MINISTÉRIO DE MINAS E ENERGIA CENTRAIS ELÉTRICAS BRASILEIRAS S

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1 Fl. 1/10 MINISTÉRIO DE MINAS E ENERGIA CENTRAIS ELÉTRICAS BRASILEIRAS S.A. - ELETROBRÁS EDITAL DE CONCORRÊNCIA DAA N 5/2008 ANEXO I ESPECIFICAÇÃO DOS SERVIÇOS

2 Fl. 2/10 ÍNDICE 1 - ESCOPO DOS SERVIÇOS DETALHAMENTO DOS SERVIÇOS RELATÓRIOS E DOCUMENTOS DECORRENTES DO OBJETO CONTRATADO EXECUÇÃO DO OBJETO DA LICITAÇÃO OBSERVAÇÕES...9

3 Fl. 3/ ESCOPO DOS SERVIÇOS O escopo dos serviços regulares e especiais de auditoria independente objeto desta ESPECIFICAÇÃO inclui a Revisão das Informações Trimestrais (ITR) locais (ITR-01/2009 a ITR-03/2013), a Auditoria das Demonstrações Financeiras locais e em US GAAP/SEC, dos exercícios de 2009 a 2013, inclusive demonstrações consolidadas, a Revisão dos Procedimentos Fiscais e Tributários, o Exame das Demonstrações Contábeis e Informações Complementares requeridas pela Agência Reguladora (ANEEL), CVM e Instituições Financeiras (p.ex. BIRD/BID), emissão de relatórios e documentos decorrentes dos serviços prestados e o exame dos controles internos segundo normas do IBRACON a da Lei Norte-Americana Sarbanes-Oxley SOX, com a emissão de relatórios e certificados requeridos, para as seguintes empresas: ELETROBRÁS FURNAS CHESF ELETRONORTE ELETROSUL ELETRONUCLEAR CGTEE LIGHTPAR MANAUS ENERGIA BOAVISTA ENERGIA CEAL CEPISA ELETROACRE CERON O objeto da licitação deverá ser executado com observância das normas, dos procedimentos e dos requerimentos do IBRACON, CVM, CFC, CRC, CPC, ANEEL, RFB, MME, TCU, SEC, e PCAOB, FASB e IASB. 2 - DETALHAMENTO DOS SERVIÇOS AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ANUAIS LOCAL E US GAAP Auditoria das Demonstrações Financeiras das empresas indicadas no item 1 deste Edital e consolidadas da ELETRONORTE e do sistema ELETROBRÁS - local e US GAAP/SEC (incluindo o formulário 20-F da SEC), relativas aos exercícios que se encerram em a , elaboradas de acordo com os procedimentos e instruções da Comissão de Valores Mobiliários CVM, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL e da Securities And Exchange Commission SEC, dos Estados Unidos da América do Norte, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade NBC, as Normas Internacionais de Contabilidade - IFRS e os princícios contábeis geralmente aceitos nos Estados Unidos da América do Norte, requeridos pelo Internacional Accouting Standards Board IASB e pelo Financial Accounting Standards Board FASB revisão de consistencia e compatibilidade das informações divulgadas no Relatório de Administração com as divulgadas nas Demonstrações Financeiras das empresas; revisão de consistencia e compatibilidade das informações divulgadas no Relatório de Responsabilidade Sócio-Ambiental, requerido pela ANEEL, com as divulgadas nas Demonstrações Financeiras das empresas.

4 Fl. 4/ revisão de consistencia e compatibilidade das informações Anuais IAN e Demonstrações Financeiras Padronizadas DFP, com as divulgadas nas Demonstrações Financeiras requeridas pela Comisão de Valores Mobiliários - CVM REVISÃO DAS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS ITR LOCAL Revisões das Informações Trimestrais - ITR - local, referentes aos trimestres que se encerram em a , elaboradas de acordo com os procedimentos e instruções da Comissão de Valores Mobiliários CVM, da Agência Nacional de Energia Elétrica ANEEL, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade NBC, as Normas Internacionais de Contabilidade - IFRS requeridas pelo Internacional Accouting Standards Board IASB REVISÃO DOS PROCEDIMENTOS FISCAIS E TRIBUTÁRIOS Revisão trimestral dos procedimentos fiscais e tributários, compreendendo o exame e a avaliação, à luz da legislação vigente à cada época, dos procedimentos adotados para retenção, registro, controle, recolhimento, recuperação e contabilização dos tributos, inclusive revisão das Declarações de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica DIPJ, bem como de demais Declarações decorrentes de Impostos e Contribuições Federais, Estaduais e Municipais incidentes sobre as operações das empresas constantes do item 1, inclusive Obrigações Acessórias e aquela decorrentes da condição de responsável tributário, referentes aos anos-calendário de 2009 à EXAME DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS COMPLEMENTARES Exame das Demonstrações Financeiras e Informações Complementares requeridos pela ANEEL, CVM e, também, pertinentes a contratos de financiamento e empréstimos celebrados com Organismos Financeiros Nacionais e Internacionais, elaborado em conformidade com as instruções, normas e procedimentos de auditoria emanados pelos citados organismos, relativos aos exercícios de 2009 à 2013, materializado pela emissão NO DEFAULT LETTERS. 2.5 AVALIAÇÃO DO AMBIENTE DE CONTROLES INTERNOS IBRACON E LEI SARBANES-OXLEY ( SOX ) Avaliação, exame e testes da eficácia operacional do ambiente de controles internos das empresas constantes do item 1, em consonância com a Lei Norte-Americana Sarbanes-Oxley (artigo 404) e determinações do Public Company Accounting Oversight Board - PCAOB e Securties and Exchange Commission - SEC para os exercícios de 2009 a Devem ser considerados os critérios estabelecidos no Internal Control - Integrated Framework, emitido pelo Comitê Patrocinador das Organizações de Comissão do Comércio (COSO - Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) e compreendendo os Controles Gerais de Tecnologia de Informação - TI.

5 Fl. 5/10 Os exames e testes da eficácia do ambiente de controles internos, incluindo a área de tecnologia da Informação - TI das empresas indicadas no item 1 deste anexo, deverão compreender os aspectos de identificação de pontos de prevenção à fraudes, procedimentos de comunicação e divulgação, gerenciamento de riscos e monitoramento de controles, decorrentes da legislação brasileira e da lei Norte-Americana Sarbanes-Oxley SOX e determinações do TCU, CGU, MME, ANEEL, CVM e SEC/PCAOB. 2.6 EXAME DOS FUNDOS SETORIAIS Exames contábeis e de eficácia operacional da gestão dos Fundos Setoriais sob administração da ELETROBRÁS RGR CDE UBP FFE - CCC, bem com de suas respectivas prestações de contas anuais, de forma individual, incluindo: a) auditoria das Demonstrações Contábeis/Prestações de Contas Anuais relativas aos exercícios findos em a , realizada em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL e outras aplicáveis. b) exames e testes da eficácia do ambiente de controles internos inerentes à administração dos Fundos Setoriais sob administração da ELETROBRÁS RGR CDE UBP FFE - CCC, no âmbito da Companhia. 2.7 EXAME DAS MUTAÇÕES DO ATIVO IMOBILIZADO Exames das mutações do ativo imobilizado dos exercícios de 2009 a 2013, na forma prevista nas Instruções da ANEEL, compreendendo as adições e baixas patrimoniais ocorridas nos exercícios, bem como a avaliação dos critérios de depreciação e correção monetária (se houver) do ativo imobilizado, em confronto com a legislação pertinente. Bem como parecer emitindo opinião sobre o tema e carta comentário sobre os controles internos específicos. 2.8 SERVIÇOS ESPECIAIS Participação, juntamente com a ELETROBRÁS e suas EMPRESAS constantes do item 1, em processos de due diligence e revisões de MD&A; revisão de formulários da SEC; revisão de prospectos de emissão e captação. 3 - RELATÓRIOS E DOCUMENTOS DECORRENTES DO OBJETO CONTRATADO 3.1 AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ANUAIS Local e US GAAP a) Parecer de auditoria sobre o exame das Demonstrações Financeiras das empresas constantes do item 1 e Consolidadas da ELETRONORTE e sistema ELETROBRÁS ( local e USGAAP/SEC ), elaborados em português, inglês e espanhol. b) Relatórios devidamente encadernados, contendo as Demonstrações Financeiras relativas aos exercícios examinados, respectivas Notas Explicativas e o Parecer de Auditoria, baseados nos

6 Fl. 6/10 procedimentos de Auditoria previstos em instruções da ANEEL, CVM, IBRACON, SEC e PCAOB. Estima-se a emissão de 50 cópias em português, para cada evento e para cada empresa. c) Relatórios devidamente encadernados em inglês e em espanhol, contendo as Demonstrações Financeiras relativas aos exercícios examinados, respectivas Notas Explicativas e o Parecer de Auditoria, baseados nos procedimentos de Auditoria previstos em instruções da ANEEL, CVM, IBRACON, SEC e PCAOB. Estima-se a emissão de 15 cópias em cada língua, para cada evento e para cada empresa. É requerida a disponibilização, em meio magnético, das 2 versões no prazo máximo de 48 horas, contados da data de liberação do parecer/relatório de revisão limitada, relativo a cada evento. d) Relatórios devidamente encadernados em inglês e em espanhol, das Informações Anuais IAN e das Demonstrações Financeiras Padronizadas DFP. É requerida a disponibilização, em meio magnético, das 2 versões no prazo máximo de 48 horas, contados da data de liberação da revisão relativa a cada evento e) Carta de revisão dos itens 2.1.2, e REVISÃO DAS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS ITR Local a) Relatórios de Revisão Limitada sobre as Revisões das Informações Trimestrais ITR das empresas constantes do item 1 - local e consolidadas da ELETRONORTE local e consolidadas do sistema ELETROBRÁS local e USGAAP/SEC, elaborados em português, baseados nos procedimentos de auditoria previstos em Instruções da ANEEL, CVM, IBRACON, SEC e PCAOB. b) Relatórios devidamente encadernados, contendo as Informações Trimestrais relativas aos períodos examinados, respectivas Notas Explicativas e o Relatório de Revisão Limitada, baseados nos procedimentos de Auditoria previstos em instruções da ANEEL, CVM, IBRACON, SEC e PCAOB. Estima-se a emissão de 50 cópias em português, para cada evento e para cada empresa. c) Relatórios devidamente encadernados em inglês e em espanhol, contendo as Informações Trimestrais relativas aos exercícios examinados, respectivas Notas Explicativas e o Parecer de Auditoria, baseados nos procedimentos de Auditoria previstos em instruções da ANEEL, CVM, IBRACON, SEC e PCAOB. Estima-se a emissão de 15 cópias em cada lingua, para cada evento e para cada empresa. É requerida a disponibilização, em meio magnético, das 2 versões no prazo máximo de 48 horas, contados da data de liberação do parecer/relatório de revisão limitada, relativo a cada evento. d) Relatórios contendo as seguintes informações: aspectos relevantes observados durante os trabalhos que possam ter influência sobre as demonstrações financeiras anuais; procedimentos de avaliação dos componentes patrimoniais; outros assuntos que, no entendimento dos auditores, devam ser comentados, inclusive eventos subseqüentes.

7 Fl. 7/ AVALIAÇÃO DO AMBIENTE DE CONTROLE INTERNO IBRACON e Lei Sarbanes-Oxley (Sox) 3.3.a Certificação (Opinião) anual sobre a avaliação do ambiente de controles internos requeridos, artigo 404 da Lei Sarbanes-Oxley para a as empresas constantes do item 1, para os exercícios de 2009 a b - Relatórios anuais sobre controles internos, ambiente de TI, procedimentos tributários e procedimentos contábeis, contendo comentários e recomendações com vistas à adoção de medidas corretivas cabíveis a cada caso e fortalecimento dos controles internos, decorrentes das constatações da auditoria, inclusive indicando os fatos relevantes identificados através dos testes e exames efetuados sob a ótica da legislação brasileira, para a as empresas constantes do item 1, para os exercícios de 2009 a c - Relatórios anuais apontando as vulnerabilidades encontradas e os riscos a que a Rede Corporativa de computadores está sujeita, para cada uma das empresas constantes do item 1. Os produtos contidos nos itens 3.3.a, b e c devem ser emitidos na mesma data do Parecer de Auditoria requerido pela legislação brasileira, citado no item EXAME DOS PROCEDIMENTOS FISCAIS E TRIBUTÁRIOS Relatórios de Revisão Tributária, com comentários sobre as constatações decorrentes da revisão tributária, indicando inclusive fatos relevantes que forem identificados pelos testes de auditoria. Esses comentários deverão ser acompanhados de recomendações para adoção de medidas corretivas cabíveis, quando for o caso. A liberação do relatório e opinião deverá observar o prazo de 10 dias úteis após o encerramento de cada Demonstração Financeira e Informações Trimestrais correspondentes das empresas constantes do item DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES Relatórios Especiais e/ou Parecer de Auditoria sobre as Demonstrações Financeiras e Informações Complementares requeridas em Projetos e Contratos de Financiamentos e Empréstimos, elaborados em português, inglês e espanhol, contendo informações pertinentes à evolução de cada contrato e/ou projeto. Estes Relatórios Especiais e/ou Pareceres de Auditoria deverão ser emitidos em conformidade com as instruções, normas e modelos emanados pelos organismos de financiamentos nacionais e internacionais. Estima-se a elaboração de até 5 relatórios, em cada idioma, ao ano, para cada empresa constante do item MUTAÇÕES DO ATIVO IMOBILIZADO Relatórios Especiais sobre as Mutações do Ativo Imobilizado, elaborados em inglês, português e espanhol. Estes Relatórios Especiais deverão ser emitidos em conformidade com as instruções da ANEEL descritas no Plano de Contas do Serviço Público de Energia Elétrica.

8 Fl. 8/ EXAME DOS FUNDOS SETORIAIS a) Parecer de Auditoria das Demonstrações Contábeis/Prestações de Contas Anuais relativas aos exercícios findos em a , realizada em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC, da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL e outras aplicáveis, para cada um dos Fundos Setoriais. b) Relatório de revisão, exames e testes da eficácia do ambiente de controles internos inerentes à administração dos Fundos Setoriais sob administração da ELETROBRÁS RGR CDE UBP FFE - CCC, no âmbito da Companhia, individualizados para cada Fundo Setorial. 3.8 RELATÓRIOS ESPECIAIS Confort Letters - Due Dilligence Revisões de Md&A Destinadas ao lançamento de títulos, representativos de dívidas (bônus) e mercado de ações, tanto no mercado europeu como norte-americano (por exemplo: Eurobonds, American Deposit Receipt - ADR e Commercial Paper), além de outros pareceres e certificados correlatos ao lançamento de títulos, bem como financiamentos e empréstimos. Estimam-se até 12 emissões durante o prazo de execução do contrato 4 EXECUÇÃO DO OBJETO DA LICITAÇÃO 4.1 O objeto da licitação será executado em observância das normas, dos procedimentos e dos requerimentos do IBRACON, CVM, CFC, CRC, CPC, ANEEL, RFB, MME, TCU, SEC, e PCAOB, FASB e IASB. 4.2 O início da execução do objeto da licitação respeitará o término do prazo de vigência dos contratos de serviço de auditoria independente existentes em cada empresa, conforme abaixo, estando estes eventos a cargo dos atuais auditores independentes: EVENTO EVENTO ELETROBRÁS Balanço 2008 MANAUS Balanço 2008 FURNAS Balanço 2008 BOAVISTA Balanço 2008 CHESF Balanço 2008 LIGHTPAR Balanço 2008 ELETRONORTE Balanço 2008 CEAL Balanço 2008 ELETROSUL Balanço 2008 CEPISA Balanço 2008 ELETRONUCLEAR Balanço 2008 ELETROACRE Balanço 2008 CGTEE Balanço 2008 CERON Balanço Para cada empresa deverá ser indicado um responsável técnico que será denominado sócio local. Será admitido que um mesmo sócio local atue em mais de uma empresa contratante, observado o limite máximo de 4 empresas para cada responsável técnico.

9 Fl. 9/ O responsável técnico pela ELETROBRÁS, será denominado sócio corporativo, devendo ser o mesmo indicado em atendimento a letra o do itam do Edital, e deverá reponsabilizarse, em conjunto com o sócio local, pela emissão dos pareceres de auditoria e relatórios de revisão limitada de cada empresa, além dos relatórios de revisão tributária, assinando-os em conjunto. Demais relatórios e documentos poderão ser assinados isoladamente pelo sócio local. 4.5 No caso da ELETROBRÁS, será admito que o sócio local e o sócio corporativo seja o mesmo responsável técnico O sócio corporativo (ELETROBRÁS) não poderá ser sócio logal em nenhuma das empresas do sistema ELETROBRÁS, conforme item 9.5 do edital. 5 OBSERVAÇÕES A) A nomenclatura utilizada neste documento para titular os serviços e os relatórios deverá ser considerada tão-somente como referência para uniformização das propostas. B) Na composição de preço dos serviços, os relatórios e documentos decorrentes do objeto contratado deverão estar agregados a cada serviço, conforme planilhas 6/A a 6/J, constantes do Anexo II do Edital. C) A equipe técnica será dimensionada pela licitante, resguardando-se a seguinte estrutura mínima para cada uma das empresas constantes no item 1: a) 1 sócio b) 1 Diretor c) 1 Gerente d) 1 Sênior D) Deverá ser prevista, ainda como objeto do contrato, a utilização de até 300 horas/ano para a realização de procedimentos adicionais de auditoria e revisão de papéis de trabalho em 1 (uma) empresa controlada em conjunto (ITAIPU Binacional), em atendimento aos requisitos técnicos de limitação de escopo e divisão de responsabilidade. E) O Balanço consolidado do Sistema ELETROBRÁS é composto por 15 empresas ELETROBRÁS, FURNAS, CHESF, ELETROSUL, ELETRONORTE, ELETRONUCLEAR, CGTEE, LIGHTPAR, MANAUS, BOAVISTA, CEAL, CEPISA, ELETROACRE, CERON e ITAIPU Binacional, (esta última sob regime de procedimento adicional de auditoria, conforme letra D). F) O Balanço consolidado do Sistema ELETROBRÁS, elaborado em US GAAP, é composto por 15 empresas ELETROBRÁS, FURNAS, CHESF, ELETROSUL, ELETRONORTE, ELETRONUCLEAR, CGTEE, LIGHTPAR, MANAUS, BOAVISTA, CEAL, CEPISA, ELETROACRE, CERON e ITAIPU Binacional (esta última sob regime de procedimento adicional de auditoria, conforme letra D).

10 Fl. 10/10 G) O Balanço Consolidado da ELETRONORTE é composto por 2 empresas ELETRONORTE e BOAVISTA ENERGIA. H) ELETROBRÁS, CHESF e LIGHTPAR são Companhias de Capital Aberto. I) Deverão ser consideradas as alterações introduzidas pela Lei /2007 J) As Demonstrações Financeiras em IFRS deverão ser consideradas como LOCAL, tendo em vista ser requerimento de órgão regulador brasileiro. L) Demonstrações Financeiras em US GAAP são elaboradas apenas pela ELETROBRÁS.