GLOSSÁRIO DE TERMOS TÉCNICOS DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

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1 GLOSSÁRIO DE TERMOS TÉCNICOS DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

2 O presente Glossário tem por objetivo transmitir uma noção do significado de palavras e expressões usadas no segmento de Previdência Complementar. GLOSSÁRIO Abrapp Associação Brasileira das Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Alvará Judicial Documento que expressa uma ordem da Justiça. Anapar Associação Nacional dos Participantes de Fundos de Pensão. Arresto (do benefício) Apreensão judicial, para garantia do credor. Assistido O participante beneficiário, desde que esteja em gozo de beneficio no plano da PREVINORTE. Aatuária Ciência que se utiliza da matemática e da estatística no estudo dos compromissos com os benefícios do plano e da forma de provisão para garantia do seu equilíbrio econômico-financeiro. Atuarialmente Previsto Algo que foi levado em conta na Nota Técnica Atuarial e/ou na Avaliação Atuarial. Atuário Profissional especializado na Ciência Atuarial, responsável pelos cálculos do custo do plano de benefícios e de sua forma de cobertura. Autopatrocínio Faculdade de permanência no plano, após o término do vínculo empregatício, desde que contribua com a parte do participante e do patrocinador, bem como forma de financiamento dos benefícios do Plano em caso de perda total ou parcial de remuneração. Avaliação Atuarial Estudo realizado, no mínimo, anualmente, para verificação da situação nesse instante entre os compromissos do plano a longo prazo e os seus recursos garantidores. Bases Atuariais São hipóteses e metodologias utilizadas pelo atuário quando da instituição do plano e das avaliações atuariais. Beneficiários Pessoa ou grupo de pessoas destinatárias de direito em caso Beneficio de Aposentadoria Complementar Benefício de Risco Beneficio Definido de falecimento de participante. Benefício pago pelo plano, em razão da aposentação do participante por tempo de contribuição, por idade ou especial pela Previdência Social. Benefício decorrente de evento não programado, como doença, invalidez ou morte do participante que não esteja em gozo de benefício. Benefício em que uma regra contratual, definida no Regulamento do Plano de Benefícios, determina um critério para se conhecer previamente o nível de benefício. 2

3 Beneficio Programado Benefício Proporcional Diferido Benefícios do Plano Bônus Caducidade Benefício de caráter previdenciário no qual pode-se estabelecer a data de seu inicio. Beneficio facultado ao participante em caso de rescisão do vinculo empregatício com o patrocinador, para recebimento no futuro, proporcional ao seu tempo de participação no plano. Todos os benefícios previdenciários assegurados pelo plano aos participantes e a seus beneficiários.. Valor referente a contribuições do patrocinador, pagas por sua liberalidade, ao participante. Perecimento do direito. Carência Período de tempo durante o qual não se pode pleitear um beneficio. Conselho de Gestão de Órgão colegiado, normativo, de deliberação, controle e Previdência Complementar avaliação da execução da política nacional das EFPC, CGPC integrante da estrutura regimental do Ministério da Previdência Social. Conselho Deliberativo Órgão máximo da estrutura organizacional, é responsável pela definição da política geral de administração da entidade e de seus planos de benefícios. Conta Conta constituída na entidade, em nome do participante, onde serão creditadas as contribuições destinadas ao financiamento dos benefícios programados do participante, bem como a rentabilidade líquida desses valores. Contribuição Definida Tipo de plano em que a contribuição é prefixada e o beneficio é determinado apenas no momento da concessão, com base. Contribuição Extraordinária Contribuição destinada ao custeio de outras finalidades não prevista na contribuição normal. Contribuição Normal Contribuição destinada ao custeio normal dos benefícios do plano. Convênio de Adesão Documento que formaliza a condição de patrocinador do plano, onde se registram direitos e obrigações do patrocinador e da entidade. Custeio Administrativo Valor cobrado pela entidade para cobrir as despesas decorrentes da administração do plano. Déficit Possível resultado do plano, quando as obrigações futuras são maiores que o ativo-líquido. Déficit Técnico Registra a diferença negativa entre os bens e direitos e as obrigações apuradas ao final de um período contábil. Corresponde à insuficiência de recursos para cobertura dos compromissos dos planos. 3

4 Demonstração Atuarial - DA Documento preparado pelo Atuário responsável pelo plano, contendo todas as informações exigidas pelo Ministério da Previdência relativas ao plano e à avaliação atuarial de cada exercício. Direito Acumulado Corresponde ao montante de recursos, atribuíveis ao participante em decorrência de sua participação no plano, apurado de acordo com a metodologia desse plano. Elegibilidade Preenchimento de todos os requisitos. entidade aberta de previdência complementar Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) Entidade Multipatrocinada equilíbrio técnico Equivalência Financeira Estatuto Entidade com o objetivo de instituir e operar planos de benefícios de caráter previdenciário, acessíveis a quaisquer pessoas físicas, que não exclusivamente no âmbito de uma empresa. Sociedade civil ou fundação, sem fins lucrativos, constituída por patrocinador ou instituidor, sob a forma de sociedade civil ou fundação, que tem por objeto instituir planos privados de concessão de benefícios complementares ou assemelhados ao do Regime Geral de Previdência Social. Popularmente, é conhecida como Fundo de Pensão. EFPC que congrega mais de um patrocinador ou instituidor. Situação apurada ao final de um período contábil em que o valor dos bens e direitos é igual ao das obrigações. Condição de equilíbrio financeiro imposta para modificação de prazo de recebimento da renda, em relação à totalidade do saldo do participante, com base de cálculos atuariais. Instrumento que caracteriza a entidade, nele constam as diretrizes que devem ser seguidas, com relação a aspectos jurídicos, administrativos, financeiros, etc. Qualquer alteração no estatuto deve ser aprovada pelo conselho deliberativo da entidade e pela secretaria de previdência complementar. Extrato Fator Gerador Documento enviado, trimestralmente, a cada participante que contém informações individualizadas sobre as contribuições realizadas para o plano e a rentabilidade liquida obtida com as aplicações dos recursos e outras movimentações. Ocorrência de evento considerado no regulamento do plano como origem de beneficio. Fundo Representa uma cumulação de recursos, com destinação específica. 4

5 Fundo de Pensão Denominação popular para Entidades Fechada de Previdência Complementar. Sociedade sem fins lucrativos, constituída por uma Empresa ou por uma entidade de classe Sindical, cujo objetivo principal seja a concessão de benefícios de caráter previdenciário, tendo como receita as contribuições dos participantes e, se for o caso das empresas Patrocinadoras. Hipóteses Atuariais Hipóteses definidas pelo atuário, de comum acordo com a entidade e a empresa patrocinadora que devem refletir a realidade da empresa (área de atuação, políticas de recursos humanos etc) e da comunidade local (cidade/país de funcionamento). As hipóteses atuariais devem ser analisadas a cada ano para ajustá-las, se necessário, à realidade da época ICSS Instituto Cultural de Seguridade Social Instituidor É a pessoa jurídica de caráter profissional, classista ou setorial que oferece plano de benefícios aos seus associados ou membros. Institutos Faculdades concedidas ao participante, pela Lei Complementar nº 109, de 29/05/01, em caso de seu desligamento do patrocinador antes de fazer jus ao beneficio. Intervenção Interventor Liquidação Extrajudicial Regime de administração especial que pode ser decretado pelo órgão fiscalizador ou por requerimento justificado do patrocinador, do instituidor, dos órgãos estatutários ou em conjunto pela administração da entidade quando constatada a pratica de irregularidades graves ou atos que comprometam sua solvência, mediante a nomeação de um interventor, que detém plenos poderes de administração, representação e liquidação e tem por missão resguardar os direitos dos participantes e promover a recuperação da entidade. Autoridade máxima na EFPC sob intervenção, empossada pelo órgão fiscalizador com amplos poderes de administração e representação durante o regime de administração especial. Regime que pode ser decretado pelo órgão fiscalizador quando constatada a inexistência de condições para o funcionamento da entidade ou a inviabilidade de sua recuperação, mediante a nomeação do liquidante, com amplos poderes de administração e liquidação, devendo ele organizar o quadro geral de credores, realizar o ativo e liquidar o passivo da entidade. 5

6 Liquidante Meta Atuarial Autoridade máxima na EFPC em liquidação extrajudicial, empossado pelo órgão fiscalizador com amplos poderes de administração, representação e liquidação. Hipótese utilizada como parâmetro mínimo para o retorno de investimentos, geralmente fixada como a taxa real de juros adotada na avaliação atuarial mais o índice do plano. Nota Técnica Documento onde o atuário registra as bases técnicas, regimes financeiros, custeio, formulas de calculo dos benefícios e outras condições do plano. Órgão Fiscalizador Órgão Regulador Órgãos Estatutários Parecer Atuarial Parecer Atuarial Participante Autopatrocinado Participante Participante Assistido Participante Ativo Passivo Atuarial Patrimônio do Plano Órgão que apresenta a ação do Estado sobre as EFPC, com poderes de fiscalizar suas operações e aplicar penalidades. Atualmente representado pela Secretaria de Previdência Complementar SPC. Órgão que representa a ação do Estado sobre as EFPC com poderes de normatização e coordenação das atividades das entidades de previdência. Atualmente representado pela Secretaria de Previdência Complementar SPC. Órgãos de administração da PREVINORTE, conforma seu Estatuto, quais sejam, Conselho Deliberativo, Diretoria- Executiva e Conselho Fiscal. Entendimento expresso pelo atuário quanto à situação econômico-atuarial do plano de benefícios, seguido ou não de sugestões. Documento elaborado pelo Atuário, certificando o nível de reservas e situação atuarial do plano. Quando decorrente de uma avaliação atuarial, deve constar o custo do plano avaliado e sua expectativa de evolução futura, as causas de superávit/déficit com indicação de possíveis soluções para equacionamento ou destinação e ocasionais mudanças de hipóteses ou métodos atuariais e sua justificativas. Participante para o qual não há contribuição do patrocinador, fazendo ele mesmo este papel. Pessoa física que adere aos planos de benefícios nos termos do regulamento. Participante que recebe beneficio do plano. Participante que contribui para o plano e ainda não recebe beneficio do mesmo. Valor presente calculado atuarialmente, dos benefícios acumulados pelos participantes até a data da avaliação. A definição do beneficio acumulado será dada pelo método atuarial utilizado. O patrimônio do plano, para efeito do FAZ-87, é o conjunto dos bens destinados à cobertura dos benefícios prometidos que se encontram completamente desvinculados do patrimônio da empresa, normalmente na forma de ações, debêntures, imóveis, títulos do governo e outros. Assim 6

7 Patrocinador Patrocinadora Penhora (do beneficio) Pensão Plano de Beneficio Definido Plano de Benefícios Plano de Contribuição Definida Plano de Custeio Plano de Custeio Portabilidade Prescrição Pro-rata-dia Provisão sendo, montantes provisionados nos demonstrativos da empresa mas ainda não repassados ao fundo não devem ser incluídos no patrimônio. Pessoa jurídica (empresa) que contribui para o plano, com vistas a proporcionar beneficio de aposentadoria para os seus empregados. Empresa ou grupo de empresas, a União, os Estados, o Distrito Federal, os Municípios, suas autarquias, fundações, sociedades de economia mista e outras entidades publicas, que por meio da assinatura do Convênio de Adesão firmado junto à Entidade de Previdência Complementar, propõe um plano de benefícios de caráter previdenciário, destinado aos seus empregados e contribui para a formação das reservas dos benefícios oferecidos pelo plano. Garantia em execução de dívida. Renda mensal paga aos beneficiários do participante ativo ou assistido que falece, de acordo com as normas estabelecidas no plano de benefícios. É um plano cuja característica principal é o conhecimento antecipado do beneficio que será pago ao participante quando da aposentadoria. Conjunto de regras definidoras de benefícios de caráter previdenciário, comum a totalidade dos participantes vinculados, com independência patrimonial, contábil e financeira em relação a quaisquer outros. É um plano cuja característica principal é o conhecimento da contribuição que será efetuada pelo participante e pela patrocinadora até a data da aposentadoria. O beneficio será determinado de acordo com o saldo dessas contribuições. Documento anual que expressa a origem e o montante de recursos que devem ser arrecadados e investidos para garantia dos benefícios do plano. Estabelece o nível de contribuição necessário à constituição das reservas garantidoras de benefícios, fundos, provisões e à cobertura das demais despesas, em conformidade com os critérios fixados pelo órgão regulador e fiscalizador, com periodicidade mínima anual. Direito facultado ao participante que termina o vinculo com o patrocinador de transferir o sei direito acumulado, neste plano, para outro plano de benefícios de entidade de previdência complementar ou seguradora. Extinção do direito, pelo transcurso de tempo, com inércia de seu titular. Pagamento proporcional ao numero de dias. Recursos reservados. 7

8 Recursos Garantidores Recursos provenientes dos investimentos realizados pelas EFPC de acordo com o disposto nas normas em vigor. Regime de Previdência Oficial Qualquer regime de previdência de servidores públicos Regime Financeiro Critério de acumulação das receitas previstas no plano para Regime Financeiro de Capitalização Regime Geral de Previdência Social Regime Geral de Previdência Social Regulamento de Benefícios cobertura dos benefícios. Regime que objetiva fixar taxas de custeio uniformes por um período de tempo e capazes de garantir a geração de receitas equivalentes ao fluxo de fundos integralmente garantidores dos benefícios iniciados durante o mesmo período de tempo. Regime de previdência administrado pelo INSS, aplicável aos empregados regidos pela CLT. Programa de natureza previdencial, de caráter obrigatório, instituído e administrado pelo Estado. Instrumento que dispõe sobre os direitos e obrigações do plano de benefícios, em relação aos participantes assistidos, aos patrocinadores e aos instituidores. Reserva de Contingência Valor constituído somente se o plano apresentar superávit. Pela legislação atual, não poderá ser superior a 25% do total das reservas matemáticas. Reserva Matemática de Benefícios a Conceder Reserva Matemática de Benefícios Concedidos Reservas Matemáticas Reservas Técnicas Resgate Resseguro Corresponde ao valor necessário para pagamento dos benefícios que serão concedidos aos participantes que ainda não estão recebendo beneficio pela entidade. Corresponde ao valor necessário para pagamento dos benefícios que já foram concedidos pela entidade. São os montantes calculados em uma determinada data destinados a pagamentos futuros de benefícios, considerando o regulamento do plano em vigor e o plano de custeio. São as Reservas Matemáticas, Superávit/Déficit existente no Plano. Instituto através do qual o participante que tenha rompido o vinculo empregatício com a patrocinadora, antes de ser elegível a beneficio do plano recebe a restituição das contribuições, conforme definida no regulamento. Operação através da qual uma entidade transfere ao ressegurador parte das responsabilidades assumidas com os participantes e assistidos, diminuindo sua responsabilidade na aceitação de um risco considerado excessivo ou perigoso, excedente à sua capacidade de retenção de risos. Resultado dos Investimentos O retorno liquido auferido com aplicação dos ativos financeiros do plano, assim entendido os ganhos e perdas dos investimentos realizados, deduzidos da carga tributária e dos custos despendidos para execução desses investimentos. 8

9 Retorno de Investimentos Reversão em Pensão Salário-de-participação Saldo de conta Saldo de Conta Aplicável Secretaria de Previdência Complementar (SPC) Seqüestro (do beneficio) SINDAPP Superávit Técnico SUSEP Tábua de Mortalidade Termo de Adesão ou Pedido de Inscrição Termo de Opção Termo de Portabilidade Transformação do Saldo de Conta Unidade de Referência Valor portado Resultado de ganhos, perdas e despesas nas aplicações dos recursos no mercado financeiro. Transformação do beneficio de aposentadoria em pensão aos seus beneficiários em decorrência do falecimento do participante aposentado, segundo as regras previstas no regulamento do plano de benefícios. Valor sobre o qual incide a taxa de contribuição para o plano. Montante de recursos creditados em determinada conta, em valores atualizados. Montante de recursos disponível na conta que é convertido em beneficio. Órgão fiscalizador das EFPC, vinculado ao Ministério da Previdência Social. Apreensão judicial, em caso de litígio sobre o beneficio. Sindicato Nacional das Entidades Fechadas de Previdência Privada. Corresponde ao excesso de recursos existentes no Ativo dos planos em relação aos compromissos existentes. Superintendência de Seguros Privados. Órgão normativo do Sistema Nacional de Seguros Privados, subordinado ao Ministério da Fazenda. Resultado de estudos estatístico e demográfico utilizada para se medir a expectativa de sobrevivência dos participantes e beneficiários do plano. Instrumento que formaliza a relação contratual entre o plano e os seus participantes e respectivos beneficiários ou designados, vinculando-os aos dispositivos do regulamento. Documento através do qual o participante opta pelo instituto do Autopatrocínio, do Beneficio Proporcional Diferido, do Resgate ou da Portabilidade. Documento que formaliza a transferência de recursos, correspondentes ao direito acumulado do participante, entre entidades de previdência complementar. Conversão do montante de recurso disponível em renda. É o valor utilizado como base no plano de benefícios. Valor transferido de outra entidade de previdência em decorrência do exercício do direito à portabilidade pelo participante naquela entidade. 9