Minérios Abrangidos Bauxita Caulim Carvão Mineral Cobre Ferro Fosfato Manganês. Níquel Ouro. Potássio Rochas Ornamentais Zinco

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2 !"# Avaliar a tributação do setor mineral, comparando a carga tributária global do Brasil com a dos países concorrentes na produção de minérios 21 países abrangidos / 12 tipos de minério Minérios Abrangidos Bauxita Caulim Carvão Mineral Cobre Ferro Fosfato Manganês Países abrangidos na análise Argentina Austrália Ucrania Ucrânia Casaquistão Cazaquistão México Venezuela Brasil Polônia Níquel Ouro Canada Canadá Chile Marrocos China Jamaica Rússia Índia Peru Indonésia Guiné Nova Caledônia EUA África do Sul Potássio Rochas Ornamentais Zinco 2

3 $ % &'(()* O Quadro demonstra a porcentagem do PIB Mineral do país em relação ao seu PIB total O Brasil confirma o seu perfil minerador, ocupando uma colocação entre a Austrália e o Canadá,, que são países tradicionalmente mineradores, ou seja, a indústria da mineração é importante para a competitividade internacional do Brasil. PIB Mineral significa o valor (soma), em moeda,de todos os bens minerais extraídos por um país em um determinado período, geralmente um ano. Fonte: / / Reserve Bank of India MAS...

4 $ + Facilidade em fazer Negócios Economia Colocação Estados Unidos Canadá Austrália 9 Chile África do Sul México 44 Peru 8 Jamaica Cazaquistão 1 Polônia 4 China 8 Rússia Argentina 9 Índia 1 Brasil 122 Indonésia 12 Marrocos 129 Ucrânia 19 Guiné 1 Venezuela 12 1º A mineração encontra sérios s obstáculos em gerir os negócios e prospectar novas oportunidades. É o 1º dos países analisados, que registra as maiores dificuldades nesse quesito, como mostra a escala ao lado, criada pelo Banco Mundial, no âmbito do projeto Doing Business. Para elaborar o estudo, o Banco Mundial pesquisou em 18 países itens como constituição e fechamento de empresas, ambiente tributário, rio, falência, cumprimento de contratos, emissão de licenças, criação de empregos, registro de propriedade, obtenção de crédito, proteção de investidores e comércio internacional. Fonte: Pesquisa sobre o ambiente de investimentos divulgada pelo Banco Mundial. 4

5 !, - -./ PREVISÃO 4,2% Arrecadação Tributária Carga Tributária em relação ao PIB Exponencial (Arrecadação Tributária) Fonte: Receita Federal do Brasil Observa-se uma elevação brutal da carga tributária nos últimos 11 anos, o que inibe investimentos e acarreta na perda de competitividade da indústria da mineração. E a previsão do mercado é que a carga alcance % do PIB em.

6 !, - - O estudo revela que o Brasil cobra a carga tributária mais alta do setor de mineração. Há, entretanto, outros fatores que, embora não tenham sido levados em conta neste estudo, contribuem para tornar a carga tributária ainda mais onerosa às mineradoras, na comparação com os demais países, tais como: Limitações a não-cumulatividade impostas pela lei as mineradoras brasileiras não podem compensar créditos de ICMS pagos na compra de bens para seu ativo permanente (suas instalações por ex.), o que implica em aumento do custo tributário; Acúmulo de créditos para mineradoras exportadoras as empresas do setor não conseguem receber dos governos estaduais os créditos acumulados de ICMS, tributo que incide sobre as aquisições feitas por essas empresas no processamento de seus minérios voltados à exportação

7 !, - - Alto custo trabalhista o custo trabalhista no Brasil é de cerca de % sobre o valor da folha de salários. Na mineração os empregados são todos registrados e cada vaga no setor significa outras 1 ao longo da cadeia produtiva; Benefícios fiscais menos competitivos, na comparação com outros países mineradores, referentes à depreciação, amortização e exaustão; Excesso de tributos e de obrigações acessórias (custo da burocracia fiscal), o que gera gastos adicionais às mineradoras.

8 1 % $ Quanto uma mineradora, com as mesmas características, paga de impostos e taxas nos 21 países avaliados? Impostos considerados: Royalties - No Brasil são compostos pela CFEM (de,2% a %) mais a compensação paga ao proprietário do solo (% do valor da CFEM); - Nos demais países a base de cálculo varia. O estudo apresenta uma média dos valores que podem ser considerados como royalties Imposto de Renda (IR) Impostos sobre consumo ou de valor agregado (IVA ou VAT, que no Brasil correspondem a PIS, Cofins e ICMS)

9 1 % $ Quanto uma mineradora, com as mesmas características, paga de impostos e taxas nos 21 países avaliados? Características da mineradora avaliada: Faturamento anual de US$ milhões Vendas: % para mercado externo Margem de % de lucro líquido sobre receita bruta Atuação em área de km² (em alguns países os royalties são calculados com base na área de operação da mina)

10 Zinco 2 1 EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil

11 Zinco 2 1 EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

16 Zinco 2 1 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

17 Zinco , EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

18 Zinco , 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

19 Zinco , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

20 Zinco , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

21 Zinco 2 1 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

22 Zinco 2 1 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

25 Zinco 2 1, 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

26 Zinco 2 1, 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

27 Zinco 2 1,,8 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

28 Zinco 2 1,,8 1,4 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

29 Zinco 2 1,,8 1,4 2 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

30 Zinco 2 1,,8 1,4 2, 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

31 Zinco 2 1 2,,,8 1,4 2, 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

32 Zinco 2 1 2, 2,1,,8 1,4 2, 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

33 Zinco 2, 1 2, 2,1,,8 1,4 2, 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil Em Mil Toneladas

36 Zinco - Brasil apresenta a maior carga tributária 2,24% 1º 2 1 9,42%,92% 8,4% 1,1% 1,% 21,% 19,%, 2,1, 2, 1,4 2, 4,42 4, , 1,44 9, EUA Canadá Casaquistão Austrália Peru China Argentina Brasil,8 Em Mil Toneladas

37 Cobre ,1,,1,8 2,,4 4,8,, 2 2, 4,42 4, , 9, 9, 9, Canadá EUA Casaquistão Indonésia México Austrália Polônia Peru Chile Argentina Rússia Brasil O Brasil vai aumentar em 14% a sua produção, até 11, chegando a mil ton, se tornando exportador do produto

38 Cobre ,1,,1,8 2,,4 4,8,, 2 2, 1,44 4,42 4, , 9, 9, 9, Canadá EUA Casaquistão Indonésia México Austrália Polônia Peru Chile Argentina Rússia Brasil O Brasil vai aumentar em 14% a sua produção, até 11, chegando a mil ton, se tornando exportador do produto

39 Cobre ,1,8,,1,8 2,,4 4,8,, 2 2, 1,44 4,42 4, , 9, 9, 9, Canadá EUA Casaquistão Indonésia México Austrália Polônia Peru Chile Argentina Rússia Brasil O Brasil vai aumentar em 14% a sua produção, até 11, chegando a mil ton, se tornando exportador do produto

40 Cobre ,1,8,,1,8 2,,4 4,8,, 2 2, 1,44 4,42 4, , 9, 9, 9, Canadá EUA Casaquistão Indonésia México Austrália Polônia Peru Chile Argentina Rússia Brasil O Brasil vai aumentar em 14% a sua produção, até 11, chegando a mil ton, se tornando exportador do produto

41 Cobre - Brasil apresenta a maior carga tributária 1º 2 21,% 21,8% 2,24% 1 12% 1,1% 9,42% 9,%,92% 1,% 14,81 %,1,8 2,,, 2 2, 4,42 4, ,, 1,1% 1,9% 2,1 8,,8,4 4,8 1,44 11, 9, 9 Canadá EUA Cazaquistão Indonésia México Austrália Polônia Peru Chile Argentina Rússia Brasil O Brasil vai aumentar em 14% a sua produção, até 11, chegando a mil ton, se tornando exportador do produto

42 2 Níquel - Brasil apresenta a maior carga tributária 18,% 19,% 21,8% 2,24% 1º 1 % 12% 12,8% 8,82% 9,42% 1,82 2 4,42 8,,8, 4,8,8 1 1,44 9 N.Caled. EUA Canadá Indonésia Af.do Sul Austrália China Rússia Brasil O Brasil vai triplicar sua produção até 11, ficando entre os três maiores produtores mundiais Em Mil Toneladas

43 Ferro - Brasil apresenta a maior carga tributária 1º ,% 12,8% 1% 1% 4,8 4,,8 19,% 18,% 21,% 22,% 22,9%, 2,4 4,8, 8,,8 4, , 1 1,9 1,44 9 4, EUA Áf.do Sul Austrália Ucrânia Rússia Venezuela Argentina China Índia Brasil 2,24% O Brasil deve alcançar, até, milhões de ton produzidas, consolidando sua posição de destaque

44 Ouro - Brasil apresenta a maior carga tributária 1º 2 1 8%,91%,1 1, 9,42% 12% 12,8% 1,% 1,1% 2, 4,8,8 2 4,42 9, 9 21,% 21,4% 19,8% 1, 2,1,8 1,44 11, China EUA Canadá Indonésia Áf.do Sul Austrália Peru Rússia Argentina Brasil Com novos investimentos previstos, o Brasil aumentará sua produção em 8% até 11 em toneladas

45 Potássio - Brasil apresenta a maior carga tributária 1º 24,4% 2 1 9,42% 8,2% 1,1% 1,9% 1%,8,8, 4,8,4 2 1,2 1,44 4,42 9 9, EUA Canadá Ucrânia Rússia Chile Brasil 4,

46 Caulim - Brasil apresenta a maior carga tributária 1º 2,24% % 1,11%,, 14,8%,8 11 1,11%, ,8% 4,8 9 21,9% 8 1,9,8 1,44 EUA México Polônia Guiné Rússia Índia Brasil

47 2 1 Fosfato - Brasil apresenta a maior carga tributária 9,2% 12,8% 1,1% 1,2% 2,2,8,1 2 4,42 19,8% 21,1% 2,24%,% 4,1,,2,8, 4,8, 1,44, 9 Canadá Áf.do Sul EUA Austrália Rússia Marrocos China Brasil 1º

48 Manganês - Brasil apresenta a 2ª maior carga tributária 2º 24,4% 24,9% ,8% 1,1% 1% 18,%,,1%,, 21,% 4,,8 8,8,, 1 11, 1,44 1,9 Áf.do Sul México Ucânia Austrália China Argentina Brasil Índia

49 Rochas Ornamentais - Brasil apresenta a 2ª maior carga tributária 2º 2 19,9%,4% 21,9% 1 9,42% 12,8%,,,, ,42,8 1 1,44 1,9 Canadá Áf.do Sul China Brasil Índia

50 Carvão Mineral - Brasil apresenta a 2ª maior carga tributária 2º,1% % 12,8% 14,8% 1,99% 1,19 1,,8,8,1 11 1,8% 18%,2% 21,98%,92 2,12% 8,8 8 4,,8 1 4,8 1 1,44 1,9 9 1,98 Indonésia Áf.do Sul Casaquistão Polônia Rússia Austrália China EUA Brasil Índia

51 Bauxita - Brasil apresenta a ª maior carga tributária º 2,11% 24,4% 2,4% 2 19,% 19,%,1% 22,%,4 4,,11,8 1 11,% 12,4% 1,4 4, 1,%,,1, 4,8, 12,, 8 1,9,8 1,44, 1,8 9 4, 8 9 EUA Austrália Casaquistão Rússia Venezuela Jamaica Índia Brasil Guiné China O Brasil vai aumentar em 8% a sua produção nos próximos anos

52 2 - $ Impede novos investimentos nacionais e internacionais no setor de mineração, pois reduz a taxa de retorno dos projetos. O impacto é negativo no saldo da balança comercial brasileira, no qual somente a indústria da mineração é responsável por expressivos % (); Desestimula a criação de novos empregos; Desencoraja pesquisas em novas jazidas, especialmente as que se encontram nas regiões mais remotas; Reduz a competitividade dos minerais brasileiros;

53 2 - $ Estimula uma alta no preço dos produtos finais ofertados à população, já que quase todos possuem minérios na sua composição; Induz a uma exploração acelerada das reservas minerais, para compensar a perda de lucratividade por meio de um volume de vendas maior.

54 1$ 4 O Brasil mantém carga tributária mais alta em 8 de 12 minérios analisados, o que prejudica a competitividade brasileira e inibe investimentos internos em maior escala. Não há, portanto, qualquer espaço para elevação dos tributos cobrados do setor; Em razão dessa alta carga tributária, eventuais alterações nos royalties (CFEM) não podem ser analisadas separadamente em relação aos demais tributos. A influência da CFEM na carga tributária, por si só, é expressiva. Ex.: Se desconsiderássemos a CFEM cobrada sobre Caulim e Fosfato, o Brasil cairia de 1º para o 2º país com a maior carga tributária sobre esses minérios; Além da elevada carga tributária, a legislação brasileira sufoca as mineradoras porque não permite compensação de créditos tributários, oferece incentivos fiscais menos competitivos do que países concorrentes e impõe obrigações acessórias (burocracia e tributos em excesso), que demandam custos adicionais à indústria da mineração;

55 1$ 4 O estudo derruba argumentos falaciosos dos que cooptam apoio ao aumento indiscriminado da carga tributária para a mineração brasileira, tais como: que a mineração paga poucos tributos no Brasil; que o Brasil cobra os menores royalties (CFEM) sobre a mineração no mundo; que há espaço para ampliar a CFEM sem impactar ainda mais a carga tributária do setor e nem comprometer a competitividade internacional; que a elevação da CFEM não vai repercutir no preço final dos produtos que usam minérios em sua elaboração; que os royalties da mineração podem ser iguais ou semelhantes aos do petróleo (que tem características inclusive de regulação de mercado completamente diferentes dos minérios).

56 1$ 4 Reduzir a carga tributária da mineração significaria impulsionar a competitividade dessa indústria, expandir sua contribuição ao saldo positivo da balança comercial brasileira (que é de %), estimular investimentos internos, além de abrir a possibilidade de um efeito cascata de queda nos preços dos bens de consumo manufaturados, já que todos contam com minérios em sua composição.