A FUNÇÃO COMPLIANCE NA BANCA

Transcrição

1 A FUNÇÃO COMPLIANCE NA BANCA CONFERÊNCIA DE COMPLIANCE LUANDA - ANGOLA 2013 Índice da Apresentação Visão Histórica Conceito O contributo do BIS (Bank for International Settlements) e o seu reflexo na atividade Bancária Controlo Interno Compliance versus Auditoria Compliance A função Compliance Risco de Compliance A Gestão do Risco de Compliance Implementação da função Compliance na Banca Legislação Angolana Casos 2 1

2 Visão Histórica Prudential Securities, os advogados deveriam acompanhar a legislação e monitorizar as actividades de valores mobiliários. Era de Compliance U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) passa a insistir na contratação de Compliance Officers para: Criar procedimentos Internos de Controlo Formar Pessoas Monitorizar o cumprimento dos procedimentos É criado o Comité de Supervisão Bancária de Basiléia - Composto inicialmente por representantes dos bancos centrais dos países do G O Compliance expande-se para as atividades financeiras no mercado Americano. 3 Visão Histórica Primeiro Acordo de Capitais de Basiléia Elaboração do Regulamento Modelo sobre Delitos de Branqueamento de Capitais relacionados com o Tráfico Ilícito de Drogas e Outros Delitos Graves Basiléia - 25 princípios para uma Supervisão Bancária Eficaz. Destaque para o 14º princípio que dá origem aos 13 princípios do Controlo Interno. Era do Controlo Interno Basiléia - 13 princípios para uma Supervisão Bancária Eficaz. Ênfase na necessidade de Controlo Interno. 4 2

3 Visão Histórica Criação do GAFI - Grupo de Acção Financeira Internacional - Organização intergovernamental que tem como objectivo actuar na Prevenção do Branqueamento de Capitais. 12 Bancos Internacionais (maiores bancos de investimento) reúnem-se na Suiça - Wolfsberg Group O Congresso Americano publica Sarbanes-Oxley Act, empresas registadas na SEC: deveriam adotar as melhores práticas contabílisticas, determinando a independência da Auditoria e cria o Comité de Auditoria. 5 Conceito COMPLIANCE CONFORMIDADE Tem origem no verbo inglês to comply, que significa cumprir, executar, satisfazer, realizar o que lhe foi imposto. Conformidade com a Legislação e Regulamentação aplicável ao negócio, Código de Ética e Políticas da Instituição. 6 3

4 Bank for International Settlements O Bank for International Settlements (BIS) é uma organização internacional que promove a cooperação financeira e monetária internacional e actua como um banco para os Bancos Centrais. 7 Bank for International Settlements O seu objecto compreende: Promoção da discussão e análise de políticas entre bancos Centrais no seio da comunidade financeira internacional, e centro de pesquisa económica e monetária; bem como, Ser contraparte preferencial dos bancos centrais nas suas transacções financeiras; Ser Agente ou Trustee nas operações financeiras internacionais. 8 4

5 O contributo do BIS Compliance and the compliance functions in banks, (de Abril de 2005) constitui um documento chave para a sistematização das competências em matéria de compliance dentro de uma organização (bancária), bem como o modo de garantir um efectivo controlo do cumprimento através de uma estrutura autónoma e independente incumbida de gerir a função Compliance. Basel Committee on Banking Supervision BIS Bank for International Settlements 9 Controlo Interno Definição do modelo de controlo interno DEVERES DO ÓRGÃO DE ADMINISTRAÇÃO Implementar e manter um sistema de controlo interno Estratégias Sistemas Processos Políticas Procedimentos 10 5

6 Controlo Interno Implementar um sistema de Controlo Interno 11 Controlo Interno O Controlo Interno tem 3 Pilares CONTROLO INTERNO Devem ser independentes dos órgãos de estrutura cuja actividade controlam. Devem estar dotados de recursos humanos e materiais adequados. Devem estar adequadamente colocados na estrutura organizativa. Devem reportar directamente ao Órgão de Gestão. 12 6

7 Controlo Interno Auditoria Interna Audita as demais funções de Controlo Interno 13 Compliance versus Auditoria COMPLIANCE AUDITORIA PREVENTIVO CORRECTIVO Atua no dia-a-dia e insere-se num contexto de cultura organizacional Avaliação e fiscalização das atividades desenvolvidas na organização 14 7

8 Compliance O Compliance compete a todos A observância de leis, regulamentos, normas, boas práticas comerciais e princípios éticos deverá ser tida como o único comportamento expectável e admissível por todos, no seu quotidiano. Basel Committee on Banking Supervision Compliance and the compliance functions in banks April 2005 Fonte: BIS Bank for International Settlements 15 A Função Compliance A Função Compliance deve ser independente A responsabilidade por verificar a observância e conformidade dos procedimentos efectivamente adoptados, ou seja o controlo do cumprimento, deve ser cometida a um órgão de staff autónomo e independente. Basel Committee on Banking Supervision Compliance and the compliance functions in banks April 2005 Fonte: BIS Bank for International Settlements 16 8

9 A Função Compliance A existência formal da Função Compliance O órgão de Administração deve publicitar formalmente a criação do órgão de gestão pelo risco de compliance e, ainda, as competências que lhe estão cometidas. Basel Committee on Banking Supervision Compliance and the compliance functions in banks April 2005 Fonte: BIS Bank for International Settlements 17 A Função Compliance A constituição de uma equipa incumbida de coordenar a gestão do risco compliance Competindo ao órgão de Administração a criação da equipa a quem cometerá o exercício da gestão do risco compliance dotando-a, para o efeito, de meios e capacidades técnicas adequados. Basel Committee on Banking Supervision Compliance and the compliance functions in banks April 2005 Fonte: BIS Bank for International Settlements 18 9

10 Risco de Compliance Risco de Compliance Risco de deterioração do modelo de negócio da organização, das condições financeiras ou da reputação, resultante do não cumprimento de leis, regulamentação, regras e procedimentos internos ou de não alcançar as expectativas dos stakeholders chave para a organização, como clientes, empregados ou a sociedade como um todo. Basel Committee on Banking Supervision Compliance and the compliance functions in banks April 2005 Fonte: BIS Bank for International Settlements 19 Risco de Compliance O Compliance começa pelo Topo A gestão do risco de compliance será (mais) efectiva se a cultura da Instituição promover padrões elevados de honestidade e integridade dos quais sejam exemplo os Administradores e Gestores de topo. Basel Committee on Banking Supervision Compliance and the compliance functions in banks April 2005 Fonte: BIS Bank for International Settlements 20 10

11 Risco de Compliance A probabilidade de ocorrência de impactos negativos nos resultados ou no capital, decorrentes de violações ou da não conformidade relativamente a : Leis, regulamentos Contratos Regras de conduta e de relacionamento com clientes Práticas instituídas ou princípios éticos Fonte: BIS Bank for International Settlements 21 A gestão do risco de Compliance Gestão de riscos IDENTIFICAÇÃO AVALIAÇÃO ACOMPANH AMENTO CONTROLO Fonte: BIS Bank for International Settlements 22 11

12 A gestão do risco de Compliance Adoptar medidas correctivas Identificar Leis e Normativos Identificar as falhas Ciclo de Compliance Monitorar cumprimento Decisões baseadas no Risco Estabelecer planos para colmatar falhas Modelo de Compliance Formação Emitir Políticas e Normas Avaliar impactos 23 A gestão do risco de Compliance SELECCIONAR OS TEMAS POR GRAU DO RISCO Para estabelecer prioridades na abordagem dos temas e adopção de medidas correctivas das lacunas/ insuficiências detectadas é indispensável que seja feito um diagnóstico quanto à probabilidade da Instituição incorrer no risco e quantificar o prejuízo daí decorrente

13 A gestão do risco de Compliance Quais as principais ameaças ao negócio? Quais os controlos e as vulnerabilidades existentes? Como evitar a ocorrência e os impactos dos riscos? Quais as recomendações para reduzir os riscos? Como implementar os controlos? Como priorizar as ações a desenvolver? 25 Implementação da função Compliance na Banca Promover o apoio e aconselhamento da gestão de topo Alinhar a função Compliance com os valores e objetivos da Organização Tornar as práticas e os processos conformes com normas de boas práticas Estabelecer uma ligação estreita com as entidades reguladoras e de supervisão Promover valores éticos como um valor assumido na cultura da instituição 26 13

14 Implementação da função Compliance na Banca Estrutura e Organização da Função Compliance Compliance Officer Assessoria Regulamentar Gestão de Risco de Compliance Monitorização de Transações e Clientes Investigação e Reporte 27 Legislação Angolana Lei n.º 13/ Lei das Instituições Financeiras. Lei n.º 34/ Lei do Combate ao Branqueamento de Capitais e do Financiamento ao Terrorismo. Av iso n.º 05/2012 do BNA que estabelece regras de protecção ao consumidor dos produtos e serv iços f inanceiros em Angola. Av iso n.º 21/2012 do BNA que estabelece procedimentos de um sistema de prev enção Branqueamento de Capitais incluindo a criação do Compliance Of f icer na estrutura organizacional das instituições f inanceiras. Av iso n.º 22/2012 do BNA que estabelece procedimentos de prev enção Branqueamento de Capitais. Av iso n.º 01/2013 do BNA que estabelece as políticas e os processos de gov ernação corporativ a que as instituições f inanceiras dev em instituir

15 Legislação Angolana Aviso n.º 02/2013 do BNA estabelece princípios de controlo interno e relativamente à Função de Compliance, de acordo com o estipulado no artigo 12.º, impõe: Nomeação de um Responsáv el pela Função de Compliance Função de Compliance dev e depender directamente do órgão de administração Função de Compliance dev e ser f ormal Função de Compliance dev e ser autónoma Função de Compliance dev e controlar o cumprimento das obrigações legais Função de Compliance dev e controlar o cumprimento das políticas e directrizes internas A f unção de Compliance dev e elaborar um relatório global com periodicidade mínima anual, destinado ao órgão de administração e com conhecimento ao órgão de f iscalização. 29 Legislação Angolana Aviso n.º 02/2013 do BNA estabelece princípios de controlo interno e relativamente à Função de Compliance, de acordo com o estipulado no artigo 12.º, n.º 4 alínea g) deverá ser responsável por: Participar em grupos de trabalho com outras f unções da instituição para desenv olv er abordagens com v ista a obter conf ormidade com os normativ os internos e externos

16 Casos ENRON - Dívida US$ 13 bi. Colapso do gigante energético e financeiro em 2001 Falta de Transparência - fraudes contabílisticas e fiscais, falsas declarações. Sentença - 24 anos de Prisão A sentença de 24 anos poderá ser reduzida para 17 anos, mas com o compromisso de que US$ 40 milhões dos bens confiscados, sejam destinados às vítimas da fraude. 31 Casos WORLDCOM - Manipulação de resultados Colapso do gigante mundial das telecomunicações em 2002 Manipulação de resultados - O CEO Ebbers tinha dado ordens sucessivas para mascarar as contas da WorldCom com o intuito de inflaccionar a cotação na bolsa e, ao mesmo tempo, estimular as receitas, escondendo a dívida. As irregularidades contabilísticas foram descobertas durante uma auditoria interna. Sentença - 25 anos de Prisão A fraude contabilística que Ebbers gerou, levou a um buraco de 11 mil milhões de dólares

17 Casos PARMALAT - Falta de Transparência Colapso do gigante europeu da distribuição de leite pasteurizado em 2003 Manipulação de resultados e Abuso de poder Em 19 de dezembro, a Parmalat informou o mercado que tinha um rombo de 3,95 biliões na sua contabilidade. Auditores constataram que a dívida da empresa superava 14,3 biliões. Sentença - 10 anos de Prisão 33 Casos Dezembro 2012 Banco HSBC - Transferências a favor de países sancionados e de cartéis da droga mexicanos Sanção - O banco britânico HSBC acordou pagar ao governo dos Estados Unidos o montante recorde de US$ 1,9 bilião por ter facilitado a transferência de biliões de dólares a favor de países sujeitos a sanções internacionais, como é o caso do Irão e dos cartéis de droga mexicanos

18 Casos Maio 2013 Banco Suíço Wegelin - Ocultação de fundos ao fisco dos EUA Sanção - 74 milhões de dólares por conspirar com contribuintes dos Estados Unidos, na ocultação de fundos ao fisco, escondendo-os em contas suíças. À sanção soma-se um montante de 16,2 milhões que as autoridades confiscaram, em abril do ano passado, nas contas do banco em território norteamericano. 35 A Função Compliance na Banca O conhecimento é o processo de acumular dados. A sabedoria reside na sua simplificação. Martin Luther King 36 18

19 A Função Compliance na Banca O conteúdo deste documento é um trabalho exclusivo da sua autora 37 Obrigada Edite Aguardela Directora Caixa Banco de Investimento Grupo Caixa Geral de Depósitos 38 19