Desafios Tributários no Setor de Petrolífero. Alfredo Teixeira Neto Sócio da EY

Transcrição

1 Desafios Tributários no Setor de Petrolífero Alfredo Teixeira Neto Sócio da EY

2 Investimentos em E&P Norway $39b Russia $125b Canada $64b UK $27b Kazakhstan $30b US $155b Mexico $64b Venezuela $40b Iraq Algeria $44b $18b Iran Egypt $52b $20b Nigeria $28b Saudi Arabia $98b Kuwait $25b China $144b Malaysia $20b Brazil $69b Angola $24b Australia $37b Cumulative E&P capex ( ) >$100b $51-$100b $15-$50b All values are in US$ Refer to notes for sources and methodology Source: Wood Mackenzie, EY analysis

3 Investimentos 2016 vs 2015 Norway Russia Canada UK Kazakhstan US Mexico Venezuela Algeria Nigeria Azerbaijan Iraq Iran Egypt Saudi Arabia Kuwait Oman Lib India ya China Turkme nistan Qa tar U Vietnam Malaysia A E Brazil Angola Indonesia Mozambique Australia Emerging hotspots in italics All values are in US$ Refer to notes for sources and methodology Up/no change Moderately lower: 1-15% Significantly lower: >15% 2016 estimated capex compared with 2015 actuals Source: Wood Mackenzie, EY analysis

4 Investimentos Company Local Investments (US$b) Investments abroad (US$b) NOCs IOCs 681,2 126,3 149,0 432,7 A maior parte das IOCs realizará investimentos fora do seu país. NOCs investirão 84% dos seus recursos em projetos locais. Africa, Asia Ocidental e Oceanía são os principais destinos das maiores IOCs

5 México Tipos de contrato Licença, partilha (produção ou lucro) e serviços Government takes bônus de assinatura aplicável às licenças (R103 e R104 sem bônus) royalties progressivos em função do preço (óleo 7.5% < USD 48) CQEP taxa por km2 até que a atividade de extração seja iniciada (USD 65 nos primeros 60 meses e depois USD150) taxa sobre exploração e produção calculada por km2 mensalmente (USD 80 exploração e USD 330 produção) Recuperação do cost oil regras específicas

6 México Outros comentários sem regra de subcapitalização para E&P regime especial para importação temporária VAT devido nas operações locais regras restritivas à deduções de pagamentos ao exterior PEMEX possui tributação específica nas suas atividades conteúdo local calculado por round e fase mecanismos similares a depreciação acelerada disponíveis uso do solo varia de 0.5% a 3% da receita

7 Angola Tipos de contrato Risco, partilha e parceria (muito específico nos anos 60/70) Government takes Imposto sobre a renda do petróleo (50% - partilha e 65.75% - outros) taxa sobre produção de petróleo não aplicável a partilha (20% ou 10% receita) taxa sobre transação com petróleo não aplicável a partilha (70% lucro específico) training tax fixo por ano exploração (USD 100k licença e USD 300K) e variável na fase de produção (USD 0.15) bônus pode ser requerido se o preço do petróleo for superior acordado no contrato pode haver taxa adicional Recuperação do cost oil regras específicas

8 Angola Outros comentários limite de dedução de juros mecanismos similares a depreciação acelerada disponíveis é possível solicitar isenção do imposto sobre consumo importações tem regime especial (1.1% de carga total) emolumentos de 2% na importação empresas 100% angolanas tem benefícios (publicas ou privadas) também podem usufruir de regime especial empresas que angolanos detenha + 50% uso do solo Usd 300 anuais por km2

9 Nigéria Tipos de contrato Partilha, licença e risco Government takes Imposto sobre a renda do petróleo (65.75% nos 5 primeiros anos e 85% depois para partilha a alíquota é de 50%) royalties nas licenças (20% a 16.67%, + 100m) e na partilha (16.67% a 0% m) bônus pode ser requerido Recuperação do cost oil regras específicas

10 Nigéria Outros comentários sem regra de subcapitalização regime de importação temporária VAT devido nas operações locais tem incentivos para gás mecanismos similares a depreciação acelerada disponíveis há uma zona franca para exportadores uso do solo USD10 antes da produção e USD 20 depois

11 Comentários finais