OBRIGAÇÕES FEDERAIS JANEIRO/2015

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1 OBRIGAÇÕES FEDERAIS JANEIRO/2015 DIA 5 (Segunda) 6 (Terça) ESPECIFICAÇÃO COMPROVANTE MENSAL DE RETENÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS AUTOPEÇAS PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas e veículos classificados nos códigos 84.29, , , , , , , 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, e da Tipi, bem como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS/Pasep e da Cofins nos pagamentos à pessoa jurídica pela aquisição das autopeças constantes dos Anexos I e II da Lei10.485/2002 (exceto pneumáticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados no mês de dezembro/2014. FORMULÁRIO: Aprovado pela Instrução Normativa 594 SRF/2005. Opcionalmente, as informações poderão ser disponibilizadas à pessoa jurídica beneficiária dos pagamentos, por meio da internet. PENALIDADE: Sem penalidade específica. IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros. OBSERVAÇÃO: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos, efetuados no 3º decêndio de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 3º decêndio de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem CAGED CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS INTERNET PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas que, no mês de dezembro/2014, admitiram, demitiram ou transferiram empregados. Esta obrigação não é devida pelo empregador doméstico. VIA INTERNET: OBSERVAÇÕES: As informações relativas a admissões deverão ser prestadas: a) na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do Seguro-Desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação; b) na data do registro do empregado, quando o mesmo decorrer de ação fiscal conduzida por Auditor-Fiscal do Trabalho. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSÃO: 4,47 por empregado, se a comunicação for realizada dentro de 30 dias; 6,70 por empregado, se a comunicação ocorrer entre 31 e 60 dias; 13,41 por empregado, se a comunicação for realizada a partir do 61º dia. Quando o empregador não cumprir o prazo previsto na letra a estará sujeito à multa que varia entre 425,64 a ,00, segundo a natureza da infração, suaextensão e intenção do infrator, a serem aplicadas em dobro, no caso de reincidência, oposição à fiscalização ou desacato à autoridade. A multa deve ser recolhida por meio do Darf, com Código de Receita 2877 e Nº de Referência (Quarta) CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO INFORMAÇÃO AO MTE PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram contratos de trabalho temporários. FATO GERADOR: Contratos celebrados no mês de dezembro/2014. OBSERVAÇÕES: Em caso de prorrogação que independa de autorização, a empresa de trabalho temporário deverá informar a nova data de encerramento, por meio do Sirett, até o último dia do período inicialmente pactuado. Na hipótese de rescisão antecipada, a empresa de trabalho temporário deverá informar a nova data de rescisão, por meio do Sirett, em até 2 dias após o término do contrato. Quando se tratar de celebração de contrato com prazo superior a 3 meses, a solicitação de autorização deve ser feita com antecedência mínima de 5 dias de seu início, e quando se tratar de prorrogação, a solicitação de autorização deve ser feita até 5 dias antes do termo final inicialmente previsto. A solicitação de autorização para contratação por período superior a 3 meses supre a obrigação de informação até o dia 7 de cada mês. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENVIO, OMISSÃO OU INCORREÇÃO: Multa de 201,27 a 2.012,66. FGTS FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador, urbano e rural, inclusive o empregador doméstico quando tiver optado. FATO GERADOR: Remuneração de dezembro/2014. GRF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 115, 150, 155, dentre outros. OBSERVAÇÃO: Mesmo que não haja recolhimento ao FGTS, o arquivo Sefip deverá ser transmitido com as informações à Previdência Social, e quando não existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência Social, o arquivo Sefip deverá ser transmitido com Ausência de Fato Gerador, no Código 115. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Edital da Caixa Econômica Federal divulgado no Portal COAD/Seção de Recolhimento em Atraso. SALÁRIOS PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: O trabalho executado pelos empregados mensalistas no mês de dezembro/2014. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE PAGAMENTO: 170,26 por empregado prejudicado. FEDERAIS 1

2 DIA ESPECIFICAÇÃO COMPROVANTE DE RENDIMENTOS JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que pagaram ou creditaram juros sobre o capital próprio a beneficiário pessoa jurídica, no mês de dezembro/2014. FORMULÁRIO: Aprovado pela Instrução Normativa 41 SRF/98. PENALIDADE: Sem penalidade específica. COMUNICAÇÃO DOS REGISTROS DOS ÓBITOS PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais deve comunicar ao INSS o registro dos óbitos ocorridos no mês de dezembro/2014, devendo constar da relação a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Não havendo óbito, este fato deve ser comunicado. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSÃO: A partir de 1.812,87. DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO DIFERENÇA ANO DE 2014 PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores que apuraram diferença por ocasião do pagamento do 13º aos empregados. OBSERVAÇÃO: Os empregadores com expediente aos sábados, desde que utilizem via bancária, podem efetuar o pagamento no dia 10. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE PAGAMENTO: 170,26 por empregado. 9 (Sexta) 14 (Quarta) 15 (Quinta) GPS REMESSA DA CÓPIA AO SINDICATO PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas deverão encaminhar ao Sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados cópia da GPS Guia da Previdência Social, relativa ao mês de dezembro/2014. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA: de 238,50 a ,49 para cada competência que não tenha sido enviada. IPI (CÓDIGO TIPI: ) PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceção das empresas que tenham prazos específicos, relativamente aos cigarros contendo tabaco. FATO GERADOR: Apuração no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. IR/FONTE SERVIÇOS PRESTADOS POR TRANSPORTADOR PARAGUAIO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas, domiciliadas no Brasil, autorizadas a operar transporte rodoviário internacional de carga, que efetuaram a retenção do IR/Fonte sobre rendimentos que pagaram, creditaram, entregaram, empregaram ou remeteram a beneficiário transportador autônomo pessoa física, residente na República do Paraguai, considerado como sociedade unipessoal naquele País, decorrentes da prestação de serviços de transporte rodoviário internacional de carga. FATO GERADOR: Rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos durante o mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros. OBSERVAÇÃO: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos, efetuados no 1º decêndio de janeiro/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 1º decêndio de janeiro/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem CIDE REMESSAS AO EXTERIOR PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas: a) detentoras de licença de uso ou adquirentes de conhecimentos tecnológicos, bem como aquelas signatárias de contratos que impliquem transferência de tecnologia, firmados com residentes ou domiciliados no exterior; b) signatárias de contratos que tenham por objeto serviços técnicos e de assistência administrativa e semelhantes prestados por residentes ou domiciliados no exterior; e c) que pagam, creditam, entregam, empregam ou remetem royalties, a qualquer título, a beneficiários residentes ou domiciliados no exterior. FATO GERADOR: Pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa de valores no mês de dezembro/2014, a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração, previstos nos respectivos contratos, que tenham por objeto: I fornecimento de tecnologia; II prestação de assistência técnica: serviços de assistência técnica e serviços técnicos especializados; III serviços técnicos e de assistência administrativa e semelhantes; IV cessão e licença de uso de marcas; e V cessão e licença de exploração de patentes. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. FEDERAIS 2

3 DIA ESPECIFICAÇÃO CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA MENSAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, DOMÉSTICO E FACULTATIVO PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, quando for o caso, empregadores domésticos e facultativos. FATO GERADOR: Remuneração de dezembro/2014. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1007 (Contribuinte Individual Rec. Mensal); 1600 (Empregado Doméstico Mensal) e 1406 (Facultativo Mensal). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA TRIMESTRAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, DOMÉSTICO E FACULTATIVO PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, quando for o caso, empregadores domésticos e facultativos que optaram por efetuar o recolhimento trimestral. FATO GERADOR: Remuneração igual a um salário-mínimo nos meses de outubro, novembro e dezembro/2014. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1104 (Contribuinte Individual Recol. Trimestral); 1651 (Empregado Doméstico Recol. Trimestral) e 1457 (Facultativo Recol. Trimestral). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CSLL PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Com exceção das pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional, todas as demais, inclusive associações, entidades sindicais, federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos; sociedades simples, sociedades cooperativas; fundações de direito privado; e condomínios de edifícios, que efetuaram pagamentos a outras pessoas jurídicas de direito privado, referentes a prestação dos seguintes serviços: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, locação de mão de obra, assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, inclusive quando prestados por empresas de factoring, e de serviços profissionais, sujeitos à retenção na fonte à alíquota de 4,65%. FATO GERADOR: Pagamento dos serviços relacionados anteriormente, efetuado na 2ª quinzena de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: (Quinta) 20 (Terça) EFD-CONTRIBUIÇÕES TRANSMISSÃO AO SPED PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas contribuintes do PIS/Pasep, da Cofins e/ou da Contribuição Previdenciária sobre a Receita, tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado. Também estão obrigadas à entrega as imunes e as isentas do IRPJ, cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto da escrituração, seja superior a ,00. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de novembro/2014. VIA INTERNET: OBSERVAÇÃO: A EFD-Contribuições será emitida de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, no caso de a pessoa jurídica ser sócia ostensiva de Sociedades em Conta de Participação (SCP), a EFD-Contribuições deverá ser transmitida separadamente, para cada SCP, além da transmissão da EFD-Contribuições da sócia ostensiva. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: a) 500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas: que estiverem em início de atividade; imunes ou isentas; ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) 1.500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado. Se não tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apuração do lucro pela última DCTF entregue. As pessoas jurídicas que na última DIPJ utilizaram mais de uma forma de apuração do lucro, ou realizaram algum evento de reorganização societária, ficam sujeitas à multa prevista na letra b. A multa será reduzida à metade quando a obrigação acessória for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício. PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas e veículos classificados nos códigos 84.29, , , , , , , 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, e da Tipi, bem como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS e da Cofins nos pagamentos à pessoa jurídica pela aquisição de autopeças constantes dos Anexos IeIIdaLei10.485/2002 (exceto pneumáticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 2ª quinzena de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 3746 Cofins; 3770 PIS/Pasep. COFINS FINANCEIRAS E EQUIPARADAS PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização, agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência privada. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA COOPERATIVA DE TRABALHO PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previdenciária devida por seus cooperados contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remuneração repassada ou creditada ao cooperado, no mês de dezembro/2014. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. FEDERAIS 3

4 DIA ESPECIFICAÇÃO CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPREGADOR PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remuneração de dezembro/2014. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2100 (CNPJ); 2208 (CEI). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PRODUTOR RURAL PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, segurado especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de terceiros e a descontada dos empregados. FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais no mês de dezembro/2014. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2607 (CNPJ); 2704 (CEI). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RECEITA BRUTA PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que desenvolvam as atividades sujeitas ao recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, enquadradas na Lei /2011. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2985 Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Art. 7º da Lei /2011; 2991 Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Art. 8º da Lei /2011. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RETENÇÃO DOS 11% PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário. FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de dezembro/2014. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2631 (CNPJ); 2658 (CEI). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. 20 (Terça) INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS APLICAÇÕES FINANCEIRAS/MÚTUO BENEFICIÁRIO PESSOA JURÍDICA PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras, sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários, sociedades distribuidoras de títulos e valores mobiliários, sociedades seguradoras, entidades de previdência complementar, sociedades de capitalização, pessoa jurídica que, atuando por conta e ordem de cliente, intermediar recursos para aplicações em fundos de investimento administrados por outra pessoa jurídica e demais fontes pagadoras. FATO GERADOR: Informações relativas ao 4º trimestre/2014. FORMULÁRIO: Aprovado pela Instrução Normativa 698 SRF/2006. A fonte pagadora que utilizar sistema de processamento de dados poderá adotar leiaute diferente do modelo aprovado, desde que contenha todas as informações nele previstas. Para os clientes que possuam endereço eletrônico ou utilizem Internet Banking ou Office Banking, é permitida a disponibilização do Informe de Rendimentos Financeiros por meio da internet ou outros meios eletrônicos. OBSERVAÇÃO: Está dispensada dessa obrigação a fonte pagadora que forneceu, mensalmente, comprovante contendo as informações exigidas no Informe de Rendimentos Financeiros. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU INFORMAÇÃO INEXATA: 41,43 por documento. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram ou creditaram rendimentos sujeitos ao IR/Fonte a pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas no País, inclusive rendimentos do trabalho. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito dos rendimentos efetuado no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem OBSERVAÇÃO: Este prazo não alcança o IR/Fonte decorrente de juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, prêmios, multa e qualquer vantagem, rendimentos e ganhos distribuídos pelos fundos de investimento imobiliário, serviços prestados por transportador paraguaio, que possuem prazos específicos relacionados neste Calendário, bem como aquele incidente sobre a remuneração indireta ou pagamentos efetuados a beneficiários não identificados, que deverá ser recolhido na data da ocorrência do fato gerador. PIS FINANCEIRAS E EQUIPARADAS PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização, agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência privada. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO CONSTRUÇÃO OU REFORMA DE ESTABELECIMENTOS DE EDUCAÇÃO INFANTIL PESSOAS OBRIGADAS: A empresa contratada para construir ou reformar creches e pré-escolas que optou pelo RET instituído pelos artigos 24 e 25 da Lei /2012, correspondente ao pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, relativos à construção ou reforma. FATO GERADOR: Receita auferida pela construtora em virtude da realização da referida construção ou reforma, no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: FEDERAIS 4

5 DIA ESPECIFICAÇÃO RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO CONSTRUÇÕES PMCMV PESSOAS OBRIGADAS: Construtoras que optaram pelo RET, pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, em relação à construção de unidades residenciais, no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida (PMCMV), na forma da Lei /2009. FATO GERADOR: Receita auferida pelo contrato de construção no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: (Terça) 22 (Quinta) 23 (Sexta) RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO INCORPORAÇÕES IMOBILIÁRIAS PESSOAS OBRIGADAS: Incorporadoras que optaram pelo RET, instituído pelo artigo 1º da Lei /2004, correspondente ao pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, relativos à incorporação imobiliária. FATO GERADOR: Receitas decorrentes das vendas de unidades imobiliárias que compõem cada incorporação, e respectivas receitas financeiras e variações monetárias decorrentes dessas operações, recebidas no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1068 (PMCMV 6º e 7º do artigo 4º da Lei /2004); 4095 (Demais incorporações). PLES NACIONAL PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuições. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de dezembro/2014. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimento em Atraso do Simples Nacional divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: O DAS para recolhimento do valor devido será gerado por meio de aplicativo específico disponível na internet. As informações da totalidade das receitas correspondentes às operações realizadas no período pela ME ou EPP têm caráter declaratório, constituindo confissão de dívida. A ME ou EPP que deixar de prestar estas informações até o prazo para recolhimento do Simples Nacional, ou prestá-las com incorreções ou omissões, ficará sujeita às seguintes multas: a) 2% ao mês-calendário ou fração, a partir do primeiro dia do quarto mês do ano subsequente à ocorrência dos fatos geradores até a data da efetiva informação, incidentes sobre o montante dos impostos e contribuições decorrentes das receitas informadas no PGDAS-D, ainda que integralmente pago, no caso de ausência de prestação de informações ou sua efetuação após o prazo, limitada a 20% e observado o valor mínimo de 50,00 para cada mês de referência; b) 20,00 para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas. DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, e os consórcios de sociedades, constituídos na forma dos artigos 278 e 279 da Lei 6.404/76, que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de novembro/2014. VIA INTERNET: OBSERVAÇÃO: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos impostos e contribuições informados, limitada a 20%, reduzida à metade se a DCTF for apresentada antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de 500,00. COFINS DEMAIS EMPRESAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto instituições financeiras. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros. OBSERVAÇÃO: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos, efetuados no 2º decêndio de janeiro/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IPI (DEMAIS PRODUTOS) PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceção das empresas que tenham prazos específicos. FATO GERADOR: Apuração no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 2º decêndio de janeiro/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem FEDERAIS 5

6 DIA 23 (Sexta) 30 (Sexta) ESPECIFICAÇÃO PIS DEMAIS EMPRESAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto instituições financeiras. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PIS FOLHA DE PAGAMENTO PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperativas que excluírem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas nos artigos 15 da Medida Provisória /2001 ou 30-A da Lei /2004. FATO GERADOR: Folha de pagamento de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: COMPROVANTE ANUAL DE IMPOSTO DE RENDA RECOLHIDO COMISSÕES OU CORRETAGENS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que receberam de outras pessoas jurídicas, no ano-calendário de 2014, importâncias a título de comissões ou corretagens relativas à colocação ou negociação de títulos de renda fixa; operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; distribuição de emissão de valores mobiliários emitidos, no caso de pessoa jurídica que atue como agente da companhia emissora; operações de câmbio; vendas de passagens, excursões ou viagens; administração de cartões de crédito; prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de refeições-convênio; e prestação de serviços de administração de convênios. COMPROVANTE ANUAL DE IMPOSTO DE RENDA RECOLHIDO SERVIÇOS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE PESSOAS OBRIGADAS: Agências de propaganda que recolheram o Imposto de Renda sobre os rendimentos recebidos de outras pessoas jurídicas pela prestação de serviços de propaganda e publicidade, realizados no ano-calendário de CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores, assim definidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: Remuneração do mês de dezembro/2014 dos empregados admitidos em novembro/2014 que não sofreram desconto no mês de março/2014. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: a) Multa: 10% sobre o valor da contribuição, nos primeiros 30 dias, acrescida de 2% por mês subsequente de atraso; b) Juros: 1% ao mês ou fração. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL PATRONAL PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: Capital Social de janeiro/2015. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: a) Multa: 10% sobre o valor da contribuição, nos primeiros 30 dias, acrescida de 2% por mês subsequente de atraso; b) Juros: 1% ao mês ou fração. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ESTIMATIVA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que apuram o IRPJ com base na receita bruta e acréscimos ou no lucro real apurado em balanço/balancete de redução/suspensão. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos líquidos e rendimentos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados obtidos (artigos 29 e 30 da Lei 9.430/96), ou o resultado contábil ajustado na forma da legislação vigente, referentes ao mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LUCRO PRESUMIDO 4º TRIMESTRE DE ª QUOTA OU QUOTA ÚNICA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que optaram pela tributação com base no lucro presumido. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos líquidos e rendimentos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados (artigos 29 e 30 da Lei 9.430/96), obtidos no 4º trimestre/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LUCRO REAL 4º TRIMESTRE DE ª QUOTA OU QUOTA ÚNICA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que adotaram o regime trimestral de apuração do lucro real, na forma do artigo 1º da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Resultado contábil do 4º trimestre/2014, devidamente ajustado na forma da legislação vigente. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem CSLL PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Com exceção das pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional, todas as demais, inclusive associações, entidades sindicais, federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos; sociedades simples, sociedades cooperativas; fundações de direito privado; e condomínios de edifícios, que efetuaram pagamentos a outras pessoas jurídicas de direito privado, referentes a prestação dos seguintes serviços: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, locação de mão de obra, assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, inclusive quando prestados por empresas de factoring, e de serviços profissionais, sujeitos à retenção na fonte à alíquota de 4,65%. FATO GERADOR: Pagamento dos serviços relacionados anteriormente, efetuado na 1ª quinzena de janeiro/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: DIPI-TIPI 33 DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES DAS INDÚSTRIAS DE COSMÉTICOS, PERFUMARIA E HIGIENE PESSOAL PESSOAS OBRIGADAS: Indústrias destes setores que obtiveram receita bruta igual ou superior a 100 milhões com as vendas dos referidos produtos em FATO GERADOR: Vendas e aquisições destes produtos realizadas no bimestre novembro/dezembro/2014. VIA INTERNET: PENALIDADE: FALTA DE APRESENTAÇÃO: Multa de 31,65. FEDERAIS 6

7 DIA ESPECIFICAÇÃO GFIP/SEFIP GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS E INFORMAÇÕES À PREVIDÊNCIA SOCIAL RELATIVA AO 13º SALÁRIO ANO 2014 PESSOAS OBRIGADAS: Todo empregador urbano e rural. FATO GERADOR: Informações sobre as contribuições relacionadas ao 13º salário de OBSERVAÇÃO: A Gfip/Sefip da competência 13 deve ser utilizada exclusivamente para prestar informações à Previdência Social, relativas a fatos geradores das contribuições relacionadas ao décimo terceiro salário, não sendo devido o recolhimento do FGTS. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA APÓS O PRAZO: 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante das contribuições informadas, ainda que, integralmente pagas, limitada a 20%, reduzida à metade se apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de 500,00, ou, 200,00, no caso de omissão de declaração sem ocorrência de fatos geradores de contribuição previdenciária. IR/FONTE FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO PESSOAS OBRIGADAS: Administradoras de fundos de investimento imobiliário. FATO GERADOR: Rendimentos e ganhos de capital distribuídos pelos fundos de investimento imobiliário no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IR GANHOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE RENDA VARIÁVEL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas, inclusive isentas. FATO GERADOR: Ganhos obtidos no mês de dezembro/2014, em operações na bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, e alienação de participação societária, por pessoa jurídica, fora de bolsa. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem (Sexta) IRPF CARNÊ-LEÃO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas residentes no País que receberam: a) rendimentos de outras pessoas físicas que não tenham sido tributados na fonte no País, tais como decorrentes de arrendamento, subarrendamento, locação e sublocação de móveis ou imóveis, e os decorrentes do trabalho não assalariado, assim compreendidas todas as espécies de remuneração por serviços ou trabalhos prestados sem vínculo empregatício; b) rendimentos ou quaisquer outros valores de fontes do exterior, tais como trabalho assalariado ou não assalariado, uso, exploração ou ocupação de bens móveis ou imóveis, transferidos ou não para o Brasil, lucros e dividendos; c) emolumentos e custas dos serventuários da Justiça, como tabeliães, notários, oficiais públicos e outros, independentemente de a fonte pagadora ser pessoa física ou jurídica, exceto quando forem remunerados exclusivamente pelos cofres públicos; d) importância paga em dinheiro, a título de pensão alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais, acordo homologado judicialmente, ou de separação consensual ou divórcio consensual realizado por escritura pública; e) rendimentos em função de prestação de serviços a embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas ou a organismos internacionais de que o Brasil faça parte. FATO GERADOR: Recebimento dos valores relacionados nas letras a a e anteriores, no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: IRPF GANHO DE CAPITAL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas que auferiram ganhos na alienação de bens ou direitos de qualquer natureza, exceto moeda estrangeira mantida em espécie. FATO GERADOR: Ganhos auferidos na alienação de bens ou direitos no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IRPJ ESTIMATIVA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real que optaram pela apuração anual, com recolhimentos mensais do imposto calculado sob a forma de estimativa. FATO GERADOR: Receita bruta e acréscimos do artigo 32 da Lei 8.981/95, ou lucro real apurado em balanço/balancete de redução, referentes ao mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IRPJ GANHO DE CAPITAL ME e EPP OPTANTES PELO PLES NACIONAL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional que apuraram ganho de capital na alienação de ativos. FATO GERADOR: Ganhos percebidos na alienação de ativos no mês de dezembro/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: IRPJ LUCRO PRESUMIDO 4º TRIMESTRE DE ª QUOTA OU QUOTA ÚNICA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, juros sobre o capital próprio (artigo 9º da Lei 9.249/95), rendimentos e ganhos líquidos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados obtidos no 4º trimestre/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IRPJ LUCRO REAL 4º TRIMESTRE DE ª QUOTA OU QUOTA ÚNICA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que adotaram o regime trimestral de apuração do lucro real, na forma do artigo 1º da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Lucro real do 4º trimestre/2014. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem FEDERAIS 7

8 DIA ESPECIFICAÇÃO MAPA DE AVALIAÇÃO ANUAL DOS DADOS ATUALIZADOS DE ACIDENTES DO TRABALHO EVENTOS REGISTRADOS NO ANO DE 2014 PESSOAS OBRIGADAS: Empresas privadas e públicas da administração direta e indireta dos Poderes Legislativo e Judiciário, que tenham empregados regidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. PENALIDADE: Sem penalidade específica prevista na legislação. PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas e veículos classificados nos códigos 84.29, , , , , , , 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, e da Tipi, bem como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS/Pasep e da Cofins nos pagamentos à pessoa jurídica pela aquisição de autopeças constantes dos Anexos IeIIdaLei10.485/2002 (exceto pneumáticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 1ª quinzena de janeiro/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 3746 Cofins; 3770 PIS/Pasep. EI OPÇÃO ANO-CALENDÁRIO DE 2015 PESSOAS OBRIGADAS: Empresas já constituídas até , enquadradas como MEI Microempreendedor Individual, que desejarem optar pelo Simei Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional, relativamente ao ano-calendário de (Sexta) PLES NACIONAL COMUNICAÇÃO DA EXCLUSÃO ANO-CALENDÁRIO DE 2015 PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte inscritas no Simples Nacional que, no ano-calendário de 2014, verificaram excesso de receita bruta. VIA INTERNET: PENALIDADE: FALTA DE COMUNICAÇÃO: Multa correspondente a 10% do total de impostos e contribuições devidos na forma do Simples Nacional no mês que anteceder o início dos efeitos da exclusão, não inferior a 200,00, insusceptível de redução. PLES NACIONAL OPÇÃO ANO-CALENDÁRIO DE 2015 PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas, já constituídas em 2014, enquadradas como microempresas ou empresas de pequeno porte, que desejarem optar pelo Simples Nacional, relativamente ao ano-calendário de VIA INTERNET: SISCOSERV REGISTROS DE S E DE AQUISIÇÕES PESSOAS OBRIGADAS: Os residentes ou domiciliados no Brasil que realizem, com residentes ou domiciliados no exterior, operações de aquisição ou venda de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados, inclusive operações de importação e exportação de serviços. OBSERVAÇÃO: As atividades econômicas já obrigadas ao registro das informações constam no cronograma aprovado pelo Anexo Único da Portaria Conjunta RFB/SCS/2012. FATO GERADOR: Aquisições e vendas realizadas no mês de outubro/2014. VIA INTERNET: e PENALIDADE: MULTA POR ENTREGA FORA DO PRAZO: a) 500,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas: que estiverem em início de atividade; que sejam imunes ou isentas; ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) 1.500,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado. Se não tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apuração do lucro pela última DCTF entregue. A multa será reduzida à metade quando a obrigação for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício. As pessoas jurídicas que, na última DIPJ, utilizaram mais de uma forma de apuração do lucro, ou realizaram algum evento de reorganização societária ficam sujeitas à multa prevista na letra b. NOTA: As Tabelas de Recolhimento em Atraso são divulgadas no Portal COAD em Obrigações Recolhimento em Atraso, uma vez que a disponibilização do índice utilizado no cálculo dos acréscimos legais pela Codac Coordenação-Geral de Arrecadação e Cobrança ocorre em data posterior à finalização do Calendário Mensal das Obrigações. FEDERAIS 8

9 4.1. VARIAÇÕES MENSAIS 4. ÍNDICES/COTAÇÕES/VALORES ÍNDICES SELIC (Sistema Especial de Liquidação e de Custódia) INPC (Índice Nacional de Preços ao Consumidor) IPCA (Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo) IGP-DI (Índice Geral de Preços Disponibilidade Interna) IGP-M (Índice Geral de Preços Mercado) INCC (Índice Nacional de Preços da Construção Civil) TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo) UPC (Unidade Padrão de Capital) 4.2. TR DEZ JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV 0,79 0,85 0,79 0,77 0,82 0,87 0,82 0,95 0,87 0,91 0,95 0,84 Mensal 0,72 0,63 0,64 0,82 0,78 0,60 0,26 0,13 0,18 0,49 0,38 Ac. 12 Meses 5,56 5,26 5,39 5,62 5,82 6,08 6,06 6,33 6,35 6,59 6,34 Nº Índice 3.921, , , , , , , , , , ,49 Mensal 0,92 0,55 0,69 0,92 0,67 0,46 0,40 0,01 0,25 0,57 0,42 Ac. 12 Meses 5,91 5,59 5,68 6,15 6,28 6,37 6,52 6,50 6,51 6,75 6,59 Nº Índice 3.815, , , , , , , , , , ,00 Mensal 0,69 0,40 0,85 1,48 0,45-0,45-0,63-0,55 0,06 0,02 0,59 Ac. 12 Meses 5,52 5,62 6,30 7,55 8,10 7,26 5,77 5,05 4,63 3,24 3,21 Nº Índice 531, , , , , , , , , , ,853 Mensal 0,60 0,48 0,38 1,67 0,78-0,13-0,74-0,61-0,27 0,20 0,28 0,98 Ac. 12 Meses 5,51 5,66 5,76 7,30 7,98 7,84 6,24 5,32 4,89 3,54 2,96 3,66 Nº Índice 538, , , , , , , , , , , ,769 Mensal 0,10 0,88 0,33 0,28 0,88 2,05 0,66 0,75 0,08 0,15 0,17 Ac. 12 Meses 8,09 8,34 8,04 7,80 7,96 7,75 7,23 7,52 7,26 6,96 6,87 Nº Índice 564, , , , , , , , , , , ,32 22,36 22,36 22,36 22,40 22,40 22,40 22,43 22,43 22,43 22,49 22,49 DIA 1 DEZ/2013 JAN/2014 FEV/2014 MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV Taxa 0,0251 0,0494 Taxa Taxa 0,1126 0,0537 Taxa 0,0000 0,0266 Taxa Taxa Taxa 0,0459 0,0604 0,0465 Taxa 0,0073 0,1054 Taxa Taxa 0,0602 0, ,0730 0,1099 0,0537 0,0537 0,0296 0,0537 0,0853 0,1192 0,0528 0,0978 0,0927 0, ,0766 0,0788 0,0586 0,0809 0,0263 0,0661 0,0801 0,1112 0,0811 0,0849 0,0637 0, ,0493 0,0756 0,0240 0,1080 0,0027 0,0850 0,0698 0,0622 0,1409 0,0938 0,0715 0, ,0256 0,1025 0,0027 0,1158 0,0000 0,1275 0,0863 0,0665 0,1252 0,0624 0,1016 0, ,0149 0,1149 0,0000 0,0775 0,0000 0,1388 0,0299 0,0963 0,1135 0,0250 0,1413 0, ,0082 0,1125 0,0000 0,0868 0,0204 0,1241 0,0161 0,1427 0,0860 0,0532 0,1406 0, ,0344 0,1131 0,0000 0,0534 0,0177 0,0878 0,0454 0,1067 0,0825 0,1111 0,1038 0, ,0752 0,0931 0,0000 0,0817 0,0161 0,0611 0,0710 0,1396 0,0638 0,0879 0,0872 0, ,0667 0,0842 0,0012 0,1070 0,0057 0,0574 0,0624 0,0932 0,0930 0,0897 0,0631 0, ,0717 0,0781 0,0000 0,1303 0,0000 0,0857 0,0712 0,0529 0,1362 0,0853 0,0542 0, ,0378 0,1051 0,0000 0,1141 0,0000 0,1101 0,0647 0,0498 0,1339 0,0516 0,0824 0, ,0013 0,1083 0,0000 0,0999 0,0000 0,1126 0,0559 0,0779 0,1393 0,0398 0,1397 0, ,0190 0,1095 0,0027 0,0487 0,0036 0,1081 0,0042 0,1424 0,0955 0,0687 0,1389 0, ,0441 0,1418 0,0000 0,0829 0,0105 0,0759 0,0222 0,1098 0,0563 0,0958 0,1414 0, ,0590 0,0928 0,0000 0,1102 0,0113 0,0645 0,0672 0,1205 0,0693 0,0995 0,1019 0, ,0502 0,0805 0,0000 0,1205 0,0289 0,0611 0,0717 0,1064 0,0883 0,0792 0,0626 0, ,0734 0,0859 0,0000 0,1394 0,0000 0,0897 0,0658 0,0542 0,1316 0,0938 0,0669 0, ,0081 0,1138 0,0000 0,0852 0,0000 0,1037 0,0604 0,0660 0,1133 0,0599 0,0966 0, ,0000 0,1087 0,0000 0,0852 0,0000 0,1146 0,0551 0,0849 0,1073 0,0491 0,1320 0, ,0088 0,1394 0,0014 0,0200 0,0268 0,1010 0,0278 0,1267 0,0856 0,0687 0,1082 0, ,0335 0,1359 0,0000 0,0061 0,0664 0,0709 0,0561 0,1384 0,0644 0,1078 0,1067 0, ,0724 0,0913 0,0000 0,0347 0,0688 0,0223 0,0855 0,1206 0,0694 0,0970 0,0931 0, ,0484 0,0621 0,0000 0,0691 0,0479 0,0318 0,1022 0,0912 0,0884 0,0937 0,0694 0, ,0622 0,0485 0,0007 0,0825 0,0529 0,0603 0,1083 0,0558 0,1229 0,1125 0,0667 0, ,0760 0,0765 0,0000 0,0652 0,0119 0,0893 0,0886 0,0595 0,1084 0,0703 0,0965 0, ,0480 0,1393 0,0000 0,0553 0,0409 0,1160 0,0795 0,0880 0,1115 0,0266 0,1352 0, ,0375 0,1314 0,0000 0,0036 0,0796 0,0857 0,0533 0,1106 0,0756 0,0549 0,1165 0, ,0623 0,1228 0,0000 0,0784 0,0855 0,0809 0,1250 0,0622 0,1068 0,1093 0, ,0855 0,0850 0,0265 0,0673 0,0382 0,0807 0,1332 0,0605 0,0843 0,1027 0, ,0855 0,0759 0,0489 0,0465 0,0753 0,0891 0,0659 NOTA: Os percentuais da TR são divulgados no Portal COAD em Índices e Valores > Pesquisa de Índices Econômicos Retroativos, inclusive os referentes aos anos anteriores. Taxa 0,0758 0,1038 Taxa 0,0483 FEDERAIS 9

10 4.3. REAJUSTE DE ALUGUEL ÍNDICE PACTUADO NO CONTRATO JAN FEV MAR ABR MAI JUN 2014 JUL AGO SET OUT NOV DEZ IGP-DI (FGV) 5,52 5,62 6,30 7,55 8,10 7,26 5,77 5,05 4,63 3,24 3,21 IGP-M (FGV) 5,51 5,66 5,76 7,30 7,98 7,84 6,24 5,32 4,89 3,54 2,96 3,66 INPC (IBGE) 5,56 5,26 5,39 5,62 5,82 6,08 6,06 6,33 6,35 6,59 6,34 NOTA: Os percentuais do reajuste de aluguel são divulgados no Portal COAD em Índices e Valores > Reajuste de Aluguel POUPANÇA 2014 MÊS JUL AGO SET OUT NOV DEZ DIA Depósitos até Depósitos a partir de Depósitos até Depósitos a partir de Depósitos até Depósitos a partir de Depósitos até Depósitos a partir de Depósitos até Depósitos a partir de Depósitos até Depósitos a partir de ,5467 0,5467 0,6059 0,6059 0,5605 0,5605 0,5877 0,5877 0,6043 0,6043 0,5485 0, ,5857 0,5857 0,6198 0,6198 0,5531 0,5531 0,5983 0,5983 0,5932 0,5932 0,5681 0, ,5805 0,5805 0,6118 0,6118 0,5815 0,5815 0,5853 0,5853 0,5640 0,5640 0,6000 0, ,5701 0,5701 0,5625 0,5625 0,6416 0,6416 0,5943 0,5943 0,5719 0,5719 0,5875 0, ,5867 0,5867 0,5668 0,5668 0,6258 0,6258 0,5627 0,5627 0,6021 0,6021 0,6057 0, ,5300 0,5300 0,5968 0,5968 0,6141 0,6141 0,5251 0,5251 0,6420 0,6420 0,5858 0, ,5162 0,5162 0,6434 0,6434 0,5864 0,5864 0,5535 0,5535 0,6413 0,6413 0,5656 0, ,5456 0,5456 0,6072 0,6072 0,5829 0,5829 0,6117 0,6117 0,6043 0,6043 0,5438 0, ,5714 0,5714 0,6403 0,6403 0,5641 0,5641 0,5883 0,5883 0,5876 0,5876 0,5740 0, ,5627 0,5627 0,5937 0,5937 0,5935 0,5935 0,5901 0,5901 0,5634 0,5634 0,6240 0, ,5716 0,5716 0,5532 0,5532 0,6369 0,6369 0,5857 0,5857 0,5545 0,5545 0,6032 0, ,5650 0,5650 0,5500 0,5500 0,6346 0,6346 0,5519 0,5519 0,5828 0,5828 0,5998 0, ,5562 0,5562 0,5783 0,5783 0,6400 0,6400 0,5400 0,5400 0,6404 0,6404 0,6012 0, ,5042 0,5042 0,6431 0,6431 0,5960 0,5960 0,5690 0,5690 0,6396 0,6396 0,5673 0, ,5223 0,5223 0,6103 0,6103 0,5566 0,5566 0,5963 0,5963 0,6421 0,6421 0,5459 0, ,5675 0,5675 0,6211 0,6211 0,5696 0,5696 0,6000 0,6000 0,6024 0,6024 0,5657 0, ,5721 0,5721 0,6069 0,6069 0,5887 0,5887 0,5796 0,5796 0,5629 0,5629 0,6040 0, ,5661 0,5661 0,5545 0,5545 0,6323 0,6323 0,5943 0,5943 0,5672 0,5672 0,6091 0, ,5607 0,5607 0,5663 0,5663 0,6139 0,6139 0,5602 0,5602 0,5971 0,5971 0,6029 0, ,5554 0,5554 0,5853 0,5853 0,6078 0,6078 0,5493 0,5493 0,6327 0,6327 0,6253 0, ,5279 0,5279 0,6273 0,6273 0,5860 0,5860 0,5690 0,5690 0,6087 0,6087 0,5733 0, ,5564 0,5564 0,6391 0,6391 0,5647 0,5647 0,6083 0,6083 0,6072 0,6072 0,5563 0, ,5859 0,5859 0,6212 0,6212 0,5697 0,5697 0,5975 0,5975 0,5936 0,5936 0,5871 0, ,6027 0,6027 0,5917 0,5917 0,5888 0,5888 0,5942 0,5942 0,5697 0,5697 0,6230 0, ,6088 0,6088 0,5561 0,5561 0,6235 0,6235 0,6131 0,6131 0,5670 0,5670 0,5916 0, ,5890 0,5890 0,5598 0,5598 0,6089 0,6089 0,5707 0,5707 0,5970 0,5970 0,5853 0, ,5799 0,5799 0,5584 0,5584 0,6121 0,6121 0,5267 0,5267 0,6359 0,6359 0,5734 0, ,5536 0,5536 0,6112 0,6112 0,5760 0,5760 0,5552 0,5552 0,6171 0,6171 0,5469 0, ,6059 0,6059 0,5605 0,5605 0,5877 0,5877 0,6043 0,6043 0,5485 0,5485 0,6058 0, ,6059 0,6059 0,5605 0,5605 0,5877 0,5877 0,6043 0,6043 0,5485 0,5485 0,6058 0, ,6059 0,6059 0,5605 0,5605 0,6043 0,6043 0,6058 0,6058 NOTA: Os percentuais da poupança são divulgados no Portal COAD em Índices e Valores > Pesquisa de Índices Econômicos Retroativos, inclusive os referentes aos anos anteriores. FEDERAIS 10

11 4.5. DÓLAR COMERCIAL DEZEMBRO/2013 JANEIRO/2014 FEVEREIRO/2014 MARÇO/2014 ABRIL/2014 MAIO/2014 JUNHO/2014 JULHO/2014 AGOSTO/2014 SETEMBRO/2014 OUTUBRO/2014 NOVEMBRO/2014 MÊS/DIA 1 2,2614 2,2620 2,2048 2,2054 2,2600 2,2607 2,2358 2,2364 2,4617 2, ,3443 2,3449 2,3969 2,3975 2,2705 2,2711 2,2215 2,2221 2,2634 2,2640 2,2127 2,2134 2,2515 2,2521 2,4779 2, ,3552 2,3558 2,3734 2,3741 2,4084 2,4090 2,2805 2,2811 2,2648 2,2654 2,2275 2,2281 2,2313 2,2319 2,4926 2,4932 2,4833 2, ,3734 2,3740 2,4171 2,4177 2,2414 2,2420 2,2796 2,2802 2,2143 2,2149 2,2571 2,2577 2,2350 2,2356 2,5189 2, ,3741 2,3747 2,4101 2,4106 2,3234 2,3240 2,2280 2,2286 2,2689 2,2695 2,2750 2,2756 2,2410 2,2416 2,5162 2, ,3519 2,3525 2,3783 2,3789 2,4035 2,4041 2,3088 2,3094 2,2316 2,2322 2,2439 2,2445 2,2784 2,2790 2,4092 2,4098 2,5319 2, ,3628 2,3634 2,3811 2,3817 2,3376 2,3382 2,2320 2,2326 2,2276 2,2282 2,2195 2,2201 2,2796 2,2802 2,4032 2,4038 2,5715 2, ,3773 2,3779 2,1968 2,1974 2,2101 2,2107 2,2144 2,2150 2,2980 2,2986 2,2485 2,2491 2,4065 2, ,3218 2,3225 2,3954 2,3960 2,2105 2,2111 2,2186 2,2192 2,2330 2,2336 2,2128 2,2139 2,2807 2,2813 2,3908 2, ,3096 2,3102 2,3813 2,3819 2,3930 2,3936 2,3404 2,3410 2,1982 2,1987 2,2290 2,2296 2,2231 2,2237 2,2961 2,2967 2,4096 2,4103 2,5384 2, ,3256 2,3262 2,4070 2,4076 2,3455 2,3461 2,2053 2,2059 2,2301 2,2307 2,2222 2,2228 2,2773 2,2779 2,2874 2,2880 2,5638 2, ,3333 2,3338 2,4080 2,4086 2,3643 2,3649 2,2158 2,2164 2,2298 2,2306 2,2764 2,2770 2,3244 2,3251 2,5544 2, ,3348 2,3354 2,3485 2,3491 2,4232 2,4238 2,3480 2,3486 2,2095 2,2101 2,2341 2,2347 2,2686 2,2692 2,3917 2,3923 2,5719 2, ,3611 2,3617 2,3919 2,3924 2,3631 2,3638 2,2090 2,2096 2,2123 2,2129 2,2170 2,2176 2,2697 2,2703 2,3985 2,3991 2,6129 2, ,3465 2,3470 2,2251 2,2257 2,2160 2,2166 2,2189 2,2195 2,2684 2,2690 2,3395 2,3401 2,4310 2, ,3249 2,3255 2,3677 2,3683 2,2336 2,2342 2,2104 2,2110 2,2307 2,2313 2,2187 2,2193 2,3345 2,3351 2,4763 2, ,3215 2,3221 2,3595 2,3601 2,3864 2,3870 2,3513 2,3518 2,2476 2,2482 2,2480 2,2486 2,2397 2,2403 2,3378 2,3384 2,4470 2,4477 2,6029 2, ,3268 2,3274 2,3977 2,3983 2,3516 2,3522 2,2528 2,2534 2,2356 2,2362 2,2589 2,2595 2,3661 2,3668 2,5961 2, ,3522 2,3528 2,3980 2,3986 2,3333 2,3338 2,2105 2,2111 2,2581 2,2587 2,3650 2,3656 2,5843 2, ,3811 2,3817 2,3329 2,3335 2,3793 2,3799 2,3414 2,3420 2,2150 2,2156 2,2374 2,2380 2,2544 2,2550 2,4548 2,4554 2,5440 2, ,3602 2,3608 2,3619 2,3625 2,3239 2,3245 2,2105 2,2111 2,2232 2,2238 2,2576 2,2582 2,4791 2,4797 2,5384 2, ,3595 2,3601 2,2443 2,2449 2,2125 2,2131 2,2123 2,2129 2,2772 2,2778 2,3864 2,3870 2,4775 2, ,3700 2,3706 2,3755 2,3761 2,2420 2,2426 2,2181 2,2187 2,2189 2,2195 2,2196 2,2202 2,4020 2,4026 2,4998 2, ,3543 2,3554 2,4123 2,4129 2,3385 2,3391 2,3242 2,3248 2,2223 2,2229 2,2211 2,2217 2,2198 2,2204 2,4064 2,4070 2,4799 2,4805 2,5276 2, ,3361 2,3367 2,3118 2,3124 2,2319 2,2325 2,2046 2,2052 2,2287 2,2293 2,2802 2,2808 2,4078 2,4085 2,5230 2, ,3501 2,3507 2,3448 2,3454 2,3113 2,3119 2,2203 2,2209 2,2083 2,2089 2,2742 2,2748 2,4304 2,4310 2,5097 2, ,3532 2,3538 2,4038 2,4044 2,3431 2,3436 2,2824 2,2830 2,2348 2,2354 2,1969 2,1975 2,2585 2,2591 2,5335 2,5341 2,5059 2, ,4159 2,4165 2,3327 2,3334 2,2597 2,2603 2,2364 2,2370 2,2399 2,2405 2,2296 2,2302 2,2493 2,2499 2,4863 2,4869 2,5595 2, ,4390 2,4397 2,2193 2,2199 2,2245 2,2251 2,2272 2,2278 2,2390 2,2396 2,4516 2,4522 2,4340 2, ,3420 2,3426 2,4218 2,4224 2,2354 2,2360 2,2384 2,2390 2,2019 2,2025 2,2441 2,2447 2,4504 2,4510 2,4113 2, ,3420 2,3426 2,4257 2,4263 2,2624 2,2630 2,2668 2,2674 2,4436 2, EURO DEZEMBRO/2013 JANEIRO/2014 FEVEREIRO/2014 MARÇO/2014 ABRIL/2014 MAIO/2014 JUNHO/2014 JULHO/2014 AGOSTO/2014 SETEMBRO/2014 OUTUBRO/2014 NOVEMBRO/2014 MÊS/DIA 1 3,1214 3,1225 3,0162 3,0172 3,0363 3,0375 2,9349 2,9359 3,1054 3, ,1728 3,1738 3,2703 3,2721 3,1242 3,1253 3,0797 3,0807 3,0791 3,0806 3,0214 3,0228 2,9546 2,9557 3,1393 3, ,1984 3,1994 3,2300 3,2316 3,2480 3,2493 3,1259 3,1272 3,0851 3,0866 3,0316 3,0327 2,9306 2,9318 3,1195 3,1207 3,1029 3, ,2169 3,2184 3,2650 3,2668 3,0714 3,0724 3,1041 3,1056 3,0088 3,0098 3,0274 3,0287 2,8883 2,8900 3,1511 3, ,2380 3,2396 3,2556 3,2570 3,1912 3,1922 3,0927 3,0942 3,0893 3,0906 3,0405 3,0416 2,9034 2,9044 3,1390 3, ,2165 3,2175 3,2385 3,2403 3,2707 3,2717 3,1949 3,1964 3,1071 3,1081 3,0598 3,0615 3,0426 3,0436 3,0339 3,0351 3,1499 3, ,2184 3,2194 3,2345 3,2360 3,2404 3,2414 3,0677 3,0689 3,0995 3,1008 3,0190 3,0200 3,0458 3,0468 3,0340 3,0358 3,1969 3, ,2329 3,2344 3,0320 3,0331 3,0639 3,0656 3,0145 3,0155 3,0818 3,0831 2,9111 2,9124 3,0524 3, ,1862 3,1879 3,2508 3,2519 3,0538 3,0549 3,0526 3,0543 3,0342 3,0352 3,0158 3,0175 2,9439 2,9449 3,0323 3, ,1838 3,1851 3,2564 3,2580 3,2621 3,2637 3,2482 3,2493 3,0535 3,0547 3,0185 3,0195 3,0234 3,0245 2,9638 2,9648 3,0445 3,0457 3,1580 3, ,2061 3,2074 3,2851 3,2861 3,2520 3,2533 3,0645 3,0658 3,0175 3,0188 3,0217 3,0228 3,0479 3,0494 2,9588 2,9598 3,1845 3, ,2144 3,2153 3,2686 3,2697 3,2866 3,2882 3,0487 3,0498 3,0214 3,0231 3,0404 3,0416 3,0110 3,0124 3,1807 3, ,2029 3,2039 3,2066 3,2079 3,3120 3,3131 3,2698 3,2714 3,0292 3,0307 3,0207 3,0220 3,0322 3,0335 3,0339 3,0354 3,2069 3, ,2272 3,2289 3,2733 3,2747 3,2906 3,2921 3,0537 3,0548 3,0344 3,0361 3,0193 3,0204 3,0357 3,0368 3,0360 3,0373 3,2437 3, ,1887 3,1896 3,0720 3,0730 3,0381 3,0398 3,0119 3,0130 3,0381 3,0391 3,0294 3,0307 3,1063 3, ,1988 3,1999 3,2260 3,2270 3,0868 3,0881 3,0296 3,0308 3,0284 3,0297 3,0017 3,0027 3,0304 3,0314 3,1721 3, ,1877 3,1894 3,2035 3,2048 3,2694 3,2709 3,2744 3,2754 3,1087 3,1099 3,0447 3,0457 3,0301 3,0313 3,0289 3,0299 3,1207 3,1218 3,2427 3, ,2031 3,2041 3,2971 3,2986 3,2715 3,2726 3,0559 3,0572 3,0214 3,0227 3,0170 3,0182 3,0553 3,0565 3,2475 3, ,2138 3,2156 3,2982 3,2995 3,2449 3,2461 3,0321 3,0334 3,0078 3,0090 3,0357 3,0370 3,2410 3, ,2562 3,2572 3,1636 3,1649 3,2620 3,2636 3,2267 3,2280 3,0343 3,0360 3,0393 3,0403 2,9941 2,9958 3,1372 3,1385 3,1917 3, ,1943 3,1956 3,2462 3,2475 3,2023 3,2041 3,0200 3,0210 3,0064 3,0075 2,9988 3,0005 3,1556 3,1569 3,1532 3, ,1995 3,2008 3,0978 3,0989 3,0203 3,0215 2,9795 2,9806 3,0136 3,0154 3,0613 3,0623 3,1375 3, ,2460 3,2475 3,2459 3,2474 3,0978 3,0988 3,0222 3,0236 3,0159 3,0172 2,9876 2,9986 3,0880 3,0897 3,1617 3, ,2212 3,2234 3,3008 3,3018 3,2098 3,2114 3,2034 3,2050 3,0726 3,0743 3,0176 3,0193 2,9894 2,9907 3,0768 3,0781 3,1410 3,1425 3,1398 3, ,2079 3,2092 3,1850 3,1860 3,0885 3,0896 3,0062 3,0077 2,9934 2,9944 3,0110 3,0120 3,0695 3,0708 3,1457 3, ,2163 3,2176 3,2046 3,2057 3,1859 3,1874 3,0296 3,0313 3,0053 3,0063 2,9992 3,0002 3,0827 3,0845 3,1374 3, ,2474 3,2485 3,2848 3,2866 3,2056 3,2065 3,1353 3,1368 3,0434 3,0446 2,9944 2,9956 2,9792 2,9802 3,2193 3,2208 3,1289 3, ,3023 3,3038 3,2215 3,2231 3,1075 3,1088 3,0958 3,0969 3,0447 3,0462 2,9961 2,9976 2,9641 2,9654 3,1695 3,1705 3,1902 3, ,3324 3,3341 3,0644 3,0655 3,0267 3,0279 2,9865 2,9879 2,9441 2,9453 3,1140 3,1158 3,1053 3, ,2306 3,2319 3,2888 3,2899 3,1001 3,1011 3,0527 3,0538 3,0137 3,0150 3,0017 3,0030 3,0936 3,0954 3,0433 3, ,2252 3,2265 3,2711 3,2726 3,1162 3,1175 3,0343 3,0360 3,0560 3,0572 NOTA: Os valores do Dólar Comercial e do Euro são divulgados no Portal COADem Índices e Valores > Pesquisa de Índices Econômicos Retroativos, inclusive os referentes aos anos anteriores. 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12 4.7. EQUIVALÊNCIAS DO REAL Para facilitar a conversão de unidade monetária à atual, poderá ser utilizada a seguinte tabela: TABELA DE EQUIVALÊNCIAS Unidade Monetária Cruzeiro (com centavos) Cruzeiro (sem centavos) Cruzeiro Novo (com centavos) Cruzeiro (com centavos) Cruzeiro (sem centavos) Cruzado (com centavos) Cruzado Novo (com centavos) Cruzeiro (com centavos) Cruzeiro Real (com centavos) Real (com centavos) Símbolo (Cr$) (Cr$) (NCr$) (Cr$) (Cr$) (Cz$) (NCz$) (Cr$) (C) () Vigência De A De A De A De A De A De Até De Até De Até De Até A Partir de , , , , , , ,00 1, , , , , , ,00 275,00 0, , , , , , ,00 27,50 0, , , , , , ,00 10, , , , , , ,00 1, , , , ,00 100,00 100,00 0,10 Valores , , , ,00 10,00 10,00 0, , , , ,00 1,00 1,00 Extinto , , , ,00 0,50 0, , , , ,00 0,10 0, , , , ,00 0,05 0, , , , ,00 0,01 0,01 FEDERAIS 12

13 4.8. UFIR E OUTRAS UNIDADES DE REFERÊNCIA ESTADUAIS A Ufir Unidade de Referência Fiscal vigorou no período de 1992 a 2000, quando foi extinta pela Medida Provisória 1.973/67, de , atual Lei , de Os débitos de qualquer natureza para com a Fazenda Nacional e os decorrentes de contribuições arrecadadas pela União, constituídos ou não, cujos fatos geradores tenham ocorrido até 31 de dezembro de 1994, que não foram objeto de parcelamento requerido até 31 de agosto de 1995, expressos em quantidade de Ufir, foram reconvertidos para real, com base no valor desta fixado para 1º de janeiro de 1997, ou seja, 0,9108. Os valores da Ufir no período de 1992 a 2000 estão disponibilizados no Portal COAD em Obrigações > Índices e Valores > Índices Econômicos. RIO DE JANEIRO Ufir-RJ (Unidade Fiscal de Referência do Estado do Rio de Janeiro), instituída pelo Decreto /2000: Período Valor em Ato Legal ,5473 Resolução 700 Sefaz/ ,4066 Resolução 563 Sefaz/ ,2752 Resolução 465 Sefaz/ ,1352 Resolução 354 Sefaz/ ,0183 Resolução 265 Sefaz/ ,9372 Resolução 187 Sefaz/ ,8258 Resolução 100 Sefaz/ ,7495 Resolução 343 SER/ ,6992 Resolução 235 SER/ ,6049 Resolução 156 SER/ ,4924 Resolução 060 SER/ ,3584 Resolução SEF/ ,2130 Resolução SEF/ ,1283 Resolução SEF/2000 SÃO PAULO Ufesp (Unidade Fiscal do Estado de São Paulo), instituída pela Lei 6.374/89 (artigo 603 do RICMS-SP Decreto /2000): Período Valor em Ato Legal ,14 Comunicado 75 DA/ ,37 Comunicado 90 DA/ ,44 Comunicado 87 DA/ ,45 Comunicado 88 DA/ ,42 Comunicado 55 DA/ ,85 Comunicado 52 DA/ ,88 Comunicado 53 DA/ ,23 Comunicado 51 DA/ ,93 Comunicado 57 DA/ ,30 Comunicado 50 DA/ ,49 Comunicado 39 DA/ ,49 Comunicado 32 DA/ ,52 Comunicado 27 DA/ ,83 Comunicado 30 DA/2000 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, mas serve para calcular o valor das multas. MINAS GERAIS Ufemg (Unidade Fiscal do Estado de Minas Gerais), instituída pela Lei , de : Período Valor em Ato Legal ,7229 Resolução SF/ ,6382 Resolução SF/ ,5016 Resolução SF/ ,3291 Resolução SF/ ,1813 Resolução SF/ ,9991 Resolução SF/ ,0349 Resolução SF/ ,8122 Resolução SF/ ,7080 Resolução SF/ ,6528 Resolução SF/ ,6175 Resolução SF/ ,4461 Resolução SF/ ,249 Resolução SF/2002 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, mas serve para calcular o valor das multas e valores em Ufemg previstos na legislação. ESPÍRITO SANTO VRTE (Valor de Referência do Tesouro Estadual), instituído pela Lei 6.556/2000. Período Valor em Ato Legal ,6871 Decreto R/ ,5210 Decreto R/ ,3820 Decreto R/ ,2589 Decreto R/ ,1117 Decreto R/ ,0074 Decreto R/ ,9270 Decreto R/ ,8113 Decreto R/ ,7534 Decreto R/ ,6918 Decreto R/ ,5907 Decreto R/ ,4886 Decreto R/ ,3644 Decreto R/ ,2375 Decreto 974-R/ ,1545 Lei 6.556/2000 RIO GRANDE DO SUL UPF/RS (Unidade Padrão Fiscal do Rio Grande do Sul), fundamentada pelo Apêndice XXIV da Instrução Normativa 45 DER/98. Período Valor em Ato Legal ,5459 Instrução Normativa 113 RE/ ,7420 Instrução Normativa 97 RE/2012 Período Valor em Ato Legal ,9911 Instrução Normativa 95 RE/ ,1913 Instrução Normativa 85 RE/ ,5241 Instrução Normativa 97 DRP/ ,0617 Instrução Normativa 80 DRP/ ,4257 Instrução Normativa 88 DRP/ ,9901 Instrução Normativa 104 DRP/ ,7029 Instrução Normativa 58 DRP/ ,1641 Instrução Normativa 68 DRP/ ,5216 Instrução Normativa 62 DRP/ ,7568 Instrução Normativa 67 DRP/ ,9263 Instrução Normativa 56 DRP/ ,4425 Instrução Normativa 66 DRP/2000 Lembrete divulgado no Informativo 45/2006 relaciona as UPF/RS dos anos de 1989 a PARANÁ UPF/PR (Unidade Padrão Fiscal do Paraná), de que trata a Lei 7.257/79. Período Valor em Ato Legal ,28 Instrução Sefa/ ,72 Instrução Sefa/ ,89 Instrução Sefa/ ,06 Instrução Sefa/ ,70 Instrução Sefa/ ,18 Instrução Sefa/ ,29 Instrução Sefa/ ,98 Instrução Sefa/ ,97 Instrução Sefa/ ,55 Instrução Sefa/ ,85 Instrução Sefa/ ,29 Instrução Sefa/ ,54 Instrução Sefa/ ,49 Instrução Sefa/2000 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, conforme dispõe a Lei , de , mas serve para calcular o valor das multas e valores previstos na legislação. CEARÁ Ufirce (Unidade Fiscal de Referência do Estado do Ceará), instituída pela Lei , de Período Valor em Ato Legal ,2075 Instrução Normativa 50 Sefaz/ ,0407 Instrução Normativa 39 Sefaz/ ,8360 Instrução Normativa 46 Sefaz/ ,6865 Instrução Normativa 50 Sefaz/ ,4257 Instrução Normativa 41 Sefaz/ ,4690 Instrução Normativa 33 Sefaz/ ,2204 Instrução Normativa 17 Sefaz/ ,0883 Instrução Normativa 32 Sefaz/ ,0160 Instrução Normativa 37 Sefaz/ ,9827 Instrução Normativa 37 Sefaz/ ,7667 Instrução Normativa 29 Sefaz/ ,6073 Instrução Normativa 47 Sefaz/ ,3035 Instrução Normativa 48 Sefaz/2001 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, mas serve para calcular o valor das multas e valores em Ufirce previstos na legislação. SANTA CATARINA De acordo com o Decreto 1.942, de , os valores expressos em Ufir foram convertidos em Reais, e os débitos e valores previstos na legislação não sofrem correção desde essa época. DISTRITO FEDERAL Conforme determina a Lei Complementar 435, de , em substituição a Ufir, os débitos e os valores previstos na legislação devem ser atualizados com base na variação mensal do INPC. GOIÁS Conforme determina o artigo 482 do Decreto 4.852/97 (RCTE-GO), os débitos e os valores previstos na legislação devem ser atualizados com base na variação mensal do IGP-DI. BAHIA A UPF-BA (Unidade Padrão Fiscal da Bahia) foi extinta pelo artigo 6º da Lei 7.753, de , que fixou outro índice a ser utilizado na atualização monetária. PERNAMBUCO Os débitos fiscais não sofrem atualização monetária desde a edição da Lei Complementar 26, de , porém os valores constantes na legislação serão atualizados com base na variação anual do IPCA, conforme determina a Lei , de FEDERAIS 13

14 5.1. TABELAS PROGRESSIVAS DO IR/FONTE RENDIMENTOS EM GERAL A partir do ano-calendário de 2014: Base de Cálculo () 5. IMPOSTO DE RENDA, PIS, COFINS e CSLL Alíquota Parcela a Deduzir do IR () Até 1.787,77 De 1.787,78 até 2.679,29 7,5 134,08 De 2.679,30 até 3.572, ,03 De 3.572,44 até 4.463,81 22,5 602,96 Acima de 4.463,81 27,5 826,15 Dedução por dependentes: 179,71 Parcela isenta de aposentadoria e pensão (contribuinte com idade a partir de 65 anos): 1.787,77. NOTA: Podem também ser deduzidas na apuração da base de cálculo: a) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; b) as importâncias pagas em dinheiro a título de pensão alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente, inclusive a prestação de alimentos provisionais; c) as contribuições para entidade de previdência complementar domiciliada no Brasil e para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da Previdência Social, e o titular ou quotista seja trabalhador com vínculo empregatício ou administrador e também contribuinte do regime geral de previdência social. As tabelas referentes a anos anteriores estão disponibilizadas no Portal COAD. Anos-calendário a partir de 2015 A Medida Provisória 644/2014 havia reajustado, a partir do ano-calendário de 2015, os valores da Tabela Progressiva Mensal para cálculo do Imposto de Renda das pessoas físicas. No entanto, esta Medida Provisória teve seu prazo de vigência encerrado no dia Segundo informações veiculadas na imprensa, será divulgado novo ato que reajustará a Tabela do Imposto de Renda a partir de Tão logo seja publicado, divulgaremos no Colecionador de IR. PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS Ano-calendário 2014: VALOR DO PLR ANUAL () ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIRDO IR () de 0,00 a 6.270,00 0 De 6.270,01 a 9.405,00 7,5 470,25 de 9.405,01 a , ,63 de ,01 a ,00 22, ,13 acima de ,00 27, ,88 Na determinação da base de cálculo da participação dos trabalhadores nos lucros ou resultados, poderão ser deduzidas as importâncias pagas em dinheiro a título de pensão alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separação ou divórcio consensual realizado por escritura pública, desde que correspondentes a esse rendimento, não podendo ser utilizada a mesma parcela para a determinação da base de cálculo dos demais rendimentos SERVIÇOS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE IR/FONTE Sobre os serviços de propaganda e publicidade incide o Imposto de Renda na fonte à alíquota de 1,5%. FATO GERADOR O fato gerador da antecipação do Imposto de Renda sobre os serviços de propaganda e publicidade ocorre a cada pagamento, entrega ou crédito das importâncias devidas à agência de propaganda. RESPONSABILIDADE PELO RECOLHIMENTO DO IMPOSTO O Imposto de Renda deve ser recolhido pela agência de propaganda, por ordem e conta do anunciante. O anunciante e a agência de propaganda são solidariamente responsáveis pelo pagamento do imposto. MAIS ESCLARECIMENTOS SOBRE ESTE ASSUNTO PODERÃO SER OBTIDOS NO PORTAL COAD. FEDERAIS 14

15 5.3. PRAZOS PARA RECOLHIMENTO DO IR/FONTE IR/FONTE SOBRE Rendimentos atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior; Pagamentos efetuados a beneficiários não identificados. Juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; Prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; Multas ou qualquer vantagem, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato, conforme artigo 70 da Lei 9.430/96. Rendimentos e ganhos de capital distribuídos pelos fundos de investimento imobiliário. Demais rendimentos, dentre eles, os decorrentes de: Rendimentos do trabalho assalariado e não assalariado; Aluguéis e royalties; Serviços profissionais; Serviços de limpeza; Serviços de segurança; Serviços de vigilância; Locação de mão de obra; Comissões e corretagens; Serviços de propaganda e publicidade; Juros e indenizações por lucros cessantes (sentenças judiciais); Assessoria creditícia; Assessoria mercadológica; Gestão de crédito; Seleção e riscos; Administração de contas a pagar e a receber; Serviços prestados por associados de cooperativas de trabalho. Rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a beneficiário transportador autônomo pessoa física, residente na República do Paraguai, considerado como sociedade unipessoal naquele País, decorrentes da prestação de serviços de transporte rodoviário internacional de carga. VENCIMENTOS na data da ocorrência do fato gerador até o 3º dia útil subsequente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores até o último dia útil do mês subsequente ao encerramento do período de apuração até o último dia útil do 2º decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores até o último dia útil do primeiro decêndio do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores 5.4. RETENÇÃO DE IR SOBRE COMISSÕES E CORRETAGENS Sujeitam-se ao Imposto de Renda retido na fonte, à alíquota de 1,5%, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas: a título de comissão; a título de corretagem, ou qualquer outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais, sendo o referido imposto considerado como antecipação do devido em cada período de apuração. FATO GERADOR O fato gerador do imposto ocorre por ocasião do pagamento ou crédito, aquele que ocorrer primeiro. RECOLHIMENTO PELA FONTE PAGADORA A responsabilidade pela retenção e recolhimento do IR/Fonte cabe à pessoa jurídica que pagar ou creditar o rendimento, inclusive no caso de comissões devidas pelos meios de hospedagem, às agências de turismo, pelo encaminhamento de hóspedes ou pela prestação de qualquer outro serviço vinculado à atividade e as devidas a agências de empregos pelas empresas que contratam pessoal por seu intermédio. A fonte pagadora somente fica desobrigada da retenção e recolhimento do imposto, quando se tratar das comissões examinadas no tópico a seguir. RECOLHIMENTO PELA EMPRESA BENEFICIÁRIA A responsabilidade pelo recolhimento do Imposto de Renda cabe à pessoa jurídica que receber de outras pessoas jurídicas importâncias a título de comissões e corretagens decorrentes de: colocação ou negociação de títulos de renda fixa; operações realizadas em Bolsas de Valores e em Bolsas de Mercadorias; distribuição de emissão de valores mobiliários, quando a pessoa jurídica atuar como agente da companhia emissora; operações de câmbio; vendas de passagens, excursões ou viagens; administração de cartões de crédito; prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de refeição-convênio; prestação de serviços de administração de convênios. A beneficiária deve registrar, no documento comprobatório, o valor do imposto que assume a responsabilidade de recolher. DISPENSA DE RETENÇÃO Está dispensada a retenção do IR/Fonte de valor igual ou inferior a 10,00. MAIS ESCLARECIMENTOS SOBRE ESTE ASSUNTO PODERÃO SER OBTIDOS NO PORTAL COAD. FEDERAIS 15

16 5.5. SERVIÇOS SUJEITOS À RETENÇÃO NA FONTE DE CONTRIBUIÇÕES A pessoa jurídica de direito privado que efetuar pagamentos a outra pessoa jurídica de direito privado pela prestação dos serviços relacionados a seguir deverá efetuar a retenção na fonte no percentual de 4,65% correspondente à soma das contribuições: PIS (0,65%), Cofins (3%) e CSLL (1%). Serviços Profissionais Outros Serviços administração de bens ou negócios em geral, exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens; advocacia; análise clínica laboratorial; análises técnicas; arquitetura; assessoria e consultoria técnica, exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço; assistência social; auditoria; avaliação e perícia; biologia e biomedicina; cálculo em geral; consultoria; contabilidade; desenho técnico; economia; elaboração de projetos; engenharia, exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas; ensino e treinamento; estatística; fisioterapia; fonoaudiologia; geologia; leilão; medicina, exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro; nutricionismo e dietética; odontologia; organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres; pesquisas em geral; planejamento; programação; prótese; psicologia e psicanálise; química; radiologia e radioterapia; relações públicas; serviço de despachante; terapêutica ocupacional; tradução ou interpretação comercial; urbanismo; e veterinária. limpeza; conservação; manutenção; segurança; vigilância; transporte de valores; locação de mão de obra; assessoria creditícia; mercadológica; gestão de crédito; seleção e riscos; e administração de contas a pagar e a receber. DISPENSA DE RETENÇÃO Quando o valor do pagamento for igual ou inferior a 5.000,00, fica dispensada a retenção da CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep. Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma pessoa jurídica, a cada pagamento deverá ser: a) efetuada a soma de todos os valores pagos no mês; b) calculado o valor a ser retido sobre o montante obtido na forma prevista na letra a, desde que este ultrapasse o limite de 5.000,00, devendo ser deduzidos os valores retidos anteriormente no mesmo mês. Caso a retenção a ser efetuada seja superior ao valor a ser pago, a retenção será efetuada até o limite deste. FEDERAIS 16

17 5.6. TABELA PRÁTICA APLICADA PELOS ÓRGÃOS PÚBLICOS PARA RETENÇÃO NA FONTE DE TRIBUTOS FEDERAIS Nos pagamentos efetuados a pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, pelos órgãos da administração federal direta, autarquias, fundações federais, empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente detenha a maioria do capital social sujeito a voto, e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (Siafi) serão retidos na fonte, o IRPJ, a CSLL, a Cofins e o PIS/Pasep, nos percentuais a seguir. NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIÇO PRESTADO (01) Alimentação; Energia elétrica; Serviços prestados com emprego de materiais; Construção Civil por empreitada com emprego de materiais; Serviços hospitalares previstos no artigo 30 da IN RFB/2012; Serviços de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia patológica e citopatológia, medicina nuclear e análises e patologias clínicas referidos no artigo 31 da IN RFB/2012; Transporte de cargas, exceto os relacionados no código 8767; Produtos farmacêuticos, de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista, exceto os relacionados no código 8767; e Mercadorias e bens em geral. Gasolina, inclusive de aviação, óleo diesel, gás liquefeito de petróleo (GLP), combustíveis derivados de petróleo ou de gás natural, querosene de aviação (QAV), e demais produtos derivados de petróleo, adquiridos de refinarias de petróleo, de demais produtores, de importadores, de distribuidor ou varejista, pelos órgãos da administração pública federal direta, pelas autarquias e pelas fundações federais; Álcool etílico hidratado, inclusive para fins carburantes, adquirido diretamente de produtor, importador ou distribuidor; Biodiesel adquirido de produtor ou importador. Gasolina, exceto gasolina de aviação, óleo diesel, gás liquefeito de petróleo (GLP), derivados de petróleo ou de gás natural e querosene de aviação adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas; Álcool etílico hidratado nacional, inclusive para fins carburantes adquirido de comerciante varejista; Biodiesel adquirido de distribuidores e comerciantes varejistas; Biodiesel adquirido de produtor detentor regular do selo Combustível Social, fabricado a partir de mamona ou fruto, caroço ou amêndoa de palma produzidos nas regiões norte e nordeste e no semiárido, por agricultor familiar enquadrado no Pronaf Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar. Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; Estaleiros navais brasileiros nas atividades de construção, conservação, modernização, conversão e reparo de embarcações pré-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), instituído pela Lei nº 9.432, de 8 de janeiro de 1997; Produtos farmacêuticos classificados nas posições 30.01, 30.03, exceto no código , na posição 30.04, exceto no código , nos itens , , , , , e , e nos códigos , , , e , e de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal classificados nas posições a 33.07, e nos códigos , e , todos da Tipi, adquiridos de distribuidores e de comerciantes varejistas; Produtos classificados na posição 30.03, exceto no código ; nos itens , , , , , e ; nos códigos , , , , , , e ; e na posição 30.04, exceto no código , da Tipi, a que se refereo 2ºdoartigo22da IN RFB; Produtos relacionados nas alíneas c a k do inciso I do artigo 5º da IN RFB; Outros produtos ou serviços beneficiados com isenção, não incidência ou alíquotas zero da Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep, adquiridos de pessoas jurídicas amparadas por isenção, não incidência ou alíquota zero dessas contribuições. Passagens aéreas, rodoviárias e demais serviços de transporte de passageiros, inclusive, tarifa de embarque, exceto as relacionadas no código IR (02) CSLL (03) ALÍQUOTAS COFINS (04) PIS/PASEP (05) PERCENTUAL A SER APLICADO (06) CÓDIGO DA RECEITA (07) 1,2 1,0 3,0 0,65 5, ,24 1,0 3,0 0,65 4, ,24 1,0 0,0 0,0 1, ,2 1,0 0,0 0,0 2, ,40 1,0 3,0 0,65 7, Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais. 2,40 1,0 0,0 0,0 3, Serviços prestados por associações profissionais ou assemelhadas e cooperativas. 0,0 1,0 3,0 0,65 4, Serviços prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades 2,40 1,0 3,0 0,65 7, abertas de previdência complementar; Seguro saúde. Serviços de abastecimento de água; Telefone; Correio e telégrafos; Vigilância; Limpeza; Locação de mão de obra; Intermediação de negócios; Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza; Factoring; Plano de saúde humano, veterinário ou odontológico com valores fixos por servidor, por empregado ou por animal; Demais serviços. 4,80 1,0 3,0 0,65 9, FEDERAIS 17

18 5.7. SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOAS JURÍDICAS SUJEITOS À RETENÇÃO DE IR Sujeitam-se à retenção na fonte do Imposto de Renda, as importâncias pagas ou creditadas por pessoa jurídica a outra pessoa jurídica decorrentes da prestação dos serviços constantes do quadro a seguir: ALÍQUOTA Alíquota de 1,5% ou Tabela Progressiva Quando a beneficiária for sociedade civil prestadora de serviços relativos a profissão legalmente regulamentada, controlada, direta ou indiretamente, por pessoas físicas que sejam diretores, gerentes ou controladores da pessoa jurídica que pagar ou creditar os rendimentos, bem como pelo cônjuge ou parente de primeiro grau das referidas pessoas SERVIÇO administração de bens ou negócios em geral, exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens; advocacia; análise clínica laboratorial; análises técnicas; arquitetura; assessoria e consultoria técnica, exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço; assistência social; auditoria; avaliação e perícia; biologia e biomedicina; cálculo em geral; consultoria; contabilidade; desenho técnico; economia; elaboração de projetos; engenharia, exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas; ensino e treinamento; estatística; fisioterapia; fonoaudiologia; geologia; leilão; medicina, exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro; nutricionismo e dietética; odontologia; organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres; pesquisas em geral; planejamento; programação; prótese; psicologia e psicanálise; química; radiologia e radioterapia; relações públicas; serviço de despachante; terapêutica ocupacional; tradução ou interpretação comercial; urbanismo; e veterinária. Alíquota de 1% Alíquota de 1,5% (inclusive quando o serviço for prestado por empresa de factoring) limpeza e/ou conservação de bens IMÓVEIS, exceto reformas e obras assemelhadas; segurança; vigilância; e locação de mão de obra de empregados da locadora colocados a serviço da pessoa jurídica locatária em local por esta determinado. assessoria creditícia; mercadológica; gestão de crédito; seleção e riscos; administração de contas a pagar e a receber. DISPENSA DE RETENÇÃO Está dispensada a retenção do Imposto de Renda de valor igual ou inferior a 10,00. FEDERAIS 18

19 5.8. ALÍQUOTAS DE TRIBUTOS FEDERAIS IRPJ PERÍODO DE APURAÇÃO e A partir de 1997 ALÍQUOTA NORMAL 30% 30% 25% 25% 15% 15% ADICIONAL CSLL (Pessoas Jurídicas em geral) PERÍODO DE APURAÇÃO 5% acima de C ,00 até C ,00 e 10% acima de C ,00 10% acima de UFIRs (no mês) ou UFIRs (no semestre) 10% acima de UFIRs (no mês) ou UFIRs (no semestre) 12% de ,00 até ,00 e de ,00 até ,00 (no ano) 18% acima de ,00 no mês ou acima de ,00 (no ano) 10% acima de ,00 (no mês) ou ,00 (no ano) 10% acima de ,00 (no mês) ou ,00 (no trimestre) ou ,00 (no ano) 1991 a DE a DE a A partir de ALÍQUOTA NORMAL 10% 8% 8% 12% 9% CSLL (para instituições financeiras, empresas de seguros privados e demais instituições submetidas a competência normativa do Bacen e da Susep, inclusive corretoras de seguro) PERÍODO DE APURAÇÃO ALÍQUOTA NORMAL % 15% até março e 23% a partir de abril 23% 23% até maio e 30% a partir de junho 1995 a a 1998 DE a DE a A partir de A partir de (*) 30% 18% 8% 12% 9% 15% (*) A alíquota de 15% da CSLL, a partir de , não se aplica às empresas a seguir, que continuam sujeitas à alíquota de 9%: corretoras de seguros; administradoras de mercado de balcão organizado; bolsas de valores e de mercadorias e futuros; e entidades de liquidação e compensação. PIS/FATURAMENTO (Alíquotas Básicas) PERÍODO ALÍQUOTA FUNDAMENTAÇÃO LEGAL a ,15% LC 7/70, art. 3º, b a ,25% LC 7/70, art. 3º, b a ,40% LC 7/70, art. 3º, b a ,50% LC 7/70, art. 3º, b a ,625% LC 7/70, art. 3º, b e LC 17/73, art. 1º a ,75% LC 7/70, art. 3º, b a Dispensado Adin nº a ,65% DL 2.445/88 e DL 2.449/ a ,35% Lei 7.689/88, art a ,65% LC 7/70, LC 17/73, DL 2.445/88 e DL 2.449/ a ,65% MP 1.212/95 convertida na Lei 9.715/98 e Lei 9.718/98 A partir de COFINS (Alíquotas Básicas) 1,65% para PJ sujeitas ao PIS não cumulativo e 0,65% para as demais PJ Lei /2002 e MP /2001 PERÍODO ALÍQUOTA FUNDAMENTAÇÃO LEGAL a ,0% LC 70/91, art. 2º a ,0% Lei 9.718/ a A partir de ,0% para instituições financeiras e 3,0% para demais PJ s 7,6% para PJ sujeita a tributação não cumulativa 4,0% para instituições financeiras e 3,0% para as demais PJ s Lei 9.718/98, art. 8º e Lei /2003, art. 18 Lei 9.718/98, art. 8º e Lei /2003, art. 18 e Lei /2003, art. 2º FEDERAIS 19

20 5.9. DARF O Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) deve obedecer ao modelo aprovado pela Instrução Normativa 736 RFB, de , reproduzido a seguir, podendo ser obtido em papelarias especializadas, impresso em formulário contínuo, emitido por meio eletrônico ou reproduzido em copiadoras (com exceção de aparelho fac-símile): O contribuinte poderá preencher o Darf eletrônica, mecânica ou manualmente. O Darf será preenchido, obrigatoriamente, em duas vias. As vias que, eventualmente, excederem as duas serão autenticadas a carimbo. O quadro a seguir instrui no preenchimento do Darf. CAMPO DO DARF O QUE DEVE CONTER 01 Nome e telefone do contribuinte 02 Data da ocorrência ou do encerramento do período base no formato DD/MM/AAAA. 03 Número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoas Físicas (CPF) ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ). 04 Código da receita que está sendo paga. Os códigos de tributos administrados pela RFB podem ser obtidos na Agenda Tributária, no endereço 05 Preencher conforme orientações da RFB para receitas que exigem o preenchimento deste campo. 06 Data de vencimento da receita no formato DD/MM/AAAA 07 Valor da receita principal que está sendo paga. 08 Valor da multa, quando devida. 09 Valor dos juros de mora, ou encargos do DL 1.025/69 (PFN), quando devidos. 10 Soma dos campos 07 a Autenticação do agente arrecadador. FEDERAIS 20