7.1 Síntese da Situação Financeira Atual e Previsões de Evolução

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1 7. ANALISE AO PAEL De acordo com o estipulado no nº 1 e 2, do Art.º 12 da Lei nº43/2012, de 28 de Agosto, que obriga todos os municípios aderentes ao PAEL, a incluir na Conta de Gerência um anexo à execução ao PAEL, apresentamos os quadros do PAEL com os valores s, os executados em, com os respetivos desvios e justificações, que foram enviados à DGAL. 7.1 Síntese da Situação Financeira Atual e Previsões de Evolução Descrição Estimados PAF Apurados Observação / Justificação A1. Saldo inicial (de operações orçamentais) A2. Reposições não abatidas nos pagamentos , ,03 0,00 0,00 374,00 374,00 A3. Receita efetiva , , ,22 A3.1. Receita corrente , , ,62 A3.2. Receita capital (s/ ativos e passivos financ.) qual A Venda de bens de investimento , , , , , ,00 A4. Despesa efetiva , , ,76 A4.1. Correntes , , ,83 Apesar do aumento na receita corrente não conseguiu compensar a redução nas receitas de capital Resulta do aumento dos impostos, alteração da % do FEF e a rubrica rendimentos de propriedade, não considerados na candidatura Redução significativa das receitas previstas do QREN pela não execução física/financeira de investimentos s Compensada em parte pelo saldo de gerência no valor de Resultante da descida das taxas de juro previstas e da redução do investimento A Juros , , ,07 Resultante da descida das taxas de juro previstas a. Resultantes do PAEL , , ,22 totalidade b. Resultantes de outro Resultante da descida das taxas endividamento de médio e longo , , ,75 de juro previstas prazo c. Resultantes de endividamento de curto prazo , , ,10 A Despesas com pessoal , , ,81 A4.2. Despesas de capital (s/ ativos e passivos financ.) Resultante da diminuição dos pagamentos em atraso do Município Resulta do processo de internalização dos funcionários da extinta EMCR, EM, do aumento com custos com Estágios e CEI's e do aumento das contribuições para a CGA , , ,59 Redução do investimento A5. Saldo global , , ,54 Resulta da melhoria das receitas correntes Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 29

2 Descrição Estimados PAF Apurados Observação / Justificação A5.1. Saldo corrente , , ,79 A5.2. Saldo de capital , , ,25 A6. Saldo primário , , ,53 A7. Ativos financeiros líquidos amortizações , , ,39 A7.2. Despesas de ativos financeiros , , ,39 A8. Passivos financeiros líquidos amortizações A8.1. Receitas de passivos financeiros A8.2. Despesas de passivos financeiros , , , , , , , , ,04 a. Resultantes do PAEL , , ,27 b. Resultantes de outro endividamento de médio e longo prazo , , ,77 A9. Receita total , , ,19 A10. Despesa total , , ,41 A11. Saldo para a gerência seguinte , , ,78 A12. Serviço da dívida , , ,11 A13. Endividamento total , , ,05 A13.1 Bancário , , ,96 A Médio e longo prazo , , ,96 Resulta da melhoria das receitas correntes Redução significativa das receitas previstas do QREN pela não execução física/financeira de investimentos s totalidade totalidade totalidade Na candidatura o empréstimo do BPI foi considerado como amortizações constantes, mas na realidade isso não está acontecer, o que reduziu o montante a amortizar anualmente nos 1º anos do empréstimo. totalidade e da quebra nas transferências de capital Resultante de não se pagar o Pael na totalidade e da redução do investimento. Resultante da descida das taxas de juro previstas e das amortizações de capital totalidade a. Resultante do PAEL , , ,70 b. Outro endividamento bancário de médio e longo prazo c) , , ,74 A13.2 Fornecedores , , ,75 A13.3 Outra dívida a terceiros não financeira A14. Prazo médio de pagamento (n.º dias) , , , ,39 Na candidatura o empréstimo do BPI foi considerado como amortizações constantes, mas na realidade isso não está acontecer, o que reduziu o montante a amortizar anualmente nos 1º anos do empréstimo. totalidade, que permitiria reduzir a divida a fornecedores Se fosse utilizado na íntegra do PAEL, o prazo médio seria de apenas 58 dias Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 30

3 7.2 Medidas Propostas no Plano de Ajustamento Financeiro Descrição das medidas B.1 Aumento da receita 1. Maximização dos preços cobrados pelo município, através da reapreciação dos tarifários 2. Otimização e racionalização das taxas cobradas pelo município 3. Outras medidas com impacte no aumento da receita Avaliação Geral de Imóveis - Imposto Municipal s/ Imóveis Fixação Taxas Máximas - Imposto Municipal s/ Imóveis Fixação Taxas Máximas - Derrama Fixação Taxas Máximas - Participação no IRS Aperfeiçoamento dos processos e do controlo sobre os fatos suscetíveis de gerarem a cobrança de taxas e preços municipais, bem como ao nível da aplicação de coimas e da promoção dos processos de execução fiscal a cargo do município 2011 apurados (indique o montante total executado nas rubricas respetivas) Quantificação do impate financeiro resultante da aplicação da medida (apenas o acréscimo, em relação a 2011) Valor ano Executados Peso nas contas 2011 (%) Valor ano , ,78 23% , , , ,59 15% , ,90 0, , , , , ,00 21% , , ,57 0,00 0, , ,00 4% ,00-924, , ,07 3% , , Venda de património , , % , , Aplicação da Taxa de Direitos de Passagem Total Aumento de receita (B.1) 0, ,00 #DIV/0! 0, , , ,43 27% , ,63 Quantificação dos impatos da medida Apesar do aumento dos preços, verificou-se uma execução da receita inferior as estimativas Apesar do aumento das taxas, verificou-se uma execução da receita inferior as estimativas Melhoria da receita face às previsões Melhoria da receita face às previsões Apesar da aplicação da taxa máxima verificou-se uma redução dos montantes Apesar do esforço em colocar vários edifícios em hasta pública ficaram quase todos os procedimentos desertos. A proposta não foi aprovada em Assembleia Municipal Apesar do aumento dos Impostos Municipais, verificou-se uma execução inferior às estimativas nas taxas e preços, bem como na venda de bens de investimento. Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 31

4 Descrição das medidas 2011 apurados (indique o montante total executado nas rubricas respetivas) Quantificação do impate financeiro resultante da aplicação da medida (apenas o acréscimo, em relação a 2011) Valor ano Executados Peso nas contas 2011 (%) Valor ano Quantificação dos impactos da medida B.2 Redução da despesa 4. Redução/contenção/racionalização da despesa municipal com atividades que tenham impacto direto na diminuição de custos de funcionamento de infraestruturas municipais 5. Outras medidas com impacte na redução da despesa Redução/contenção/racionalização da despesa municipal com pessoal Redução de Subsidios e Transferências para terceiros Redução/contenção/racionalização da despesa municipal com aquisição de bens e serviços correntes e de capital , ,00 100% , , , ,97 15% , , , ,97 36% , , , ,10 36% , ,56 Resultante do processo de dissolução da EMCR Resulta do processo de internalização dos funcionários da extinta EMCR, EM, do aumento com custos com estágios e CEI's e do aumento das contribuições para a CGA e da reposição do subsídio férias dos colaboradores. Não foi possível atingir a totalidade da redução prevista, devido nomeadamente a: , documentos que estavam s pagar no PAEL em 2012 e tiveram de transitar para Não foi possível atingir a totalidade da redução prevista, devido nomeadamente a: faturas que estavam previstas pagar no PAEL em 2012 e tiveram de transitar para ; aumento de custos dos equipamentos e atividades da extinta EMCR, EM; aumento dos custos com o sistema em alta do abastecimento de água e saneamento que o Município não consegue controlar Total Poupança gerada pela redução da despesa (B.2) , ,04 33% , ,97 Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 32

5 Descrição das medidas 2011 apurados (indique o montante total executado nas rubricas respetivas) Quantificação do impate financeiro resultante da aplicação da medida (apenas o acréscimo, em relação a 2011) Valor ano Executados Peso nas contas 2011 (%) Valor ano Quantificação dos impatos da medida B.3 Outras medidas 6. Informação referente a eventuais concursos públicos que se encontrem a decorrer b) 7. Informação referente a processos judiciais e extrajudiciais pendentes, em resultado dos quais resulte significativo impacte financeiro para o município , , ,34 0,00 0,00 Redução dos investimentos em curso 8. Outras medidas b) numa linha Total aumento receita / poupança gerada pelas outras medidas (B.3) , , ,34 Total impacte esperado (B.1+B.2+B.3) , ,40 26% , ,00 Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 33

6 Descrição 7.3 Evolução Previsional de Receitas e Despesas Estimados PAF Apurados face ao Impostos diretos , , ,06 Observação / Justificação IMI , , ,23 Melhor execução do IMI no PAEL IMT , , ,11 Derrama , , ,00 Apesar das taxas máximas verificou-se uma redução da receita Apesar das taxas máximas verificou-se uma redução da receita Outros , , ,94 Melhor execução do IUC no PAEL Impostos indiretos , , ,60 Taxas, multas outras penalid , , ,55 Taxas , , ,30 Apesar do aumento das taxas, verificou-se uma execução da receita inferior as estimativas Multas , , ,25 Rendimentos da propriedade Transferências correntes Venda de bens serviç. correntes 1 000, , , , , , , , ,37 Venda bens , , ,85 Serviços , , ,63 Rendas 7 500, , ,11 Outras receitas correntes , , ,56 Receitas de capital , , ,81 Venda de bens de investimento , , ,00 Terrenos 0, , ,00 Edifícios , , ,00 Transferências de capital , , ,84 (FEF) , ,00 863,40 Passivos financeiros , , ,97 Outras receitas cap 1 000,00 46,00 954,00 Rep. não abat. nos pagamentos 0,00 374,00-374,00 Total receita , , ,19 Receitas correntes , , ,62 Receitas de capital , , ,81 Por lapso, na candidatura ao PAEL não foi considerado valor das rendas concessão da EDP 1 - Alteração de 60% para 80% do FEF corrente total do FEF. 2 - Aumento de transferências do I.E.F.P. relacionadas com os programas ocupacionais e estágios. Apesar do aumento dos preços, verificou-se uma execução da receita inferior as estimativas Apesar do aumento dos preços, verificou-se uma execução da receita inferior as estimativas Resulta da diminuição do FEF Capital, das transferências dos QREN e da venda de bens de investimento abaixo das previstas na candidatura Compensada em parte pelo saldo de gerência no valor de ,00 Redução significativa das receitas previstas do QREN pela não execução física/financeira de investimentos s empréstimo do PAEL na totalidade em Resulta dos aumentos dos impostos, alteração da % do FEF e a rubrica rendimentos de propriedade não considerados na candidatura Resulta da não utilização da totalidade do empréstimo PAEL e da redução das transferências de Capital Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 34

7 Descrição Estimados PAF Apurados face ao Observação / Justificação Despesas com pessoal , , ,81 Remunerações certas e permanentes Abonos variáveis ou eventuais , , , , , ,95 Segurança social , , ,42 Aquisição de bens e serviços , , ,20 Aquisição de bens , , ,53 Aquisição de serviços , , ,67 Juros e outros encargos , , ,07 Resultantes do PAEL Resultantes de outro endividamento de médio e longo prazo Resultantes de endividamento de curto prazo Transferências correntes , , , , , , , , , , ,80 Freguesias , , ,92 Associações de municípios Instituições sem fins lucrativos 2 000, , , , , ,68 Famílias , , ,31 Outras , , ,00 Resulta do processo de internalização dos funcionários da extinta EMCR, EM e de aumento com custos com Estágios e CEI's Aquando da candidatura do PAEL ainda não era conhecida a subida da taxa contribuição para a CGA Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Resultante da descida das taxas de juro previstas empréstimo do PAEL na totalidade Resultante da descida das taxas de juro previstas Resultante da diminuição dos pagamentos em atraso Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Resultante do esforço do Município em reduzir divida de anos anteriores Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Subsídios 0, , ,00 Empresas públicas municipais e intermunicipais Outras despesas correntes 0, , , , , ,49 Resultante do processo de dissolução da EMCR ainda foi necessário amortizar a divida Resultante do esforço do Município em reduzir divida de anos anteriores no montante de ,58 Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 35

8 Descrição Estimados PAF Apurados face ao Observação / Justificação Despesas de capital Aquisição de bens de capital , , , , , ,39 Investimentos , , ,39 Terrenos 0,00 0,00 0,00 Habitações 0, , ,75 Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Edifícios , , ,68 Pela redução do investimento no PAF Construçõe s diversas , , ,00 Pela redução do investimento no PAF Outros , , ,54 Transferências de capital , , ,80 Freguesias , , ,00 Associações de municípios Instituições sem fins lucrativos , , , , , ,88 Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Face ao valor de aumento do Orçamento por via da não inclusão no PAEL das rendas de concessão, permitiu executar valores acima dos s no PAF Famílias ,00 0, ,00 Pela redução de transferências previstas no PAF Outras , , ,46 Activos financeiros , , ,39 Passivos financeiros Resultantes do PAEL Resultantes de outro endividamento de médio e longo prazo , , , , , , , , ,77 Total despesa , , ,41 empréstimo do PAEL na totalidade e empréstimo BPI empréstimo do PAEL na totalidade Na candidatura o empréstimo do BPI foi considerado como amortizações constantes, mas na realidade isso não está acontecer, o que reduziu o montante a amortizar anualmente nos 1º anos do empréstimo. Resultante de não se pagar o PAEL na totalidade e da redução do investimento. Despesa corrente , , ,83 Despesa de capital Saldo (Receita - Despesa) , , , , , ,78 Resultante de não se pagar o PAEL na totalidade e da redução do investimento. Valor compensado pela utilização do saldo de gerência anterior Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 36

9 7.4 Mapa Previsional da Evolução Dívida por Curto e Médio e Longo Prazo e do Serviço da Dívida de EMLP MAPA PREVISIONAL DA EVOLUÇÃO DÍVIDA POR CURTO E MÉDIO E LONGO PRAZO Descrição Estimados PAF Apurados Observação / Justificação Dívida de Curto prazo Empréstimos de CP 0 Empréstimos de MLP - Valor exigível a CP Na candidatura o empréstimo do BPI foi considerado como amortizações constantes, mas na realidade isso não está acontecer, o que reduziu o montante a amortizar anualmente nos 1º anos do empréstimo; e pela amortização durante o ano de da totalidade do empréstimo da Empresa Municipal de Cultura e Recreio que estava no PAEL ser amortizado até 2016 Outra Fornecedores c/c Pela não utilização durante o ano da verba total do PAEL Fornecedores de imobilizado c/c Pela não utilização durante o ano da verba total do PAEL Estado e Outros Entes Públicos Aumento da taxa de contribuição para a CGA que origina mais valor em divida referente ao mês de Dezembro Clientes, contribuintes e utentes Administração autárquica Outros credores Pelo esforço do Município em reduzir este tipo de divida Pelo esforço do Município em reduzir este tipo de divida Subtotal Curto prazo Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 37

10 Descrição Estimados PAF Apurados Observação / Justificação Dívida de Médio e longo prazo Empréstimos No âmbito do PAEL Pela não utilização durante o ano da verba total do PAEL Outros empréstimos de médio/longo prazo Na candidatura o empréstimo do BPI foi considerado como amortizações constantes, mas na realidade isso não está acontecer, o que reduziu o montante a amortizar anualmente nos 1º anos do empréstimo. Subtotal Médio e longo prazo Total da dívida Dívida referente a operações de tesouraria e, se refletidas patrimonialmente, a cauções e garantias prestadas por terceiros Aumento da taxa de contribuição para a CGA que origina mais valor em divida referente ao mês de Dezembro Total da dívida de natureza orçamental Descrição SERVIÇO DA DÍVIDA EMLP Estimados PAF Amortizaç ões Juros Apurados Amortizaç ões Juros Amortizaç ões Juros 0 0 No âmbito do PAEL Outros empréstimos de médio/longo prazo Observação / Justificação Não utilização do empréstimo na totalidade em permitiu uma redução de juros e amortizações pagos Redução das taxas de juro permitiu uma redução dos juros Total Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 38

11 7.5 Calendarização da Redução Anual do Endividamento Líquido Descrição Estimados PAF Apurados D C D C D C 1 Disponibilidades , , ,36 21 Dívidas de Terceiros , , , ,50 274,64 22 Fornecedores , , ,66 23 Empréstimos Obtidos , , ,96 24 Estado e Outros Entes Públicos , , , , ,23 26 Outros Devedores e Credores 0, , , , , , Fornecedores de Imobilizado , , , Administração Autárquica , , , Devedores e Credores Diversos , , , , ,21 (26...) Outras 0,00 0,00 27 Acréscimos e Diferimentos , , , , , , Acréscimos de Proveitos , , , Custos diferidos , , , Acréscimos de custos , , , Proveitos diferidos , , , Subsídio para investimentos , , , Outras , ,50 0,00 4 IMOBILIZAÇÕES 41 Investimentos Financeiros ,00 0, ,00 0, ,00 0, Partes de Capital , , , Outras aplicações financeiras 5 000, , ,00 TOTAL , , , , , ,04 Total Considerado para Endiv. Líquido , , , , , ,13 Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 39

12 Descrição Estimados PAF Apurados face ao D C D C D C CONTRIBUIÇÃO DO SM, AM E SEL para o EL , ,50 TOTAL ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO SEC , , ,14 EMPRÉSTIMOS, DÍVIDAS E CRÉDITOS DO MUNICÍPIO EXCECIONADOS DOS LIMITES DE ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO Stock em 31/Dez de EMLP excepcionados do limite de EL , , ,93 Dívidas do Município às empresas concessionárias do serviço de distribuição de energia eléctrica em baixa tensão (consolidadas até 31/12/1988) Créditos do Município relativamente a SM e a entidades do SEL (independentemente de relevarem ou não para efeitos de limites de endiv.) Créditos sobre terceiros que não sejam reconhecidos por ambas as partes MONTANTES TOTAIS EXCECIONADOS DOS LIMITES , , ,93 TOTAL ENDIV. LÍQ. A CONSIDERAR , , ,007 Limite Endividamento Líquido da LFL , , ,75 EXCESSO ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO , , ,32 VARIAÇÃO DO EXCESSO DE ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO FACE AO ANO ANTERIOR , , 32 Município de Seia Relatório de Gestão Pág. 40