Sistema Integrado de Orçamento. Para EFPC SIOEFPC. (Entidades Fechadas de Previdência Complementar)

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1 Sistema Integrado de Orçamento Para EFPC (Entidades Fechadas de Previdência Complementar) SIOEFPC

2 Índice Página 1 - Exemplo Numérico Relatório do 1º Plano Programa Previdencial... 4 Balanço Inicial... 5 Premissas... 6 Índices... 7 Recursos Coletados... 9 Exigível Operacional...10 Relatório Folha de Pagamento Previdencial...12 Demonstração do Resultado...13 Demonstração Patrimonial...14 Posição dos Participantes...15 Demonstração da Composição Consolidada do Exigível Atuarial Programa de Investimentos...17 Condições das Aplicações dos Recursos...18 Telas do Programa de Investimentos...19 Relatório de Classificação de Títulos e Valores Mobiliários...28 Política de Investimentos...29 Relatórios Gerenciais Por Plano...31 Relatórios UNIFUNDOS Leitura Rápida para Tomada de Decisão Programa Administrativo...41 Exemplo Numérico - Balanço Inicial...42 Premissas...43 Orçamento Despesas...44 Orçamento do Passivo Circulante...45 Demonstração do Resultado do Exercício...46 Orçamento do Fluxo de Caixa...47 Demonstração Patrimonial Relatórios do 2º Plano Sistema Integrado de Gestão Programa Assistencial Requisitos do Sistema Nossos Produtos Sobre o Livro Orçamento Empresarial Integrado

3 Exemplo Numérico (1) Obs.: Faremos o exemplo com 2 Planos. Distribuídos : 60% para o 1º Plano e 40% para o 2º Plano. ƒdados Iniciais para os Balanços o Posição do Investimento em Dez XX Renda Fixa : R$ Renda Variável : R$ Imóveis: R$ Empréstimos: R$ o Contingências : R$ o Exigível Atuarial Provisões Matemáticas : R$ o Fundos Previdencial : R$ Administrativo : R$ Investimentos : R$ OBS.: Complementamos para o equilíbrio patrimonial. bmainformatica@ig.com.br (1) Referência : Tomamos os dados da Elaboração da Proposta Orçamentária do Seminário Planejamento e Controle do Orçamento da EFPC Enfoque dos Artigos 16º 1º e Artigo 19 Resolução CGPC nº 13/04. Instrutor : Dionísio Jorge da Silva Realização : ANCEP 2

4 Relatórios do 1º Plano 3

5 Programa Previdencial 4

6 Balanço Inicial DEMONSTRAÇÃO PATRIMONIAL PLANO: PLANO PREVIDENCIAL A Mês/Ano 12/2005 PROGRAMA: PROGRAMA PREVIDENCIAL BD Unid : R$ 1,00 ATIVO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR PASSIVO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR ATIVO PASSIVO DISPONÍVEL CONTAS À RECEBER CTAS À REC. P/ PROV. CRÉD. LIQ. DUVIDOSA (60.00) RESULTADOS À REALIZAR APLICAÇÕES Renda Fixa Renda Variável Imóveis Emprést/Financiamentos BENS DE USO PRÓPRIO Imobilizado Diferido CONTAS À PAGAR OBRIGAÇ. DO DISPONÍVEL VALORES EM LITÍGIO COMPROMISSOS COM PARTICIP. E ASSISTIDOS RESULT. EXERC. FUTUROS FUNDOS EQUILÍBRIO TÉCNICO Resultados Realizados Superávit Téc. Acumulado Reserva de Contingência Reserva p/ Revisão Plano (-) Déficit Téc. Acumulado Resultados a Realizar T O T A L T O T A L Comentários sobe a RENTABILIDADE do Plano: Comentários sobe o CUSTEIO ADMINISTRATIVO do Plano: PERIODICIDADE: Anual. UNIDADE MONETÁRIA: R$. ÂMBITO DE DIVULGAÇÃO: Participantes, Assistidos e Autofinanciados. PRAZO PARA DIVULGAÇÃO: Até 30 de abril do exercício subseqüente. OBSERVAÇÃO: Suprimir rubricas quando apresentar saldos nulos em ambos os períodos. 5

7 Premissas : ƒprograma Previdencial OBS.: 1 Faremos o exemplo com dois Planos. Plano 1 : 60%; Plano 2 : 40% 2 Consideramos % distintos de contribuições em função das faixas salariais. o Folha Salarial de Participantes (média mensal) Patrocinadora : R$ Índice de Atualização Monetária IPC-FIPE Data Base: DEZEMBRO. Cadastro da Moeda IPC FIPE Anual o Contribuição Mensal Patrocinador 7% sobre a folha de pagamento dos Participantes o Contribuição Mensal Participantes (média) 80% das Contribuições do Patrocinador o Custeio Administrativo (Taxa de Administração) 10% das Contribuições Totais o As Contribuições do Patrocinador / Participante são abatidas da Provisão do Exigível Atuarial : Contribuição do Patrocinador / Participante Geração Atual 6

8 ÍNDICES DO EXEMPLO ƒprevidencial Folha Patrocinadora : Folha de Benefícios : ƒinvestimentos Renda Fixa : ƒexigibilidade Atuarial : Renda Variável : Imóveis : Empréstimos / Financiamentos : IPC-FIPE Data base : dezembro INPC Data base : junho INPC + 6 % a.a. 100 % CDI I BOVESPA Conservador Moderado Agressivo INPC + 6 % a.a. INPC + 12 % a.a. ƒadministrativo Serviços Reajuste Trimestral IGP-M CADASTRO DE MOEDA / ÍNDICE IPC-FIPE Anual Data Base : DEZEMBRO INPC Anual Data Base : JUNHO CDI Mensal IBOVESPA Conservador Mensal IBOVESPA Moderado Mensal IBOVESPA Agressivo Mensal INPC Mensal IGP-M Trimestral SELIC Mensal ATUARIAL - Mensal QUOTAÇÕES DAS MOEDAS / ÍNDICES Obs.: Para cada índice/moeda cadastrado o usuário alimenta o Sistema com as quotações de acordo com o período: - Médio Mensal - Trimestral - Semestral - Anual 7

9 PLANO 1 TABELA DE CARGOS E SALÁRIOS PROGRAMA PREVIDENCIAL BD PLAN.BÁSICO DE BENEFÍCIO Und: R$ 1,00 CARGO : ASSISTENTES CLASSE : CLASSE A QUANT. FUNC. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : TOTAL PARCIAL CARGO : PROFISSIONAL CLASSE : CLASSE A QUANT. FUNC. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : NÍVEL : TOTAL PARCIAL CARGO : ASSISTENTES ADMINISTRATIVOS CLASSE : CLASSE A QUANT. FUNC. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : NÍVEL : TOTAL PARCIAL CARGO : AUXILIAR ADMINISTRATIVO CLASSE : CLASSE A QUANT. FUNC. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : TOTAL PARCIAL TOTAL GERAL

10 TABELA LIMITE DE DESCONTO PROGRAMA PREVIDENCIAL BD PLAN.BÁSICO DE BENEFÍCIO Und: R$ 1,00 CARGO : ASSISTENTES LIMITE TOTAL DE SALÁRIO % NORMAL % EXTRAORD. TOT. NORMAL TOT.EXTRAORD. ACIMA TOTAL PARCIAL CARGO : PROFISSIONAL LIMITE TOTAL DE SALÁRIO % NORMAL % EXTRAORD. TOT. NORMAL TOT.EXTRAORD. ACIMA TOTAL PARCIAL CARGO : ASSISTENTES ADMINISTRATIVOS LIMITE TOTAL DE SALÁRIO % NORMAL % EXTRAORD. TOT. NORMAL TOT.EXTRAORD. ATÉ , ,00 ATÉ , TOTAL PARCIAL ,00 CARGO : AUXILIAR ADMINISTRATIVO LIMITE TOTAL DE SALÁRIO % NORMAL % EXTRAORD. TOT. NORMAL TOT.EXTRAORD. ATÉ , TOTAL PARCIAL TOTAL GERAL ,00 Recursos Coletados PROGRAMA PREVIDENCIAL BD PLANO: PLANO PREVIDENCIAL A Und : R$ 1,00 Ano : 2006 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL 1/ Prog.Prev - Recursos Coletados / PLANO PREVIDENCIAL A 3/ PROGRAMA PREVIDENCIAL BD 8/ PATROCINADOR 10/ PATROCINADOR-CONTRAT.NORMAIS , , , , , , , , , , , ,50 8/ PARTICIPANTE 10/ PARTICIP-ATIVO-CONTR.NORMAL , , , , , , , , , , , ,58 8/ ASSISTIDO 10/ ASSISTIDOS-CONTRAT.NORMAL , ,00 TOTAL GERAL , , , , , , , , , , , ,08 TOTAL PATROCINADOR / PARTICIPANTE , , , , , , , , , , , ,08 Despesa da Taxa de Administração , , , , , , , , , , , ,92 Despesa da Taxa de Administração é transferida automaticamente para Receita do Programa Administrativo. Ver no Programa Administrativo, no Relatório de Fluxo de Caixa Ingresso página 47 9

11 ƒprograma Previdencial Exigível Operacional o Folha mensal dos benefícios (média) Aposentadoria : R$ Pensões : R$ Auxílios : R$ Restituições : R$ Índice de Atualização Monetária: INPC Data Base: JUNHO Cadastro da Moeda INPC - Anual o Valor unitário médio dos benefícios Aposentadoria : R$ 2.50 Pensões : R$ 1.80 Auxílios : R$ 70 Restituições : R$ Pecúlio por Morte : R$ o Incremento mensal dos benefícios Aposentadorias : 12 Pensões : 3 Auxílios : 8 Restituições : 7 Pecúlio por Morte : 5 o Quadro de beneficiários em Dez XX (Quantidade) Aposentados : 80 Pensionistas : 28 Auxílios : 14 Restituições : 12 Pecúlio por Morte : 12 ƒos valores da Folha de Pagamento de benefícios são automaticamente abatidos da Provisão do Exigível Atuarial Benefícios do Plano. 10

12 TABELA DE CARGOS E SALÁRIOS DOS ASSISTIDOS PROGRAMA PREVIDENCIAL BD PLANO PREVIDENCIAL A Und: R$ 1,00 CARGO : ASSISTENTES CLASSE : CLASSE A QUANT. APOS. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : CLASSE : CLASSE B QUANT. APOS. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : CARGO : PROFISSIONAL CLASSE : CLASSE A QUANT. APOS. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : CARGO : ASSISTENTES ADMINISTRATIVOS CLASSE : CLASSE A QUANT. APOS. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : CARGO : AUXILIAR ADMINISTRATIVO CLASSE : CLASSE A QUANT. APOS. SALÁRIO TOTAL DE SALÁRIO NÍVEL : TOTAL PARCIAL TOTAL GERAL

13 RELATÓRIO - FOLHA DE PAGAMENTO - PREVIDENCIAL PLANO: PLANO PREVIDENCIAL A Und : R$ 1,00 Posição : 02/01/2006 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL PROG.PREV-REC.UTILIZ-CORR.PREST.CONTIN 5/ BENEF. PRESTAÇÃO CONTINUADA 6/ APOSENTADORIAS 7/ TEMPO DE CONTR.E IDADE , ,00 7/ TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO , , ,40 7/ IDADE , , ,20 7/ INVALIDEZ , , ,68 7/ ANTECIPADA , , ,68 7/ ESPECIAL , , ,04 6/ PENSÕES , ,00 PROG.PREV-REC.UTILIZ-CORR.PREST.ÚNICA 5/ BENEF. DE PRESTAÇÃO ÚNICA 6/ RESTIT. DE CONTRIBUIÇÕES 6/ PECÚLIOS 7/ PECÚLIO POR MORTE PROG.PREV-REC.UTILIZ-CORR.PREST.CONTIN 5/ BENEF. PRESTAÇÃO CONTINUADA 6/ AUXÍLIOS 7/ DOENÇA 7/ RECLUSÃO 7/ OUTROS AUXÍLIOS 6/ PROVISÕES PROG.PREV-REC.UTILIZ-CORR.PREST.ÚNICA 5/ BENEF. DE PRESTAÇÃO ÚNICA 6/ APOSENTADORIAS 7/ TEMPO DE CONTR.E IDADE / TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO / IDADE / INVALIDEZ / ANTECIPADA / POSTERGADA / PROPORCIONAL DIFERIDA 7/ ESPECIAL TOTAL GERAL DEDUÇÕES * Contribuições Assistidos , , Contrib. Assistidos Extraord. * No Orçamento estas deduções são realizadas e transferidas automaticamente para Receita de Contribuições 12

14 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PLANO: PLANO PREVIDENCIAL A Data da Posição : 02/01/2006 PROGRAMA: PROGRAMA PREVIDENCIAL BD Unid : R$ 1,00 DESCRIÇÃO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR (+) CONTRIBUIÇÕES (-) BENEFÍCIOS (+/-) RENDIMENTO DAS APLICAÇÕES Renda Fixa Renda Variável Imóveis , , ,17 Aluguel ,84 Fundo Imobiliário Venda ,33 Empréstimos / Financiamentos Outras (=) RECURSOS LÍQUIDOS (-) DESPESAS COM ADMINISTRAÇÃO (+/-) FORMAÇÃO (UTILIZAÇÃO) DOS VALORES EM LITÍGIO (+/-) FORMAÇÃO (UTILIZ) DOS COMPROMISSOS COM PARTICIP/ASSIST. (+/-) FORMAÇÃO (UTILIZAÇÃO) DE FUNDOS PARA RISCOS FUTUROS (+/-) INCORPORAÇÃO (DISSOLUÇÃO) DE PLANO(S) (=) SUPERÁVIT (DÉFICIT) TÉCNICO DO EXERCÍCIO , , ,75 Comentários sobe a RENTABILIDADE do Plano: Comentários sobe o CUSTEIO ADMINISTRATIVO do Plano: PERIODICIDADE: Anual. UNIDADE MONETÁRIA: R$. ÂMBITO DE DIVULGAÇÃO: Participantes, Assistidos e Autofinanciados. PRAZO PARA DIVULGAÇÃO: Até 30 de abril do exercício subseqüente. OBSERVAÇÃO: Suprimir rubricas quando apresentar saldos nulos em ambos os períodos. 13

15 DEMONSTRAÇÃO PATRIMONIAL PLANO: PLANO PREVIDENCIAL A Mês/Ano 01/2006 PROGRAMA: PROGRAMA PREVIDENCIAL BD Unid : R$ 1,00 ATIVO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR PASSIVO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR ATIVO PASSIVO DISPONÍVEL , CONTAS À RECEBER , CTAS À REC. P/ PROV. CRÉD. LIQ. DUVIDOSA (60.00) (60.00) RESULTADOS À REALIZAR APLICAÇÕES Renda Fixa Renda Variável Imóveis Emprést/Financiamentos , BENS DE USO PRÓPRIO Imobilizado Diferido CONTAS À PAGAR ,12 OBRIGAÇ. DO DISPONÍVEL VALORES EM LITÍGIO COMPROMISSOS COM PARTICIP. E ASSISTIDOS RESULT. EXERC. FUTUROS , FUNDOS EQUILÍBRIO TÉCNICO Resultados Realizados Superávit Téc. Acumulado Reserva de Contingência ,94 Reserva p/ Revisão Plano , (-) Déficit Téc. Acumulado Resultados a Realizar T O T A L , T O T A L , Comentários sobe a RENTABILIDADE do Plano: Comentários sobe o CUSTEIO ADMINISTRATIVO do Plano: PERIODICIDADE: Anual. UNIDADE MONETÁRIA: R$. ÂMBITO DE DIVULGAÇÃO: Participantes, Assistidos e Autofinanciados. PRAZO PARA DIVULGAÇÃO: Até 30 de abril do exercício subseqüente. OBSERVAÇÃO: Suprimir rubricas quando apresentar saldos nulos em ambos os períodos. Data/Hora de Impressão : 28/03/ :16:56 14

16 Posição dos Participantes por Valor Plano: PLANO PREVIDENCIAL A Posição: 01/02/2008 Idade Valor Valor Total 6.00 Posição dos Participantes por Quantidade Plano: PLANO PREVIDENCIAL A Posição: 01/02/2008 Idade Quantidade Quantidade Total 2 15

17 Demonstrativo da Composição Consolidada do Programa Previdencial Plano : PLANO PREVIDENCIAL A Programa : Programa Previdencial Posição: 02/01/2006 Und: R$ 1,00 Benefícios Concedidos - BD Provisões Matemáticas Previdenciárias Valor Atual dos Benefícios do Plano - À Pagar Valor Atual e Contrib. Extraordinárias - Apos./Assist. - À Receber Valor Atual e Outras Contribuições - Geração Atual - À Receber SubTotal ( 1 ) Benefícios à Conceder - BD Provisões Matemáticas Previdenciárias Valor Atual dos Benef. à serem Concedidos - Ger. Atual - À Pagar Valor Atual das Contribuições Patroc/Partic. - À Receber Valor Atual de Outr. Contrib. da Ger. Atual - Patr./Partic. - À Receber SubTotal ( 2 ) Saldo 1 (Situação Atuarial do Plano) ( 3 = ) Provisões Matemáticas à Constituir Valor Atual das Contrib. Extraord. Futuras (Serviços Passados) - À Receber Valor Atual das Contrib. Extraord. Futuras (Déficit Equacionado) - À Receber Ajustes das Contrib. Extraordinárias - Diferença entre Valor Atual - À Pagar SubTotal ( 4 ) Saldo 2 (Situação Atuarial do Plano) ( 5 = ) Provisões - Exigível Contingencial (Riscos em litígio) Programa Previdencial - À Pagar Programa de Investimentos - À Pagar SubTotal ( 6 ) Saldo 3 (Situação Atuarial do Plano) ( 7 = ) Recursos Aplicados Programa de Investimentos Curto Prazo Saldo Bancário , ,31 SubTotal ( 8 ) ,29 Saldo ( 9 = 8-7 ) ,29 Contribuições à Receber Inadimplências Serviço Passado Contratado Déficit Técnico Contratado (Créditos Liquidações Duvidosas) (60.00) SubTotal ( 10 ) (60.00) SALDO FINAL ( 11 = ) ,29 16

18 Programa de Investimentos 17

19 ƒprograma de Investimentos o Registros automaticamente realizados por Plano. o Aplicação UNIFUNDO. o Classificação dos Títulos ƒtítulos para Negociação ƒtítulos Disponíveis para Venda ƒmantidos Até o Vencimento o Política de Investimentos Resolução CMN nº ƒtetos por Segmentos % Renda Fixa : 10 Renda Variável : 5 Imóveis : 8,00 Empréstimos / Financiamentos : 15,00 Índice de Atualização Monetária - INPC Mensal Índices de Rendimentos - SELIC - CDI - Mensal - IBOVESPA-Conservador-Mensal - IBOVESPA-Moderado-Mensal - IBOVESPA-Agressivo-Mensal Cadastro da Moeda Renda Fixa SELIC Renda Variável IBOVESPA Conservador, Moderado, Agressivo Imóveis INPC Empréstimo/Financiamento INPC ƒlimites Por Plano Aderência a Política de Investimentos aprovada anualmente com diferentes % por segmento para cada plano, bem como diferentes % para cada espécie de títulos e valores mobiliários detalhados na Resolução citada. ƒrequisitos de Diversificação o Distribuição automática dos resultados das aplicações por Plano. o O Segmento de Imóveis utiliza o Módulo de Administração de Imóveis registrando por unidade imobiliária, calculando a rentabilidade por contrato de aluguel. Registra e controla, por unidade imobiliária, as suas despesas operacionais. Nas vendas de unidades imobiliárias registra e controla por contrato e de acordo com a legislação fiscal (1). o Havendo aplicações de recursos na carteira de desenvolvimento, o projeto ou o empreendimento imobiliário pode ser acompanhado pelo Módulo de Projetos. (1) cada unidade imobiliária alienada, por parcela recebida. 18

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29 Relatório de Classificação de Títulos e Valores Mobiliários PLANO : PLANO PREVIDENCIAL A Espécies de Títulos (da Resolução CMN) Para Negociação TÍTULOS Disponíveis para Venda Mantidos até o Vencimento RENDA FIXA BAIXO RISCO DE CRÉDITO TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL X DEMAIS TÍTULOS DE BAIXO RISCO DE CRÉD. TÍTULOS DE SOCIEDADES ANÔNIMAS X OPERAÇÕES COMPROMISSADAS X FUNDOS DE RENDA FIXA X RENDA VARIÁVEL CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO NOVO MERCADO BOVESPA - ANEXO I X FUNDOS DE INVESTIMENTO PREVIDENCIÁRIOS X CARTEIRA DE PARTICIPAÇÕES EMPRESAS EMERGENTES X CARTEIRA RENDA VARIÁVEL-OUTROS ATIVOS AÇÕES DE CIAS DO MERCOSUL X Relatório de Classificação de Títulos e Valores Mobiliários PLANO : PLANO PREVIDENCIAL B Espécies de Títulos (da Resolução CMN) Para Negociação TÍTULOS Disponíveis para Venda Mantidos até o Vencimento RENDA FIXA BAIXO RISCO DE CRÉDITO TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL X CRED.SECURITIZAD.PELO TESOURO NACIONAL X FUNDOS DE INVESTIMENTO PREVIDENCIÁRIOS X DEMAIS TÍTULOS DE BAIXO RISCO DE CRÉD. TÍTULOS DE SOCIEDADES ANÔNIMAS X MÉDIO E ALTO RISCO DE CRÉDITO DERIVATIVO RENDA FIXA EM BMF X RENDA VARIÁVEL CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO NÍVEL 2 DA BOVESPA - ANEXO II X NÍVEL 1 DA BOVESPA - ANEXO II X BOVESPA MAIS - ANEXO III X CARTEIRA DE PARTICIPAÇÕES SOC.PROPÓSIT.ESPECÍF-FINANC.NOVOS PROJ X CARTEIRA RENDA VARIÁVEL-OUTROS ATIVOS CERTIF.DEP.CIA ABERTA C/SEDE EXT.BDR'S X Conforme Resolução CGPC nº 04 de oferece dados para o lançamento contábil / Resultados a Realizar. 28

30 Política de Investimentos - Limites PLANO : PLANO PREVIDENCIAL A Espécies de Títulos (da Resolução CMN) LIMITE RENDA FIXA 10 % BAIXO RISCO DE CRÉDITO TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL 10 % DEMAIS TÍTULOS DE BAIXO RISCO DE CRÉD. TÍTULOS DE SOCIEDADES ANÔNIMAS OPERAÇÕES COMPROMISSADAS FUNDOS DE RENDA FIXA 8 % 8 % 8 % RENDA VARIÁVEL 5 % CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO NOVO MERCADO BOVESPA - ANEXO I FUNDOS DE INVESTIMENTO PREVIDENCIÁRIOS 5 % 35,00 % CARTEIRA DE PARTICIPAÇÕES EMPRESAS EMERGENTES 2 % CARTEIRA RENDA VARIÁVEL-OUTROS ATIVOS AÇÕES DE CIAS DO MERCOSUL 3,00 % IMÓVEIS 8,00 % CARTEIRA DE DESENVOLVIMENTO 8,00 % CARTEIRA DE ALUGUEL 8,00 % CARTEIRA DE RENDA 8,00 % CARTEIRA DE FUNDO IMOBILIÁRIO FUNDO DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO 8,00 % OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIO 8,00 % CARTEIRA DIREITO EM ALIENAÇ. INV. IMOB 8,00 % EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 15,00 % CARTEIRA DE EMPRÉST. A PARTICIP/ASSIST 15,00 % CARTEIRA DE FINANCIAMENTO IMOBILIÁRIO 1 % 29

31 Política de Investimentos - Limites PLANO : PLANO PREVIDENCIAL B Espécies de Títulos (da Resolução CMN) LIMITE RENDA FIXA 10 % BAIXO RISCO DE CRÉDITO TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL CRED.SECURITIZAD.PELO TESOURO NACIONAL FUNDOS DE INVESTIMENTO PREVIDENCIÁRIOS 9 % 10 % 10 % DEMAIS TÍTULOS DE BAIXO RISCO DE CRÉD. TÍTULOS DE SOCIEDADES ANÔNIMAS 8 % MÉDIO E ALTO RISCO DE CRÉDITO DERIVATIVO RENDA FIXA EM BMF 2 % RENDA VARIÁVEL 5 % CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO NÍVEL 2 DA BOVESPA - ANEXO II NÍVEL 1 DA BOVESPA - ANEXO II BOVESPA MAIS - ANEXO III 45,00 % 5 % 35,00 % CARTEIRA DE PARTICIPAÇÕES SOC.PROPÓSIT.ESPECÍF-FINANC.NOVOS PROJ 2 % CARTEIRA RENDA VARIÁVEL-OUTROS ATIVOS CERTIF.DEP.CIA ABERTA C/SEDE EXT.BDR'S 3,00 % IMÓVEIS 8,00 % CARTEIRA DE DESENVOLVIMENTO 8,00 % CARTEIRA DE ALUGUEL 8,00 % CARTEIRA DE RENDA 8,00 % CARTEIRA DE FUNDO IMOBILIÁRIO FUNDO DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO 8,00 % OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIO 8,00 % CARTEIRA DIREITO EM ALIENAÇ. INV. IMOB 8,00 % EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 15,00 % CARTEIRA DE EMPRÉST. A PARTICIP/ASSIST 15,00 % CARTEIRA DE FINANCIAMENTO IMOBILIÁRIO 1 % 30

32 Relatórios Gerenciais Por Plano o Emite automaticamente relatórios de cunho gerencial, após cada operação. 1. Relatórios do Programa de Investimentos Tetos e Limites 2. Relatórios dos Valores Aplicados 3. Posição da Aplicação Rentabilidade por Aplicação 4. Posição Financeira e Atuarial por Plano 5. DAIEA - Demonstrativo Analítico dos Investimentos e Enquadramento das Aplicações 6. ALM (Asset Liability Management) 7. Segregação de Planos 8. e outros. 31

33 Relatório do Programa de Investimentos - TETOS PLANO : PLANO PREVIDENCIAL A Posição: 02/01/2006 Und: R$ 1,00 Aplicação Reservas Técnicas % Valor R$ Invest-Renda Fixa - Tetos , Invest-Renda Variável-Tetos , Invest-Imóveis - Tetos 8, , Invest-Emprést/Financ-Tetos 15, ,04 Total dos Recursos do Plano ,29 Relatório do Programa de Investimento - Limites RESUMO PLANO : PLANO PREVIDENCIAL A Posição: 02/01/2006 Und: R$ 1,00 RENDA FIXA - TETO ,29 BAIXO RISCO DE CRÉDITO DEMAIS TÍTULOS DE BAIXO RISCO DE CRÉD. MÉDIO E ALTO RISCO DE CRÉDITO SALDO À APLICAR RENDA VARIÁVEL - TETO , ,15 CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO CARTEIRA DE PARTICIPAÇÕES CARTEIRA RENDA VARIÁVEL-OUTROS ATIVOS SALDO À APLICAR IMÓVEIS - TETO , ,22 CARTEIRA DE DESENVOLVIMENTO CARTEIRA DE ALUGUEL CARTEIRA DE RENDA CARTEIRA DE FUNDO IMOBILIÁRIO OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIO CARTEIRA DIREITO EM ALIENAÇ. INV. IMOB SALDO À APLICAR EMPRÉSTIMOS/FINANCIAMENTOS - TETO , ,04 CARTEIRA DE EMPRÉST. A PARTICIP/ASSIST ,98 CARTEIRA DE FINANCIAMENTO IMOBILIÁRIO SALDO À APLICAR , Total dos Recursos do Plano , Total Aplicado do Plano , Aplicação de Curto Prazo 4 = [1 - (2 + 3)] - Saldo - Recursos à Aplicar ,31 5 = Saldo Bancário ( * ) ,31 ( * ) Quando o Saldo Bancário se apresentar maior do que o Saldo - Recursos à Aplicar é devido ao fato que no Exigível Operacional - Previdencial (Folha de Pagamento - Assistidos) ter deduções que serão pagas no mês seguinte. Neste caso, o Saldo - Recursos à Aplicar - do Programa de Investimentos não permite Aplicações deste Recurso em Caixa. 32

34 Relatório dos Valores Aplicados PLANO : PLANO PREVIDENCIAL A Posição: 02/01/2006 Und: R$ 1,00 Total dos Recursos do Plano ,29 Aplicação de Curto Prazo Total Aplicado por Segmento Total Aplicado por Carteira Renda Fixa Baixo Risco de Crédito Demais Títulos Baixo Risco de Crédito Médio e Alto Risco de Crédito Renda Variável Carteira de Ações em Mercado Carteira de Participações Carteira Venda Variável - Outros Imóveis Carteira de Desenvolvimento Carteira de Aluguel Carteira de Renda Carteira de Fundo Imobiliário Outros Investimentos Imobiliários Terrenos Carteira de Imóveis Disponíveis para Venda Empréstimos / Financiamentos ,98 Empréstimos à Participante Financiamento Imobiliário ,98 Saldo Total Disponível dos Recursos dos Planos ,31 Banco C/ Movimento ,31 ( * ) Quando o Saldo Bancário se apresentar maior do que o Saldo - Recursos à Aplicar é devido ao fato que no Exigível Operacional - Previdencial (Folha de Pagamento - Assistidos) ter deduções que serão pagas no mês seguinte. Neste caso, o Saldo - Recursos à Aplicar - do Programa de Investimentos não permite Aplicações deste Recurso em Caixa. 33

35 POSIÇÃO DA APLICAÇÃO PROGRAMA DE INVESTIMENTO PLANO : PLANO PREVIDENCIAL A PROGRAMA DE INVESTIMENTOS RENDA FIXA BAIXO RISCO DE CRÉDITO TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL TITULOS DE RESPONSABILIDADE TN CONTRATO Nº: BTN Und: R$ 1,00 Data da Posição : 02/01/2006 Descrição da Conta Conta Saldo do Contrato Assinado 0-0 Saldo do Contrato à Desembolsar 0-0 VALOR APLICADO 41-1 Valores da Operação Rentabilidade Saldo % do Valor Aplicado Provisão (Posição) * Provisão - Juros a Receber Provisão - Atualiz. Monetária / Cambial 42-2 Provisão de Imposto de Renda Rentabilidade do Valor Resgatado Receitas de Alienações Custo do Título Vendido Deduções - ISS / Cofins / PIS / IRPJ-RF Receita Líquida Rendimento do Saldo Aplicado 1 - Receitas Receita Financeira Rec. Atualização Monetária/Cambial Multas / Mora por Atraso Juros Auferidos , Despesas Despesa Financeira Desp. Atualização Monetária/Cambial Despesa Bancária Taxa Administração Taxa de Corretagem Taxa de Custódia Comissão de Repasse Comissão de Negociação Comissão de Underrighting ,38 SubTotal Despesa IRPJ-RF Despesa CPMF = ( 1-2 ) Rentabilidade do Saldo Aplicado ,38 * Esta provisão quando resgatar será incorporada ao rendimento do título. Rentabilidade Total ** Rentabilidade do Saldo Aplicado = x 100 / = 1,38 1,38 ** 1,38 34

36 POSIÇÃO CONSOLIDADA FINANCEIRA E ATUARIAL DO PLANO Plano : Programa : PLANO PREVIDENCIAL A Programa Previdencial Posição: 02/01/2006 Und: R$ 1, Disponível - Banco C/ Movimento , Realizável - Por Segmento , Renda Fixa Renda Variável Imóveis Empréstimos e Financiamentos ,98 Aplicações de Curto Prazo 3 - Contribuições Contribuições Normais Contribuições Extraordinárias Contribuições sobre 13º Salário Outras Contratações c/patrocinadores 4 - Inadimplências (1) (60.00) Contribuições Normais em Atraso Contribuições Extraordinárias em Atraso Contribuições em Atraso Contratadas Serviço Passado Contratado Déficit Técnico Contratado (4.1 - Créditos Liquidações Duvidosas) (60.00) 5 - Exigível Atuarial Benefícios Concedidos - BD Valor Atual dos Benefícios do Plano - À Pagar Benefícios à Conceder - BD Valor Atual dos Benef. à serem Concedidos - Ger. Atual - À Pagar Valor Atual das Contribuições do Patroc/Particip. - À Receber Provisões de Riscos em Litígio - Exigível Contingencial SALDO Superávit Técnico [( ) - (5 + 6)] > 0 (2) , Déficit Técnico [( ) - (5 + 6)] < 0 (3) 8 - Exigível Atuarial - Ajustes (Quando houver Déficit Técnico) (4) Benefícios Concedidos - BD Valor Atual das Contrib. Aposent/Assistidos - À Receber Valor Atual de Out. Contrib. Extraord. - Geração Atual - À Receber Benefícios à Conceder - BD Valor Atual de Out.Contrib.Extraord.Ger.Atual-Patroc/Particip-À Rec SALDO AJUSTADO Superávit Técnico ( ) (5) , Déficit Técnico ( (-) ) (6) 10 - Equacionamento do Déficit (Quando houver Déficit Técnico) Provisões Matemáticas à Constituir (7) Serviço Passado Déficit Equacionado Recursos a Receber (8) Serviço Passado Contratado Déficit Técnico Contratado 11 - SALDO FINAL ( (-) 9.2 ) + ( 10 ) ,29 (1) É um sinal de alerta sobre a solvência da patrocinadora. (2) Havendo Superávit Técnico não é necessário o item 8. (3) Havendo Déficit Técnico poderá ter ocorrido : - cadastro deficiente e consequentemente, cálculos errados de contribuições, de aposentadoria e de pensões; - maior expectativa de vida; - administração do fundo deficiente. (4) Havendo o Déficit Técnico (3) e não havendo esta Provisão, indica administração do fundo deficiente. (5) Havendo Superávit Técnico não é necessário o Item 10. (6) Déficit Técnico por acumulos ocorridos (3) e de demoras nas providências (4) ou de concessões de benefícios não contemplados no Plano Atuarial. (7) Não havendo esta Provisão (em decorrencia do 6), indica falha grave da Administração da Entidade. (8) Transferências de Provisões Matemáticas a Constituir (7) quando a Patrocinadora reconhece o déficit técnico atuarial e assina o contrato. 35

37 DAIEA Demonstrativo Analítico dos Investimentos e Enquadramento das Aplicações DESCRIÇÃO Programa de Investimentos PLANO : PLANO PREVIDENCIAL A Exercício Atual % Posição: 02/01/2006 Exercício Anterior Und: R$ 1,00 % RENDA FIXA Títulos de Responsabilidade do Governo Federal ,85 Títulos de Responsabilidade do Banco Central Títulos Securitizados Títulos Emissão Estado Refinanciado pelo TN Títulos Emissão Município Refinanciado pelo TN Títulos de Responsabilidade dos Governos Estaduais Títulos de Responsabilidade dos Governos Municipais Aplicações em Instituições Financeiras Títulos de Empresas Investimentos Agrícolas Outros Investimentos de Renda Fixa RENDA VARIÁVEL Mercado de Ações Bolsa de Mercadorias e de Futuros Mercado de Ouro Fundos de Investimentos Outros Investimentos de Renda Variável ,29 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS Terrenos Em Construção Edificações Participações Direitos em Alienações de Invest. Imobiliários Fundos de Investimentos Imobiliários Outros Investimentos Imobiliários ,86 1,86 OPERAÇÕES COM PARTICIPANTES Empréstimos Financiamentos Imobiliários ,98 4,14 TOTAL REALIZÁVEL DO PROGRAMA DE INVESTIMENTOS ,

38 ALM (Asset Liability Management) Compatibilização entre o Fluxo de Retorno dos Investimentos e os compromissos de curto e longo prazo dos Planos de Benefícios Relatório de Fluxo de Caixa - Prospectivo Plano : PLANO PREVIDENCIAL A Posição : 02/01/2006 Unid : R$ 1,00 Á RECEBER - MESES DESCRIÇÃO NA POSIÇÃO NO 1º MÊS NO 2º MÊS NO 3º MÊS PRÓXIMO TRIMESTRE PRÓXIMO SEMESTRE PRÓXIMOS 12 MESES PRÓXIMOS 24 MESES SALDO ATÉ 20 ANOS TOTAL GERAL SALDO INICIAL (1) ( , ( , ( , ( , ( , ( , ( , , ,27 ( ,12) BANCOS (2) Banco Conta Movimento , ,31 CONTRIBUIÇÕES À RECEBER (3) a Receber TOTAL (2) , ,31 Prog.Prev-Contribuições Normais do Mês Prog.Prev-Contrib. Extraordin. do Mês PROGRAMA DE INVESTIMENTOS (4) Carteira de Aluguel TOTAL (3) Prog.Inv-Adm.Imóveis-Aluguel-Cta à Rec 136,80 105,60 175,20 278,40 643, , ,60 Carteira de Direito de Alienação Imóveis Prog.Inv-Venda Imóveis -Ctas à Receber 173,11 133,63 328,15 382,82 905, , , , , ,00 Renda Fixa Renda Fixa , Renda Variável - Bolsa Renda Variável - Bolsa , ,37 Carteira de Desenvolvimento Em Construção - Projetos Outros Investimentos Outros Invest. Imobiliários Empréstimos e Financiamentos Prog.Inv-Empr.Partic-CtaRec ,68 528,53 876, , , , , , , ,67 EXIGÍVEL OPERACIONAL (5) Programa Previdencial TOTAL (4) 994,59 767, , , , , , , , ,64 Prog.Prev-Exig.Oper Provisão , Renda Fixa-Prog.Invest-À Pagar Prog.Inv.Renda Var.Bolsa-À Pag Prog.Inv.Renda Var.Balcão-À Pg Prog.Inv-Fundo Imobil -A Pagar TOTAL (5) , EXIGÍVEL CONTIGENCIAL (6) Programa Previdencial Prog.Prev-Exig.Contigenc.Previdencial Programa de Investimento Prog.Invest-Exig.Contigenc.Investiment EXIGÍVEL ATUARIAL (7) Benefícios Concedidos - BD TOTAL (6) Benefícios do Plano Concedidos-À Pagar , , , , , , , , , ,40 Contrib.Extraord.Patrocin (Ente)-À Rec (4.298,59) (4.298,59) (4.298,59) (4.298,59) (12.895,77) (25.791,54) (51.583,08) ( ,16) ( ,69) ( ,60) Outras Contrib.Geração Atual - À Receb Benefícios à Conceder - BD Benefícios à Conceder - À Pagar , , , , , , , , , ,20 Contrib.do Patrocinador (Ente)-À Receb ( ,25) ( ,25) ( ,25) ( ,25) ( ,75) ( ,50) ( ,00) ( ,00) ( ,7 ( ) Outras Contribuições - À Receber (21.492,93) (21.492,93) (21.492,93) (21.492,93) (64.478,79) ( ,58) ( ,16) ( ,32) ( ,63) ( ,20) Benef. à Conceder-Ger.Futura - À Pagar Contrib.Patrocin(Ente)-Ger.Fut-À Receb Outras Contrib-Geração Futura-À Receb Contribuições Contratadas Ajuste Contribuição Extraordin-À Pagar Serviço Passado - À Receber Déficit Equacionado - À Receber TOTAL (7) , , , , , , , , , ,80 SALDO FINAL (8) = ( ) - (5+6+7) ( , ( , ( , ( , ( , ( , ( ,0 ( ,1 ( ( ,9 37

39 Relatórios UNIFUNDOS ƒleitura Rápida para Tomada de Decisão o Saldos a Aplicar Disponíveis por Título Emitido o Contratos Resgatáveis o Contratos Vencendo nos Próximos 30/60 dias ƒtítulos Até o Vencimento ƒtítulos Disponíveis para Venda ƒtítulos para Negociação 38

40 Relatório de Saldos a Aplicar Disponíveis por Título Emitido Títulos Registrados (da Resolução CMN) Posição: 13/08/2007 Und: R$ 1,00 Saldo Disponível p/ Aplicar RENDA FIXA BAIXO RISCO DE CRÉDITO TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL NTN TERCEIRO 1 - EMISSOR ,00 DEMAIS TÍTULOS DE BAIXO RISCO DE CRÉD. TÍTULOS DOS ESTADOS , RIO DE JANEIRO TERCEIRO 1 - EMISSOR MÉDIO E ALTO RISCO DE CRÉDITO TITULOS DE INSTITUICOES FINANCEIRAS , TESTE TERCEIRO 1 - EMISSOR RENDA VARIÁVEL CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO NOVO MERCADO BOVESPA - ANEXO I AÇÃO ORDINÁRIA - EMISSOR 2 TERCEIRO 2 - EMISSOR

41 Relatório de Contratos Resgatáveis (Por ter Rentabilidade menor do que 6,00 % a.a.) Posição : 02/01/2007 Unid : R$ 1,00 DESCRIÇÃO VALOR RENTABILIDADE 5,00 % RENDA FIXA TOTAL RENDA VARIÁVEL CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO FUNDOS DE ACOES CONTRATO Nº TOTAL IMÓVEIS TOTAL EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS TOTAL TOTAL GERAL OBS.: Exceto os contratos com títulos da condição de "Até o Vencimento". DESCRIÇÃO Relatório de Vencimento dos Contratos A VENCER - MESES PRÓXIMOS 30 DIAS DE 31 A 60 DIAS RENTABILIDADE % Posição : 02/01/2007 Unid : R$ 1,00 TOTAL GERAL TÍTULOS ATÉ O VENCIMENTO RENDA FIXA BAIXO RISCO DE CRÉDITO TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL CONTRATO Nº TOTAL TÍTULOS DISPONÍVEIS PARA VENDA RENDA VARIÁVEL - BOLSA CARTEIRA DE AÇÕES EM MERCADO FUNDOS DE ACOES CONTRATO Nº TOTAL TÍTULOS PARA NEGOCIAÇÃO TOTAL TOTAL GERAL

42 Programa Administrativo 41

43 Exemplo Numérico ƒprograma Administrativo Dados Iniciais do Balanço o Máquinas e Equipamentos : R$ o Móveis e Utensílios : R$ Taxa de Depreciação : 10% a.a. (linear) OBS.: 1 Complementamos para o equilíbrio patrimonial. OBS.: Os Bens Imóveis são registrados no Módulo de Ativo Imobilizado / Diferido que faz os cálculos dos valores das Depreciações / Amortizações, mês a mês levando automaticamente para os custos, bem como acumula os fundos de Depreciação / Amortização. Se couber, faz a correção monetária. DEMONSTRAÇÃO PATRIMONIAL Mês/Ano 12/2005 PROGRAMA ADMINISTRATIVO Unid : R$ 1,00 ATIVO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR PASSIVO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR ATIVO DISPONÍVEL PASSIVO CONTAS À PAGAR CONTAS À RECEBER VALORES EM LITÍGIO ADIANT. DE RECURSOS RESULT. EXERC. FUTUROS DESP. EXERC. SEGUINTE BENS DE USO PRÓPRIO Imobilizado Diferido EQUILÍBRIO TÉCNICO Resultados Realizados Superávit Téc. Acumulado Reserva de Contingência Reserva p/ Revisão Plano (-) Déficit Téc. Acumulado Ajustes a serem feitos - Saldos Iniciais T O T A L T O T A L Comentários sobe a RENTABILIDADE do Plano: Comentários sobe o CUSTEIO ADMINISTRATIVO do Plano: PERIODICIDADE: Anual. UUNIDADE MONETÁRIA: R$. ÂMBITO DE DIVULGAÇÃO: Participantes, Assistidos e Autofinanciados. PRAZO PARA DIVULGAÇÃO: Até 30 de abril do exercício subseqüente. OBSERVAÇÃO: Suprimir rubricas quando apresentar saldos nulos em ambos os períodos. 42

44 Premissas : ƒprograma Administrativo o Despesas Administrativas (média) Total Plano 1 Plano 2 R$ R$ R$ Pessoal / Encargos : R$ R$ R$ Serviços de Terceiros : R$ R$ R$ 8.00 Material / Despesas Gerais : R$ R$ 9.00 R$ 6.00 Depreciação / Amortização : Obs.: Distribuídos para 2 Planos Índice de Atualização Monetária IGP-M Mensal Cadastro da Moeda/Índice - IGPM Mensal Obs.: Índice de atualização monetária só para Serviços de Terceiros o Rateio Custeio Administrativo Previdencial : 30 % Investimentos : 70 % Obs.: 1 Os custos estão apurados Por Plano 2 Em cada Plano os custos estão distribuídos Por Programa : Previdencial : 30 % Investimentos : 70 % o Aquisição de Imobilizado Total Plano 1 Plano 2 R$ R$ R$ Máquinas e Equipamentos: R$ R$ R$ Móveis e Utensílios: R$ R$ R$ Obs.: Neste Programa tem o Módulo de Ativo Imobilizado / Diferido que administra estas contas, inclusive os cálculos dos valores mensais da Depreciação / Amortização. 43

45 PROGRAMA ADMINISTRATIVO ORÇAMENTO - DESPESAS - DETALHADAS POR PROGRAMA Posição : 02/01/2006 Unid : R$ 1,00 DESCRIÇÃO MESES Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL GERAL DESP. DO PROGRAMA PREVIDENCIAL REMUNERAÇÃO DESPESAS GERAIS SERVIÇOS DE TERCEIROS DESP. DO PROGRAMA ASSISTENCIAL DESP. PROGRAMA DE INVESTIMENTO TOTAL TOTAL REMUNERAÇÃO DESPESAS GERAIS SERVIÇOS DE TERCEIROS TOTAL TOTAL GERAL PROGRAMA ADMINISTRATIVO ORÇAMENTO - DESPESAS - TOTAL POR NATUREZA DE DESPESAS Posição : 02/01/2006 Unid : R$ 1,00 DESCRIÇÃO MESES Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL GERAL DESPESA REMUNERAÇÃO DESPESAS GERAIS SERVIÇOS DE TERCEIROS TOTAL TOTAL GERAL PROGRAMA ADMINISTRATIVO ORÇAMENTO - ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A FORNECEDORES Posição : 02/01/2006 Unid : R$ 1,00 MESES DESCRIÇÃO Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL GERAL ADIANTAMENTOS Prog.Adm-Adiantamento à Fonecedores IMOBILIZADO TOTAL Imobiliz-Equip. Escritórios TOTAL DIFERIDO TOTAL DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE TOTAL TOTAL GERAL

46 ORÇAMENTO DO PASSIVO CIRCULANTE Programa : PROGRAMA ADMINISTRATIVO Und : R$ 1,00 Posição : 02/01/2006 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL ADIANTAMENTOS Prog.Adm-Adiantamento à Fonecedores Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês SUB-TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO Prog.Adm-Prov.Salários à Pagar Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Prog.Adm-Exig.Operac-Ded.INSS Empregad Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Prog.Adm-Exig.Operac-Deduções IRRF-PF Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Provisão Contribuição Participante Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês SUB-TOTAL FORNECEDORES Prog.Adm-Exig.Fornec.Nacional-Serviços Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Prog.Adm-Exig.Fornec.Nacional-Equipam Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Exig.Oper-Outr.Exig.Curt.Prazo-Al.Maq Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Prog.Prev-Prov. Dedução 3º - IRRF Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Prog.Prev-Prov. Dedução 3º - ISS Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês Prog.Prev-Prov. Dedução 3º - INSS Saldo no Início do Mês Provisão do Mês Pagamento do Mês Saldo no Fim do Mês SUB-TOTAL TOTAL GERAL

47 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PROGRAMA ADMINISTRATIVO Data da Posição : 02/01/2006 Unid : R$ 1,00 DESCRIÇÃO EXERCÍCIO ATUAL EXERCÍCIO ANTERIOR (+) RECEITAS Taxa de Administração Recursos de Outros Programas Venda Ativo Imobilizado (-) DESPESAS , , (-) DEPRECIAÇÃO / AMORTIZAÇÃO (+/-) RESULTADO LÍQUIDOS ,00 (+/-) RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES (-) FORMAÇÃO (UTILIZAÇÃO) DOS VALORES EM LITÍGIO (-) SAÍDA DE RECURSOS (OUTROS PROGRAMAS) (-) CUSTO VENDA IMOBILIZADO (=) SUPERÁVIT (DÉFICIT) TÉCNICO DO EXERCÍCIO ,00 Comentários sobe a RENTABILIDADE do Plano: Comentários sobe o CUSTEIO ADMINISTRATIVO do Plano: PERIODICIDADE: Anual. UUNIDADE MONETÁRIA: R$. ÂMBITO DE DIVULGAÇÃO: Participantes, Assistidos e Autofinanciados. PRAZO PARA DIVULGAÇÃO: Até 30 de abril do exercício subseqüente. OBSERVAÇÃO: Suprimir rubricas quando apresentar saldos nulos em ambos os períodos. 46

48 ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA - PROGRAMA ADMINISTRATIVO Und : R$ 1,00 Posição : 02/01/2006 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro TOTAL 1 - SALDO INICIAL 2 - INGRESSOS * Receitas Operacionais Taxa de Administração * Recursos Oriundos de Outros Programas Reembolso de Despesas 3 - DESEMBOLSOS * Despesas Operacionais Pessoal e Encargos Material Equipamentos Serviços de Terceiros Despesas Gerais Encargo Social Patronal Despesas Financeiras IRPJ Deduções Retenções Outros 4 - SALDO OPERACIONAL NO FIM DO MÊS - I 5 - OUTRAS CONTAS * Demais Movimento de Caixa Empréstimos e Financimentos Outras Contas do Ativo Circulante Realizável à Longo Prazo Recursos Transf. p/ Progr.Previden Carteira de Aplicação Adiantamento de Recursos Pagto Prov. Demonstr. Resultado Parcelamento de Impostos Pendências Judiciais 6 - SALDO NO FIM DO MÊS - II 7 - MOVIMENTAÇÃO DO SALDO DE CAIXA Retorno de Aplicação Financeira 8 - SALDO NO FIM DO MÊS - III 9 - INSUFIC. CAIXA - TOMADA DE RECURSOS 10 - APLICAÇÃO NO MERCADO FINANCEIRO 11 - SALDO NO FIM DO MÊS - IV , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,27 47