COLEGIADO DE CONTADORES E CONTROLADORES INTERNOS DA REGIÃO DA AMOSC

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1 COLEGIADO DE CONTADORES E CONTROLADORES INTERNOS DA REGIÃO DA AMOSC Relatório anual de controle interno contas de governo Grupo de estudos de controle interno: ALEXEI ANHALT CELSO GALANTE CLEDSON COSTA NELCI BACH PAULO CEZAR HUBNER SILVANA MAGIONI FAVERO SÔNIA DAMIAO BRESOLIN Chapecó 2016

2 RELATÓRIO ANUAL DE CONTROLE INTERNO CONTAS DE GOVERNO O Relatório anual do órgão central do sistema de controle interno, esta estruturado com informações e análises, conforme artigo 8º da Instrução Normativa nº TC-0020/2015, alterada pela Instrução Normativa nº TC- 0024/2016. Acompanha a prestação de contas do Prefeito, ao Egrégio Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina, em concordância ao artigo 7º, II, da Instrução Normativa nº TC-0020/2015, o presente relatório, sobre a execução dos programas, relativo ao exercício de IDENTIFICAÇÃO E INFORMAÇÕES GERAIS DO MUNICÍPIO 1.1 IDENTIFICAÇÃO Incluir apresentação geral do município, caracterização, localização, população do Município. 1.2 INFORMAÇÕES DO(S) DIRIGENTE(S) MÁXIMO(S) Nome: Prefeito XXXXX Período de gestão: 2013/ INFORMAÇÕES DA CONTROLADORIA Incluir dados do Controlador interno 2. INFORMAÇÕES E ANÁLISE SOBRE MATÉRIA ECONÔMICA, FINANCEIRA, ADMINISTRATIVA E SOCIAL DO MUNICÍPIO. 2.1 Análise da situação econômica do Município Informações quanto as principais atividades econômicas do Município... Informações quanto ao Produto Interno Bruto do Município...

3 Informações quanto ao Movimento Econômico, Índice de participação do Município (IPE) no retorno do ICMS Situação Financeira do Município Com relação à situação financeira do ente, apresentamos os índices de liquidez, que avaliam a capacidade de pagamento do município frente a suas obrigações. Liquidez corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante Liquidez Seca = Ativo Circulante Estoques / Passivo Circulante Liquidez Geral = Ativo Circulante + Ativo não Circulante / Passivo Circulante + Passivo não Circulante 2.3 Informações sobre matéria administrativa e social do Município Informações Administrativas Relatar o funcionamento da gestão administrativa do Município, como se da o processo de planejamento, articulação entre as secretárias, controle dos bens patrimoniais, almoxarifado, protocolo, controle de frequência dos servidores, programas de capacitações Informações Sociais Quanto ao Desenvolvimento Humano Municipal, destacamos três componentes: Educação, Longevidade e Renda: Índice de Desenvolvimento Humano Municipal IDHM e componentes IDHM Educação % de 18 anos ou mais com ensino fundamental completo % de 5 a 6 anos frequentando a escola % de 11 a 13 anos frequentando os anos finais do ensino fundamental

4 % de 15 a 17 anos com ensino fundamental completo % de 18 a 20 anos com ensino médio completo IDHM Longevidade Esperança de vida ao nascer (em anos) IDHM Renda Renda per capita (em R$) 3 PROGRAMAS DO ORÇAMENTO FISCAL, DA SEGURIDADE SOCIAL E DE INVESTIMENTOS, E EXECUÇÃO DO PLANO PLURIANUAL 3.1 Programas do Orçamento Fiscal, da seguridade social e de investimentos Programa/Ação Un Medida Meta Física (2016) Meta Financeira (2016) Previsto Executado Previsto Executado Analisar a execução dos programas e ações, justificando se for o caso as ações ou programas não executados ou executados parcialmente Execução do Plano Plurianual Transcreve-se no quadro a seguir à execução do plano plurianual, e prioridades na LDO escolhidas pelo município e pela população: Programa/Ação Previsto Executado % Executado Escolhida população? S/N pela

5 Incluir análise do quadro EXECUÇÃO DOS ORÇAMENTOS, FISCAL, DA SEGURIDADE SOCIAL E DE INVESTIMENTOS DAS EMPRESAS EM QUE O MUNICÍPIO DETENHA A MAIORIA DO CAPITAL SOCIAL EMPRESA: % DE PARTICIPAÇÃO DO MUNICÍPIO: Quanto a Receita: Receita Prevista R$ Realizada R$ Diferença R$ Quanto a Despesas: Despesa Prevista R$ Realizada R$ Diferença R$ Se o Município for detentor da maioria do capital social, com direito a voto em empresa publica ou sociedade de economia mista incluir as informações. 5 ANÁLISE ENTRE A PROGRAMAÇÃO E A EXECUÇÃO DA PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA Atendendo ao disposto no art. 8º e 13º da Lei de Complementar 101- LRF, através do Decreto nº xx, foi estabelecida as metas bimestrais de arrecadação, programação financeira e cronograma de desembolso. A programação financeira e cronograma mensal de desembolso objetiva ajustar a execução das despesas ao provável fluxo de ingresso de recursos. 5.1 Das Receitas A receita total arrecadada no exercício foi de R$ XXX,XX, verificou-se uma arrecadação maior/menor de R$ XXX,XX

6 Execução da Receita Descrição Valor R$ Percentual % Receita Prevista Receita Realizada Arrecadado a Maior/Menor 5.2 Das Despesas A despesa autorizada no orçamento do Município foi no montante de R$ XXX,XX, distribuída da seguinte forma: Descrição Autorizada Realizada Diferença Despesas Correntes Pessoal e Encargos Juros e Encargos da Dívida Outras Despesas Correntes Despesas de Capital Investimentos Amortização da Dívida Reserva de Contingência 5.3 Confronto Receita e Despesa A receita total arrecada no período foi de R$ XX,XX, enquanto a despesa total realizada foi de R$ XX,XX, resultando em um superávit de R$ XX,XX. 6 DEMONSTRATIVO DOS RESTOS A PAGAR E DESPESAS DO EXERCÍCIO ANTERIOR 6.1 Restos a Pagar Nos termos do art. 36 da Lei nº 4.320/64, restos à pagar são as despesas empenhadas, mas não pagas até 31 de dezembro.

7 Movimentação Restos A Pagar Processados Restos A Pagar Não Processados Liquidados Não Liquidados Liquidados Em Liquidação Saldo do Ano anterior Cancelamentos Pagamentos Inscrições Saldo 6.2 Despesas do Anterior São despesas fixadas, no orçamento vigente, decorrentes de compromissos assumidos em exercícios anteriores àquele em que deva ocorrer o pagamento. Não se confundem com restos a pagar, tendo em vista que sequer foram empenhadas ou, se foram, tiveram seus empenhos anulados ou cancelados. Demonstrativo das despesas de exercício anteriores: Despesas de s Anteriores Nº Empenho Credor Despesa Justificativa Valor R$ 7. REPASSES AO TRIBUNAL DE JUSTIÇA PARA PAGAMENTO DE PRECATÓRIO Precatórios são requisições de pagamentos expedidas pelo Judiciário que buscam a cobrança de valores devidos pelo ente publico, após condenação judicial definitiva.

8 Demonstrativo dos valores repassados ao Tribunal de Justiça para pagamento de precatório: VALORES REAPASSADOS PARA PAGAMENTO DE PRECATÓRIO Período Regime Especial R$ Valor Regime Geral R$ Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total R$ 8 DESEMPENHO DA ARRECADAÇÃO 8.1 Da Dívida Ativa A dívida ativa é um conjunto de créditos tributários e não tributários, em favor da fazenda publica não recebidos no prazo. Dívida ativa tributárias é proveniente de obrigação legal relativa a tributos. Dívida ativa não tributária é a proveniente dos demais créditos da fazenda pública, decorrentes de contratos ou de outras obrigações.

9 exercício: Demonstra-se no quadro a seguir, o comportamento da dívida ativa no Saldo Anterior QUADRO DEMONSTRATIVO MOVIMENTAÇÃO DÍVIDA ATIVA Inscrições Atualização Recebimento Outras Baixas/Cancelamentos Saldo Incluir análise do quadro Ações de recuperação Visando a recuperação dos créditos na instância judicial, o município ingressou com XXXXX ações de judiciais no exercício, conforme quadro: Número de Ações Ações de Cobrança Valor Total Ajuizado até 31 de dezembro Análise do quadro Evolução do montante dos créditos tributários A eficiência na cobrança dos créditos tributários pela fazenda publica pode ser verificada através da análise do percentual de recebimento dos créditos tributários. No quadro a seguir verifica-se a evolução dos créditos tributários nos últimos três exercício: EVOLUÇÃO CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS Período Valor Créditos Tributários Valor Arrecadado % Recebimento

10 Incluir análise do quadro... O serviço de cobrança de dívida ativa é serviço publico essencial e permanente. As medidas administrativas adotadas para recuperação dos créditos no exercício foram as seguintes: Listar as medidas Medidas para incremento na arrecadação Relacionar medidas adotadas para melhorar a arrecadação das receitas tributárias e de contribuições Providências de combate à sonegação Verificar junto ao setor de tributos/fiscalização as ações desenvolvidas no combate a sonegação e evasão de tributos Renuncia de Receita Concedidas no Durante o exercício, foram concedidos incentivos e ou/benefícios de natureza tributária, das quais resultaram renuncia de receita no valor de R$ XX,XX, conforme demonstrado no quadro a seguir. Renúncia fiscal Espécie Lei de Autorização Valor Renúncia Anistia Isenção Remissão xxxxxx xxxxxx Incluir análise do quadro...

11 8.7 Créditos Prescritos Os créditos baixados em razão da prescrição no exercício somam o montante de R$ XXX. Data da prescrição Valor prescrito Gestor à época Os dados foram apurados com base em levantamento realizado pelo no setor de tributação. 9 INDICADORES FISCAIS DA LRF 9.1 Das Despesas de pessoal Quanto às despesas com pessoal, a Lei de Responsabilidade Fiscal LRF, impõe aos Municípios três limites: Limite máximo de 60% da Receita Corrente Líquida para os gastos totais em despesas com pessoal do Município (artigo 19, III, da RF); Limite máximo de 54% da Receita Corrente Liquida para os gastos de pessoal do Poder Executivo, ( artigo 20, III, b da LRF); Limite máximo de 6% da Receita Corrente Líquida para os gastos com pessoal do Poder Legislativo, (artigo 20, III, a da LRF).

12 O quadro a seguir retrata os limites de despesas com pessoal: COMPONENTE VALOR (R$) % Receita Corrente Líquida Despesas com Pessoal do Poder Executivo 54% Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 6% Total das deduções das despesas com pessoal Despesa Total com Pessoal do Município - 60% 9.2 Operações de Crédito e Endividamento Os limites de endividamento, para Município, estão definidos na Resolução nº 40/2001 e 43/2001, do Senado Federal. No quadro a seguir expõe-se a apuração dos limites: Componente Valor R$ Limite % RCL Receita Corrente Líquida Dívida Consolidada Líquida Operações de Crédito Mobiliaria e Contratual Antecipação de Receita Orçamentária 9.3 Das Metas Fiscais As metas fiscais foram fixadas na Lei de Diretrizes Orçamentárias LDO, conforme previsto no artigo 4º da Lei de Responsabilidade Fiscal, conforme quadro a seguir: Especificação Valor Fixado LDO Valor Executado Diferença Receita Total Despesa Total Resultado Primário Resultado Nominal Dívida Pública Consolidada Justificativa no caso de não alcançar as metas ou extrapolar os limites...

13 10 LIMITES CONSTITUCIONAIS SAÚDE E EDUCAÇÃO 10.1 Saúde Cabe ao Município aplicação mínima de 15% das receitas com impostos, inclusive transferências, em ações e serviços públicos de saúde, conforme artigo 77, III, e 4º, do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias - ADCT. Demonstrativo da apuração do limite mínimo em saúde: COMPONENTE VALOR (R$) % Total da Receita com Impostos Total das Despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde Atenção Básica Assistência Hospitalar e Ambulatorial Vigilância Sanitária Vigilância Epidemiológica (-) Total das Deduções com Ações e Serviços Públicos de Saúde Total das Despesas para Efeito do Cálculo Valor Mínimo a ser Aplicado Valor Acima /baixo do Limite 10.2 Educação Conforme determina o artigo 212, da Constituição Federal, a aplicação mínima por parte do Município na manutenção e desenvolvimento em ensino é de 25% das receitas de impostos e transferências. Demonstra-se a seguir a apuração do limite: COMPONENTE VALOR (R$) % Total da Receita com Impostos Valor Aplicado Ensino Fundamental Ensino Fundamental Valor Aplicado Ensino Básico Ensino Básico (-) Total das Deduções com Educação Básica (+) Perda com FUNDEB (-) Rendimentos de Aplicações Financeiras Total das Despesas para efeito de Cálculo Valor Mínimo a ser Aplicado Valor Acima do Limite (25%)

14 10.3 Do FUNDEB O Ato das Disposições Constitucionais Transitórias, c/c art. 22 da Lei /07, determina a aplicação mínima de 60% dos recursos oriundo do FUNDEB na remuneração dos profissionais do magistério em efetivo exercício. As despensa com profissionais do magistério em efetivo exercício, pode ser demonstrada conforme quadro: Demonstrativo FUNDEB Transferências do FUNDEB (+) Rendimentos de Aplicações Financeiras das Contas do FUNDEB Total dos recursos oriundos do FUNDEB 60% dos Recursos Oriundos do FUNDEB Despesas com Profissionais do Magistério em Efetivo aplicadas com Recursos do FUNDEB Valor Acima do Limite Incluir análise do quadro... Ainda em relação ao FUNDEB, o ente deve aplicar no exercício pelo menos 95% dos recursos oriundos do FUNDEB, em despesa com manutenção e desenvolvimento da educação básica, conforme art. 21 da Lei nº /07. Apuração das despesa com FUNDEB no exercício: DESCRIÇAO VALOR R$ Total dos Recursos Oriundos do FUNDEB 95% dos Recursos do FUNDEB Despesas com manutenção e desenvolvimento da educação básica aplicadas no exercício com recursos do FUNDEB Valor Acima do Limite Incluir análise do quadro DESPESAS COM AQUISIÇÕES E CONTRATAÇÕES DE BENS E SERVIÇOS Os valores anuais aplicados em aquisições e contratações de bens e serviços, por modalidade de licitação, bem como as decorrentes de dispensas e inexigibilidade de licitação são expostas no quadro a baixo:

15 Modalidade/Forma Concorrência Tomada de Preços Convite Concurso Pregão Presencial Pregão Eletrônico Dispensa de Licitação (Art. 24, I e II) Dispensa de Licitação (Outras Hipóteses) Inexigibilidade de Licitação Regime Diferenciado de Contratação (RDC) Total Obras e Serviços de Engenharia Compras Contratação de Serviços Despesa Realizada (Anual) Incluir analise do quadro SERVIDORES EFETIVOS E COMISSÃO Em 31 de dezembro o número total de servidores, integrantes da administração direta e indireta, é de XXX servidores, desses XX% efetivos e XX % comissionados. O quadro seguinte demonstra o quantitativo de servidores: Vínculo Agentes Públicos Civis Ativos (servidores) ocupantes de Cargo Efetivo Agentes Públicos Civis Ativos ocupantes de Emprego Público Membros de Poder ou órgão Quantidade no Início do Ingressos no Desligamentos no (Exonerações/ Aposentadorias) Quantidade no Final do Despesa Realizada Anual da Folha de Pagamento por Vínculo Agentes Políticos com Mandato Eletivo Servidores ocupantes de cargo/emprego em comissão com vínculo efetivo com o Ente Servidores ocupantes de cargo/emprego em comissão sem vínculo efetivo com o Ente Conselheiros Tutelares Total

16 13 CONTRATAÇÕES TEMPORÁRIAS As Contratações por tempo determinado, previstas no artigo 37, IX, da Constituição Federal, e regulamentado no âmbito Municipal, foram realizadas conforme demonstrado no quadro: Legislação: Justificativa: Vínculo Servidores Contratados por Tempo Determinado Total Quantidade no Início do Ingressos no Rescisões no Quantidade no Final do Despesa Anual Realizada 14 ESTAGIÁRIOS A contratação de estagiários pelo Município está regulamentada pela Lei nº xx de xxxx, no exercício de 2016, foram contratados xxx estagiários, mediante convênio com o Centro de Integração Empresa-Escola, ou mediante realização de teste seletivo xx... Vínculo Quantidade no Início do Ingressos no Desligamentos no Quantidade no Final do Despesa Anual realizada Estagiários Total 15 CONTRATOS DE TERCEIRIZAÇÃO Em relação aos contratos de terceirização de mão-de-obra, evidenciamos no quadro a baixo, os postos de trabalho, funções e os respectivos valores mensais e anuais: N. Contrato Nome Contratado Posto Trabalho de Função Valor mensal Valor Anual

17 Incluir análise quanto ao cumprimento da carga horária prevista nos contratos, em se tratando de substituição de servidores, se compõe o calculo de despesa com pessoal GASTOS COM DIVULGAÇÃO, PUBLICIDADE E PROPAGANDA No que se refere às despesas com divulgação, publicidade e propaganda, realizadas por meio de contrato de prestação de serviço, temos a seguinte situação: Discriminação Despesas com publicidade legal (publicação de leis, atos administrativos, licitações etc.) Demais despesas com publicidade e divulgação contratadas com terceiros (campanhas de esclarecimento, divulgação de eventos, divulgação ou publicidade de programas, obras, serviços e campanhas dos órgãos públicos) Total Despesa Anual Realizada 17 RELAÇÃO DOS CONVÊNIOS No exercício de 2016, os convênios realizados e os pendentes de pagamento, firmados com o Governo Federal e Estadual, são os seguintes: Ente Federativo Órgão/Enti dade concedente Número do Convênio Data Assinatura Valor Previsto para o Valor Recebido Valor a Receber Desp. realizada RP decorrentes Convênio Total Análise do quadro SITUAÇÕES DE EMERGÊNCIA OU CALAMIDADE PÚBLICA No dia xx o Município decretou situação de emergência/calamidade pública, através do Decreto n. xx/2016, em razão de desastre natural xxxxxxxxxx

18 Nas ações desempenhadas pelo Município, em decorrência da situação de emergência/calamidade pública, foram realizadas despesas no montante de R$ XXX, reais, conforme demonstrativo a baixo: Evento... discriminar evento... Número do Ato de Reconhecimento de Emergência ou Calamidade Período de Validade do Ato Despesas Extraordinárias Realizadas no Número do Empenho... discriminar evento discriminar evento... TOTAL Fazer análise das despesas executadas MANIFESTAÇÃO SOBRE AS PROVIDÊNCIAS ADOTADAS EM RELAÇÃO ÀS RESSALVAS E RECOMENDAÇÕES DO TCE As providências quanto às ressalvas e recomendações do Tribunal de Contas, emitidas nos últimos três exercício, podem ser demonstradas no quadro a seguir: Recomendações em Pareceres prévios anteriores (Últimos três exercícios) Processo Recomendação Providência 20 ARRECADAÇÕES POR IMPUTAÇÃO DE DÉBITO DO TCE Demonstrativo dos valores arrecadados decorrentes de decisões do Tribunal de Contas: Processo Arrecadado Saldo

19 Relatar as providências adotadas em relação aos títulos pendentes de execução AVALIAÇÃO PLANO MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO Município aprovou o plano municipal de educação através da Lei Municipal nº xxx de xx. Com base nos dados levantados junto ao Departamento Municipal de Educação temos a seguinte situação, quanto à execução das metas: Metas Plano Municipal de educação Meta Percentual de Execução % Meta Atual % Meta OUTRAS INFORMAÇÕES SOLICITADAS PELO TCE/SC Conforme solicitado pelo Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina