil de Requisitos (X) a versão da ER/COTEPE é totalmente compatível com a versão de Minas Gerais MG.001.

111 MINAS GERAIS Atual: ECF 85/01 e 09/09 - Tendência: ECF 09/09 e NFC-e Pontos de Atenção: ATENÇÃO: A Portaria 132/2014 foi alterada pela Portaria 151/2016 (publicada em ) que passou a estabelecer nova Especificação de Requisitos do PAF-Mineiro (nova versão 002) A nova versão contém apenas adequações para compatibilização com a versão do PAF-ECF da COTEPE (não há novidade para as empresas desenvolvedoras) Importante observar: 1 - O fato de haver uma nova versão da ERT-PAF-ECF, não obriga nenhum estabelecimento usuário a atualizar a versão de seu PAF-ECF 2 - O fato de haver uma nova versão da ERT-PAF-ECF não causa nenhum efeito no cadastro dos PAF-ECF já cadastrados com base na versão de ERT anterior (MG.001). 3 - O fato de haver uma nova versão da ERT-PAF-ECF, implica apenas que para um novo cadastro de PAF-ECF ou de nova versão de PAF-ECF, este deve atender aos requisitos previstos nesta nova versão da ERT.