1 Introdução. 2.1 Fase de Contribuição. 2 Imposto de Renda. 2.2 Fase de Recebimento. Conheça um Pouco dos Regimes Tributários e as vantagens Físicas

Transcrição

1

2 1 Introdução A Resolução CGPC n 23, de 06 de dezembro de 2006, estabeleceu procedimentos básicos para divulgação de informações aos Participantes. Em conformidade com esta resolução, apresentamos a seguir o Relatório Anual 2011 do seu Plano de Benefícios. 2 Imposto de Renda Conheça um Pouco dos Regimes Tributários e as vantagens Físicas Quem participa do Plano de Aposentadoria Previplan obtém vantagens físicas tanto no período de acumulação dos recursos como o de recebimento de resgates ou benefícios. Entenda o que diz a legislação. Regime Progressivo Benefício de Prestação Mensal Imposto de Renda na fonte mensal, com ajuste na declaração anual. Resgates Imposto de Renda na fonte de 15%, como antecipação do imposto devido na declaração de ajuste anual. Tabela Progressiva Válida a partir de Janeiro/ Fase de Contribuição Contribuindo para o Plano de Aposentadoria Previplan, a parcela deduzida mensalmente do seu salário a título de Imposto de Renda (IR) é menor. Além disso, na declaração de ajuste anual do IR, caso opte pela versão completa, o Participante poderá deduzir 100% das suas contribuições para o plano, montante limitado a 12% do seu rendimento bruto anual. 2.2 Fase de Recebimento Os Participantes do plano escolheram de que forma os recursos acumulados em seus planos serão tributados a partir do momento em que os benefícios e/ou resgates começarem a serem pagos no futuro. As opções são o Regime Progressivo ou o Regime Regressivo. Veja A opção pelo regime tributário é irretratável, isto é, não poderá ser alterada, conforme legislação em vigor. Tal opção encontra-se no site da Previplan em seu cadastro. Regime Regressivo Benefício de Prestação Mensal Tributação definida, por alíquota decrescente, conforme o período de acumulação. Resgates Sem possibilidade de ajuste na declaração anual e de realização de deduções. TABELA REGRESSIVA Rendimentos líquidos mensais (R$) Alíquota Deduzir Prazo de acumulação dos recursos Alíquota Até 2 anos 35% Até 1.637, Acima de 2 até 4 anos 30% De 1.637,12 até 2.453,50 7,50% 122,78 Acima de 4 até 6 anos 25% De 2.453,51 até 3.271,38 15,00% 306,80 Acima de 6 até 8 anos 20% De 3.271,39 até 4.087,65 22,50% 552,15 Acima de 8 até 10 anos 15% Acima de 4.087,65 27,50% 756,53 Acima de 10 anos 10% 3 Relatório Resumo sobre o Demonstrativo de Investimentos a. Valor Total dos Investimentos, valores por segmento de aplicação e percentuais relativos aos recursos garantidores do plano de benefícios, no último dia do período de referência: Posição do Plano 31 de Dezembro 2011 Descrição Valores R$ Percentual % Renda Fixa ,53 83,06% Renda Variável ,38 15,37% Empréstimo ,88 1,58% b. Valor dos investimentos do plano de benefícios com gestão terceirizada e sua distribuição entre os gestores, no último dia do período em referência: Posição do Plano 31 de Dezembro 2011 Descrição Valores R$ Percentual % HSBC ,20 14,77% WESTERN ,21 26,06% BNP ,56 59,17% Total ,97 100,00% 2

3 Relatório Anual 2011 c. Rentabilidade de cada um dos segmentos de aplicação do Plano de Benefícios, comparando-as com os índices de referência do mercado e com a meta atuarial. Rentabilidade em 2011 Segmento Rentabilidade Benchmarks Meta Atuarial R. Fixa 13,57% 12,67% -x- R.Variável -12,96% -11,40% -x- Total 8,58% -x- 10,26% Esclarecimentos sobre os Benchmarks Renda Fixa 70%CDI + 30%IMA-B 12,67% Renda Variável IBrX -11,40% CDI: Taxa Média dos Certificados lnterbancários, são títulos de emissão das instituições financeiras monetárias e não monetárias que lastreiam as operações do mercado interbancário de Renda Fixa. IMA-B: Índice de Mercado Anbima, divulgado pela Associação Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiros e de Capitais (ANBIMA), é um índice de referência de mercado que mede a rentabilidade de uma carteira teórica composta por títulos públicos federais atrelados a inflação, no caso o IPCA. Tais títulos são denominados de NTN-B (Notas do Tesouro Nacional Série B). IBrX: É um índice de preços que mede o retorno de uma carteira teórica composta por 100 ações selecionadas entre as mais negociadas na BOVESPA. 4 Rentabilidade dos Investimentos A rentabilidade obtida em 2011 pela Previplan corresponde aos ganhos das aplicações líquidas das despesas administrativas e da taxa de administração dos investimentos. Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos Créditos Privados e Depósitos - 60 Ações Fundos de Investimentos Empréstimos Permanente 3 6 Imobilizado 3 4 Diferido - 2 TOTAL DO ATIVO PASSIVO Exigível Operacional Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos Exigível Contingencial Gestão Previdencial Gestão Administrativa Patrimônio Social Patrimônio de Cobertura do Plano Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder Fundos Fundo Previdencial Fundo Administrativo 3 6 TOTAL DO PASSIVO Fundos: Previdencial e Administrativo A Previplan possui três perfis de investimentos: Rentabilidades 2011 Perfil % Conservador 13,25% Moderado 7,50% Agressivo 4,66% 5 Balanço Patrimonial Balanço Patrimonial - Valores em R$ 000 ATIVO Disponível Realizável O Fundo da Gestão Previdencial é composto pelas parcelas de contribuições das Patrocinadoras que não foram utilizadas para o pagamento de benefícios em função das condições de elegibilidade e tipo de benefício pago ao Participante no momento de seu desligamento. Este fundo tem a finalidade de assegurar a manutenção dos pagamentos dos benefícios previstos no Plano e minimizar os impactos de possíveis oscilações de caráter financeiro ou atuarial, podendo ser utilizado para compensação de contribuições futuras de Patrocinadora, observada a legislação aplicável, desde que prevista no plano de custeio anual, baseado em parecer atuarial, devidamente aprovado pelo Conselho Deliberativo. O montante deste Fundo em 31 de dezembro de 2011 é de R$516 mil (2010 R$1.629 mil). O Fundo da Gestão Administrativo (Fundo Administrativo) é constituído para fazer lastro ao valor registrado no Ativo Permanente. O montante desse Fundo em 31 de dezembro de 2011 é de R$3 mil (2010 R$6 mil). Previplan Sociedade de Previdência Privada 3

4 6 Parecer Atuarial do Plano de Benefícios 6.1 Introdução Valor Atual dos Benefícios Futuros Não Programados Assistidos 0,00 O Parecer Atuarial abaixo transcrito foi emitido pelos Atuários Paul Antonius Henricus Nicolaas van Neerven M.I.B.A. nº e Victor Hilário Diniz Taube M.I.B.A. nº 2.277, ambos da empresa Luz Engenharia Financeira Ltda. Na preparação desta avaliação, utilizamos informações e dados que nos foram fornecidos pela Previplan. A avaliação resumida neste relatório envolve cálculos atuariais para os quais são necessárias hipóteses sobre eventos futuros. Entendemos que as hipóteses utilizadas nesta avaliação são razoáveis e apropriadas para cada item avaliado. 6.2 Característica do Plano O plano de aposentadoria da PREVIPLAN encontra-se em equilíbrio financeiro-atuarial em 31/12/2011; A grande maioria dos Participantes Assistidos do plano é de modalidade CD, já os Participantes Ativos a totalidade é na modalidade CD, que não representa riscos biométricos ou financeiros para Entidade; e O plano possui três aposentados, todos casados, que recebem benefícios vitalícios, qual reserva matemática varia não somente pelos ajustes nos benefícios, que dependem dos resultados dos investimentos, mas também pelos fatos de ocorrências de sobrevivência e falecimento que também causam grandes impactos nas reservas. 6.3 Contas Contábeis e Posição do Ativo Líquido As Provisões Matemáticas correspondentes em 31/12/2011 estão detalhadas no quadro a seguir: Exigível Atuarial Reservas e Fundos Valores em R$ 000 Conta Nome R$ Provisões Matemáticas , Benefícios Concedidos , Contribuição Definida , Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Estruturado em Regime de Capitalização , , Benefícios a Conceder , Contribuição Definida , Saldo de Contas Parcela Patrocinador (es) / Instituidor(es) Saldo de Contas Parcela Participantes Provisões Matemáticas a Constituir , ,73 0, Equilíbrio Técnico 0, Fundos , Fundos Previdenciais , Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar Fundo de Ganhos e Perdas Atuariais ,14 0, Fundos Administrativos 3.117, Situação Financeiro - Atuarial O cálculo do Ativo Líquido Previdencial do Plano de Aposentadoria Previplan é demonstrado a seguir, com base no balanço contábil encerrado em 31/12/2011: Valores em R$ 1,00 31/12/2011 Ativo Total ,36 Exigível Operacional ,94 Exigível Contingencial ,97 Fundos ,53 Ativo Líquido ,92 Ativo líquido representa todas as reservas matemáticas do plano. A grande maioria dos Participantes Assistidos e a totalidade dos Participantes Ativos do Plano de aposentadoria da PREVIPLAN estão definidos na modalidade de Contribuição Definida, portanto, por definição, este equivale exatamente aos saldos de conta individual de todos os Participantes do plano. Porém existem 3 (três) Participantes com Renda Vitalícia garantida e com reversão do beneficio para o cônjuge no caso de falecimento, os quais são de responsabilidade exclusiva da Patrocinadora Clariant S/A Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados Assistidos ,39 4

5 Relatório Anual Plano de Custeio para o Exercício de 2012 Contribuições do Participante Contribuição Básica: O Participante Ativo deste Plano efetuará, mensalmente, Contribuições Básicas ao Plano de 0,5% (meio por cento) do Salário de Contribuição até o valor de 5 (cinco) Unidades Previdenciárias Previplan mais 1% (um por cento) da parcela do Salário de Contribuição entre 5 (cinco) e 10 (dez) Unidades Previdenciárias Previplan mais 5% (cinco por cento) da parcela que exceder a 10 (dez) Unidades Previdenciárias Previplan, não sendo permitidas Contribuições Básicas após o 65º (sexagésimo quinto) aniversário do Participante; Contribuição Voluntária: O Participante Ativo efetuando Contribuições Básicas poderá efetuar Contribuições Voluntárias, nas condições a serem fixadas pelo Conselho Deliberativo e aplicáveis a todos os Participantes Ativos do Plano, cabe ressaltar que ao Participante Ativo com mais de 65 (sessenta e cinco) anos de idade será permitido realizar Contribuição Voluntária, independentemente da não realização de Contribuição Básica. Contribuições da Patrocinadora Contribuição Normal: Corresponderá ao valor igual da Contribuição Básica do Participante; Contribuição Adicional: A Patrocinadora poderá efetuar Contribuição Adicional, em percentagem da Contribuição Normal, com valor e frequência a serem estabelecidos pela Patrocinadora, com valor nunca superior ao da Contribuição Normal e homologados pelo Conselho Deliberativo, utilizando-se critérios uniformes e aplicáveis a todos os Participantes Ativos da respectiva Patrocinadora; e Contribuição Suplementar: Correspondente ao valor obtido através da multiplicação da soma da Contribuição Normal, da Contribuição Adicional e da Contribuição Variável para o Participante Ativo pela fração em que o numerador é o tempo de Serviço Creditado do Participante na Data Efetiva do Plano e o denominador é seu tempo de Serviço Futuro Aplicável na mesma data. Em respeito aos critérios supracitados, obteve-se os percentuais de contribuição abaixo, sendo considerado como base da folha salarial os Participantes Ativos com vínculo normal na Patrocinadora, foram desconsideradas pessoas suspensas e em auxílio doença. Participante Contribuição Básica 2,94% Voluntária 1,67% Sub-total 4,61% Patrocinadora Contribuição Normal 2,94% Adicional 2,94% Suplementar 0,01% Sub-total 5,89% De acordo com os quadros acima, entende-se que o Custo Total, em percentual da folha de Participantes Ativos, para o ano de 2012 será de 10,50%. Cabe ressaltar que apesar do plano de custeio apresentado acima ser para o exercício de 2012, a folha de salários utilizada foi da base de dados posicionada em 30/11/2011, não foi utilizada nenhuma hipótese de crescimento salarial para estimar esse percentual. Todas as despesas decorrentes da administração do Fundo e da administração do Plano serão deduzidas do Retorno dos Investimentos, nos moldes do inciso VI do Artigo 2º da Resolução CGPC nº 29 de 31/08/2009. O plano de custeio entrará em vigor em 01/01/ Fundos O Fundo Previdencial está subdividido em duas contas, descritas a seguir: O Fundo de Reversão, formado por Saldo de Conta de Participantes que não forem destinadas ao pagamento de benefício equivalente a R$ ,14, posicionado em 31/12/2011, podendo o mesmo ser utilizado para compensação de contribuição futura de Patrocinadora ou outra destinação devidamente aprovada pelo Conselho Deliberativo, observada a legislação vigente, desde que prevista no plano de custeio anual, baseado em Parecer Atuarial; O Fundo de Ganhos e Perdas Atuariais, foi criado nos moldes do Artigo 5º. da Resolução CGPC 26/2008 e sua finalidade é dar cobertura aos riscos inerentes à Participantes Assistidos que recebem benefício sob a forma de Renda Mensal Vitalícia de responsabilidade exclusiva da Patrocinadora Clariant S.A. que deverá realizar aportes contributivos extraordinários visando fazer frente a insuficiência observada; Conforme estabelecido em Nota Técnica Atuarial do Plano de Aposentadoria Previplan de 22 de fevereiro de 2010, em caso de insuficiência de recursos existente nesse Fundo, implicará à Patrocinadora Clariant S.A. aportes contributivos extraordinários, visando fazer frente à insuficiência observada; Opcionalmente aos aportes contributivos extraordinários é considerado que o Fundo de Reversão, sob titularidade da Patrocinadora Clariant S.A, permite a utilização de recursos alocados nesse Fundo de Reversão para cobertura de Contribuições Extraordinárias, poderá Previplan Sociedade de Previdência Privada 5

6 6 fazê-lo no valor de R$ ,38, desde que devidamente aprovado pelo Conselho Deliberativo da Previplan; O Fundo Administrativo da Previplan corresponde a R$ 3.117,39 em 31/12/ Alteração Regulamentar Não houve aprovação de alteração regulamentar em 2011 para o Plano de Aposentadoria Previplan. As Alterações Regulamentares que foram divulgadas estão previstas para aprovação da PREVIC para o 1º Semestre de Conclusão Através do presente instrumento e da competência dos atuários responsáveis, certificamos que o Plano de Aposentadoria da PREVIPLAN encontra-se em equilíbrio financeiro-atuarial em 31/12/2011 apenas dependendo da manutenção do plano de custeio que entrará em vigor em 01/01/2012 e suprir o saldo dos Participantes em Renda Vitalícia no valor de R$ ,38, o que é um valor relativamente pequeno que de nenhuma forma trará problemas de solvência e liquidez para o plano. Os consultores da LUZ Engenharia Financeira responsáveis por este documento possuem as competências necessárias e são independentes da Entidade e das Patrocinadoras. 7 Parecer dos Auditores Independentes Nós da Directa Auditores examinamos as demonstrações contábeis da PREVIPLAN SOCIEDADE DE PREVIDÊNCIA PRIVADA, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2011, a demonstração do ativo líquido (por plano), naquela data, e as respectivas demonstrações das mutações do patrimônio social (consolidado e por plano), demonstração da mutação do ativo líquido por plano de benefícios, demonstração do plano de gestão administrativa e demonstração das obrigações atuariais do plano de benefícios para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. A Administração da Entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis a entidades reguladas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada da PREVIPLAN SOCIEDADE DE PREVIDÊNCIA PRIVADA, individual e por plano de benefício, em 31 de dezembro de 2011, o desempenho consolidado e por plano de benefício de suas operações para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades reguladas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC. Os valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2010, apresentados para fins de comparação, foram auditados por outros auditores que emitiram relatório de auditoria sem modificação em 18 de março de Parecer do Conselho Fiscal 8.1 Parecer sobre a Aderência das Premissas e Hipóteses Atuariais Em atendimento aos artigos 19º, 20º, e 23º da Resolução MPS/CGPC nº. 13 de 1º de outubro de 2004, este Conselho Fiscal reunido em 28/02/2012, analisou a documentação disponibilizada pela Entidade para emissão deste relatório. Este Parecer tem como objetivo fornecer os nossos comentários e recomendações relativas à análise da Aderência das Premissas e Hipóteses Atuariais referidas na Resolução MPS/CGPC no. 13 de 1º. de outubro de 2004, trabalhos conduzidos pela Exacttus Consultoria Atuarial Ltda., em relação ao Plano de Aposentadoria Previplan, na posição de 31 de dezembro de Aderência das Premissas Atuariais descritas em Nota Técnica Atuarial e na Avaliação Atuarial Base 31 de dezembro de 2011 O plano de benefícios de previdência complementar está estruturado na modalidade de Contribuição Definida tanto na fase de acumulação quanto na fase de concessão. As Premissas Atuariais constantes em Nota Técnica, Estatísticas do Plano e no Parecer Atuarial do plano são compatíveis e aderentes ao tipo de plano oferecido pela Previplan. Concluímos que o valor global das provisões matemáticas de Benefícios a Conceder e Concedidos, encontramse de acordo com as Premissas Atuariais / Financeiras informadas no Parecer Atuarial de dezembro de 2011 vigente e válidas para o ano de 2012; Concluímos também que a Previplan encontra-se devidamente adequada e ajustada quanto às Hipóteses Atuariais do plano no tocante à legislação vigente, atendendo dessa maneira às exigências legais vigentes até 31 de dezembro de

7 Relatório Anual Parecer sobre a Aderência dos Controles Internos, Investimentos e Orçamento Aderência da Gestão dos Recursos Garantidores Foi verificado, com base no Relatório de Acompanhamento da Política de Investimentos, que os recursos integrantes do plano de benefícios administrado pela Previplan estão aplicados em conformidade com as diretrizes da Política de Investimentos e da Resolução CMN nº 3.792, de 24 de setembro de Investimentos Segmento de Renda Fixa: Enquadrado em relação aos limites de alocação dispostos na Resolução CMN nº 3.792, 24 de setembro de Segmento de Renda Variável: Enquadrado em relação aos limites de alocação dispostos na Resolução CMN nº 3.792, 24 de setembro de Segmento de Empréstimos e Financiamento: Enquadrado em relação aos limites de alocação dispostos na Resolução CMN nº 3.792, 24 de setembro de Além dos segmentos de alocação acima descritos, no que se refere às aplicações em derivativos, o plano de benefícios administrado pela Previplan estava enquadrado nos limites de depósito de margem de garantia e de compra de opções estabelecidos pela Resolução CMN nº Além do enquadramento das aplicações perante a legislação vigente e à Política de Investimento, foram analisados por este Conselho Fiscal outros aspectos do plano de benefícios, como: Controle de custos: Os gastos com a administração dos recursos garantidores do plano de benefícios e as taxas pagas aos gestores da Previplan, foram apresentados no relatório de Acompanhamento da Política de Investimentos e estão de acordo com nosso entendimento. Controle de riscos de mercado: Acerca do cumprimento dos limites estabelecidos de riscos de mercado que são mensurados por meio do instrumento de controle de risco, Benchmark Value-at-Risk (B-VaR), para os segmentos de Renda Fixa e Renda Variável, observou-se que os valores calculados de B-VaR mensurados para as carteiras de investimentos de Renda Fixa e Renda Variável do plano não excederam os limites estabelecidos na Política de Investimento ao longo do 2º Semestre de Controle de rentabilidade: A performance apurada no segmento de Renda Fixa no acumulado de 2011 (13,57%), superou o benchmark (12,67%) e também superou a meta de retorno, o IGP-DI + 5% ao ano (10,26%). No segmento de Renda Variável: O retorno dos investimentos em bolsa (-12,96%) ficou abaixo do índice de referência, IBr-X (-11,40%), e acima do Ibovespa (-18,11%). As operações com Participantes (Empréstimos) geraram um ganho de 19,56% no final do 2º semestre de 2011, ficando acima da meta atuarial (10,26%). Mapa Simplificado de Controle de Risco: Ao longo de 2011, o monitoramento dos riscos de mercado (B-VaR, Stress Test), de crédito (enquadramento das contrapartes em níveis de ratings), de liquidez (liquidez da carteira em condição adversa de mercado) e de derivativos (mensuração do percentual de títulos depositados como margem de garantia e percentual gasto com compra de opções) foram realizados com a periodicidade mensal, através do Mapa Simplificado de Controle de Risco Execução Orçamentária Com base no relatório de Acompanhamento do Orçamento apresentado pelo Contador da Previplan, este Conselho manifestou-se favorável aos números apresentados e suas devidas explicações Controles Internos Com base nas verificações e análises dos Controles Internos, subsidiadas pelo Relatório de Acompanhamento, manifestamos que os Controles Internos da Entidade estão adequados ao modelo de governança proposto na Resolução MPS/CGPC nº 13, de 01/10/2004 e alinhados à Recomendação nº 2/2009 que dispõe sobre a adoção da Supervisão Baseada em Risco (SBR) no âmbito da Secretaria de Previdência Complementar em relação à supervisão das Entidades Fechadas de Previdência Complementar e dos planos de benefícios por elas administrados Conclusão Concluímos que a Previplan está adequada com o proposto pela Resolução MPS/CGPC nº 13/2004, executando todos os processos de Gestão de Riscos, Controles Internos e Execução Orçamentária, conforme solicitado pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC). Previplan Sociedade de Previdência Privada Previplan Sociedade de Previdência Privada 7

8