OBRIGAÇÕES FEDERAIS JUNHO/2015

Transcrição

1 OBRIGAÇÕES FEDERAIS JUNHO/2015 DIA 3 (Quarta) 5 (Sexta) ESPECIFICAÇÃO IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros. OBSERVAÇÃO: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos, efetuados no 3º decêndio de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 3º decêndio de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem CAGED CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS INTERNET PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas que, no mês de maio/2015, admitiram, demitiram ou transferiram empregados. Esta obrigação não é devida pelo empregador doméstico. VIA INTERNET: OBSERVAÇÕES: As informações relativas a admissões deverão ser prestadas: a) na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do Seguro-Desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação; b) na data do registro do empregado, quando o mesmo decorrer de ação fiscal conduzida por Auditor-Fiscal do Trabalho. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSÃO: 4,47 por empregado, se a comunicação for realizada dentro de 30 dias; 6,70 por empregado, se a comunicação ocorrer entre 31 e 60 dias; 13,41 por empregado, se a comunicação for realizada a partir do 61º dia. Quando o empregador não cumprir o prazo previsto na letra a estará sujeito à multa que varia entre 425,64 a ,00, segundo a natureza da infração, sua extensão e intenção do infrator, a serem aplicadas em dobro, no caso de reincidência, oposição à fiscalização ou desacato à autoridade. A multa deve ser recolhida por meio do Darf, com Código de Receita 2877 e Nº de Referência CBE DECLARAÇÃO DE CAPITAL BRASILEIRO NO EXTERIOR 1º TRIMESTRE/2015 PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas residentes, domiciliadas ou com sede no País, detentoras de valores de qualquer natureza, de ativos em moeda, de bens e direitos possuídos fora do território nacional, que totalizaram, em , montante igual ou superior ao equivalente a US$ ,00, ou o seu equivalente em outras moedas. VIA INTERNET: PENALIDADE: a) prestação da declaração fora do prazo: multa de ,00, ou 1% do valor sujeito à declaração, o que for menor; b) prestação de declaração contendo informação incorreta ou incompleta: multa de ,00, ou 2% do valor sujeito à declaração, o que for menor; c) não prestação da declaração ou não apresentação da documentação comprobatória das informações fornecidas: multa de ,00, ou 5% do valor sujeito à declaração, o que for menor; d) prestação de declaração falsa ou de informação falsa sobre os valores sujeitos à declaração: multa de ,00, ou 10% do valor sujeito à declaração, o que for menor. COMPROVANTE MENSAL DE RETENÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS AUTOPEÇAS PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas, implementos e veículos classificados nos códigos 73.09, , , , 84.29, , 84.32, 84.33, 84.34, 84.35, 84.36, 84.37, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, e da Tipi, bem como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS/Pasep e da Cofins nos pagamentos à pessoa jurídica pela aquisição das autopeças constantes dos AnexosIeIIdaLei10.485/2002 (exceto pneumáticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados no mês de maio/2015. FORMULÁRIO: Aprovado pela Instrução Normativa 594 SRF/2005. Opcionalmente, as informações poderão ser disponibilizadas à pessoa jurídica beneficiária dos pagamentos, por meio da internet. PENALIDADE: Sem penalidade específica. CONTRATO DE TRABALHO TEMPORÁRIO INFORMAÇÃO AO MTE PESSOAS OBRIGADAS: Empresas de trabalho temporário que celebraram contratos de trabalho temporários. FATO GERADOR: Contratos celebrados no mês de maio/2015. OBSERVAÇÕES: Em caso de prorrogação que independa de autorização, a empresa de trabalho temporário deverá informar a nova data de encerramento, por meio do Sirett, até o último dia do período inicialmente pactuado. Na hipótese de rescisão antecipada, a empresa de trabalho temporário deverá informar a nova data de rescisão, por meio do Sirett, em até 2 dias após o término do contrato. Quando se tratar de celebração de contrato com prazo superior a 3 meses, a solicitação de autorização deve ser feita com antecedência mínima de 5 dias de seu início, e quando se tratar de prorrogação, a solicitação de autorização deve ser feita até 5 dias antes do termo final inicialmente previsto. A solicitação de autorização para contratação por período superior a 3 meses supre a obrigação de informação até o dia 7 de cada mês. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENVIO, OMISSÃO OU INCORREÇÃO: Multa de 201,27 a 2.012,66. FEDERAIS 1

2 DIA 5 (Sexta) 10 (Quarta) 15 (Segunda) ESPECIFICAÇÃO FGTS FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO PESSOAS OBRIGADAS: Empregador, urbano e rural, inclusive o empregador doméstico quando tiver optado. FATO GERADOR: Remuneração de maio/2015. GRF CÓDIGOS PARA RECOLHIMENTO: 115, 150, 155, dentre outros. OBSERVAÇÃO: Mesmo que não haja recolhimento ao FGTS, o arquivo Sefip deverá ser transmitido com as informações à Previdência Social, e quando não existir fato gerador de contribuição ao FGTS ou à Previdência Social, o arquivo Sefip deverá ser transmitido com Ausência de Fato Gerador, no Código 115. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Edital da Caixa Econômica Federal divulgado no Portal COAD/Seção de Recolhimento em Atraso. SALÁRIOS PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores, assim definidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: O trabalho executado pelos empregados mensalistas no mês de maio/2015. OBSERVAÇÃO: Os empregadores com expediente aos sábados, desde que utilizem via bancária, podem efetuar o pagamento no dia 6. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE PAGAMENTO: 170,26 por empregado prejudicado. COMPROVANTE DE RENDIMENTOS JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que pagaram ou creditaram juros sobre o capital próprio a beneficiário pessoa jurídica, no mês de maio/2015. FORMULÁRIO: Aprovado pela Instrução Normativa 41 SRF/98. PENALIDADE: Sem penalidade específica. COMUNICAÇÃO DOS REGISTROS DOS ÓBITOS PESSOAS OBRIGADAS: O Titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais deve comunicar ao INSS o registro dos óbitos ocorridos no mês de maio/2015, devendo constar da relação a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Não havendo óbito, este fato deve ser comunicado. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU OMISSÃO: A partir de 1.925,81. GPS REMESSA DA CÓPIA AO SINDICATO PESSOAS OBRIGADAS: Todas as empresas deverão encaminhar ao Sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados cópia da GPS Guia da Previdência Social, relativa ao mês de maio/2015. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA: Multa de 253,36 a ,44 para cada competência que não tenha sido enviada. IPI (CÓDIGO TIPI: ) PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceção das empresas que tenham prazos específicos, relativamente aos cigarros contendo tabaco. FATO GERADOR: Apuração no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. IR/FONTE SERVIÇOS PRESTADOS POR TRANSPORTADOR PARAGUAIO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas, domiciliadas no Brasil, autorizadas a operar transporte rodoviário internacional de carga, que efetuaram a retenção do IR/Fonte sobre rendimentos que pagaram, creditaram, entregaram, empregaram ou remeteram a beneficiário transportador autônomo pessoa física, residente na República do Paraguai, considerado como sociedade unipessoal naquele País, decorrentes da prestação de serviços de transporte rodoviário internacional de carga. FATO GERADOR: Rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos durante o mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: CIDE COMBUSTÍVEL PESSOAS OBRIGADAS: O produtor e o formulador, pessoa física ou jurídica, de gasolina e suas correntes e diesel e suas correntes. FATO GERADOR: Comercialização no mês de maio/2015, no mercado interno, dos combustíveis relacionados anteriormente. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. V. Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CIDE REMESSAS AO EXTERIOR PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas: a) detentoras de licença de uso ou adquirentes de conhecimentos tecnológicos, bem como aquelas signatárias de contratos que impliquem transferência de tecnologia, firmados com residentes ou domiciliados no exterior; b) signatárias de contratos que tenham por objeto serviços técnicos e de assistência administrativa e semelhantes prestados por residentes ou domiciliados no exterior; e c) que pagam, creditam, entregam, empregam ou remetem royalties, a qualquer título, a beneficiários residentes ou domiciliados no exterior. FATO GERADOR: Pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa de valores no mês de maio/2015, a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração, previstos nos respectivos contratos, que tenham por objeto: I fornecimento de tecnologia; II prestação de assistência técnica: serviços de assistência técnica e serviços técnicos especializados; III serviços técnicos e de assistência administrativa e semelhantes; IV cessão e licença de uso de marcas; e V cessão e licença de exploração de patentes. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA MENSAL CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, DOMÉSTICO E FACULTATIVO PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes individuais, quando for o caso, empregadores domésticos e facultativos. FATO GERADOR: Remuneração de maio/2015. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1007 (Contribuinte Individual Rec. Mensal); 1600 (Empregado Doméstico Mensal) e 1406 (Facultativo Mensal). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação pode ser prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. FEDERAIS 2

3 DIA 15 (Segunda) 19 (Sexta) ESPECIFICAÇÃO CSLL PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Com exceção das pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional, todas as demais, inclusive associações, entidades sindicais, federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos; sociedades simples, sociedades cooperativas; fundações de direito privado; e condomínios de edifícios, que efetuaram pagamentos a outras pessoas jurídicas de direito privado, referentes à prestação dos seguintes serviços: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, locação de mão de obra, assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, inclusive quando prestados por empresas de factoring, e de serviços profissionais, sujeitos à retenção na fonte à alíquota de 4,65%. FATO GERADOR: Pagamento dos serviços relacionados anteriormente, efetuado na 2ª quinzena de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: EFD-CONTRIBUIÇÕES TRANSMISSÃO AO SPED PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas contribuintes do PIS/Pasep, da Cofins e/ou da Contribuição Previdenciária sobre a Receita, tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado. Também estão obrigadas à entrega as imunes e as isentas do IRPJ, cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto da escrituração, seja superior a ,00. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de abril/2015. VIA INTERNET: OBSERVAÇÃO: A EFD-Contribuições será emitida de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de 2014, no caso de a pessoa jurídica ser sócia ostensiva de Sociedades em Conta de Participação (SCP), a EFD-Contribuições deverá ser transmitida separadamente, para cada SCP, além da transmissão da EFD-Contribuições da sócia ostensiva. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: a) 500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas: que estiverem em início de atividade; imunes ou isentas; ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) 1.500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado. Se não tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apuração do lucro pela última DCTF entregue. As pessoas jurídicas que na última DIPJ utilizaram mais de uma forma de apuração do lucro, ou realizaram algum evento de reorganização societária, ficam sujeitas à multa prevista na letra b. A multa será reduzida à metade quando a obrigação acessória for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício. IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros. OBSERVAÇÃO: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos, efetuados no 1º decêndio de junho/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 1º decêndio de junho/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas, implementos e veículos classificados nos códigos 73.09, , , , 84.29, , 84.32, 84.33, 84.34, 84.35, 84.36, 84.37, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, e da Tipi, bem como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS e da Cofins nos pagamentos à pessoa jurídica pela aquisição de autopeças constantes dos Anexos I e II da Lei /2002 (exceto pneumáticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 2ª quinzena de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 3746 Cofins; 3770 PIS/Pasep. COFINS FINANCEIRAS E EQUIPARADAS PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização, agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência privada. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA COOPERATIVA DE TRABALHO PESSOAS OBRIGADAS: Cooperativas de trabalho obrigadas a descontar e recolher a contribuição previdenciária devida por seus cooperados contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remuneração repassada ou creditada ao cooperado, no mês de maio/2015. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. FEDERAIS 3

4 DIA 19 (Sexta) 22 (Segunda) ESPECIFICAÇÃO CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPREGADOR PESSOAS OBRIGADAS: Empregadores, com exceção dos domésticos e contribuintes individuais. FATO GERADOR: Remuneração de maio/2015. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2100 (CNPJ); 2208 (CEI). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PRODUTOR RURAL PESSOAS OBRIGADAS: Produtor rural, pessoa jurídica e pessoa física com empregados, segurado especial, o adquirente, o consignatário ou a cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigações do produtor rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura. O produtor rural, pessoa jurídica ou pessoa física, deverá recolher a contribuição de terceiros e a descontada dos empregados. FATO GERADOR: Comercialização de produtos rurais no mês de maio/2015. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2607 (CNPJ); 2704 (CEI). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RECEITA BRUTA PESSOAS OBRIGADAS: Empresas que desenvolvam as atividades sujeitas ao recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, enquadradas na Lei /2011. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2985 Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Art. 7º da Lei /2011; 2991 Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta Art. 8º da Lei /2011. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RETENÇÃO DOS 11% PESSOAS OBRIGADAS: Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário. FATO GERADOR: Emissão da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços no mês de maio/2015. GPS CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 2631 (CNPJ); 2658 (CEI). Os demais códigos podem ser consultados no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: Nas localidades onde não houver expediente bancário, o cumprimento desta obrigação deve ser antecipado. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de LTPS e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Contribuintes que pagaram ou creditaram rendimentos sujeitos ao IR/Fonte a pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas no País, inclusive rendimentos do trabalho. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito dos rendimentos efetuado no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem OBSERVAÇÃO: Este prazo não alcança o IR/Fonte decorrente de juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, prêmios, multa e qualquer vantagem, rendimentos e ganhos distribuídos pelos fundos de investimento imobiliário, serviços prestados por transportador paraguaio, que possuem prazos específicos relacionados neste Calendário, bem como aquele incidente sobre a remuneração indireta ou pagamentos efetuados a beneficiários não identificados, que deverá ser recolhido na data da ocorrência do fato gerador. PIS FINANCEIRAS E EQUIPARADAS PESSOAS OBRIGADAS: Bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização, agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência complementar. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: DCTF DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, e os consórcios de sociedades, constituídos na forma dos artigos 278 e 279 da Lei 6.404/76, que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício. FATO GERADOR: Informações relativas ao mês de abril/2015. VIA INTERNET: OBSERVAÇÃO: A DCTF será apresentada de forma centralizada pela matriz. PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: 2%, ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos impostos e contribuições informados, limitada a 20%, reduzida à metade se a DCTF for apresentada antes de qualquer procedimento de ofício. A multa mínima a ser aplicada será de 500,00. RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO CONSTRUÇÃO OU REFORMA DE ESTABELECIMENTOS DE EDUCAÇÃO INFANTIL PESSOAS OBRIGADAS: A empresa contratada para construir ou reformar creches e pré-escolas que optou pelo RET instituído pelos artigos 24 e 25 da Lei /2012, correspondente ao pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, relativos à construção ou reforma. FATO GERADOR: Receita auferida pela construtora em virtude da realização da referida construção ou reforma, no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO CONSTRUÇÕES PMCMV PESSOAS OBRIGADAS: Construtoras que optaram pelo RET, pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, em relação à construção de unidades residenciais no âmbito do Programa Minha Casa, Minha Vida (PMCMV), na forma da Lei /2009. FATO GERADOR: Receita auferida pelo contrato de construção no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: FEDERAIS 4

5 DIA 22 (Segunda) 24 (Quarta) 25 (Quinta) ESPECIFICAÇÃO RET REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO INCORPORAÇÕES IMOBILIÁRIAS PESSOAS OBRIGADAS: Incorporadoras que optaram pelo RET, instituído pelo artigo 1º da Lei /2004, correspondente ao pagamento mensal unificado do IRPJ, da CSLL, do PIS/Pasep e da Cofins, relativos à incorporação imobiliária. FATO GERADOR: Receitas decorrentes das vendas de unidades imobiliárias que compõem cada incorporação, e respectivas receitas financeiras e variações monetárias decorrentes dessas operações, recebidas no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 1068 (PMCMV 6º e 7º do art. 4º da Lei /2004); 4095 (Demais incorporações). PLES NACIONAL PESSOAS OBRIGADAS: Microempresas e empresas de pequeno porte que optaram pelo pagamento unificado de impostos e contribuições. FATO GERADOR: Receita bruta do mês de maio/2015. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimento em Atraso do Simples Nacional divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. OBSERVAÇÃO: O DAS para recolhimento do valor devido será gerado por meio de aplicativo específico disponível na internet. As informações da totalidade das receitas correspondentes às operações realizadas no período pela ME ou EPP têm caráter declaratório, constituindo confissão de dívida. A ME ou EPP que deixar de prestar estas informações até o prazo para recolhimento do Simples Nacional, ou prestá-las com incorreções ou omissões, ficará sujeita às seguintes multas: a) 2% ao mês-calendário ou fração, a partir do primeiro dia do quarto mês do ano subsequente à ocorrência dos fatos geradores até a data da efetiva informação, incidentes sobre o montante dos impostos e contribuições decorrentes das receitas informadas no PGDAS-D, ainda que integralmente pago, no caso de ausência de prestação de informações ou sua efetuação após o prazo, limitada a 20% e observado o valor mínimo de 50,00 para cada mês de referência; b) 20,00 para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas. IOF PESSOAS OBRIGADAS: Instituições financeiras; empresas de factoring; pessoa jurídica que conceder o crédito, nas operações de mútuo de recursos financeiros; instituições autorizadas a operar em câmbio; seguradoras; instituições autorizadas a operar na compra e venda de títulos e valores mobiliários; bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; administrador do fundo de investimento; instituição que intermediar recursos, junto a clientes, para aplicações em fundos de investimentos administrados por outra instituição; e as instituições autorizadas pelo Bacen que efetuarem a primeira aquisição do ouro, ativo financeiro, ou instrumento cambial, dentre outras. FATO GERADOR: Operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários, exceto derivativos financeiros. OBSERVAÇÃO: O vencimento do IOF toma por base a aquisição, no caso de ouro, ativo financeiro, e a cobrança ou o registro contábil, nos demais casos, efetuados no 2º decêndio de junho/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios estabelecidos para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de IR e no Portal COAD. IR/FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que efetuaram retenção na fonte nos pagamentos ou créditos decorrentes de juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e de multa ou qualquer vantagem, de que trata o artigo 70 da Lei 9.430/96. FATO GERADOR: Pagamento ou crédito efetuado no 2º decêndio de junho/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem COFINS DEMAIS EMPRESAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto instituições financeiras. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IPI (DEMAIS PRODUTOS) PESSOAS OBRIGADAS: Estabelecimentos importadores, industriais e os a estes equiparados, com exceção das empresas que tenham prazos específicos. FATO GERADOR: Apuração no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. PIS DEMAIS EMPRESAS PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto instituições financeiras. FATO GERADOR: Receitas auferidas no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem PIS FOLHA DE PAGAMENTO PESSOAS OBRIGADAS: Entidades sem fins lucrativos, inclusive condomínios, e as cooperativas que excluírem da base de cálculo do PIS-Faturamento ou da Cofins qualquer das receitas elencadas nos artigos 15 da Medida Provisória /2001 ou 30-A da Lei /2004. FATO GERADOR: Folha de pagamento de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: FEDERAIS 5

6 DIA 25 (Quinta) 30 (Terça) ESPECIFICAÇÃO TAXA PELA UTILIZAÇÃO DO SELO DE CONTROLE PESSOAS OBRIGADAS: Os fabricantes e importadores de cigarros classificados no código da TIPI, excetuados os classificados no Ex 01, obrigados à inscrição no regime especial; os produtores, engarrafadores, cooperativas de produtores, estabelecimentos comerciais atacadistas e importadores de bebidas relacionados no Anexo I da Instrução Normativa RFB/2013, também obrigados à inscrição no registro especial; e os estabelecimentos fabricantes, importadores e os adquirentes em licitação promovida pela RFB de relógios de pulso e de bolso. FATO GERADOR: Fornecimento de selos de controle pela RFB para fabricantes de cigarros, relógios e bebidas no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. TAXA PELA UTILIZAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS CONTADORES DE PRODUÇÃO PESSOAS OBRIGADAS: Os fabricantes de cigarros classificados na posição da TIPI, excetuados os classificados no Ex 01, obrigados à instalação do Sistema de Controle e Rastreamento da Produção de Cigarros (Scorpios); e os estabelecimentos industriais envasadores de bebidas obrigados à instalação do Sistema de Controle de Produção de Bebidas (Sicobe). FATO GERADOR: Utilização de equipamento contador de produção de cigarros e bebidas no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: Serão observados os mesmos critérios para os demais tributos federais. Ver Tabela Prática de Recolhimentos em Atraso divulgada no Colecionador de ICMS/IPI e no Portal COAD. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS PESSOAS OBRIGADAS: Todos os empregadores, assim definidos pela CLT Consolidação das Leis do Trabalho. FATO GERADOR: Remuneração do mês de maio/2015 dos empregados admitidos em abril/2015 que não sofreram desconto no mês de março/2015. PENALIDADE: RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO: a) Multa: 10% sobre o valor da contribuição, nos primeiros 30 dias, acrescida de 2% por mês subsequente de atraso; b) Juros: 1% ao mês ou fração. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ESTIMATIVA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que apuram o IRPJ com base na receita bruta e acréscimos ou no lucro real apurado em balanço/balancete de redução/suspensão. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos líquidos e rendimentos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados obtidos (artigos 29 e 30 da Lei 9.430/96), ou o resultado contábil ajustado na forma da legislação vigente, referentes ao mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LUCRO PRESUMIDO 1º TRIMESTRE DE ª QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que optaram pela tributação com base no lucro presumido e pelo recolhimento parcelado da contribuição. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, ganhos líquidos e rendimentos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados (artigos 29 e 30 da Lei 9.430/96), obtidos no 1º trimestre/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de maio/ %. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LUCRO REAL 1º TRIMESTRE DE ª QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que adotaram o regime trimestral de apuração do lucro real, na forma do artigo 1º da Lei 9.430/96 e optaram pelo recolhimento parcelado da contribuição. FATO GERADOR: Resultado contábil do 1º trimestre/2015, devidamente ajustado na forma da legislação vigente. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de maio/ %. CSLL PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Com exceção das pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional, todas as demais, inclusive associações, entidades sindicais, federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos; sociedades simples, sociedades cooperativas; fundações de direito privado; e condomínios de edifícios, que efetuaram pagamentos a outras pessoas jurídicas de direito privado, referentes à prestação dos seguintes serviços: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, locação de mão de obra, assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, inclusive quando prestados por empresas de factoring, e de serviços profissionais, sujeitos à retenção na fonte à alíquota de 4,65%. FATO GERADOR: Pagamento dos serviços relacionados anteriormente, efetuado na 1ª quinzena de junho/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: DEREX DECLARAÇÃO SOBRE A UTILIZAÇÃO DOS RECURSOS EM MOEDA ESTRANGEIRA DECORRENTES DO RECEBIMENTO DE EXPORTAÇÕES PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no Brasil que, no ano-calendário de 2014, mantiveram no exterior recursos em moeda estrangeira relativos aos recebimentos de exportações brasileiras, utilizados para a realização de investimento, aplicação financeira ou pagamento de obrigação, próprios do exportador. VIA INTERNET: PENALIDADE: FALTA DE ENTREGA: Multa de 0,5% ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o valor correspondente aos recursos mantidos ou utilizados no exterior e não informados, limitada a 15%. FEDERAIS 6

7 DIA 30 (Terça) ESPECIFICAÇÃO ECD ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL ANO-CALENDÁRIO DE 2014 TRANSMISSÃO AO SPED PESSOAS OBRIGADAS: A ECD deve ser transmitida pelas pessoas jurídicas: a) sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real; b) tributadas com base no Lucro Presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem a incidência do IR/Fonte, parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita; e c) imunes e isentas que, em relação aos fatos ocorridos no ano-calendário, tenham sido obrigadas à apresentação da EFD-Contribuições, nos termos da Instrução Normativa RFB/2012. FATO GERADOR: Fatos contábeis ocorridos no período de 1-1 a PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: a) 500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas: que estiverem em início de atividade; ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) 1.500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado. Se não tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apuração do lucro pela última DCTF entregue. As pessoas jurídicas que na última DIPJ utilizaram mais de uma forma de apuração do lucro, ou realizaram algum evento de reorganização societária, ficam sujeitas à multa prevista na letra b. A multa será reduzida à metade quando a obrigação acessória for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício. FCONT CONTROLE FISCAL CONTÁBIL DE TRANSIÇÃO ANO-CALENDÁRIO DE 2014 PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas sujeitas ao lucro real, em observância ao RTT, que possuam ou não lançamentos contábeis com base em métodos e critérios diferentes daqueles prescritos pela legislação tributária. FATO GERADOR: Dados relativos ao ano-calendário de PENALIDADE: MULTA POR FALTA DE ENTREGA OU ENTREGA FORA DO PRAZO: a) 500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas: que estiverem em início de atividade; ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) 1.500,00 por mês-calendário ou fração aplicável às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado. Se não tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apuração do lucro pela última DCTF entregue. As pessoas jurídicas que na última DIPJ utilizaram mais de uma forma de apuração do lucro, ou realizaram algum evento de reorganização societária, ficam sujeitas à multa prevista na letra b. A multa será reduzida à metade quando a obrigação acessória for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício. IMPOSTO DE RENDA PESSOAS FÍSICAS 3ª QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas que apuraram imposto a pagar na Declaração de Ajuste Anual do exercício de 2015, ano-calendário de 2014, e optaram pelo recolhimento parcelado. FATO GERADOR: Recebimento de rendimentos tributáveis no ano-calendário de DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de maio/ %. IR GANHOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE RENDA VARIÁVEL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas ou jurídicas, inclusive isentas. FATO GERADOR: Ganhos obtidos no mês de maio/2015, em operações na bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, e alienação de participação societária, por pessoa jurídica, fora de bolsa. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IRPF CARNÊ-LEÃO PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas residentes no País que receberam: a) rendimentos de outras pessoas físicas que não tenham sido tributados na fonte no País, tais como decorrentes de arrendamento, subarrendamento, locação e sublocação de móveis ou imóveis, e os decorrentes do trabalho não assalariado, assim compreendidas todas as espécies de remuneração por serviços ou trabalhos prestados sem vínculo empregatício; b) rendimentos ou quaisquer outros valores de fontes do exterior, tais como trabalho assalariado ou não assalariado, uso, exploração ou ocupação de bens móveis ou imóveis, transferidos ou não para o Brasil, lucros e dividendos; c) emolumentos e custas dos serventuários da Justiça, como tabeliães, notários, oficiais públicos e outros, independentemente de a fonte pagadora ser pessoa física ou jurídica, exceto quando forem remunerados exclusivamente pelos cofres públicos; d) importância paga em dinheiro, a título de pensão alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais, acordo homologado judicialmente, ou de separação consensual ou divórcio consensual realizado por escritura pública; e) rendimentos em função de prestação de serviços a embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas ou a organismos internacionais de que o Brasil faça parte. FATO GERADOR: Recebimento dos valores relacionados nas letras a a e anteriores, no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: IRPF GANHO DE CAPITAL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas físicas que auferiram ganhos na alienação de bens ou direitos de qualquer natureza, exceto moeda estrangeira mantida em espécie. FATO GERADOR: Ganhos auferidos na alienação de bens ou direitos no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem FEDERAIS 7

8 DIA ESPECIFICAÇÃO 30 (Terça) IRPJ ESTIMATIVA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real que optaram pela apuração anual, com recolhimentos mensais do imposto calculado sob a forma de estimativa. FATO GERADOR: Receita bruta e acréscimos do artigo 32 da Lei 8.981/95, ou lucro real apurado em balanço/balancete de redução, referentes ao mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem IRPJ GANHO DE CAPITAL ME E EPP OPTANTES PELO PLES NACIONAL PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional que apuraram ganho de capital na alienação de ativos. FATO GERADOR: Ganhos percebidos na alienação de ativos no mês de maio/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: IRPJ LUCRO PRESUMIDO 1º TRIMESTRE DE ª QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido que optaram pelo recolhimento parcelado do imposto. FATO GERADOR: Receita bruta, ganhos de capital, juros sobre o capital próprio (artigo 9º da Lei 9.249/95), rendimentos e ganhos líquidos de aplicações financeiras e demais receitas e resultados obtidos no 1º trimestre/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de maio/ %. IRPJ LUCRO REAL 1º TRIMESTRE DE ª QUOTA PESSOAS OBRIGADAS: Pessoas jurídicas que adotaram o regime trimestral de apuração do lucro real, na forma do artigo 1º da Lei 9.430/96, e optaram pelo recolhimento parcelado do imposto. FATO GERADOR: Lucro real do 1º trimestre/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: Ver relação no subitem OBSERVAÇÃO: O valor da quota deverá ser acrescido de juros correspondentes à taxa Selic de maio/ %. PIS COFINS RETENÇÃO NA FONTE PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes de máquinas, implementos e veículos classificados nos códigos 73.09, , , , 84.29, , 84.32, 84.33, 84.34, 84.35, 84.36, 84.37, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, e da Tipi, bem como os fabricantes de peças, componentes ou conjuntos destinados a estes produtos, que efetuaram a retenção na fonte do PIS e da Cofins nos pagamentos à pessoa jurídica pela aquisição de autopeças constantes dos Anexos I e II da Lei /2002 (exceto pneumáticos). FATO GERADOR: Pagamentos efetuados na 1ª quinzena de junho/2015. DARF CÓDIGO PARA RECOLHIMENTO: 3746 Cofins; 3770 PIS/Pasep. SELO DE CONTROLE PREVISÃO ANUAL DE CONSUMO ANO DE 2015 PESSOAS OBRIGADAS: Fabricantes e importadores habituais de produtos sujeitos ao Selo de Controle. PENALIDADE: Não há penalidade expressa na legislação pela não apresentação. Todavia, a requisição de Selos de Controle em desacordo com a previsão anual de consumo apresentada sujeita o usuário ao ressarcimento à unidade fornecedora das despesas com transporte dos selos, quando a requisição feita motivar suprimento extra da unidade. SISCOSERV REGISTROS DE VENDAS E DE AQUISIÇÕES PESSOAS OBRIGADAS: Os residentes ou domiciliados no Brasil que realizem, com residentes ou domiciliados no exterior, operações de aquisição ou venda de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados, inclusive operações de importação e exportação de serviços. OBSERVAÇÃO: As atividades econômicas já obrigadas ao registro das informações constam no cronograma aprovado pelo Anexo Único da Portaria Conjunta RFB/SCS/2012. FATO GERADOR: Aquisições e vendas realizadas no mês de março/2015. VIA INTERNET: e PENALIDADE: MULTA POR ENTREGA FORA DO PRAZO: a) 500,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas: que estiverem em início de atividade; que sejam imunes ou isentas; ou que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo Simples Nacional; b) 1.500,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real ou pelo lucro arbitrado; c) 100,00, por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas físicas. Se não tiver sido entregue a DIPJ, verifica-se a forma de apuração do lucro pela última DCTF entregue. A multa será reduzida à metade quando a obrigação for cumprida antes de qualquer procedimento de ofício. As pessoas jurídicas que, na última DIPJ, utilizaram mais de uma forma de apuração do lucro, ou realizaram algum evento de reorganização societária ficam sujeitas à multa prevista na letra b. NOTA: As Tabelas de Recolhimento em Atraso são divulgadas no Portal COAD em Obrigações Recolhimento em Atraso, uma vez que a disponibilização do índice utilizado no cálculo dos acréscimos legais pela Codac Coordenação-Geral de Arrecadação e Cobrança ocorre em data posterior à finalização do Calendário Mensal das Obrigações. FEDERAIS 8

9 4.1. VARIAÇÕES MENSAIS 4. ÍNDICES/COTAÇÕES/VALORES NDICES SELIC (Sistem a Especialde Liquida ªo edecustdia) INPC ( ndice Nacionalde Pre osao Consum idor) IPCA ( ndice Nacionalde Pre osao Consum idoramplo) IGP-DI ( ndice G eralde Pre os Disponibilidade Interna) IGP-M ( ndice G eralde Preos Mercado) INCC ( ndice Nacional de Pre osda Constru ªo Civil) TJLP (Taxa de Jurosde Longo Prazo) UPC (Unidade Padrªo de Capital) 4.2. TR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR ABR 0,87 0,82 0,95 0,87 0,91 0,95 0,84 0,96 0,94 0,82 1,04 0,95 M ensal 0,60 0,26 0,13 0,18 0,49 0,38 0,53 0,62 1,48 1,16 1,51 Ac.12 M eses 6,08 6,06 6,33 6,35 6,59 6,34 6,33 6,23 7,13 7,68 8,42 N ndice 4.059, , , , , , , , , , ,26 M ensal 0,46 0,40 0,01 0,25 0,57 0,42 0,51 0,78 1,24 1,22 1,32 Ac.12 M eses 6,37 6,52 6,50 6,51 6,75 6,59 6,56 6,41 7,14 7,70 8,13 N ndice 3.942, , , , , , , , , , ,26 M ensal -0,45-0,63-0,55 0,06 0,02 0,59 1,14 0,38 0,67 0,53 1,21 Ac.12 M eses 7,26 5,77 5,05 4,63 3,24 3,21 4,10 3,78 4,06 3,74 3,46 N ndice 545, , , , , , , , , , ,568 M ensal -0,13-0,74-0,61-0,27 0,20 0,28 0,98 0,62 0,76 0,27 0,98 1,17 Ac.12 M eses 7,84 6,24 5,32 4,89 3,54 2,96 3,66 3,69 3,98 3,86 3,16 3,55 N ndice 555, , , , , , , , , , , ,175 M ensal 2,05 0,66 0,75 0,08 0,15 0,17 0,44 0,08 0,92 0,31 0,62 Ac.12 M eses 7,75 7,23 7,52 7,26 6,96 6,87 6,97 6,95 6,99 6,98 7,34 N ndice 590, , , , , , , , , , , ,5 5,5 5,5 6 22,40 22,40 22,43 22,43 22,43 22,49 22,49 22,49 22,55 22,55 22,55 22,60 DIA MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR ABR Taxa Taxa 1 0,0604 0,0465 Taxa 0,0073 0,1054 Taxa Taxa 0,0602 0,0873 Taxa 0,0758 0,1038 Taxa 0,0483 Taxa 0,0845 0,1053 Taxa Taxa 0,0878 0, ,0537 0,0853 0,1192 0,0528 0,0978 0,0927 0,0678 0,0714 0,0831 0,0235 0,1633 0, ,0661 0,0801 0,1112 0,0811 0,0849 0,0637 0,0995 0,0949 0,1005 0,0178 0,1853 0, ,0850 0,0698 0,0622 0,1409 0,0938 0,0715 0,0871 0,0596 0,1224 0,0432 0,1455 0, ,1275 0,0863 0,0665 0,1252 0,0624 0,1016 0,1052 0,0435 0,1636 0,0223 0,1265 0, ,1388 0,0299 0,0963 0,1135 0,0250 0,1413 0,0854 0,0252 0,1463 0,0016 0,1077 0, ,1241 0,0161 0,1427 0,0860 0,0532 0,1406 0,0653 0,0560 0,1624 0,0194 0,1026 0, ,0878 0,0454 0,1067 0,0825 0,1111 0,1038 0,0436 0,0666 0,1293 0,0194 0,1371 0, ,0611 0,0710 0,1396 0,0638 0,0879 0,0872 0,0736 0,0859 0,0973 0,0371 0,1661 0, ,0574 0,0624 0,0932 0,0930 0,0897 0,0631 0,1234 0,0824 0,0836 0,0198 0,1381 0, ,0857 0,0712 0,0529 0,1362 0,0853 0,0542 0,1027 0,0698 0,1148 0,0255 0,1627 0, ,1101 0,0647 0,0498 0,1339 0,0516 0,0824 0,0993 0,0233 0,1310 0,0410 0,1320 0, ,1126 0,0559 0,0779 0,1393 0,0398 0,1397 0,1007 0,0196 0,1595 0,0278 0,1045 0, ,1081 0,0042 0,1424 0,0955 0,0687 0,1389 0,0670 0,0500 0,1335 0,0255 0,1018 0, ,0759 0,0222 0,1098 0,0563 0,0958 0,1414 0,0457 0,0883 0,1196 0,0255 0,1260 0, ,0645 0,0672 0,1205 0,0693 0,0995 0,1019 0,0654 0,0816 0,0934 0,0255 0,1462 0, ,0611 0,0717 0,1064 0,0883 0,0792 0,0626 0,1035 0,0963 0,0675 0,0586 0,1420 0, ,0897 0,0658 0,0542 0,1316 0,0938 0,0669 0,1086 0,0729 0,0675 0,0792 0,1402 0, ,1037 0,0604 0,0660 0,1133 0,0599 0,0966 0,1024 0,0415 0,1052 0,1062 0,1144 0, ,1146 0,0551 0,0849 0,1073 0,0491 0,1320 0,1247 0,0343 0,0891 0,0892 0,1059 0, ,1010 0,0278 0,1267 0,0856 0,0687 0,1082 0,0729 0,0656 0,0862 0,1076 0,1013 0, ,0709 0,0561 0,1384 0,0644 0,1078 0,1067 0,0560 0,0790 0,0728 0,1076 0,1013 0, ,0223 0,0855 0,1206 0,0694 0,0970 0,0931 0,0867 0,0878 0,0463 0,1259 0,1310 0, ,0318 0,1022 0,0912 0,0884 0,0937 0,0694 0,1224 0,0903 0,0554 0,0690 0,1105 0, ,0603 0,1083 0,0558 0,1229 0,1125 0,0667 0,0911 0,0632 0,0882 0,0948 0,1303 0, ,0893 0,0886 0,0595 0,1084 0,0703 0,0965 0,0849 0,0576 0,1212 0,0793 0,1290 0, ,1160 0,0795 0,0880 0,1115 0,0266 0,1352 0,0730 0,0546 0,0906 0,0657 0,0428 0, ,0857 0,0533 0,1106 0,0756 0,0549 0,1165 0,0467 0,0852 0,1035 0,0661 0,0652 0, ,0855 0,0809 0,1250 0,0622 0,1068 0,1093 0,0199 0,1028 0,0839 0,0991 0, ,0382 0,0807 0,1332 0,0605 0,0843 0,1027 0,0503 0,1242 0,0422 0,1490 0, ,0465 0,0753 0,0891 0,0659 0,1242 0,0168 0,1372 NOTA: Os percentuais da TR são divulgados no Portal COAD em ndicesevalores>pesquisade ndicesecon micosretroativos, inclusive os referentes aos anos anteriores. Taxa 0,0661 0,0978 0,1296 Taxa 0,1074 FEDERAIS 9

10 4.3. REAJUSTE DE ALUGUEL ÍNDICE PACTUADO NO CONTRATO JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ JAN FEV MAR ABR MAI IGP-DI (FGV) 7,26 5,77 5,05 4,63 3,24 3,21 4,10 3,78 4,06 3,74 3,46 IGP-M (FGV) 7,84 6,24 5,32 4,89 3,54 2,96 3,66 3,69 3,98 3,86 3,16 3,55 INPC (IBGE) 6,08 6,06 6,33 6,35 6,59 6,34 6,33 6,23 7,13 7,68 8,42 NOTA: Os percentuais do reajuste de aluguel são divulgados no Portal COAD em ndices e Valores > Reajuste. de Aluguel 4.4. POUPANÇA M S DEZ JAN FEV MAR ABR MAI DIA Depsitos a Depsitos a Depsitos a Depsitos a Depsitos a Depsitos a Depsitos Depsitos Depsitos Depsitos Depsitos Depsitos partir de partir de partir de partir de partir de partir de atø atø atø atø atø atø ,5485 0,5485 0,6058 0,6058 0,5882 0,5882 0,5169 0,5169 0,6302 0,6302 0,6079 0, ,5681 0,5681 0,5718 0,5718 0,5835 0,5835 0,5236 0,5236 0,6641 0,6641 0,5724 0, ,6000 0,6000 0,5954 0,5954 0,6010 0,6010 0,5179 0,5179 0,6862 0,6862 0,5444 0, ,5875 0,5875 0,5599 0,5599 0,6230 0,6230 0,5434 0,5434 0,6462 0,6462 0,5444 0, ,6057 0,6057 0,5437 0,5437 0,6644 0,6644 0,5224 0,5224 0,6271 0,6271 0,5792 0, ,5858 0,5858 0,5253 0,5253 0,6470 0,6470 0,5016 0,5016 0,6082 0,6082 0,6111 0, ,5656 0,5656 0,5563 0,5563 0,6632 0,6632 0,5195 0,5195 0,6031 0,6031 0,6097 0, ,5438 0,5438 0,5669 0,5669 0,6299 0,6299 0,5195 0,5195 0,6378 0,6378 0,6291 0, ,5740 0,5740 0,5863 0,5863 0,5978 0,5978 0,5373 0,5373 0,6669 0,6669 0,6066 0, ,6240 0,6240 0,5828 0,5828 0,5840 0,5840 0,5199 0,5199 0,6388 0,6388 0,5713 0, ,6032 0,6032 0,5701 0,5701 0,6154 0,6154 0,5256 0,5256 0,6635 0,6635 0,5443 0, ,5998 0,5998 0,5234 0,5234 0,6317 0,6317 0,5412 0,5412 0,6327 0,6327 0,5790 0, ,6012 0,6012 0,5197 0,5197 0,6603 0,6603 0,5279 0,5279 0,6050 0,6050 0,6121 0, ,5673 0,5673 0,5503 0,5503 0,6342 0,6342 0,5256 0,5256 0,6023 0,6023 0,5699 0, ,5459 0,5459 0,5887 0,5887 0,6202 0,6202 0,5256 0,5256 0,6266 0,6266 0,5956 0, ,5657 0,5657 0,5820 0,5820 0,5939 0,5939 0,5256 0,5256 0,6469 0,6469 0,5720 0, ,6040 0,6040 0,5968 0,5968 0,5678 0,5678 0,5589 0,5589 0,6427 0,6427 0,5702 0, ,6091 0,6091 0,5733 0,5733 0,5678 0,5678 0,5796 0,5796 0,6409 0,6409 0,5519 0, ,6029 0,6029 0,5417 0,5417 0,6057 0,6057 0,6067 0,6067 0,6150 0,6150 0,5870 0, ,6253 0,6253 0,5345 0,5345 0,5895 0,5895 0,5896 0,5896 0,6064 0,6064 0,6300 0, ,5733 0,5733 0,5659 0,5659 0,5866 0,5866 0,6081 0,6081 0,6018 0,6018 0,6271 0, ,5563 0,5563 0,5794 0,5794 0,5732 0,5732 0,6081 0,6081 0,6018 0,6018 0,6501 0, ,5871 0,5871 0,5882 0,5882 0,5465 0,5465 0,6265 0,6265 0,6317 0,6317 0,6487 0, ,6230 0,6230 0,5908 0,5908 0,5557 0,5557 0,5693 0,5693 0,6111 0,6111 0,6146 0, ,5916 0,5916 0,5635 0,5635 0,5886 0,5886 0,5953 0,5953 0,6310 0,6310 0,5802 0, ,5853 0,5853 0,5579 0,5579 0,6218 0,6218 0,5797 0,5797 0,6296 0,6296 0,6050 0, ,5734 0,5734 0,5549 0,5549 0,5911 0,5911 0,5660 0,5660 0,5430 0,5430 0,6299 0, ,5469 0,5469 0,5856 0,5856 0,6040 0,6040 0,5664 0,5664 0,5655 0,5655 0,6318 0, ,6058 0,6058 0,5882 0,5882 0,6302 0,6302 0,6079 0, ,6058 0,6058 0,5882 0,5882 0,6302 0,6302 0,6079 0, ,6058 0,6058 0,5882 0,5882 0,6302 0,6302 NOTA: Os percentuais da poupança são divulgados no Portal COAD em ndices evalores > Pesquisa de ndices Econmicos Retroativos, inclusive os referentes aos anos anteriores. FEDERAIS 10

11 4.5. DÓLAR COMERCIAL MAIO/2014 JUNHO/2014 JULHO/2014 AGOSTO/2014 SETEMBRO/2014 OUTUBRO/2014 NOVEMBRO/2014 DEZEMBRO/2014 JANEIRO/2015 FEVEREIRO/2015 MARÇO/2015 ABRIL/2015 MÊS/DIA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA 1 2,2048 2,2054 2,2600 2,2607 2,2358 2,2364 2,4617 2,4623 2,5618 2,5624 3,1549 3, ,2215 2,2221 2,2634 2,2640 2,2127 2,2134 2,2515 2,2521 2,4779 2,4785 2,5658 2,5664 2,6923 2,6929 2,6888 2,6894 2,8649 2,8655 3,1486 3, ,2648 2,2654 2,2275 2,2281 2,2313 2,2319 2,4926 2,4932 2,4833 2,4839 2,5601 2,5607 2,7053 2,7059 2,9045 2, ,2796 2,2802 2,2143 2,2149 2,2571 2,2577 2,2350 2,2356 2,5189 2,5195 2,5791 2,5797 2,7142 2,7148 2,9798 2, ,2280 2,2286 2,2689 2,2695 2,2750 2,2756 2,2410 2,2416 2,5162 2,5168 2,5882 2,5888 2,7101 2,7107 2,7380 2,7386 2,9925 2, ,2316 2,2322 2,2439 2,2445 2,2784 2,2790 2,4092 2,4098 2,5319 2,5325 2,7016 2,7023 2,7635 2,7641 3,0360 3,0366 3,0920 3, ,2276 2,2282 2,2195 2,2201 2,2796 2,2802 2,4032 2,4038 2,5715 2,5721 2,6801 2,6807 3,1225 3, ,2101 2,2107 2,2144 2,2150 2,2980 2,2986 2,2485 2,2491 2,4065 2,4072 2,5917 2,5923 2,6913 2,6919 3,0828 3, ,2186 2,2192 2,2330 2,2336 2,2128 2,2139 2,2807 2,2813 2,3908 2,3914 2,6010 2,6016 2,6577 2,6583 2,7867 2,7873 3,1012 3,1018 3,0459 3, ,2290 2,2296 2,2231 2,2237 2,2961 2,2967 2,4096 2,4103 2,5384 2,5390 2,5925 2,5931 2,8069 2,8075 3,1293 3,1299 3,0789 3, ,2301 2,2307 2,2222 2,2228 2,2773 2,2779 2,2874 2,2880 2,5638 2,5644 2,6265 2,6271 2,8570 2,8576 3,1156 3, ,2158 2,2164 2,2298 2,2306 2,2764 2,2770 2,3244 2,3251 2,5544 2,5550 2,6552 2,6558 2,6569 2,6575 2,8619 2,8625 3,1165 3, ,2095 2,2101 2,2341 2,2347 2,2686 2,2692 2,3917 2,3923 2,5719 2,5725 2,6479 2,6485 2,8385 2,8392 3,2258 3,2264 3,1005 3, ,2123 2,2129 2,2170 2,2176 2,2697 2,2703 2,3985 2,3991 2,6129 2,6136 2,6216 2,6222 3,0874 3, ,2160 2,2166 2,2189 2,2195 2,2684 2,2690 2,3395 2,3401 2,4310 2,4316 2,6711 2,6717 2,6116 2,6122 3,0675 3, ,2104 2,2110 2,2307 2,2313 2,2187 2,2193 2,3345 2,3351 2,4763 2,4770 2,7397 2,7403 2,6187 2,6193 3,2251 3,2257 3,0243 3, ,2480 2,2486 2,2397 2,2403 2,3378 2,3384 2,4470 2,4477 2,6029 2,6035 2,7240 2,7246 3,2677 3,2683 3,0538 3, ,2528 2,2534 2,2356 2,2362 2,2589 2,2595 2,3661 2,3668 2,5961 2,5967 2,6669 2,6676 2,8424 2,8430 3,2512 3, ,2105 2,2111 2,2581 2,2587 2,3650 2,3656 2,5843 2,5849 2,6480 2,6486 2,6237 2,6243 2,8539 2,8545 3,2635 3, ,2150 2,2156 2,2374 2,2380 2,2544 2,2550 2,4548 2,4554 2,5440 2,5450 2,6241 2,6247 2,8694 2,8701 3,2417 3,2423 3,0467 3, ,2105 2,2111 2,2232 2,2238 2,2576 2,2582 2,4791 2,4797 2,5384 2,5391 2,5961 2, ,2125 2,2131 2,2123 2,2129 2,2772 2,2778 2,3864 2,3870 2,4775 2,4781 2,6520 2,6527 2,5748 2,5754 3,0180 3, ,2181 2,2187 2,2189 2,2195 2,2196 2,2202 2,4020 2,4026 2,4998 2,5004 2,6769 2,6775 2,5850 2,5856 2,8805 2,8811 3,1793 3,1800 3,0077 3, ,2211 2,2217 2,2198 2,2204 2,4064 2,4070 2,4799 2,4805 2,5276 2,5282 2,6822 2,6832 2,8643 2,8649 3,1304 3,1310 2,9739 2, ,2046 2,2052 2,2287 2,2293 2,2802 2,2808 2,4078 2,4085 2,5230 2,5237 2,8640 2,8646 3,1469 3, ,2203 2,2209 2,2083 2,2089 2,2742 2,2748 2,4304 2,4310 2,5097 2,5103 2,6806 2,6812 2,5960 2,5966 2,8721 2,8728 3,1909 3, ,2348 2,2354 2,1969 2,1975 2,2585 2,2591 2,5335 2,5341 2,5059 2,5065 2,5803 2,5809 2,8777 2,8782 3,2253 3,2259 2,9229 2, ,2399 2,2405 2,2296 2,2302 2,2493 2,2499 2,4863 2,4869 2,5595 2,5601 2,5791 2,5797 2,8937 2, ,2245 2,2251 2,2272 2,2278 2,2390 2,2396 2,4516 2,4522 2,4340 2,4346 2,6777 2,6783 2,5954 2,5960 2,9369 2, ,2384 2,2390 2,2019 2,2025 2,2441 2,2447 2,4504 2,4510 2,4113 2,4119 2,6556 2,6562 2,6617 2,6623 3,2595 3,2601 2,9930 2, ,2668 2,2674 2,4436 2,4442 2,6556 2,6562 3,2074 3, EURO MAIO/2014 JUNHO/2014 JULHO/2014 AGOSTO/2014 SETEMBRO/2014 OUTUBRO/2014 NOVEMBRO/2014 DEZEMBRO/2014 JANEIRO/2015 FEVEREIRO/2015 MARÇO/2015 ABRIL/2015 MÊS/DIA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA COMPRA VENDA 1 3,0162 3,0172 3,0363 3,0375 2,9349 2,9359 3,1054 3,1072 3,2023 3,2035 3,3969 3, ,0797 3,0807 3,0791 3,0806 3,0214 3,0228 2,9546 2,9557 3,1393 3,1403 3,1821 3,1836 3,2361 3,2379 3,0510 3,0527 3,2073 3,2082 3,4232 3, ,0851 3,0866 3,0316 3,0327 2,9306 2,9318 3,1195 3,1207 3,1029 3,1039 3,1520 3,1538 3,0951 3,0969 3,2484 3, ,1041 3,1056 3,0088 3,0098 3,0274 3,0287 2,8883 2,8900 3,1511 3,1527 3,1976 3,1986 3,0945 3,0954 3,2974 3, ,0927 3,0942 3,0893 3,0906 3,0405 3,0416 2,9034 2,9044 3,1390 3,1402 3,1775 3,1785 3,2340 3,2349 3,1262 3,1278 3,3010 3, ,1071 3,1081 3,0598 3,0615 3,0426 3,0436 3,0339 3,0351 3,1499 3,1509 3,2165 3,2182 3,1338 3,1348 3,2971 3,2984 3,4024 3, ,0995 3,1008 3,0190 3,0200 3,0458 3,0468 3,0340 3,0358 3,1969 3,1981 3,1673 3,1683 3,3879 3, ,0639 3,0656 3,0145 3,0155 3,0818 3,0831 2,9111 2,9124 3,0524 3,0535 3,1818 3,1828 3,1749 3,1764 3,3344 3, ,0526 3,0543 3,0342 3,0352 3,0158 3,0175 2,9439 2,9449 3,0323 3,0337 3,2234 3,2244 3,1318 3,1333 3,1573 3,1583 3,3633 3,3645 3,2500 3, ,0185 3,0195 3,0234 3,0245 2,9638 2,9648 3,0445 3,0457 3,1580 3,1593 3,2183 3,2193 3,1746 3,1758 3,3505 3,3521 3,2627 3, ,0175 3,0188 3,0217 3,0228 3,0479 3,0494 2,9588 2,9598 3,1845 3,1858 3,2548 3,2566 3,2261 3,2271 3,2947 3, ,0487 3,0498 3,0214 3,0231 3,0404 3,0416 3,0110 3,0124 3,1807 3,1820 3,3039 3,3049 3,1452 3,1465 3,2583 3,2598 3,3079 3, ,0292 3,0307 3,0207 3,0220 3,0322 3,0335 3,0339 3,0354 3,2069 3,2079 3,1150 3,1165 3,2384 3,2401 3,3935 3,3945 3,2806 3, ,0344 3,0361 3,0193 3,0204 3,0357 3,0368 3,0360 3,0373 3,2437 3,2453 3,0906 3,0918 3,2943 3, ,0381 3,0398 3,0119 3,0130 3,0381 3,0391 3,0294 3,0307 3,1063 3,1081 3,3202 3,3212 3,0383 3,0398 3,2503 3, ,0296 3,0308 3,0284 3,0297 3,0017 3,0027 3,0304 3,0314 3,1721 3,1733 3,4309 3,4320 3,0220 3,0235 3,4109 3,4118 3,2481 3, ,0447 3,0457 3,0301 3,0313 3,0289 3,0299 3,1207 3,1218 3,2427 3,2437 3,3906 3,3921 3,4644 3,4664 3,2920 3, ,0559 3,0572 3,0214 3,0227 3,0170 3,0182 3,0553 3,0565 3,2475 3,2485 3,2758 3,2769 3,2233 3,2242 3,4599 3, ,0321 3,0334 3,0078 3,0090 3,0357 3,0370 3,2410 3,2425 3,2533 3,2549 3,0487 3,0502 3,2449 3,2464 3,4665 3, ,0343 3,0360 3,0393 3,0403 2,9941 2,9958 3,1372 3,1385 3,1917 3,1937 3,0400 3,0410 3,2401 3,2421 3,4984 3,5001 3,2786 3, ,0200 3,0210 3,0064 3,0075 2,9988 3,0005 3,1556 3,1569 3,1532 3,1543 3,0211 3, ,0203 3,0215 2,9795 2,9806 3,0136 3,0154 3,0613 3,0623 3,1375 3,1390 3,2503 3,2514 2,9505 2,9517 3,2380 3, ,0222 3,0236 3,0159 3,0172 2,9876 2,9986 3,0880 3,0897 3,1617 3,1628 3,2573 3,2585 2,9063 2,9080 3,2702 3,2715 3,4740 3,4751 3,2483 3, ,0176 3,0193 2,9894 2,9907 3,0768 3,0781 3,1410 3,1425 3,1398 3,1408 3,2726 3,2740 3,2467 3,2482 3,4137 3,4147 3,2332 3, ,0062 3,0077 2,9934 2,9944 3,0110 3,0120 3,0695 3,0708 3,1457 3,1473 3,2524 3,2539 3,4572 3, ,0296 3,0313 3,0053 3,0063 2,9992 3,0002 3,0827 3,0845 3,1374 3,1386 3,2626 3,2636 2,9254 2,9269 3,2202 3,2216 3,4835 3, ,0434 3,0446 2,9944 2,9956 2,9792 2,9802 3,2193 3,2208 3,1289 3,1301 2,9338 2,9353 3,2268 3,2276 3,5120 3,5140 3,1833 3, ,0447 3,0462 2,9961 2,9976 2,9641 2,9654 3,1695 3,1705 3,1902 3,1914 2,9162 2,9171 3,1767 3, ,0267 3,0279 2,9865 2,9879 2,9441 2,9453 3,1140 3,1158 3,1053 3,1063 3,2638 3,2654 2,9421 2,9436 3,2808 3, ,0527 3,0538 3,0137 3,0150 3,0017 3,0030 3,0936 3,0954 3,0433 3,0445 3,2319 3,2329 3,0088 3,0097 3,5258 3,5268 3,3405 3, ,0343 3,0360 3,0560 3,0572 3,2258 3,2270 3,4447 3,4457 NOTA: Os valores do Dólar Comercial e do Euro são divulgados no Portal COAD em ndices evalores >Pesquisa de ndices Econmicos Retroativo s, inclusive os referentes aos anos anteriores. FEDERAIS 11

12 4.7. EQUIVALÊNCIAS DO REAL Para facilitar a conversão de unidade monetária à atual, poderá ser utilizada a seguinte tabela: TABELA DE EQUIVAL NCIAS Unidade M onetæria Cruzeiro (com centavos) Cruzeiro (sem centavos) CruzeiroNovo (com centavos) Cruzeiro (com centavos) Cruzeiro (sem centavos) Cruzado (com centavos) Cruzado Novo (com centavos) Cruzeiro (com centavos) Cruzeiro Real (com centavos) Real (com centavos) Sm bolo (Cr$) (Cr$) (NCr$) (Cr$) (Cr$) (Cz$) (NCz$) (Cr$) (C) () VigŒncia De A De A De A De A De A De A De A De A De A APartir de , , , , , , ,00 1, , , , , , ,00 275,00 0, , , , , , ,00 27,50 0, , , , , , ,00 10, , , , , , ,00 1, , , , ,00 100,00 100,00 0,10 Valores , , , ,00 10,00 10,00 0, , , , ,00 1,00 1,00 Extinto , , , ,00 0,50 0, , , , ,00 0,10 0, , , , ,00 0,05 0, , , , ,00 0,01 0,01 FEDERAIS 12

13 4.8. UFIR E OUTRAS UNIDADES DE REFERÊNCIA ESTADUAIS A Ufir Unidade de Referência Fiscal vigorou no período de 1992 a 2000, quando foi extinta pela Medida Provisória 1.973/67, de , atual Lei , de Os débitos de qualquer natureza para com a Fazenda Nacional e os decorrentes de contribuições arrecadadas pela União, constituídos ou não, cujos fatos geradores tenham ocorrido até 31 de dezembro de 1994, que não foram objeto de parcelamento requerido até 31 de agosto de 1995, expressos em quantidade de Ufir, foram reconvertidos para real, com base no valor desta fixado para 1º de janeiro de 1997, ou seja, 0,9108. Os valores da Ufir no período de 1992 a 2000 estão disponibilizados no Portal COAD, em Obrigações > Índices e Valores > Índices Econômicos. RIO DE JANEIRO Ufir-RJ (Unidade Fiscal de Referência do Estado do Rio de Janeiro), instituída pelo Decreto /2000: Perodo Valor em Ato Legal ,7119 Resolução 824 Sefaz/ ,5473 Resolução 700 Sefaz/ ,4066 Resolução 563 Sefaz/ ,2752 Resolução 465 Sefaz/ ,1352 Resolução 354 Sefaz/ ,0183 Resolução 265 Sefaz/ ,9372 Resolução 187 Sefaz/ ,8258 Resolução 100 Sefaz/ ,7495 Resolução 343 SER/ ,6992 Resolução 235 SER/ ,6049 Resolução 156 SER/ ,4924 Resolução 060 SER/ ,3584 Resolução SEF/ ,2130 Resolução SEF/ ,1283 Resolução SEF/2000 SÃO PAULO Ufesp (Unidade Fiscal do Estado de São Paulo), instituída pela Lei 6.374/89 (artigo 603 do RICMS-SP Decreto /2000): Perodo Valor em Ato Legal ,25 Comunicado 80 DA/ ,14 Comunicado 75 DA/ ,37 Comunicado 90 DA/ ,44 Comunicado 87 DA/ ,45 Comunicado 88 DA/ ,42 Comunicado 55 DA/ ,85 Comunicado 52 DA/ ,88 Comunicado 53 DA/ ,23 Comunicado 51 DA/ ,93 Comunicado 57 DA/ ,30 Comunicado 50 DA/ ,49 Comunicado 39 DA/ ,49 Comunicado 32 DA/ ,52 Comunicado 27 DA/ ,83 Comunicado 30 DA/2000 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, mas serve para calcular o valor das multas. MINAS GERAIS Ufemg (Unidade Fiscal do Estado de Minas Gerais), instituída pela Lei , de : Perodo Valor em Ato Legal ,7229 Resolução SF/ ,6382 Resolução SF/ ,5016 Resolução SF/ ,3291 Resolução SF/ ,1813 Resolução SF/ ,9991 Resolução SF/ ,0349 Resolução SF/ ,8122 Resolução SF/ ,7080 Resolução SF/ ,6528 Resolução SF/ ,6175 Resolução SF/ ,4461 Resolução SF/ ,249 Resolução SF/2002 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, mas serve para calcular o valor das multas e valores em Ufemg previstos na legislação. ESPÍRITO SANTO VRTE (Valor de Referência do Tesouro Estadual), instituído pela Lei 6.556/2000. Perodo Valor em Ato Legal ,6871 Decreto R/ ,5210 Decreto R/ ,3820 Decreto R/ ,2589 Decreto R/ ,1117 Decreto R/ ,0074 Decreto R/ ,9270 Decreto R/ ,8113 Decreto R/ ,7534 Decreto R/ ,6918 Decreto R/ ,5907 Decreto R/ ,4886 Decreto R/ ,3644 Decreto R/ ,2375 Decreto 974-R/ ,1545 Lei 6.556/2000 RIO GRANDE DO SUL UPF/RS (Unidade Padrão Fiscal do Rio Grande do Sul), fundamentada pelo Apêndice XXIV da Instrução Normativa 45 DER/98. Perodo Valor em Ato Legal ,4856 Instrução Normativa 99 RE/ ,5459 Instrução Normativa 113 RE/2013 Perodo Valor em Ato Legal ,7420 Instrução Normativa 97 RE/ ,9911 Instrução Normativa 95 RE/ ,1913 Instrução Normativa 85 RE/ ,5241 Instrução Normativa 97 DRP/ ,0617 Instrução Normativa 80 DRP/ ,4257 Instrução Normativa 88 DRP/ ,9901 Instrução Normativa 104 DRP/ ,7029 Instrução Normativa 58 DRP/ ,1641 Instrução Normativa 68 DRP/ ,5216 Instrução Normativa 62 DRP/ ,7568 Instrução Normativa 67 DRP/ ,9263 Instrução Normativa 56 DRP/ ,4425 Instrução Normativa 66 DRP/2000 Lembrete divulgado no Informativo 45/2006 relaciona as UPF/RS dos anos de 1989 a PARANÁ UPF/PR (Unidade Padrão Fiscal do Paraná), de que trata a Lei 7.257/79. Perodo Valor em Ato Legal ,90 Instrução Sefa/ ,28 Instrução Sefa/ ,72 Instrução Sefa/ ,89 Instrução Sefa/ ,06 Instrução Sefa/ ,70 Instrução Sefa/ ,18 Instrução Sefa/ ,29 Instrução Sefa/ ,98 Instrução Sefa/ ,97 Instrução Sefa/ ,55 Instrução Sefa/ ,85 Instrução Sefa/ ,29 Instrução Sefa/ ,54 Instrução Sefa/ ,49 Instrução Sefa/2000 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, conforme dispõe a Lei , de , mas serve para calcular o valor das multas e valores previstos na legislação. CEARÁ Ufirce (Unidade Fiscal de Referência do Estado do Ceará), instituída pela Lei , de Perodo Valor em Ato Legal ,3390 Instrução Normativa 40 Sefaz/ ,2075 Instrução Normativa 50 Sefaz/ ,0407 Instrução Normativa 39 Sefaz/ ,8360 Instrução Normativa 46 Sefaz/ ,6865 Instrução Normativa 50 Sefaz/ ,4257 Instrução Normativa 41 Sefaz/ ,4690 Instrução Normativa 33 Sefaz/ ,2204 Instrução Normativa 17 Sefaz/ ,0883 Instrução Normativa 32 Sefaz/ ,0160 Instrução Normativa 37 Sefaz/ ,9827 Instrução Normativa 37 Sefaz/ ,7667 Instrução Normativa 29 Sefaz/ ,6073 Instrução Normativa 47 Sefaz/ ,3035 Instrução Normativa 48 Sefaz/2001 OBS.: Não é utilizada para atualização de débitos, mas serve para calcular o valor das multas e valores em Ufirce previstos na legislação. SANTA CATARINA De acordo com o Decreto 1.942, de , os valores expressos em Ufir foram convertidos em Reais, e os débitos e valores previstos na legislação não sofrem correção desde essa época. DISTRITO FEDERAL Conforme determina a Lei Complementar 435, de , em substituição a Ufir, os débitos e os valores previstos na legislação devem ser atualizados com base na variação mensal do INPC. GOIÁS Conforme determina o artigo 482 do Decreto 4.852/97 (RCTE-GO), os débitos e os valores previstos na legislação devem ser atualizados com base na variação mensal do IGP-DI. BAHIA A UPF-BA (Unidade Padrão Fiscal da Bahia) foi extinta pelo artigo 6º da Lei 7.753, de , que fixou outro índice a ser utilizado na atualização monetária. PERNAMBUCO Os débitos fiscais não sofrem atualização monetária desde a edição da Lei Complementar 26, de , porém os valores constantes na legislação serão atualizados com base na variação anual do IPCA, conforme determina a Lei , de FEDERAIS 13

14 5.1. TABELAS PROGRESSIVAS DO IR/FONTE RENDIMENTOS EM GERAL 5. IMPOSTO DE RENDA, PIS, COFINS e CSLL A partir do ano-calendário de 2014 até março do ano-calendário de 2015: A partir de abril do ano-calendário de 2015: Base de Cálculo () Alíquota Parcela a Deduzir do IR () Base de Cálculo () Alíquota Parcela a Deduzir do IR () Até 1.787,77 De 1.787,78 até 2.679,29 7,5 134,08 De 2.679,30 até 3.572, ,03 De 3.572,44 até 4.463,81 22,5 602,96 Acima de 4.463,81 27,5 826,15 Até 1.903, De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 até 3.751, ,80 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 Dedução por dependentes: 179,71 Parcela isenta de aposentadoria e pensão (contribuinte com idade a partir de 65 anos): 1.787,77. Dedução por dependentes: 189,59 Parcela isenta de aposentadoria e pensão (contribuinte a partir de 65 anos): 1.903,98 NOTA: Podem também ser deduzidas na apuração da base de cálculo: a) as contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; b) as importâncias pagas em dinheiro a título de pensão alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente, inclusive a prestação de alimentos provisionais; c) as contribuições para entidade de previdência complementar domiciliada no Brasil e para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da Previdência Social, e o titular ou quotista seja trabalhador com vínculo empregatício ou administrador e também contribuinte do regime geral de previdência social. As tabelas referentes a anos anteriores estão disponibilizadas no Portal COAD. PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS A partir do ano-calendário de 2014 até março do ano-calendário de 2015: A partir de abril do ano-calendário de 2015: VALOR DO PLR ANUAL () ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIRDO IR () VALOR DA PLR ANUAL () ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIR DO IR () de 0,00 a 6.270,00 0 De 6.270,01 a 9.405,00 7,5% 470,25 de 9.405,01 a ,00 15% 1.175,63 de ,01 a ,00 22,5% 2.116,13 acima de ,00 27,5% 2.899,88 De 0,00 a 6.677,55 De 6.677,56 a 9.922,28 7,5 500,82 De 9.922,29 a , ,99 De ,01 a ,38 22, ,51 Acima de ,38 27, ,53 Na determinação da base de cálculo da participação dos trabalhadores nos lucros ou resultados, poderão ser deduzidas as importâncias pagas em dinheiro a título de pensão alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separação ou divórcio consensual realizado por escritura pública, desde que correspondentes a esse rendimento, não podendo ser utilizada a mesma parcela para a determinação da base de cálculo dos demais rendimentos SERVIÇOS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE IR/FONTE Sobre os serviços de propaganda e publicidade incide o Imposto de Renda na fonte à alíquota de 1,5%. FATO GERADOR O fato gerador da antecipação do Imposto de Renda sobre os serviços de propaganda e publicidade ocorre a cada pagamento, entrega ou crédito das importâncias devidas à agência de propaganda. RESPONSABILIDADE PELO RECOLHIMENTO DO IMPOSTO O Imposto de Renda deve ser recolhido pela agência de propaganda, por ordem e conta do anunciante. O anunciante e a agência de propaganda são solidariamente responsáveis pelo pagamento do imposto. MAIS ESCLARECIMENTOS SOBRE ESTE ASSUNTO PODERÃO SER OBTIDOS NO PORTAL COAD. FEDERAIS 14

15 5.3. PRAZOS PARA RECOLHIMENTO DO IR/FONTE IR/FONTE SOBRE Rendimentos atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior; Pagamentos efetuados a beneficiários não identificados. Juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; Prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; Multas ou qualquer vantagem, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato, conforme artigo 70 da Lei 9.430/96. Rendimentos e ganhos de capital distribuídos pelos fundos de investimento imobiliário. Demais rendimentos, dentre eles, os decorrentes de: Rendimentos do trabalho assalariado e não assalariado; Aluguéis e royalties ; Serviços profissionais; Serviços de limpeza; Serviços de segurança; Serviços de vigilância; Locação de mão de obra; Comissões e corretagens; Serviços de propaganda e publicidade; Juros e indenizações por lucros cessantes (sentenças judiciais); Assessoria creditícia; Assessoria mercadológica; Gestão de crédito; Seleção e riscos; Administração de contas a pagar e a receber; Serviços prestados por associados de cooperativas de trabalho. Rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a beneficiário transportador autônomo pessoa física, residente na República do Paraguai, considerado como sociedade unipessoal naquele País, decorrentes da prestação de serviços de transporte rodoviário internacional de carga. VENCIMENTOS na data da ocorrência do fato gerador até o 3º dia útil subsequente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores até o último dia útil do mês subsequente ao encerramento do período de apuração até o último dia útil do 2º decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores até o último dia útil do primeiro decêndio do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores 5.4. RETENÇÃO DE IR SOBRE COMISSÕES E CORRETAGENS Sujeitam-se ao Imposto de Renda retido na fonte, à alíquota de 1,5%, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas: a título de comissão; a título de corretagem, ou qualquer outra remuneração pela representação comercial ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais, sendo o referido imposto considerado como antecipação do devido em cada período de apuração. FATO GERADOR O fato gerador do imposto ocorre por ocasião do pagamento ou crédito, aquele que ocorrer primeiro. RECOLHIMENTO PELA FONTE PAGADORA A responsabilidade pela retenção e recolhimento do IR/Fonte cabe à pessoa jurídica que pagar ou creditar o rendimento, inclusive no caso de comissões devidas pelos meios de hospedagem, às agências de turismo, pelo encaminhamento de hóspedes ou pela prestação de qualquer outro serviço vinculado à atividade e as devidas a agências de empregos pelas empresas que contratam pessoal por seu intermédio. A fonte pagadora somente fica desobrigada da retenção e recolhimento do imposto, quando se tratar das comissões examinadas no tópico a seguir. RECOLHIMENTO PELA EMPRESA BENEFICIÁRIA A responsabilidade pelo recolhimento do Imposto de Renda cabe à pessoa jurídica que receber de outras pessoas jurídicas importâncias a título de comissões e corretagens decorrentes de: colocação ou negociação de títulos de renda fixa; operações realizadas em Bolsas de Valores e em Bolsas de Mercadorias; distribuição de emissão de valores mobiliários, quando a pessoa jurídica atuar como agente da companhia emissora; operações de câmbio; vendas de passagens, excursões ou viagens; administração de cartões de crédito; prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de refeição-convênio; prestação de serviços de administração de convênios. A beneficiária deve registrar, no documento comprobatório, o valor do imposto que assume a responsabilidade de recolher. DISPENSA DE RETENÇÃO Está dispensada a retenção do IR/Fonte de valor igual ou inferior a 10,00. MAIS ESCLARECIMENTOS SOBRE ESTE ASSUNTO PODERÃO SER OBTIDOS NO PORTAL COAD. FEDERAIS 15

16 5.5. SERVIÇOS SUJEITOS À RETENÇÃO NA FONTE DE CONTRIBUIÇÕES A pessoa jurídica de direito privado que efetuar pagamentos a outra pessoa jurídica de direito privado pela prestação dos serviços relacionados a seguir deverá efetuar a retenção na fonte no percentual de 4,65% correspondente à soma das contribuições: PIS (0,65%), Cofins (3%) e CSLL (1%). Serviços Profissionais Outros Serviços administração de bens ou negócios em geral, exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens; advocacia; análise clínica laboratorial; análises técnicas; arquitetura; assessoria e consultoria técnica, exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço; assistência social; auditoria; avaliação e perícia; biologia e biomedicina; cálculo em geral; consultoria; contabilidade; desenho técnico; economia; elaboração de projetos; engenharia, exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas; ensino e treinamento; estatística; fisioterapia; fonoaudiologia; geologia; leilão; medicina, exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro; nutricionismo e dietética; odontologia; organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres; pesquisas em geral; planejamento; programação; prótese; psicologia e psicanálise; química; radiologia e radioterapia; relações públicas; serviço de despachante; terapêutica ocupacional; tradução ou interpretação comercial; urbanismo; e veterinária. limpeza; conservação; manutenção; segurança; vigilância; transporte de valores; locação de mão de obra; assessoria creditícia; mercadológica; gestão de crédito; seleção e riscos; e administração de contas a pagar e a receber. DISPENSA DE RETENÇÃO Quando o valor do pagamento for igual ou inferior a 5.000,00, fica dispensada a retenção da CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep. Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma pessoa jurídica, a cada pagamento deverá ser: a) efetuada a soma de todos os valores pagos no mês; b) calculado o valor a ser retido sobre o montante obtido na forma prevista na letra a, desde que este ultrapasse o limite de 5.000,00, devendo ser deduzidos os valores retidos anteriormente no mesmo mês. Caso a retenção a ser efetuada seja superior ao valor a ser pago, a retenção será efetuada até o limite deste. FEDERAIS 16

17 5.6. TABELA PRÁTICA APLICADA PELOS ÓRGÃOS PÚBLICOS PARA RETENÇÃO NA FONTE DE TRIBUTOS FEDERAIS Nos pagamentos efetuados a pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, pelos órgãos da administração federal direta, autarquias, fundações federais, empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social sujeito a voto e que recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (Siafi) serão retidos na fonte, o IRPJ, a CSLL, a Cofins e o PIS/Pasep, nos percentuais a seguir. NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIÇO PRESTADO (01) Alimentação; Energia elétrica; Serviços prestados com emprego de materiais; Construção Civil por empreitada com emprego de materiais; Serviços hospitalares previstos no artigo 30 da IN RFB/2012; Serviços de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia patológica e citopatológia, medicina nuclear e análises e patologias clínicas referidos no artigo 31 da IN RFB/2012; Transporte de cargas, exceto os relacionados no código 8767; Produtos farmacêuticos, de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista, exceto os relacionados no código 8767; e Mercadorias e bens em geral. Gasolina, inclusive de aviação, óleo diesel, gás liquefeito de petróleo (GLP), combustíveis derivados de petróleo ou de gás natural, querosene de aviação (QAV), e demais produtos derivados de petróleo, adquiridos de refinarias de petróleo, de demais produtores, de importadores, de distribuidor ou varejista, pelos órgãos da administração pública federal direta, pelas autarquias e pelas fundações federais; Álcool etílico hidratado, inclusive para fins carburantes, adquirido diretamente de produtor, importador ou distribuidor; Biodiesel adquirido de produtor ou importador. Gasolina, exceto gasolina de aviação, óleo diesel, gás liquefeito de petróleo (GLP), derivados de petróleo ou de gás natural e querosene de aviação adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas; Álcool etílico hidratado nacional, inclusive para fins carburantes adquirido de comerciante varejista; Biodiesel adquirido de distribuidores e comerciantes varejistas; Biodiesel adquirido de produtor detentor regular do selo Combustível Social, fabricado a partir de mamona ou fruto, caroço ou amêndoa de palma produzidos nas regiões norte e nordeste e no semiárido, por agricultor familiar enquadrado no Pronaf Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar. Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; Estaleiros navais brasileiros nas atividades de construção, conservação, modernização, conversão e reparo de embarcações pré-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), instituído pela Lei nº 9.432, de 8 de janeiro de 1997; Produtos farmacêuticos classificados nas posições 30.01, 30.03, exceto no código , na posição 30.04, exceto no código , nos itens , , , , , e , e nos códigos , , , e , e de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal classificados nas posições a 33.07, e nos códigos , e , todos da Tipi, adquiridos de distribuidores e de comerciantes varejistas; Produtos classificados na posição 30.03, exceto no código ; nos itens , , , , , e ; nos códigos , , , , , , e ; e na posição 30.04, exceto no código , da Tipi, a que se refereo 2ºdoartigo22da IN RFB; Produtos relacionados nas alíneas c a k do inciso I do artigo 5º da IN RFB; Outros produtos ou serviços beneficiados com isenção, não incidência ou alíquotas zero da Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep, adquiridos de pessoas jurídicas amparadas por isenção, não incidência ou alíquota zero dessas contribuições. Passagens aéreas, rodoviárias e demais serviços de transporte de passageiros, inclusive, tarifa de embarque, exceto as relacionadas no código IR (02) CSLL (03) ALÍQUOTAS COFINS (04) PIS/PASEP (05) PERCENTUAL A SER APLICADO (06) CÓDIGO DA RECEITA (07) 1,2 1,0 3,0 0,65 5, ,24 1,0 3,0 0,65 4, ,24 1,0 0,0 0,0 1, ,2 1,0 0,0 0,0 2, ,40 1,0 3,0 0,65 7, Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais. 2,40 1,0 0,0 0,0 3, Serviços prestados por associações profissionais ou assemelhadas e cooperativas. 0,0 1,0 3,0 0,65 4, Serviços prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades 2,40 1,0 3,0 0,65 7, abertas de previdência complementar; Seguro saúde. Serviços de abastecimento de água; Telefone; Correio e telégrafos; Vigilância; Limpeza; Locação de mão de obra; Intermediação de negócios; Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza; Factoring; Plano de saúde humano, veterinário ou odontológico com valores fixos por servidor, por empregado ou por animal; Demais serviços. 4,80 1,0 3,0 0,65 9, FEDERAIS 17

18 5.7. SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOAS JURÍDICAS SUJEITOS À RETENÇÃO DE IR Sujeitam-se à retenção na fonte do Imposto de Renda, as importâncias pagas ou creditadas por pessoa jurídica a outra pessoa jurídica decorrentes da prestação dos serviços constantes do quadro a seguir: ALÍQUOTA Alíquota de 1,5% ou Tabela Progressiva quando a beneficiária for sociedade civil prestadora de serviços relativos à profissão legalmente regulamentada, controlada, direta ou indiretamente, por pessoas físicas que sejam diretores, gerentes ou controladores da pessoa jurídica que pagar ou creditar os rendimentos, bem como pelo cônjuge ou parente de primeiro grau das referidas pessoas SERVIÇO administração de bens ou negócios em geral, exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens; advocacia; análise clínica laboratorial; análises técnicas; arquitetura; assessoria e consultoria técnica, exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço; assistência social; auditoria; avaliação e perícia; biologia e biomedicina; cálculo em geral; consultoria; contabilidade; desenho técnico; economia; elaboração de projetos; engenharia, exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas; ensino e treinamento; estatística; fisioterapia; fonoaudiologia; geologia; leilão; medicina, exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro; nutricionismo e dietética; odontologia; organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres; pesquisas em geral; planejamento; programação; prótese; psicologia e psicanálise; química; radiologia e radioterapia; relações públicas; serviço de despachante; terapêutica ocupacional; tradução ou interpretação comercial; urbanismo; e veterinária. Alíquota de 1% limpeza e/ou conservação de bens IMÓVEIS, exceto reformas e obras assemelhadas; segurança; vigilância; e locação de mão de obra de empregados da locadora colocados a serviço da pessoa jurídica locatária em local por esta determinado. assessoria creditícia; Alíquota de 1,5% mercadológica; (inclusive quando o serviço for gestão de crédito; prestado por empresa de factoring ) seleção e riscos; administração de contas a pagar e a receber. DISPENSA DE RETENÇÃO Está dispensada a retenção do Imposto de Renda de valor igual ou inferior a 10,00. FEDERAIS 18

19 5.8. ALÍQUOTAS DE TRIBUTOS FEDERAIS IRPJ PERÍODO DE APURAÇÃO e A partir de 1997 ALÍQUOTA NORMAL 30% 30% 25% 25% 15% 15% ADICIONAL CSLL (Pessoas Jurídicas em geral) PERÍODO DE APURAÇÃO 5% acima de C ,00 até C ,00 e 10% acima de C ,00 10% acima de UFIRs (no mês) ou UFIRs (no semestre) 10% acima de UFIRs (no mês) ou UFIRs (no semestre) 12% de ,00 até ,00 e de ,00 até ,00 (no ano) 18% acima de ,00 no mês ou acima de ,00 (no ano) 10% acima de ,00 (no mês) ou ,00 (no ano) 10% acima de ,00 (no mês) ou ,00 (no trimestre) ou ,00 (no ano) 1991 a DE a DE a A partir de ALÍQUOTA NORMAL 10% 8% 8% 12% 9% CSLL (para instituições financeiras, empresas de seguros privados e demais instituições submetidas à competência normativa do Bacen e da Susep, inclusive corretoras de seguro) PERÍODO DE APURAÇÃO ALÍQUOTA NORMAL % 15% até março e 23% a partir de abril 23% 23% até maio e 30% a partir de junho 1995 a a 1998 DE a DE a A partir de A partir de (*) 30% 18% 8% 12% 9% 15% (*) A alíquota de 15% da CSLL, a partir de , não se aplica às empresas a seguir, que continuam sujeitas à alíquota de 9%: corretoras de seguros; administradoras de mercado de balcão organizado; bolsas de valores e de mercadorias e futuros; e entidades de liquidação e compensação. PIS/FATURAMENTO (Alíquotas Básicas) PERÍODO ALÍQUOTA FUNDAMENTAÇÃO LEGAL a ,15% LC 7/70, art. 3º, b a ,25% LC 7/70, art. 3º, b a ,40% LC 7/70, art. 3º, b a ,50% LC 7/70, art. 3º, b a ,625% LC 7/70, art. 3º, b e LC 17/73, art. 1º a ,75% LC 7/70, art. 3º, b a Dispensado Adin nº a ,65% DL 2.445/88 e DL 2.449/ a ,35% Lei 7.689/88, art a ,65% LC 7/70, LC 17/73, DL 2.445/88 e DL 2.449/ a ,65% MP 1.212/95 convertida na Lei 9.715/98 e Lei 9.718/98 A partir de COFINS (Alíquotas Básicas) 1,65% para PJ sujeitas ao PIS não cumulativo e 0,65% para as demais PJ Lei /2002 e MP /2001 PERÍODO ALÍQUOTA FUNDAMENTAÇÃO LEGAL a ,0% LC 70/91, art. 2º a ,0% Lei 9.718/ a A partir de ,0% para instituições financeiras e 3,0% para demais PJs 7,6% para PJ sujeita à tributação não cumulativa, 4,0% para instituições financeiras e 3,0% para as demais PJs Lei 9.718/98, art. 8º e Lei /2003, art. 18 Lei 9.718/98, art. 8º e Lei /2003, art. 18 e Lei /2003, art. 2º FEDERAIS 19

20 5.9. DARF O Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) deve obedecer ao modelo aprovado pela Instrução Normativa 736 RFB, de , reproduzido a seguir, podendo ser obtido em papelarias especializadas, impresso em formulário contínuo, emitido por meio eletrônico ou reproduzido em copiadoras (com exceção de aparelho fac-smile ): O contribuinte poderá preencher o Darf eletrônica, mecânica ou manualmente. O Darf será preenchido, obrigatoriamente, em duas vias. As vias que, eventualmente, excederem as duas serão autenticadas a carimbo. O quadro a seguir instrui no preenchimento do Darf. CAMPO DO DARF O QUE DEVE CONTER 01 Nome e telefone do contribuinte. 02 Data da ocorrência ou do encerramento do período base no formato DD/MM/AAAA. 03 Número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoas Físicas (CPF) ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ). 04 Código da receita que está sendo paga. Os códigos de tributos administrados pela RFB podem ser obtidos na Agenda Tributária, no endereço 05 Preencher conforme orientações da RFB para receitas que exigem o preenchimento deste campo. 06 Data de vencimento da receita no formato DD/MM/AAAA. 07 Valor da receita principal que está sendo paga. 08 Valor da multa, quando devida. 09 Valor dos juros de mora, ou encargos do DL 1.025/69 (PFN), quando devidos. 10 Soma dos campos 07 a Autenticação do agente arrecadador. FEDERAIS 20