Esquemas de financiamento utilizados na expansão de cobertura

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1 Esquemas de financiamento utilizados na expansão de cobertura Financiamento da Previdência e da Seguridade Social no Brasil Paulo Tafner e Fabio Giambiagi Buenos Aires, maio/2010

2 Estrutura da Seguridade Social no Brasil A Seguridade Social brasileira está consagrada como direito social no Artigo 6º da Constituição Federal de 1988 (CF). Sua definição encontra amparo nos artigos 194 a 204 da CF e compreende um conjunto integrado de ações dos poderes públicos e da sociedade, com o objetivo de assegurar os direitos relativos à: Saúde; Previdência Social; e Assistência social Esquema de financiamento 2

3 Estrutura da Seguridade Social no Brasil SAÚDE Conjunto de políticas e ações de natureza médica, sanitária e nutricional com o objetivo de prevenir e curar os problemas do bem-estar físico e mental primeiramente do indivíduo e secundariamente de seus familiares, além de reduzir o risco de doença e de outros agravos. Entendido de forma mais ampla, pode também compreender ações voltadas para s saúde pública Esquema de financiamento 3

4 Estrutura da Seguridade Social no Brasil Previdência Social Programa de pagamentos feitos ao indivíduo como compensação da perda de capacidade laborativa, desemprego involuntário, reclusão ou morte daqueles de quem dependiam economicamente. Pessoas que recebem este benefício são os segurados e eles contribuem com parte da sua renda (salário contribuição) => vínculo contributivo. Um empregado paga uma alíquota média de cerca de 10% sobre seu salário, limitado ao teto. O empregador recolhe sobre todo o salário, sem teto, a contribuição correspondentes à incidência da alíquota de 20%. Há alguns regimes especiais (empregados domésticos) e regimes tributários especiais (Simples). Esquema de financiamento 4

5 Estrutura da Seguridade Social no Brasil Assistência Social Programa de pagamentos em dinheiro, distribuição de bens in natural e de prestação de serviços, distribuídos segundo o critério de necessidade, sem vínculo contributivo. Este programa tem por objetivo prover o atendimento das necessidades básicas do indivíduo através da proteção à família, à maternidade, à infância, à adolescência, à velhice e à pessoa portadora de deficiência Esquema de financiamento 5

6 Fontes de Financiamento (Seguridade) Contribuição Contribuições dos empregados Contribuições dos empregadores Base de incidência Salário bruto até o teto (R$ 3.038,99) Folha salarial Alíquota 8 % até R$ 911,70 (1,8 SM US) 9 % até R$ 1.519,50 (2,98 SM US) 11% até R$ 3.038,99 (5,96 SM US) 20% sobre o total (incluindo autônomos) 1% a 3% para acidentes de trabalho 15% ao contratar autônomo Contribuições de autônomos (contribuintes individuais) Classes de rendimentos até o teto de 10 SCs 20% sobre a classe de rendimentos subdividida em múltiplos do SC Contribuições de segurados especiais rurais, pesca e mineração (economia familiar) Contribuições para o Financiamento da Seguridade Social Cofins Contribuição sobre o Lucro Líquido das Empresas CSLL Repasses da União (Tesouro Nacional) Receitas de concursos de prognósticos Resultado da comercialização da produção Valor adicionado, faturamento; isenção para instituições financeiras 2% com mais 0,1% a título de acidentes de trabalho Valor adicionado 7,6% ou via lucro presumido; 3% do faturamento Lucro líquido das empresas. Lucro 8% para as empresas em geral e 18% para presumido 32% (com Imposto de Renda) instituições financeiras Orçamento fiscal, excluindo o que existe para Depende das necessidades de financiamento o OSS Receita líquida Deduzidos os valores de prêmios, impostos, administração e crédito educativo SIMPLES Outras Receitas Faturamento de microempresas (a partir de 5%) e das empresas de pequeno porte (até 10%) Receitas com títulos e valores mobiliários ou imobiliários 2% a 2,7% (conforme o faturamento) a título de contribuição de empregadores sobre a folha; 2% a título de Cofins e 1% a título de CSLL Depende da remuneração de cada título, do aluguel ou da venda de imóveis Esquema de financiamento 6

7 Contribuintes da Previdência Empresa (20%) -empresário ou sociedade, urbano ou rural, com fins lucrativos ou não, bem como os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta e fundacional. Equipara-se a empresa, para fins previdenciários, o contribuinte individual em relação ao segurado que lhe presta serviço, bem como a cooperativa, a associação ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade. Empregador doméstico (12%) - pessoa ou família que admite a seu serviço, sem finalidade lucrativa, o empregado doméstico. Trabalhador (8% a 10%) -pessoa que presta serviço com ou sem vínculo empregatício a empresa; aquele que exerce por conta própria atividade econômica remunerada. Rural (2,2% a 2,85%) Esquema de financiamento 7

8 Contribuintes da Previdência /a: Deflacionado pelo INPC Esquema de financiamento 8

9 Contribuintes e Informalidade Taxa de Informalidade Brasil (PME) Esquema de financiamento 9

10 Gastos previdenciários 8,0 Gráfico 1: Gastos do INSS como proporção do PIB (%) * 7,0 4,9% ao ano 6,3 6,5 6,8 7,0 7,0 6,6 7,2 7,3 6,0 Média 5,4 5,5 5,6 5,8 6,0 5,0 4,3 4,9 4,9 4,6 4,9 5,0 4,0 3,4 3,4 3,0 2,5 2,7 2,0 1,0 0, Fonte: STN. (*) Para 2010, previsão própria. Esquema de financiamento 10

11 Contribuições Previdenciárias 3,4% ao ano Média Esquema de financiamento 11