OBRIGAÇÕES 5ª PARTE MATO GROSSO MATO GROSSO DO SUL RONDÔNIA NOS ÂMBITOS ESTADUAL E MUNICIPAL

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1 OBRIGAÇÕES NOS ÂMBITOS ESTADUAL E MUNICIPAL MATO GROSSO MATO GROSSO DO SUL RONDÔNIA 5ª PARTE

2 OBRIGAÇÕES FISCAIS PARA O MÊS DE FEVEREIRO DE 2017 (ÂMBITO ESTADUAL) MATO GROSSO PRAZO NATUREZA DISCRIMINAÇÃO -ST REGIME DE ESTIMATIVA - MENSAL Descrição: Último dia para o recolhimento do devido pelos contribuintes enquadrados no Regime de Estimativa mensal. Prazo: Até o 5º dia do mês subsequente. Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES Descrição: Último dia para recolhimento do pelos contribuintes enquadrados na condição de substitutos tributários que promoverem a saída de mercadorias sujeitas a retenção antecipada do imposto, nas operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, inclusive os produtos mencionados nos incisos I e II do 1º do artigo 463 do R/2014, quando os combustíveis derivados ou não de petróleo não forem destinados à industrialização ou à comercialização pelo destinatário, desde que o remetente seja credenciado junto à Secretaria de Estado de Fazenda. Prazo: Até o 5º dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Base Legal: Item 1 da alínea a do inciso VII do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de TRANSPORTE DE CARGAS Descrição: Último dia para recolhimento do pelas empresas transportadoras de carga em geral, relativamente às prestações internas de serviços de transporte. Prazo: Até o 5º dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Base Legal: Alínea b do inciso IX do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de REGIME DE APURAÇÃO MENSAL - REGRA GERAL Descrição: Último dia para recolhimento do pelos contribuintes sujeitos ao regime de apuração mensal, inclusive aqueles enquadrados nas disposições do art. 132 do R/MT. Prazo: Até o 6º dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Base Legal: Inciso I do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de dezembro de ABATEDOURO OU FRIGORÍFICO Descrição: Último dia para recolhimento do pelos estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado com atividade econômica de abatedouro ou frigorífico, correspondente à CNAE /01 ou /03, enquadrados nas disposições da Portaria SEFAZ n 207, de 1º de agosto de 2011, exclusivamente em relação às saídas interestaduais de carnes e miudezas comestíveis, frescas, refrigeradas ou congeladas, bem como de charque, carne cozida enlatada e corned beef, das espécies bovina e bufalina, e demais subprodutos do respectivo abate, exceto o sebo e o couro bovinos e bufalinos, em qualquer dos seus estágios, em relação ao imposto apurado no terceiro decêndio do mês anterior. Prazo: Até o 6º dia do mês subsequente. Base Legal: Alínea c inciso III-A do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de DISTRIBUIDORA DE ÁLCOOL CARBURANTE - DIFERIDO Descrição: Último dia para recolhimento do pelas empresas distribuidoras de álcool carburante, referente à entrada do combustível no estabelecimento, relativamente ao imposto devido por substituição tributária na operação anterior, nos termos do artigo 482 do R/2014. Prazo: Até o 6º dia do mês subsequente ao da entrada do combustível no estabelecimento. Base Legal: Inciso VIII do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de dezembro de TRANSPORTE DE PASSAGEIROS Descrição: Último dia para recolhimento do pelas empresas transportadoras de passageiros que optarem pela utilização do crédito presumido, nos termos do artigo 18 do Anexo VI do R/2014. Prazo: Até o 6º dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Base Legal: Alínea a do inciso IX do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 1

3 ST -ST -ST SINTEGRA COMUNICAÇÃO E TELECOMUNICAÇÃO Descrição: Último dia para recolhimento de 80% do valor do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento, pelas empresas prestadoras de serviços públicos de comunicação e telecomunicações. Prazo: Até o 8º dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Base Legal: Alínea a do inciso VI do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de ENERGIA ELÉTRICA Descrição: Último dia para recolhimento de 20% do valor total do imposto apurado para recolhimento do período, pelas empresas concessionárias de serviço público para fornecimento de energia elétrica. Prazo: Até o 8º dia do mês subsequente ao do faturamento. Base Legal: Alínea a do inciso VI do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de VEÍCULOS AUTOMOTORES Descrição: Último dia para recolhimento do devido na condição de substituto tributário em operações com veículos automotores. Prazo: Até o 9º dia do mês subsequente ao do faturamento. Base Legal: Alínea e do inciso VII do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de TRATAMENTO ESPECIAL - ALIMENTOS Descrição: Último dia para recolhimento do pelos contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado com CNAE /01, 46460/01, /02, /00, /01, /08 ou /02 e enquadrados no tratamento tributário previsto na Lei n 9.855, de 26 de dezembro de Prazo: Até o 10º dia do mês subsequente ao da apuração. Base Legal: Inciso III-B do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de dezembro de COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES Descrição: Último dia para recolhimento do pelos contribuintes enquadrados na condição de substitutos tributários que promoverem a saída de mercadorias sujeitas à retenção antecipada do imposto, em operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, inclusive os produtos mencionados nos incisos I e II do 1º do artigo 463 do R/MT, destinados à industrialização ou à comercialização pelo destinatário, desde que o remetente seja credenciado junto à Secretaria de Estado de Fazenda. Prazo: Até o 10º dia do mês subsequente ao da prestação de serviço. Base Legal: Item 3 da alínea a do inciso VII do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de TRANSPORTE AÉREO Descrição: Último dia para recolhimento de 70% do valor de imposto devido no mês anterior ao da referida prestação, pelas empresas prestadoras de serviço de transporte aéreo. Prazo: Até o 10º dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Base Legal: Alínea a do inciso X do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de SINTEGRA Descrição: Último dia para a entrega, em meio eletrônico, de informações relativas às operações com mercadorias e/ou com serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicação efetuadas pelos contribuintes mato-grossenses. Prazo: Até o 15º dia do mês subsequente. Base Legal: Art. 4º da Portaria SEFAZ nº 80/1999. REGIME DE ESTIMATIVA - SEMESTRAL Descrição: Último dia para recolhimento da diferença entre o valor do apurado e o recolhido no segundo semestre do ano anterior, pelos contribuintes enquadrados no Regime de Estimativa semestral. Prazo: Até o 15º dia do mês subsequente. Base Legal: Alínea c do inciso II do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de ABATEDOURO OU FRIGORÍFICO Descrição: Último dia para recolhimento do pelos estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado com atividade econômica de abatedouro ou frigorífico, correspondente à CNAE /01 ou /03, enquadrados nas disposições da Portaria SEFAZ n 207, de 1º de agosto de 2011, exclusivamente em relação às saídas interestaduais de carnes e miudezas comestíveis, frescas, refrigeradas ou congeladas, bem como de charque, carne cozida enlatada e corned Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 2

4 -ST DIFAL EFD GIA -ST beef, das espécies bovina e bufalina, e demais subprodutos do respectivo abate, exceto o sebo e o couro bovinos e bufalinos, em qualquer dos seus estágios, em relação ao imposto apurado no primeiro decêndio do mês corrente. Prazo: Até o 15º dia do mês subsequente. Base Legal: Alínea a do inciso III-A do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de CIMENTO, REFRIGERANTE, CERVEJA, CHOP, ÁGUA MINERAL E GELO Descrição: Último dia para recolhimento pelos contribuintes enquadrados na condição de substitutos tributários que promoverem a saída de mercadorias sujeitas à retenção antecipada do imposto, nas operações com cimento de qualquer espécie, refrigerante, cerveja, chope, água mineral e gelo. Prazo: Até o 15º dia do mês subsequente. Base Legal: Alínea b do inciso VII do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS - EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 87/15 Descrição: Último dia para recolhimento da parcela que cabe ao Estado do Mato Grosso, pelos contribuintes mato-grossenses que realizam operações não presenciais e/ou prestações de serviços para não contribuintes de outras unidades da Federação e por contribuintes de outras Unidades Federadas que promovam as mesmas operações e prestações para não contribuintes situados no Mato Grosso. Prazo: Até o 15º dia do mês subsequente. Base Legal: Incisos VIII-A e VIII-B do art. 1º da Portaria SEFAZ nº 100/1996. ENERGIA ELÉTRICA Descrição: Último dia para recolhimento de 40% do valor total do imposto apurado para recolhimento do período, pelas empresas concessionárias de serviço público para fornecimento de energia elétrica. Prazo: Até o 18º dia do mês subsequente ao do faturamento. Base Legal: Alínea b do inciso VI do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL Descrição: Último dia para a geração, validação e transmissão do arquivo da Escrituração Fiscal Digital, ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações no período que compreende a periodicidade prevista para a sua entrega, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela Secretaria de Estado de Fazenda de Mato Grosso. Prazo: Até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao do período informado. Base Legal: Art. 12 da Portaria SEFAZ n 166, de 09 de setembro de Nota: Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a EFD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subsequente ao do evento. GIA ELETRÔNICA MENSAL Descrição: Último dia para a entrega da GIA Eletrônica Mensal por contribuintes que exerçam atividades de indústria ou comércio. Prazo: Até o 20º dia do mês subsequente. Base Legal: Inciso I do art. 5º da Portaria SEFAZ n 89, de 06 de agosto de SUBSTITUTOS MATOGROSSENSES Descrição: Último dia para o recolhimento do -ST devido pelos fabricantes mato-grossenses em operações com mercadorias industrializadas no território, bem como com qualquer mercadoria adquirida para revenda em outra Unidade Federada por estabelecimento industrial enquadrado em CNAE relacionada nos incisos III e V do caput do artigo 1º do Anexo XI do R/MT. Prazo: Até o 20º dia do mês subsequente. Base Legal: Alínea d-1 do inciso VII do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de REGIME DE ESTIMATIVA SIMPLIFICADO Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de regime de estimativa simplificado. Prazo: Até o 20º dia do segundo mês subsequente ao da entrada da mercadoria no território mato-grossense. Referência: Dezembro de Base Legal: 1º do art. 167 do R/MT. COMPANHIA NACIONAL DE ABASTECIMENTO - CONAB Descrição: Último dia para recolhimento do devido pela CONAB. Prazo: Até o 20º dia do mês subsequente. Base Legal: Inciso XII do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de dezembro de Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 3

5 (3ª feira) MEMORANDO DE EXPORTAÇÃO ARQUIVO ELETRÔNICO DeSTDA GARANTIDO Descrição: Último dia para o recolhimento do Garantido. Prazo: Até o 20º dia do segundo mês subsequente. Referência: Dezembro de Base Legal: Inciso XV do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de dezembro de DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS Descrição: Último dia para o recolhimento do diferencial de alíquotas devido nas aquisições interestaduais de bens para o ativo imobilizado e de materiais para uso ou consumo do próprio estabelecimento, bem como na contratação de serviço de prestadores de outras unidades da Federação. Prazo: Até o 20º dia do segundo mês subsequente. Referência: Dezembro de Base Legal: Inciso XVI do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de dezembro de Nota: O DIFAL deverá ser recolhido na entrada do bem, mercadoria ou serviço no Estado, junto ao primeiro Posto Fiscal de divisa interestadual, se o destinatário for produtor primário, se estiver com sua inscrição, no Cadastro de Contribuintes do Estado, suspensa, baixada ou cassada ou se for dispensado de escrituração fiscal. COMUNICAÇÃO E TELECOMUNICAÇÃO - COMPLEMENTO Descrição: Último dia para recolhimento do devido em complementação ao montante recolhido no 8º dia do mês. Prazo: Até o 25º dia do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Referência: Dezembro de Base Legal: Alínea b do inciso VI do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de ABATEDOURO OU FRIGORÍFICO Descrição: Último dia para recolhimento do pelos estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado com atividade econômica de abatedouro ou frigorífico, correspondente à CNAE /01 ou /03, enquadrados nas disposições da Portaria SEFAZ n 207, de 1º de agosto de 2011, exclusivamente em relação às saídas interestaduais de carnes e miudezas comestíveis, frescas, refrigeradas ou congeladas, bem como de charque, carne cozida enlatada e corned beef, das espécies bovina e bufalina, e demais subprodutos do respectivo abate, exceto o sebo e o couro bovinos e bufalinos, em qualquer dos seus estágios, em relação ao imposto apurado no segundo decêndio do mês corrente. Prazo: Até o 25º dia do mês subsequente. Base Legal: Alínea b do inciso III-A do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de ENERGIA ELÉTRICA Descrição: Último dia para recolhimento de 40% do valor total do imposto apurado para recolhimento do período, pelas empresas concessionárias de serviço público para fornecimento de energia elétrica. Prazo: Até o 25º dia do mês subsequente ao do faturamento. Base Legal: Alínea c do inciso VI do art. 1º da Portaria SEFAZ n 100, de 11 de EXPORTAÇÃO INDIRETA Descrição: Último dia para os contribuintes que enviarem mercadorias ao Exterior por conta e ordem de terceiros enviarem memorando de exportação aos respectivos remetentes. Prazo: Até o último dia do mês subsequente. Base Legal: Inciso IV do 2º do art. 6º do R/MT. ADMINISTRADORAS DE CARTÕES Descrição: Último dia para as administradoras de cartão de crédito ou de débito entregarem os arquivos eletrônicos contendo as informações relativas a todas as operações de crédito e de débito efetuadas no mês anterior por contribuinte do deste Estado. Essas informações deverão ser validadas pelo Validador TEF e transmitidas, via internet, com uso do Programa de Transmissão Eletrônica de Dados - TED, disponibilizado pela Secretaria de Estado da Fazenda - SEFAZ, referente ao mês anterior. Prazo: Até o último dia do mês subsequente. Base Legal: Art. 1º da Portaria SEFAZ n 87, de 11 de julho de DECLARAÇÃO DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS E ANTECIPAÇÃO Descrição: Último dia para a entrega da DeSTDA pelos contribuintes optantes pelo SIMPLES NACIONAL. Prazo: Até o dia 28 do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Cláusula décima primeira do Ajuste SINIEF nº 12/2015, alterado pelo Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 4

6 Ajuste SINIEF nº 15/2016. OBSERVAÇÕES: 1. Quando a data de recolhimento do imposto recair num sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer outra situação em que não haja expediente normal nos Bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no primeiro dia útil seguinte ao do vencimento (Art. 2º da Portaria nº 100/96). **Essa regra não se aplica às hipóteses previstas nos inciso III; IV, alínea b; VII, alínea d; IX, alínea d; e XIV do artigo 1º da Portaria 100/96). 2. Nas hipóteses de contribuintes detentores de Regime Especial cujos prazos de recolhimento não constem nos itens acima, deverão ser observados aqueles constantes dos referidos Atos. OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS PARA REVENDEDORES E DISTRIBUIDORES DE COMBUSTÍVEIS DERIVADOS OU NÃO DE PETRÓLEO FEVEREIRO DE 2017 O contribuinte deverá prestar informações por meio do programa de computador destinado à apuração e demonstração dos valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do incidente nas operações interestaduais, com combustível derivado de petróleo, em que o imposto tenha sido retido anteriormente, e com álcool etílico anidro combustível - AEAC, cuja operação tenha ocorrido com diferimento ou suspensão do imposto. Este programa é denominado "SCANC - Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis", aprovado por meio do Ato COTEPE/ nº 47/03, de 17 de dezembro de 2003, da Comissão Técnica Permanente do (COTEPE/). As informações citadas acima, relativamente ao mês imediatamente anterior, serão entregues, por transmissão eletrônica de dados, nos seguintes prazos, conforme Ato COTEPE nº 37/2015: Operações Prazo de Entrega Pelo Transportador Revendedor Retalhista (TRR) Pelo contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído. Pelo contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição. Pelo importador 01, 02 e Pela Refinaria de Petróleo ou suas Bases - em relação às operações cujo imposto tenha sido retido anteriormente por refinaria de petróleo ou por suas bases, quando efetuar o repasse do valor do Até o dia imposto devido às unidades federadas de destino das mercadorias, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo à operação própria, quando este Estado for destinatário da mercadoria. Pelo Refinaria de Petróleo ou suas Bases - em relação às operações cujo imposto tenha sido retido anteriormente por outros contribuintes, quando efetuar a provisão do valor do imposto devido Até o dia às unidades federadas de destino das mercadorias, limitado ao valor efetivamente recolhido à unidade federada de origem. Notas: 1) Os contribuintes substitutos e substituídos, mesmo que não tenham realizado operações interestaduais, deverão enviar as informações por transmissão eletrônica de dados nos prazos estabelecidos no quadro acima; 2) O relatório a que se refere o modelo constante no Anexo I deverá ser entregue mensalmente, ainda que não tenham ocorrido operações interestaduais no mês anterior; Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 5

7 3) As informações somente serão consideradas entregues após a validação através do programa, com a emissão do respectivo protocolo, denominado "Recibo de Transmissão dos Anexos de Combustíveis"; 4) A regularização de eventuais inconsistências de dados deve ser feita somente no próprio mês, não podendo esses dados ser validados pelo programa SCANC em meses posteriores, devendo os contribuintes, por meio de requerimento e demonstrativos previstos no Convênio nº 54/02, de 28 de junho de 2002, solicitar às unidades federadas de destino e origem das mercadorias o processamento dessas informações; 5) As microempresas e empresas de pequeno porte enquadradas no SIMPLES NACIONAL nos termos da Lei Complementar nº 123/2006, no que se refere ao ISS e, deverão observar os prazos definidos na Parte Federal da Agenda Tributária - "Obrigações Fiscais, Trabalhistas e Previdenciárias". CÓDIGOS DE RECOLHIMENTO CÓDIGO DESCRIÇÃO DA RECEITA 310 Normal 311 Importação 312 Simples Nacional 320 Estimativa 321 Diferença de Estimativa 331 -ST Medicamentos 333 -ST Comércio 334 Transporte 335 Combustíveis e Lubrificantes 336 Gás Natural 337 Transporte de Gás Natural 350 Diferencial de Alíquotas 351 DIFCON - EC 87/ Mínimo 356 Pelas Entradas 357 Garantido 359 Garantido - Simples Nacional 362 Diferença de Peso - Gado em Pé 363 Couro 370 Pró-Indústria 910 Contribuição para Fundersul 912 Fundo para o Desenvolvimento das Culturas de Milho e Soja 918 Adicional - Fundo de Combate e Erradicação da Pobreza - ACRÉSCIMOS LEGAIS - RECOLHIMENTO COM ATRASO 1. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA A atualização dos débitos fiscais decorrentes do não recolhimento do imposto no prazo legal, inclusive parcelamento e reparcelamento, terão os seus valores corrigidos em função da variação do poder aquisitivo da moeda nacional, pelo GP-DI - Índice Geral de Preços - Disponibilidade Interna, da Fundação Getúlio Vargas, ou por outro índice de preços de caráter nacional que o substitua. Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 6

8 No tocante a correção monetária será efetuada com base nos coeficientes em vigor no mês em que deva ocorrer o pagamento do débito fiscal, considerando-se, para todos os efeitos, como termo inicial o mês em que houver expirado o prazo normal para recolhimento do tributo. Os Coeficientes relativos a determinado mês serão calculados com base no IGP- DI divulgado pela Fundação Getúlio Vargas no mês anterior, qualquer que seja o seu respectivo período de referência. (Art. 42, da Lei nº 7.098/1998). 2. JUROS Os valores do imposto não integralmente pagos nos prazos previstos na legislação, inclusive os valores relativos às parcelas mensais decorrentes de acordo de parcelamento e reparcelamento, serão acrescidos de juros de mora equivalentes a 1% (um) por cento ao mês calendário ou fração (art. 44 da Lei nº 7.098/98). Os juros de mora incidirão a partir do primeiro dia do mês subsequente ao do vencimento do tributo e serão calculados sobre o respectivo valor corrigido monetariamente (art. 44, parágrafo 1º da Lei nº 7.098/98). TABELA PARA CÁLCULO DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA DOS DÉBITOS FISCAIS E DOS JUROS DE MORA VIGENTE PARA O PERÍODO DE 01/10/2016 A 31/10/ JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ C.M. 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 4,0395 JUROS 241,19 238,81 235,48 233,13 231,11 229,44 227,78 226,21 224,72 223,34 221,95 220,35 C.M. 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 3,7089 JUROS 218,89 217,44 215,99 214,69 213,20 211,81 210,50 209,09 207,87 206,58 205,36 204,16 C.M. 3,3622 3,3369 3,3207 3,3092 3,2831 3,2464 3,2323 3,1856 3,1350 3, ,47 188,08 JUROS 202,89 201,87 200,61 199,42 198,08 196,81 195,31 193,71 192,39 190,86 2,7083 2,5990 C.M. 3,0279 3,0224 3,0168 3,0113 3,0081 2,9871 2,9543 2,9038 2,8454 2,7799 2, ,42 JUROS 186,55 185,30 183,93 182,45 181,04 179,71 178,17 176,73 175,35 173,70 172,16 2,2448 C.M. 2,4556 2,3910 2,3403 2,3036 2,2661 2,2569 2,2719 2,2879 2,2924 2,2784 2,2546 2,2448 JUROS 168,45 166,62 164,84 162,97 161,00 160,00 159,00 158,00 157,00 156,00 155,00 154,00 C.M. 2,2341 2,2208 2,2032 2,1796 2,1596 2,1350 2,1043 2,0775 2,0540 2,0274 2,0178 2,0071 JUROS 153,00 152,00 151,00 150,00 149,00 148,00 147,00 146,00 145,00 144,00 143,00 142,00 C.M. 1,9908 1,9805 1,9740 1,9661 1,9469 1,9370 1,9418 1,9507 1,9585 1,9741 1,9767 1,9643 JUROS 141,00 140,00 139,00 138,00 137,00 136,00 135,00 134,00 133,00 132,00 131,00 130,00 C.M. 1,9578 1,9564 1,9424 1,9436 1,9524 1,9520 1,9446 1,9317 1,9284 1,9205 1,9159 1,9005 JUROS 129,00 128,00 127,00 126,00 125,00 124,00 123,00 122,00 121,00 120,00 119,00 118,00 C.M. 1,8898 1,8848 1,8767 1,8725 1,8684 1,8657 1,8627 1,8579 1,8511 1,8257 1,8046 1,7911 JUROS 117,00 116,00 115,00 114,00 113,00 112,00 111,00 110,00 109,00 108,00 107,00 106,00 C.M. 1,7726 1,7469 1,7298 1,7232 1,7112 1,6923 1,6610 1,6302 1,6122 1,6183 1,6125 1,5951 JUROS 105,00 104,00 103,00 102,00 101,00 100,00 99,00 98,00 97,00 96,00 95,00 94,00 C.M. 1,5940 1,6011 1,6009 1,6030 1,6165 1,6159 1,6130 1,6182 1,6286 1,6271 1,6231 1,6237 JUROS 93,00 92,00 91,00 90,00 89,00 88,00 87,00 86,00 85,00 84,00 83,00 82,00 C.M. 1,6226 1,6244 1,6082 1,5908 1,5809 1,5695 1,5453 1,5401 1,5367 1,5200 1,5034 1,4881 JUROS 81,00 80,00 79,00 78,00 77,00 76,00 75,00 74,00 73,00 72,00 71,00 70,00 C.M. 1,4650 1,4594 1,4452 1,4315 1,4228 1,4157 1,4156 1,4174 1,4182 1,4096 1,3991 1,3935 JUROS 69,00 68,00 67,00 66,00 65,00 64,00 63,00 62,00 61,00 60,00 59,00 58,00 C.M. 1,3875 1,3897 1,3855 1,3846 1,3769 1,3630 1,3507 1,3414 1,3213 1,3045 1,2932 1,2972 JUROS 57,00 56,00 55,00 54,00 53,00 52,00 51,00 50,00 49,00 48,00 47,00 46,00 C.M. 1,2939 1,2855 1,2815 1,2789 1,2749 1,2757 1,2717 1,2621 1,2603 1,2545 1,2377 1,2300 JUROS 45,00 44,00 43,00 42,00 41,00 40,00 39,00 38,00 37,00 36,00 35,00 34,00 C.M. 1,2265 1,2181 1,2133 1,2030 1,1855 1,1802 1,1855 1,1930 1,1996 1,1989 1,1987 1,1916 JUROS 33,00 32,00 31,00 30,00 29,00 28,00 27,00 26,00 25,00 24,00 23,00 22,00 C.M. 1,1782 1,1737 1,1659 1,1598 1,1459 1,1355 1,1310 1,1233 1,1168 1,1124 1,0968 1,0778 JUROS 21,00 20,00 19,00 18,00 17,00 16,00 15,00 14,00 13,00 12,00 11,00 10,00 C.M. 1,0652 1,0605 1,0445 1,0363 1,0319 1,0282 1,0167 1,0004 1,0043 1,0000 JUROS 9,00 8,00 7,00 6,00 5,00 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00 OBS. 1) PARA OBTER O DÉBITO ATUALIZADO MONETARIAMENTE, MULTIPLICAR O VALOR DO DÉBITO PELO COEFICIENTE CORRESPONDENTE AO MÊS/ANO DO VENCIMENTO. 2) PARA OBTER O VALOR DA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA, MULTIPLICAR O VALOR DO DÉBITO PELO COEFICIENTE CORRESPONDENTE AO MÊS/ANO DO VENCIMENTO DIMINUÍDO DE 1,0000(UM). 3) PARA OBTER OS JUROS DE MORA, MULTIPLICAR O VALOR DO DÉBITO ATUALIZADO PELO COEFICIENTE CORRESPONDENTE AO MÊS/ANO DO VENCIMENTO 3. MULTA DE MORA O recolhimento espontâneo, feito fora do prazo fixado na legislação tributária para vencimento da obrigação principal, sujeitará o contribuinte à multa de 0,333% (trezentos e trinta e três milésimos de inteiro por cento) ao dia, até o limite máximo de 20% (vinte por cento), aplicável sobre o valor do imposto corrigido monetariamente (art. 41 da Lei nº 7.098/98). Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 7

9 TABELA DE MULTA DIÁRIA ACUMULADA DIAS % DIAS % DIAS % DIAS % 1 0, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,890 Acima de 60 dias 20% 3. PARCELAMENTO Respeitados os limites, não superior a 36 (trinta e seis) parcelas, condições e períodos fixados em legislação complementar, o débito fiscal espontaneamente confessado pelo contribuinte poderá ser objeto de acordo de parcelamento, sujeitando o mesmo à multa em percentual variável segundo o número de parcelas autorizado, aplicável sobre o respectivo valor corrigido monetariamente, conforme segue (art. 41, parágrafo único da Lei nº 7.098/98): a) até 6 (seis) parcelas: 21% (vinte e um por cento); b) de 7 (sete) até 12 (doze) parcelas: 22% (vinte e dois por cento); c) de 13 (treze) até 36 (trinta e seis) parcelas: 23% (vinte e três por cento). OBRIGAÇÕES FISCAIS PARA O MÊS DE FEVEREIRO DE 2017 (ÂMBITO MUNICIPAL) CUIABÁ PRAZO NATUREZA DISCRIMINAÇÃO ISS 1. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA IMPOSTO SOBRE SERVIÇO Descrição: Último dia para o recolhimento do ISS pelos prestadores de serviços e pelos tomadores cuja legislação atribua a responsabilidade pela retenção. Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente. Base Legal: Art. 31 do Decreto nº 5.358/2013. Toda e qualquer importância devida aos cofres públicos municipais, decorrentes de tributos, multas fiscais e faixas de tributação previstas na legislação tributária, multas administrativas e preços públicos, e ainda, Dívida Ativa, serão expressas na legislação fiscal em moeda corrente, e atualizados com base na variação do Índice de Preços ao Consumidor Ampliado (IPCA), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), acumulado de novembro do ano anterior a outubro do ano em curso, com aplicação a partir de 1º de janeiro do ano subsequente (art. 149 da Lei Complementar nº 43/97) Índices De Atualização O cálculo da atualização monetária dos valores expressos em moeda será realizado anualmente, com base na variação do Índice de Preço ao Consumidor Amplo (IPCA), medido pela Fundação Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE). 2. MULTA DE MORA Terminado o prazo para pagamento normal de tributo, ficará este acrescido da multa de mora de 2% (dois por cento) (art. 355 da Lei Complementar nº 43/97). 3. JUROS DE MORA Sendo vincendo o crédito do sujeito passivo, a apuração do seu montante não poderá cominar em redução maior que a correspondente ao juros de 1% (um por cento) ao mês, pelo tempo que decorrer entre a data da compensação e a do vencimento (art. 70, parágrafo único da Lei Complementar nº 43/97) Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 8

10 OBRIGAÇÕES FISCAIS PARA O MÊS DE FEVEREIRO DE 2017 (ÂMBITO ESTADUAL) MATO GROSSO DO SUL PRAZO NATUREZA DISCRIMINAÇÃO (3ª feira) SMEPA -ST -ST -ST -ST -ST -ST GIA-ST -ST REGIME ESPECIAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido por contribuintes detentores de regimes especiais de pagamento, exceto a título de diferencial de alíquotas. Referência: 1ª quinzena de janeiro de Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle SEMANAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido semanalmente. Referência: Dias 24 a 31 de janeiro de Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle SISTEMA DE MONITORAMENTO DE ESTOQUE DE PRODUTOS AGRÍCOLAS Descrição: Último dia para entrega do arquivo previsto no Subanexo XIX do Anexo XV do R/MS. Prazo: Até o dia 5 (cinco) do mês subsequente. Base Legal: Arts. 2º e 3º do Subanexo XIX do Anexo XV do R/MS, instituído pelo Decreto nº , de SIMPLES NACIONAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária por contribuintes substitutos optantes pelo SIMPLES NACIONAL. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.783/2016, código de controle ENERGIA ELÉTRICA Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária no fornecimento de energia elétrica, nos termos da alínea c do inciso I do art. 73 do R/MS. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle VEÍCULOS AUTOMOTORES Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária em operações com veículos automotores, nos termos da alínea c do inciso I do art. 73 do R/MS. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle CIGARRO, FUMO, ETC Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária em operações com cigarro, fumo, etc., nos termos da alínea c do inciso I do art. 73 do R/MS. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle BEBIDAS, CERVEJA, CHOPE, REFRIGERANTES, GELO, ETC. Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária em operações com bebidas, cerveja, chope, refrigerantes, gelo, etc., nos termos da alínea c do inciso I do art. 73 do R/MS. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle CARVÃO - DIFERENÇA DE PREÇO OU PESO Descrição: Último dia para recolhimento do, nos casos de retenção por contribuintes estabelecidos em outros Estados, credenciados pela Secretaria de Estado de Finanças, Orçamento e Planejamento, por meio de Acordos ou Regimes Especiais, como contribuinte substituto deste Estado. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle GIA-ST Descrição: O contribuinte substituto localizado em outra unidade da Federação deve encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle deste Estado, mensalmente, a Guia Nacional de Informação e Apuração do -Substituição Tributária (GIA-ST), no modelo instituído pela cláusula décima do Ajuste SINIEF nº 4/93, ainda que no período não tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária, hipótese em que deverá assinalar o campo 1, correspondente à expressão GIA-ST SEM MOVIMENTO. Prazo: Até o dia 10 do mês subsequente ao da apuração do imposto. Base Legal: Art. 22, inciso II do Anexo III do R/MS. GADO - DIFERENÇA DE PREÇO OU PESO Descrição: Último dia para recolhimento do mensal, nos casos de retenção por contribuintes estabelecidos em outros Estados, credenciados pela Secretaria de Estado de Finanças, Orçamento e Planejamento, por meio de Acordos ou Regimes Especiais, como contribuinte substituto deste Estado, nos termos do item 2 da alínea c do inciso I do art. Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 9

11 ST -ST -ST GIA-BF -ST 73 do R/MS. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle COMBUSTÍVEIS, LUBRIFICANTES E AFINS - REFINARIAS Descrição: Último dia para recolhimento do devido pelas refinarias de petróleo, referente às operações próprias e aquelas em relação às quais efetuou a retenção, com combustíveis, lubrificantes e afins, exceto gás natural veicular. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle COMBUSTÍVEIS, LUBRIFICANTES E AFINS - OUTROS ESTABELECIMENTOS Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária, exceto pelas refinarias de petróleo, referente às operações com combustíveis, lubrificantes e afins, exceto gás natural veicular. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle GÁS NATURAL Descrição: Último dia para recolhimento da segunda parcela do devido na qualidade de substituto tributário, em operações com gás natural veicular. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle SEMANAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido semanalmente. Referência: Dias 01 a 07 de fevereiro de Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle GUIA DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO - BENEFÍCIOS FISCAIS Descrição: Último dia para apresentação da GIA-BF - Guia de Informação e Apuração do Benefícios Fiscais, através do Portal do Transparente, referente à operação do mês anterior. Prazo: Até o dia 15 (quinze) do mês subsequente àquele a que se referir a apuração do imposto. Base Legal: Art. 3º do Decreto nº /2011. DIFAL - COMPRA NÃO PRESENCIAL Descrição: Operações e prestações destinadas a consumidor final não contribuinte do - remetente ou prestador inscrito (Convênio nº 093/2015), referente aos fatos geradores ocorridos no mês anterior. Prazo: Até o 15º dia do mês subsequente. Base Legal: Decreto nº , de SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA SIMPLES NACIONAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária nas operações e prestações destinadas a consumidor final não contribuinte do remetente ou prestador inscrito (Convênio nº 93/2015). Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle GARANTIDO Descrição: Último dia para recolhimento do Garantido pelos contribuintes optantes pelo SIMPLES NACIONAL. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.783/2016, código de controle GARANTIDO Descrição: Último dia para recolhimento do Garantido pelos demais contribuintes. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle REGIME NORMAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido pelas empresas do regime normal pelas operações efetuadas no mês anterior. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle REGIME DE ESTIMATIVA Descrição: Último dia para recolhimento do devido pelas empresas optantes pelo regime de estimativa, pelas operações efetuadas no mês anterior. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle REGIME ESPECIAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido por contribuintes detentores de regimes especiais de pagamento, referente à segunda quinzena. Referência: 2ª quinzena de janeiro de Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle REGIME ESPECIAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido por contribuintes detentores de regimes especiais de pagamento a título de diferencial de alíquotas. Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 10

12 Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle (3ª feira) OBSERVAÇÕES: -ST -ST SINTEGRA EFD -ST -ST DeSTDA SEMANAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido semanalmente. Referência: Dias 08 a 14 de fevereiro de Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle PRODUTOS DIVERSOS Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária, exceto para as mercadorias que tenham data especifica. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle CIMENTO Descrição: Último dia para recolhimento do devido a título de substituição tributária referente a operações com cimento. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle SINTEGRA Descrição: Último dia para entrega do arquivo SINTEGRA. Prazo: Até o dia 20 após o recolhimento do imposto retido por substituição. Base Legal: Convênio nº 81/93. ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL Descrição: Último dia para transmissão da EFD. Prazo: Até o dia 20 (vinte) de cada mês. Base Legal: Art. 12 do subanexo XIV do Anexo XV do R/MS. COMBUSTÍVEIS, LUBRIFICANTES E AFINS - REFINARIAS Descrição: Último dia para recolhimento do devido pelas refinarias de petróleo, referente às operações de outros substitutos, com combustíveis, lubrificantes e afins, exceto gás natural veicular. Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle SEMANAL Descrição: Último dia para recolhimento do devido semanalmente. Referência: Dias 15 a 21 de fevereiro de Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle GÁS NATURAL Descrição: Último dia para recolhimento da primeira parcela do devido na qualidade de substituto tributário, em operações com gás natural veicular. Referência: Fevereiro de Base Legal: Resolução SEFAZ n 2.787/2016, código de controle DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS E ANTECIPAÇÃO Descrição: Último dia para entrada do arquivo, por todos os contribuintes optantes pelo SIMPLES NACIONAL, ainda que sem movimento, contendo informações sobre seus débitos de substituição tributária, diferencial de alíquotas e antecipação, com ou sem encerramento da fase de tributação. Prazo: Até o dia 28 do mês subsequente ao mês em que ocorram os fatos geradores. Base legal: Ajuste SINEF nº 15/ Nos casos de estimativa fixa ou variável, a parcela relativa à quinzena ou ao mês de referência deverá ser recolhida no período compreendido entre o primeiro dia útil do mês subsequente e a data-limite estabelecida acima, pela UFERMS do mês de pagamento; 2. Aos casos não previstos nesta Agenda, aplicar-se-ão as regras próprias já existentes; 3. Os prazos do estão baseados na Resolução SERC nº 2.172, de 17 de dezembro de I) MULTA DE MORA - Fatos Geradores Ocorridos Até 31 de Dezembro de 1997: - 0,0166% ao dia do atraso até o limite de 10% (dez por cento) (Art II da Lei nº 1.810/97) - Fatos Geradores a Partir de 1º de fevereiro de 1998: - 0,5% no primeiro dia subsequente ao do vencimento; - 1% (um por cento) até o quinto dia subsequente ao do vencimento; - 2% (dois por cento) até o décimo dia subsequente ao do vencimento; - 3% (três por cento) até o décimo-quinto dia subsequente ao do vencimento; - 4% (quatro por cento) até o vigésimo dia subsequente ao do vencimento; Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 11

13 - 5% (cinco por cento) até o vigésimo-quinto dia subsequente ao do vencimento; - 6% (seis por cento) até o trigésimo dia subsequente ao do vencimento; - 8% (oito por cento) até o sexagésimo dia subsequente ao do vencimento; - 11% (onze por cento) a partir do sexagésimo dia subsequente ao do vencimento. (Art. 120 da Lei nº 1.810/97) II) JUROS DE MORA Os débitos de qualquer natureza não recolhidos no prazo regulamentar ou autorizados devem ser acrescidos de juro de 1% (um por cento) por mês ou fração de mês superior a 15 (quinze) dias a partir do seu vencimento (Artigo 3º da Lei nº 2.403, de 11 de fevereiro de 2002). III) CORREÇÃO MONETÁRIA Os débitos de qualquer natureza para com a Fazenda Pública, quando não pagos até a data do seu vencimento, devem ser atualizados monetariamente em função da variação do poder aquisitivo da moeda. O Estado instituiu a Unidade de Atualização Monetária de Mato Grosso do Sul (UAM-MS), que é atualizada com base na variação do Índice Geral de Preços, conceito Disponibilidade Interna (IGP-DI), da Fundação Getúlio Vargas. A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago. (Art. 2º da Lei nº 2.403, de 11 de janeiro de 2002) (UAM - MS) Unidade de Atualização Monetária de Mato Grosso do Sul MÊS JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ ANO ,0641 1,0660 1,6800 1,0700 1,0711 1,0786 1,0906 1,1096 1,1323 1,1591 1,1897 1, ,3121 1,3475 1,3767 1,3986 1,4218 1,4276 1,4276 1,4276 1,4276 1,4364 1,4515 1, ,4649 1,4737 1,4855 1,5015 1,5155 1,5329 1,5553 1,5784 1,5934 1,6143 1,6220 1, ,6440 1,6526 1,6581 1,6647 1,6812 1,6898 1,6898 1,6898 1,6898 1,6898 1,6898 1, ,7060 1,7072 1,7195 1,7195 1,7195 1,7198 1,7263 1,7379 1,7409 1,7480 1,7522 1, ,7765 1,7811 1,7888 1,7929 1,7968 1,7993 1,8022 1,8069 1,8136 1,8388 1,8603 1, ,8940 1,9218 1,9408 1,9482 1,9618 1,9838 2,0211 2,0593 2,0824 2,0824 2,0898 2, ,1140 2,1140 2,1142 2,1142 2,1142 2,1150 2,1188 2,1188 2,1188 2,1207 2,1260 2, ,1275 2,1275 2,1490 2,1724 2,1861 2,2018 2,2364 2,2440 2,2489 2,2736 2,3223 2, ,3590 2, ,4142 2,4289 2,4410 2,4412 2,4412 2,4412 2,4561 2,4745 2, ,4951 2,4951 2,5026 2,5044 2,5184 2,5441 2,5672 2,5849 2,6242 2,6580 2,6814 2, ,6881 2,7058 2,7142 2,7196 2,7280 2,7280 2,7637 2,7575 2,7613 2,7740 2,8117 2, ,8373 2,8569 2,8683 2,8967 2,9355 2,9484 2,9487 2,9487 2,9487 2,9505 2,9505 3, ,0023 3,0137 3,0339 3,0499 3,0868 3,1152 3,1277 3,1490 3,1673 3,1780 3,2231 3, ,3188 3,3334 3,3844 3,4111 3,4258 3,4381 3,4770 3,5337 3,5199 3,5350 3,5361 3,5407 R$ R$ ,5425 3,5719 Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 12

14 OBRIGAÇÕES FISCAIS PARA O MÊS DE FEVEREIRO DE 2017 (ÂMBITO MUNICIPAL) CAMPO GRANDE PRAZO NATUREZA DISCRIMINAÇÃO (8ª feira) ISS ISS ISS REGRA GERAL Descrição: Último dia para recolhimento do ISS devido diretamente pelo prestador. Prazo: Até o dia 15 (quinze) do mês subsequente. Base Legal: Art. 1º do Decreto n , de 10 de dezembro de RETENÇÃO POR PESSOAS JURÍDICAS DE DIREITO PRIVADO Descrição: Último dia para recolhimento do ISS devido pelo tomador, sendo o mesmo pessoa jurídica de direito privado. Prazo: Até o dia 15 (quinze) do mês subsequente. Base Legal: Art. 2º do Decreto n , de 23 de dezembro de RETENÇÃO POR PESSOAS JURÍDICAS DE DIREITO PÚBLICO Descrição: Último dia para recolhimento do ISS devido pelo tomador, sendo o mesmo pessoa jurídica de direito público. Prazo: Último dia do mês subsequente. Base Legal: Art. 7º do Decreto n , de 29 de dezembro de Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 13

15 OBRIGAÇÕES FISCAIS PARA O MÊS DE FEVEREIRO DE 2017 (ÂMBITO ESTADUAL E MUNICIPAL) RONDÔNIA PRAZO NATUREZA DISCRIMINAÇÃO 05.02* (domingo) 05.02* (domingo) (3ª feira) -ST GIA-ST -ST SPED FISCAL (3ª feira) GIAM -ST Aquisição de Ouro e Pedras Preciosas Último dia para o recolhimento do devido pelos contribuintes que adquirem Ouro e Pedras Preciosas, Semi-preciosas Lapidáveis e Carbonadas, referente ao 3º decêndio do mês de janeiro/17 (Até o 5º dia subsequente ao decêndio - Art. 53, inciso IV, do R/RO). Códigos da Receita: Ouro; Pedras Preciosas. Antecipado Último dia para o recolhimento do devido sobre as operações de entrada de mercadorias provenientes de outras unidades da Federação destinadas a contribuintes rondonienses, inclusive os situados na Área de Livre Comércio de Guajará-Mirim, referente às mercadorias entradas no Estado até o dia 15 (quinze) do mês de dezembro/16 (Até o 5º dia do 2º mês subsequente - Art. 5º, I, do Decreto nº /04). Código da Receita: Antecipado. SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Último dia que o imposto retido poderá ser recolhido para as mercadorias a seguir relacionadas referente a janeiro de 2017: 1) Aparelho de telefonia celular (art. 677-I do R) 2) Cerveja, chope, refrigerante e água mineral (art. 677 do R) 3) Cigarro e outros derivados do fumo (art. 748 do R) 4) Pneumáticos, câmara de ar e protetores de borracha para veículos (art. 709 do R) 5) Produtos farmacêuticos, medicamentos e similares (art. 687 do R) 6) Sorvetes, lâminas de barbear, aparelho de barbear descartável e isqueiro, lâmpada elétrica e eletrônica, reator e starter (art. 677-E do R) 7) Tintas, vernizes e outros produtos de indústria química (art. 681, 9º do R) 8) Veículo novo de duas rodas motorizado (art. 711, 3º do R) 9) Veículo novo (art. 695 do R) (Até o dia 09 (nove) do mês subseqüente) Guia Nacional de Informação e Apuração do Substituição Tributária Último dia para a entrega da GIA-ST referente às operações realizadas no mês de janeiro/17 pelos sujeitos passivos por Substituição Tributária que efetuarem retenção do imposto (Até o dia 10 (dez) do mês subsequente ao da apuração do imposto - Art. 87-B, 4º, do R/RO). SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - CIMENTO O imposto retido deverá ser recolhido a favor do Estado de Rondônia até o décimo dia do mês subsequente ao da saída das mercadorias (Art. 680 do R) SPED - Sistema Público de Escrituração Digital Último dia para os contribuintes do Estado de Rondônia apresentarem a EFD com as informações relativas a um mês civil ou fração, ainda que as apurações dos impostos (IPI e ) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês, referente ao mês de janeiro/17 (Até o décimo quarto dia do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. Art. 406-L SEFAZ/RO). Guia Nacional de Informação e Apuração do Último dia para a entrega da GIA referente às operações realizadas no mês de janeiro/17 (Até o décimo quarto dia do mês subseqüente ao encerramento do período de apuração - Art. 320, 1º e 2º, do R/RO). - Substituição Tributária - Contribuintes de Outras Unidades da Federação Último dia para o recolhimento do, devido nas operações com mercadorias alcançadas pela Substituição Tributária, destinadas ao Estado de Rondônia, promovidas por estabelecimento industrial importador, distribuidor ou atacadista, inscrito no CAD/-RO como substituto tributário, referente ao mês de janeiro/17 (Até o 15º dia do mês subsequente àquele em que tenha ocorrido à saída da mercadoria - Art. 53, V, "b", do R/RO). Códigos da Receita: Indústria Substituição Tributária - Saída; Comércio Substituição Tributária - Saída. Contribuintes Regime de Apuração Mensal Último dia para o recolhimento do Apuração Normal Mensal, referente ao mês de janeiro/17 (Até o 15º dia do mês subsequente àquele em que tiver ocorrido o fato gerador - Art. 53, V, "a", do R/RO). Códigos da Receita: Indústria Normal; Comércio Normal. Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 14

16 (4º feira) 25.02* (sábado) (3ª feira) -ST DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS ISS P. VELHO ISS P. VELHO -ST Estabelecimentos Beneficiadores de Látex Último dia para o recolhimento do devido pelos contribuintes Beneficiadores de Látex, referente ao mês de outubro/16 (Até o 15º dia do 4º mês subsequente àquele em que houve o fato gerador - Art. 53 VI, do R/RO). - Substituição Tributária - Mercadorias Nacionais Último dia para o recolhimento do, devido pelos contribuintes que realizem operações com mercadorias nacionais alcançadas pelo instituto da Substituição Tributária, que não sejam objeto de convênios ou protocolos, entradas no Estado durante o período de 16 a 31 do mês de dezembro/16 (Até o 15º dia do 2º mês subsequente - Art. 53, I, "b" e 4º, "b", do R/RO). Códigos da Receita: Indústria Substituição Tributária - Entrada; Comércio Substituição Tributária - Entradas. SIMPLES NACIONAL Último dia para o recolhimento correspondente à aplicação da diferença entre a alíquota interna e a interestadual, sobre o valor da operação, devido pelos estabelecimentos comerciais enquadrados no Regime Simplificado "SIMPLES NACIONAL", referente às mercadorias entradas no Estado após o dia 15 (quinze) do mês de dezembro/16 (Até o 15º dia do 2º mês subsequente - Art. 2º, 1º, II, do Decreto nº /07, renomeado pelo Decreto nº , de efeitos a partir de ). (mercadorias entradas no Estado após o dia 15 do mês, pagar no décimo quinto dia do segundo mês subseqüente) Prestação de Serviço em Geral Último dia para o recolhimento do imposto referente a fatos geradores ocorridos no mês de janeiro/17, independentemente do recebimento do valor dos serviços (Até o dia 15 (quinze) do mês subsequente - Art. 21 do Decreto nº /05). Prestação de Serviço em Etapas Último dia para o recolhimento do imposto quando o serviço for efetuado em etapas e o preço dividido em parcelas, referentes ao mês de janeiro/17. (Art. 24 do Decreto nº /05). NOTAS: - até o dia 15 (quinze) do mês subsequente à conclusão de qualquer etapa que estiver vinculada à exigibilidade de uma parte do preço; - até o dia 15 (quinze) do mês subsequente ao vencimento de cada parcela, caso o preço seja pago no decorrer da execução do serviço; - até o dia 15 (quinze) do mês subsequente, quando o contribuinte receber, antes ou durante a prestação do serviço, pessoalmente ou por intermédio de terceiros, dinheiro ou bens como princípio de pagamento, sinal ou adiantamento. Aquisição de Ouro e Pedras Preciosas Último dia para o recolhimento do, devido pelos contribuintes que adquirem Ouro, Pedras Preciosas e Semipreciosas Lapidáveis e Carbonadas, referente ao 1º decêndio do mês de fevereiro/17 (Até o 5º dia subsequente ao decêndio - Art. 53, IV, do R/RO). Códigos da Receita: Ouro; Pedras Preciosas. Antecipado (*) Último dia para o recolhimento do devido sobre as operações de entrada de mercadorias provenientes de outras unidades da Federação destinadas a contribuintes rondonienses, inclusive os situados na Área de Livre Comércio de Guajará-Mirim, referente às mercadorias entradas no Estado após o dia 15 (quinze) do mês de dezembro/16 (Até o dia 20 (vinte) do 2º mês subsequente - Art. 5º, II, do Decreto nº /04). Código da Receita: Antecipado. Aquisição de Ouro e Pedras Preciosas Último dia para o recolhimento do, devido pelos contribuintes que adquirem Ouro, Pedras Preciosas, Semipreciosas Lapidáveis e Carbonadas, referente ao 2º decêndio do mês de fevereiro/17 (Até o 5º dia subsequente ao decêndio - Art. 53, IV, do R/RO). Códigos da Receita: Ouro; Pedras Preciosas. - Substituição Tributária - Mercadorias Nacionais Último dia para o recolhimento do, devido pelos contribuintes que realizem operações com mercadorias nacionais alcançadas pelo instituto da Substituição Tributária, que não sejam objeto de convênios ou protocolos, entradas no Estado até o dia 15 (quinze) de janeiro/17. (Até o último dia do mês subsequente - Art. 53, I, "b" e 4º, "a", do R/RO). Códigos da Receita: Indústria Substituição Tributária - Entrada; Comércio Substituição Tributária - Entradas. Agenda Tributária Fevereiro/2017 MS/MT/RO 15