Prof. Cid Roberto. Concurso Compror Finance. Paga. a Prazo. Paga. à vista

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1 Prof. Cid Roberto Grupo Conhecimentos Bancários no Google Comunidade Conhecimentos Bancários (orkut) 4ª aula Início da aula Concurso 2012 Grande Montadora de Veículos Paga a Prazo comprador Quer pagar a prazo Compror Finance Banco Pequeno Fornecedor de Peças vendedor Quer receber à vista Paga à vista Compror Finance É a operação inversa do vendor. É uma operação de financiamento de compras com base na cessão de crédito, permitindo que uma empresa compre o seu produto a prazo e o vendedor receba o pagamento à vista. Compror Finance Ocorre quando pequenas indústrias, fabricantes de componentes, vendem para grandes montadoras, indústrias de veículos e eletrodomésticos. Compror Finance Nesse caso, em vez de o vendedor (indústria) ser o fiador do contrato, o próprio comprador é que funciona como tal. Compror Finance É um instrumento de crédito que dilata o prazo de pagamento de compra sem envolver o vendedor (fornecedor). 1

2 O princípio básico que fundamenta a operação de leasing é que o fato gerador de rendimentos para uma empresa é a utilização e não a propriedade de um bem. No Brasil, o leasing é chamado de arrendamento mercantil. No Brasil, o leasing é chamado de arrendamento mercantil. Há dois tipos de leasing: financeiro operacional Leasing Financeiro Funciona como uma operação financeira, o total recebido a título de contraprestação mais o VRG, será suficiente para que a arrendadora recupere o valor gasto na aquisição e tenha a rentabilidade financeira esperada na operação representada pela taxa pactuada. Leasing Operacional Não funciona como uma operação financeira, o total recebido a título de contraprestação mais a quantia que for apurada ao final do contrato com a venda do bem, deverá ser suficiente para que a arrendadora recupere o valor gasto na aquisição e tenha a rentabilidade financeira esperada no negócio. prazo mínimo diferenças entre o leasing: financeiro 2 anos para bens com vida útil de até 5 anos 3 anos para bens com vida útil acima de 5 anos operacional 3 meses 2

3 diferenças entre o leasing: diferenças entre o leasing: financeiro operacional financeiro operacional prazo máximo não há 75% da vida útil do bem arrendado manutenção do bem arrendado a cargo do arrendatário pode ser a cargo do arrendador ou do arrendatário diferenças entre o leasing: diferenças entre o leasing: financeiro operacional VRG obrigatório não é permitido opção de compra financeiro pelo valor do VRG operacional pelo valor de mercado 6 3 FORNECEDOR EMPRESA ARRENDADORA ARRENDATÁRIO 4 Bens arrendáveis Podem ser arrendados bens móveis ou imóveis, novos ou usados, de fabricação nacional ou estrangeira. (1) Escolhe o bem, negocia preço e condições (2) Assinam o contrato de leasing (3) Autoriza o faturamento e a entrega do bem (4) Fatura e entrega o bem (5) Recebe a Nota Fiscal e o documento emitido pelo arrendatário comunicando o recebimento do bem (6) Paga o valor do bem expresso na Nota Fiscal (7) Paga as contraprestações 3

4 Bens arrendáveis Havendo dúvida quanto à possibilidade de um bem ser objeto de arrendamento, aplique a seguinte regra básica: todo bem classificável no ativo imobilizado da pessoa jurídica pode ser objeto de arrendamento. Tributação Sempre ISS. Nunca IOF. Vantagens para o arrendatário (PJ): financiamento total do bem, liberação do capital de giro da empresa, longo prazo da operação, dedução dos valores das contraprestações pagos como despesa operacional. Vantagens para o arrendatário (PF): Mais uma alternativa de financiamento. Encargos financeiros mais baixos. Sale and Leaseback Arrendadora Fornecedor Arrendatário a mesma pessoa Fazer os exercícios 186, 188, 189, 190 e 198 Somente na modalidade de leasing financeiro 4

5 Conhecimentos Bancários Mercado Financeiro Produtos e Serviços Bancários Operações Passivas Operações Ativas Operações Acessórias Cobrança e Pagamento de Títulos e Carnês Entende-se por cobrança a ação de cobrar ou receber uma dívida. Cobrança e Pagamento de Títulos e Carnês Cobrança bancária é a operação que consiste em o banco receber títulos, tais como: saques, notas promissórias, duplicatas, etc., cuja cobrança se encarrega, por conta dos donos das importâncias neles consignadas. Cobrança e Pagamento de Títulos e Carnês As empresas podem promover a cobrança de seus títulos mercantis de várias formas, entre as quais: recebimento através da tesouraria; cobrança no local do estabelecimento ou da residência do cliente (devedor), através de cobradores; e a cobrança através de estabelecimentos de crédito. Cobrança e Pagamento de Títulos e Carnês Fazer os exercícios 212, 213, 214, 217 e 220 Arrecadação de Tributos e Tarifas Públicas São serviços prestados às instituições públicas através de acordos e convênios específicos, que estabelecem as condições de arrecadações e repasses desses tributos/tarifas. 5

6 Arrecadação de Tributos e Tarifas Públicas Os prazos que os recursos ficam retidos no banco, o fluxo dos documentos e as formas de repasse variam conforme cada tributo/tarifa. Arrecadação de Tributos e Tarifas Públicas Os bancos através de seus pontos de atendimento, substituem, na verdade as antigas coletorias; este serviço é o maior gerador de filas nas agências bancárias. Arrecadação de Tributos e Tarifas Públicas Os bancos cada vez mais aperfeiçoam a tecnologia de informática e criam métodos alternativos para o recolhimento e o repasse mais ágeis deste serviço. Arrecadação de Tributos e Tarifas Públicas Vantagens para o banco: aumento de aplicações graças aos valores arrecadados, com consequente aumento das receitas, atrativo para a conquista de novos clientes, ancoragem do cliente no banco (domicílio bancário). Arrecadação de Tributos e Tarifas Públicas Vantagens para o cliente/instituição pública: certeza do rigor no cumprimento das cláusulas contratuais, eliminação de custos administrativos, segurança e tranquilidade no manuseio dos valores. Arrecadação de Tributos e Tarifas Públicas Vantagens para o cliente/contribuinte: comodidade do recolhimento/pagamento do tributo num domicílio bancário, financiamento/remuneração dos recolhimentos, segurança dos serviços executados, eliminação da perda de tempo e do trabalho de pagamento em diferentes órgãos públicos, possibilidade do agendamento através do débito em conta. 6

7 Transferências Automáticas de Fundos Como o próprio nome diz, trata-se da transferência automática de fundos efetuada a pedido, desde que observadas as condições estipuladas pelo cliente. Transferências Automáticas de Fundos É um serviço prestado ao cliente que por gerenciamento de seu caixa, necessite ter uma ou mais contas em uma ou mais agências do banco. Transferências Automáticas de Fundos O cliente informa previamente ao banco em que contas deseja manter este ou aquele saldo; o banco, automaticamente, ao final do dia, movimenta as contas do cliente, de forma a fechar o saldo diário dessas contas de acordo com o determinado pelo cliente. Home/Office Banking Trata-se do banco em casa ou no escritório. Basicamente, é toda e qualquer ligação entre o computador do cliente e o computador do banco, permitindo às partes se comunicarem a distância. Home/Office Banking O cliente, sem sair de casa ou do escritório, pode entre outras coisas obter/fazer: informações sobre saldo e movimentação em conta corrente, saldo e movimentação de cobrança/contas a pagar, Home/Office Banking O cliente, sem sair de casa ou do escritório, pode entre outras coisas obter/fazer: posição, aplicações e resgates em fundos, operações de empréstimos; 7

8 Home/Office Banking O cliente, sem sair de casa ou do escritório, pode entre outras coisas obter/fazer: cotações de moedas/índices e bolsas de valores, saldo em caderneta de poupança, Home/Office Banking O cliente, sem sair de casa ou do escritório, pode entre outras coisas obter/fazer: pagar suas contas de cobrança bancária, de concessionárias de serviços, de tributos, e realizar a transferência de recursos financeiros. Remote Banking No processo de redução de custos, os bancos reconheceram a importância de reduzir o trânsito e a fila de clientes nas agências e a necessidade de investirem em instalações alternativas de atendimento. Remote Banking Assim foi intensificado o atendimento remoto (fora das agências), segmentado pelo tipo de serviço prestado pelos bancos: saques de dinheiro, depósito fora do caixa dos bancos, entrega em domicílio de talões de cheque, pagamento de contas fora do caixa dos bancos, Remote Banking Assim foi intensificado o atendimento remoto (fora das agências), segmentado pelo tipo de serviço prestado pelos bancos: débito automático em conta corrente de concessionárias de serviços públicos e outras empresas, e troca de informações constante com os bancos para obter/fazer as várias transações possíveis através do home/office banking. Banco Virtual É o banco totalmente remoto, ou seja, suas transações com seus clientes são realizadas totalmente através do remote banking. 8

9 Banco Virtual O banco diversifica os seus canais de distribuição de tal forma que derruba os limites criados, de espaço, tempo ou meio de comunicação. Banco Virtual A tecnologia tem papel fundamental para garantir a integração dos requisitos de conveniência, segurança, eficácia e relacionamento, exigidos pelo conceito do banco virtual. Banco Virtual A internet viabilizou de forma definitiva o banco virtual. Banco Virtual A redução dos custos das transações bancárias como resultado da facilitação e agilização dos processos é, sem dúvida, o maior impacto prático de todos estes mecanismos. Home/Office Banking Fazer os exercícios 221 a 224 Dinheiro de Plástico O dinheiro é um meio de pagamento. Através dele os seres humanos obtém as coisas necessárias à sobrevivência. É o jeito que o mundo inventou para as coisas mudarem de dono. 9

10 Dinheiro de Plástico O dinheiro de plástico é o meio de pagamento com a utilização dos cartões magnéticos, que podem ser de débito, ou de crédito. Dinheiro de Plástico Os cartões de débito não representam um estímulo ao consumo, pois permitem compras mediante o saque no presente sobre valores já existentes na conta corrente do cliente. Dinheiro de Plástico Os cartões de crédito estimulam o consumo, pois permitem compras mediante o saque no presente sobre o limite de crédito do cliente, sem que, necessariamente, os valores existam na conta corrente dele. Dinheiro de Plástico Os cartões magnéticos possuem as seguintes características: utilizados para saques em terminais de auto-atendimento dos bancos e nos quiosques de redes como o Banco 24 Horas; Dinheiro de Plástico Os cartões magnéticos possuem as seguintes características: onde houver equipamento que permita a transferência eletrônica de fundos, podem ser utilizados como moeda para pagamento, tanto na função débito como na crédito, substituindo com vantagem o cheque; Dinheiro de Plástico Os cartões magnéticos possuem as seguintes características: viabilizam a obtenção de extratos de conta corrente/fundos/poupança; 10

11 Dinheiro de Plástico Os cartões magnéticos possuem as seguintes características: podem ser utilizados para autorizar o resgate e aplicações entre contas correntes e de investimento. Dinheiro de Plástico Fazer os exercícios 227 a 229 O uso do cartão de crédito vem crescendo ao longo dos anos, acompanhando o aumento da renda e os avanços em geral conquistados pela sociedade brasileira. Facilidade, segurança e ampliação das possibilidades de compras são pontos que agradam à população na hora de efetuar seus pagamentos com o cartão. É utilizado para a aquisição de bens ou serviços nos estabelecimentos credenciados. Para esses estabelecimentos trazem a real vantagem de serem indutores ao crescimento das vendas e a suposta desvantagem de um rebate no seu preço à vista pela demora no prazo do repasse dos recursos provenientes das vendas e pelo pagamento da taxa de administração cobrada pela empresa que credencia o lojista. Para o portador, quando paga os valores no vencimento seguinte a compra representa a vantagem de ganhos reais sobre a inflação além de ajustar suas necessidades de consumo às suas disponibilidades momentâneas de caixa. 11

12 Os cartões de crédito têm a desvantagem de incentivar o consumo nos momentos em que o consumidor desejava poupar. Além de dinheiro de plástico é, acima de tudo, um crédito automático, sendo uma operação de crédito rotativo, visto que um limite de crédito é estabelecido para o cliente. O cliente não é obrigado a utilizar esse limite, mas quando desejar fazer uso poderá consumir pagando com o cartão até alcançar o limite estabelecido, sem precisar adotar qualquer outro procedimento. Trata-se de crédito rotativo porque quando o limite é alcançado, o cliente não pode mais fazer uso do cartão. Todavia, quando ele efetua o pagamento de algum valor definido em sua fatura, o limite de crédito é imediatamente restabelecido. Por isso a rotatividade. Pode ser de uso nacional ou internacional (neste último caso a conversão é feita pela taxa do dólar do dia do pagamento da fatura). As atividades de emissão de cartão de crédito exercidas por instituições financeiras estão sujeitas à regulamentação baixada pelo Conselho Monetário Nacional (CMN) e pelo Banco Central do Brasil, nos termos dos artigos 4º e 10 da Lei 4.595, de Todavia, nos casos em que a emissão do cartão de crédito não tem a participação de instituição financeira, não se aplica a regulamentação do CMN e do Banco Central. 12

13 O banco pode debitar em conta os valores relativos à fatura do cartão de crédito, desde que o portador tenha, previamente, solicitado ou autorizado por escrito ou por meio eletrônico a realização do débito. A referida autorização é admitida no próprio instrumento contratual de abertura de conta de depósito. O contrato de cartão de crédito pode ser cancelado a qualquer momento, mesmo que haja compras parceladas no cartão com parcelas ainda a serem pagas. No entanto, é importante salientar que o cancelamento do contrato de cartão de crédito não quita ou extingue dívidas pendentes. Assim, deve ser buscado entendimento com o emissor do cartão sobre a melhor forma de liquidação da dívida. Para tornar as regras mais claras na prestação desse serviço, o CMN decidiu, em , pela edição da Resolução nº 3.919, que, entre outras mudanças, padronizou a cobrança de tarifas sobre cartões de crédito. Segundo essas normas, existem dois tipos de cartões de crédito: básico diferenciado básico - é o cartão de crédito exclusivo para o pagamento de compras, contas ou serviços. O preço da anuidade para sua utilização deve ser o menor preço cobrado pela emissora entre todos os cartões por ela oferecidos. As instituições financeiras, no processo de negociação com os clientes, estão obrigadas a oferecer o cartão básico. Esse cartão não pode ser associado a programas de benefícios e/ou recompensas; diferenciado - é o cartão de crédito que, além de permitir o pagamento de compras, está associado a programas de benefícios e recompensas. O preço da anuidade do cartão diferenciado deve abranger, além da utilização do cartão para o pagamento de compras, também a participação do usuário nos programas de benefícios e recompensas associados ao cartão. 13

14 É opção do cliente contratar o cartão básico ou o cartão diferenciado. Tanto um como o outro pode ser nacional e/ou internacional. É admitida a cobrança de cinco tarifas, válidas tanto para os cartões básicos quanto para os diferenciados. São elas: anuidade; para emissão de 2ª via do cartão; para retirada em espécie na função saque; no uso do cartão para pagamento de contas; e no caso de pedido de avaliação emergencial do limite de crédito. A limitação do número de tarifas a cinco não vale ainda para todos os cartões de crédito. Essa limitação é obrigatória para os cartões de crédito que foram emitidos a partir de Para os cartões de crédito adquiridos até , as cinco tarifas admitidas passam a valer a partir de Esses prazos vigoram também para as regras sobre cartão básico e cartão diferenciado. Além das tarifas, a fatura do cartão de crédito deve ter informações, pelo menos, a respeito dos seguintes itens: limite de crédito total e limites individuais para cada tipo de operação de crédito passível de contratação; Além das tarifas, a fatura do cartão de crédito deve ter informações, pelo menos, a respeito dos seguintes itens: gastos realizados com o cartão, por evento, inclusive quando parcelados; Além das tarifas, a fatura do cartão de crédito deve ter informações, pelo menos, a respeito dos seguintes itens: identificação das operações de crédito contratadas e respectivos valores; 14

15 Além das tarifas, a fatura do cartão de crédito deve ter informações, pelo menos, a respeito dos seguintes itens: valores relativos aos encargos cobrados, informados de forma separada de acordo com os tipos de operações realizadas com o cartão; Além das tarifas, a fatura do cartão de crédito deve ter informações, pelo menos, a respeito dos seguintes itens: valor dos encargos a serem cobrados no mês seguinte, no caso de o cliente optar pelo pagamento mínimo da fatura; e Além das tarifas, a fatura do cartão de crédito deve ter informações, pelo menos, a respeito dos seguintes itens: Custo Efetivo Total (CET), para o próximo período, das operações de crédito passíveis de contratação. Com o objetivo de diminuir o risco de superendividamento, o CMN determinou que, desde , o valor mínimo da fatura de cartão de crédito a ser pago mensalmente não poderia ser inferior a 15% do valor total da fatura, percentual esse que estava previsto subir para 20% a partir de Todavia, em o Banco Central decidiu por manter o mínimo de 15%. Atualmente prevalece esse percentual mínimo de 15%. Quando ocorre o pagamento do valor mínimo da fatura ou de parte do valor total, o contrato firmado entre o cliente e a instituição emissora do cartão de crédito prevê os procedimentos a serem adotados nessas situações. É usual prever a contratação automática de operação de crédito em valor correspondente ao saldo remanescente não liquidado. Essas operações de crédito, naturalmente, estão sujeitas à incidência de encargos financeiros. 15

16 As taxas de juros cobradas na operação de crédito decorrente do não pagamento do valor total da fatura do cartão de crédito são livremente pactuadas entre o cliente e a emissora do cartão. A regulamentação em vigor proíbe a remessa do cartão de crédito sem prévia solicitação. No caso de recebimento indevido de um cartão de crédito, não solicitado pelo cliente, esse cartão não deve ser utilizado, cabendo entrar em contato com a instituição que o emitiu para registrar a ocorrência e solicitar o seu cancelamento. Tanto no caso de recebimento indevido de cartão como quando da cobrança indevida de tarifas do cartão de crédito, o cliente deve procurar primeiramente sua agência de atendimento e buscar a solução do problema com o gerente responsável por sua conta. Essas providências podem ser tomadas nas agências da instituição financeira emissora do cartão de crédito e nos serviços de atendimento ao consumidor (SAC) disponibilizados pelos bancos por telefone e/ou pela internet. Se essas tentativas de solução não funcionarem, será necessário entrar em contato com a ouvidoria da instituição financeira emissora do cartão de crédito. A lista das ouvidorias dos bancos, com os nomes dos ouvidores e contatos das ouvidorias, pode ser obtida no site do Banco Central ( no Perfil Cidadão, Bancos e Ouvidorias dos Bancos. 16

17 Por fim, caso não consiga solução, o cliente poderá apresentar sua reclamação aos órgãos de defesa do consumidor ou ao Banco Central, contribuindo, dessa forma, com subsídios para o processo de fiscalização das instituições supervisionadas. As instituições financeiras emissoras de cartões de crédito são reguladas pelo Conselho Monetário Nacional e supervisionadas pelo Banco Central, estando sujeitas às sanções previstas na Lei nº 4.595, de Entre as punições possíveis estão, por exemplo, advertência e multa. O Banco Central realiza ações de supervisão contínuas, por meio de procedimentos previamente agendados e periódicos, em que um dos módulos de fiscalização diz respeito à avaliação do cumprimento das disposições regulamentares que disciplinam o relacionamento entre instituições financeiras e seus clientes. O foco do Banco Central, no tratamento de denúncias e reclamações recepcionadas, é a verificação do cumprimento das normas específicas de sua competência, para que as instituições supervisionadas atuem em conformidade às leis e à regulamentação. As operações com cartões de crédito realizadas por instituições financeiras integram ainda o escopo dos trabalhos de fiscalização do grupamento das operações de crédito, tendo em vista o objetivo de se avaliar o risco, imediato ou potencial, que essas operações representam para a situação patrimonial e econômico-financeira da instituição emissora do cartão. Os termos técnicos utilizados neste segmento são: portador - pessoa física ou jurídica usuária do cartão, 17

18 Os termos técnicos utilizados neste segmento são: bandeira - instituição que autoriza o emissor a gerar cartões com sua marca e que coloca estabelecimentos no mundo inteiro à disposição do portador, Os termos técnicos utilizados neste segmento são: emissor - é a administradora vinculada a uma instituição financeira autorizada pela bandeira a emitir cartões com seu nome, Os termos técnicos utilizados neste segmento são: acquirer - é a administradora que afilia estabelecimentos ao sistema de cartões de crédito da bandeira que é associada, Os termos técnicos utilizados neste segmento são: estabelecimento - é a loja ou prestadora de serviços que aceita os cartões de uma determinada bandeira, Os termos técnicos utilizados neste segmento são: instituição financeira - os bancos autorizados pelas bandeiras a emitir o cartão. Cartão co-branded O portador é o beneficiado! 18

19 Cartão co-branded Cartão de marca compartilhada. O cartão carrega o logotipo da empresa associada e a bandeira, trazendo vantagens específicas para seus portadores como, por exemplo: milhagem áreas e descontos progressivos nas compras. Cartão co-branded Reflete uma parceria em vendas e marketing cujo objetivo é fidelizar o cliente. Exemplos: cartões de empresas aéreas, indústria automobilística, redes de varejo etc. Cartão afinidade Cartão afinidade O cartão de afinidade reflete uma parceria entre a administradora do cartão de crédito com organizações não lucrativas. A entidade que o portador tem afinidade é a beneficiada! Cartão afinidade Trata-se de um cartão que possui um apelo que tem como objetivo identificar o cliente com a empresa, sendo que o mesmo opta por contribuir financeiramente, mesmo que indiretamente, com essas organizações. Cartão afinidade Nesse tipo de cartão o cliente é informado quanto e como ele está contribuindo com a empresa. Exemplos: Credicard Unicef, Real USP, Bradesco APAE, etc. 19

20 Private Label (retailer card) Private Label (retailer card) É um tipo de cartão de crédito emitido por um varejista e usualmente válidos apenas para a realização de compras com este varejista ou em qualquer estabelecimento credenciado. Charged Card Charged Card É o cartão carregado previamente. Como exemplo temos os cartões vale-refeição, vale-alimentação e o travelmoney. Fazer os exercícios 233, 234, 237, 238, 239 e 240 Prof. Cid Roberto Concurso 2012 Grupo Conhecimentos Bancários no Google Comunidade Conhecimentos Bancários (orkut) 4ª aula Fim da aula 20