PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

Transcrição

1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SFA/CE/MAPA CÓDIGO UG : CIDADE : FORTALEZA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/CE, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela SUPERINTENDÊNCIA FEDERAL DE AGRICULTURA, PECUÁRIA E ABASTECIMENTO/CE. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 13 a 23/04/2010, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU e 102/ Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-102/2009, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 ITEM 01 - AVAL RESULTADOS QUANTI/QUALI GESTÃO A partir das análises efetuadas durante os trabalhos de auditoria, assim como dos registros constantes no Relatório de Gestão da Unidade,

2 relativo ao exercício de 2009, especialmente quanto à execução física e financeira dos Programas de Governo e suas Ações, discorremos a seguir, de forma individualizada, os resultados observados relativamente aos programas/ações objeto de nossos exames: - O Programa Segurança e Qualidade de Alimentos e Bebidas, é um programa finalístico que tem por objetivo assegurar a qualidade e inocuidade de alimentos, bebidas e correlatos ofertados aos consumidores, garantindo a segurança alimentar. Seu público alvo abrange produtores, indústrias, cerealistas, armazenistas, estabelecimentos comerciais, bolsas de mercadorias e consumidores como beneficiários. Por meio da Ação Inspeção e Fiscalização de Produtos de Origem Animal, a SFA busca garantir, no Estado a segurança higiênicosanitária e tecnológica, a identidade e qualidade dos produtos e subprodutos de origem animal, por meio da realização de atividades de controle inspeção e à fiscalização dos produtos de origem animal; pelo estabelecimento de diretrizes básicas, normas e regulamentos sobre o setor; assim como pela classificação e tipificação de produtos de origem animal destinados ao comércio interno e externo; e certificação de produtos. A Quantificação de sua execução física toma por base o número de estabelecimentos inspecionados sob Serviço de Inspeção Federal-SIF e número de /fiscalizações. No quadro a seguir, destacamos o desempenho obtido pela Unidade na execução da ação, o qual consideramos satisfatório, no que diz respeito à realização de metas físicas, e execução financeira: UG SFA/CE Programa Segurança e Qualidade de Alimentos e Bebidas Ação 8938 Inspeção e Fiscalização de Produtos de Origem Animal Meta Previsão Execução Física: Estab Insp.sob SIF Execução/Previsão (%) 100,00 Insp. Realizadas ,56 Financeira: ,50 (1) ,88 (R$) ,88 (2) Fonte: Meta física: Relatório de Gestão Meta financeira: SIAFI Gerencial base: 22/01/2010. (1) De acordo com o Relatório de Gestão ,89 100,00 (2) Dados obtidos no SIAFI Gerencial base: 22/01/2010. Por meio da Ação Inspeção e Fiscalização de Produtos de Origem Vegetal, a Superintendência procura garantir, no Estado, a segurança higiênico-sanitária e tecnológica dos alimentos, bebidas e demais produtos, subprodutos e derivados de origem vegetal, por meio da realização de atividades do estabelecimento de normas e regulamentos técnicos; fiscalização e registro de alimentos, bebidas e demais produtos; inspeção, fiscalização, registro, credenciamento, monitoramento, certificação e auditorias de pontos industriais; bem

3 como capacitação de recursos humanos para fiscalização. A Quantificação de sua execução física toma por base o número de estabelecimentos inspecionados/fiscalizados. Destacamos, no quadro a seguir, o desempenho obtido pela Unidade no que diz respeito à execução financeira e realização de metas físicas da ação: UG SFA/CE Programa Segurança e Qualidade de Alimentos e Bebidas Ação 8939 Inspeção e Fiscalização de Produtos de Origem Vegetal Meta Previsão Execução Execução/Previsão (%) Física: ,00 Estab. Registr. Financeira: ,30 (1) ,52 (R$) ,52 (2) Fonte: Meta física: Relatório de Gestão Meta financeira: SIAFI Gerencial base: 22/01/2010. (1) De acordo com o Relatório de Gestão (2) Dados obtidos no SIAFI Gerencial base: 22/01/ ,20 100,00 Ressaltamos que os registros da Unidade no que concerne ao não atingimento das metas previstas destacam, em seu Relatório de Gestão 2009, problemas de ordem de apoio logístico para cumprimento das metas, com relação a disponibilidade de veículos para alcançar plenamente as metas previstas. Conforme evidenciado por ocasião das auditorias de gestão relativas ao exercício de 2008 e 2009, a SFA/CE vem destinando recursos para renovação de sua frota de veículos, por meio da realização de pregões destinados a essas aquisições. - O Programa Apoio Administrativo, é um programa finalístico que tem por objetivo prover os órgãos da União dos meios administrativos para a implementação e gestão de seus programas finalísticos. Na SFA/CE, o programa teve sua execução por meio das Ações Administração da Unidade e Operação dos Serviços Administrativos das Unidades Descentralizadas. Por meio da Ação Administração da Unidade, a SFA busca garantir um centro de custos administrativo, agregando nele as despesas que não são passíveis de apropriação em programas ou ações finalísticas. No quadro a seguir, destacamos o desempenho obtido pela Unidade na execução desta Ação, no que diz respeito à sua execução financeira, a qual apresenta-se satisfatória: UG SFA/CE Programa 0750 Apoio Administrativo Ação 2000 Administração da Unidade Meta Previsão Execução Execução/Previsão (%) Financeira: (R$) , ,37 100,00 Fonte: SIAFI Gerencial base: 22/01/2010.

4 Por meio da Ação Operação dos Serviços Administrativos das Unidades Descentralizadas, a SFA realiza as despesas relativas aos serviços administrativos da Unidade. No quadro a seguir, destacamos o desempenho obtido pela Unidade, que consideramos suficiente, no que diz respeito à execução financeira desta ação: UG SFA/CE Programa 0750 Apoio Administrativo Ação 4716 Operação dos Serviços Administrativos das Unidades Descentralizadas Execução/Previsão Meta Previsão Execução (%) Financeira: , ,36 99,27 (R$) Fonte: SIAFI Gerencial base: 22/01/2010. Destarte, considera-se razoavelmente satisfatória a execução física e financeira dos Programas acima relacionados, especificamente no que concerne às ações objeto de análise dos trabalhos de Auditoria. 4.2 ITEM 02 - AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO Foram analisados 07 indicadores utilizados na SFA/CE, obtidos através do Relatório de Gestão 2009, os quais foram formulados pelo Ministério da Agricultura, Abastecimento e Pecuária. Referidos indicadores têm a finalidade de avaliar o desempenho da gestão relativamente às Ações Inspeção e Fiscalização de Produtos de Origem Animal e Inspeção e Fiscalização de Produtos de Origem Vegetal. Constatamos que todos os indicadores do universo analisado, conforme quadro a seguir, atendem aos critérios de qualidade e confiabilidade. Concluímos também que os indicadores existentes são suficientes para a tomada de decisões gerenciais: Nome do Indicador Custo total das Custo unitário das Percentual das Custo total das Descrição do Indicador Custo total das em estabelecimentos sob SIF - Economicidade Custo de cada inspeção realizada nos estabelecimentos em relação ao recurso financeiro - Eficiência Percentual das em relação ao programado - Eficácia Custo total das em relação ao ano anterior - Economicidade Fórmula de cálculo Custo total das E = CI/IR E = eficiência CI = Custo das IR = Inspeções E = MP/MRx100 E = Eficácia MP = Meta programada MR = Meta realizada VR=CR2009/CR2008x100 VR = Variação relativa da economicidade CR = Custo total É útil ao gestor? É mensuráve l?

5 Custo unitário das Percentual da quantidade de em relação ao programado Percentual dos resultados alcançados Custo de uma unidade de inspeção em relação à estimativa programada - Eficiência Percentual da quantidade de em relação à quantidade programada - Eficácia Percentual das relações entre os resultados alcançados e os objetivos - Efetividade Fonte: Relatório de Gestão realizado CUR=CR2008/QR2009 CUR = Custo unitário realizado CR = Custo total realizado QR = Quantidade realizada VR2009=(QR2009/QP2009 x100)-100 VR = variação relativa da eficácia QR = Quantidade realizada QP = Quantidade programada VR2009=QR2009/QT2009x 100 VR = Valor relativo da efetividade QR = quantidade realizada QT = Quantidade total de estabelecimentos registrados 4.3 ITEM 03 - AVAL. FUNCIONAMENTO SIST. CI DA UJ No que tange aos controles internos implementados pela Unidade em 2009, temos a registrar que as pendências consignadas no Relatório CGU nº , relativo à auditoria de gestão - exercício de 2008, foram sanadas, quais sejam: Aquisição de elevador sem a devida programação para a construção de obra necessária à sua instalação e funcionamento. Providência adotada: A SFA/CE realizou licitação - Carta Convite nº 02/2009, que resultou no Contrato nº 015/2009. A obra foi concluída dentro do prazo. O elevador está em funcionamento Realização do Pregão nº 12/2008 sem a observância do prazo legal entre a publicação do novo edital e a abertura das propostas. Providência adotada: Foram realizados exames em processos licitatórios instaurados posteriormente ao referenciado, não tendo sido evidenciada a repetição da falha apontada. 4.4 ITEM 04 - AVAL. SITUAÇÃO TRANSF. CONC./RECEB. Verificamos por meio de consulta ao Siafi Gerencial bem como da planilha preparada para as análises da Avaliação da Gestão 2009, constantes do INTRACGU (FTP Público), que a SFA/CE não apresenta transferências recebidas e concedidas no Exercício de Ressaltamos, entretanto, a ocorrência de um convênio com prazo de

6 vigência para 31/12/2009 e prazo para prestação de contas para 01/03/2010, citado no Relatório de Gestão 2009, que será objeto de análise por ocasião da auditoria de gestão ITEM 05 - AVAL. REGULAR. PROC. LICITAT. DA UJ A SFA/CE realizou, no exercício de 2009, despesas no montante de R$ ,82, executadas nas seguintes modalidades de licitação: Modalidade de Licitação Total Percentual Dispensa de licitação ,43 18,72 Inexigível ,88 2,90 Convite ,58 3,39 Pregão ,93 74,99 Total ,82 100,00% Fonte: SIAFI Gerencial base: 22/01/2010. Ressaltamos que as despesas totais da Unidade, excetuando-se aquelas referentes a pessoal e encargos sociais, totalizaram R$ ,24, portanto 78,74% das despesas foram executadas por meio de procedimentos licitatórios, conforme quadro acima, ficando ainda de fora as despesas com diárias (R$ ,01), suprimento de fundos (R$ ,07), dentre outras (R$ ,34) que não poderiam ser enquadradas dessa forma. Relativamente às dispensas de licitação, informamos que 43,15% restou a cargo da Companhia Energética do Ceará, no valor total de R$ ,75. Partindo da perspectiva da análise das despesas por meio de processos licitatórios e suas exceções legais, procedemos aos exames de auditoria com foco nos Programas de Governo a seguir elencados: - Programa Apoio Administrativo; e - Programa Segurança e Qualidade de Alimentos e Bebidas A partir das análises efetuadas, verificou-se a seguinte impropriedade: - Inclusão, no cálculo do BDI, de parcelas referentes a CPMF, em data posterior à sua extinção, assim como de IRPJ, ferindo o disposto no Acórdão TCU nº 325/ Plenário. 4.6 ITEM 06 - AVAL. DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS De acordo com registros do Siape, verifica-se que a força de trabalho da SFA/CE nos últimos três anos, apresentou a seguinte composição de servidores ativos, assim distribuídos por categoria funcional: Categoria Funcional TECNICO DE PLANEJAMENTO 1 - FISCAL FEDERAL AGROPECUARIO AG INSP SANIT E IND PROD ORIG ANIMAL AGENTE DE ATIV AGROPECUARIAS TECNICO DE LABORATORIO ADMINISTRADOR PESQUISADOR EM TEC E CIEN AGRICOLAS TECNICO EM ASSUNTOS EDUCACIONAIS AGENTE ADMINISTRATIVO AGENTE DE PORTARIA 8 8 8

7 - AGENTE DE VIGILANCIA ASSISTENTE ADMINISTRATIVO AUX OPERAC DE SERV DIVERSOS DATILOGRAFO MOTORISTA OFICIAL TECNICO DE CONTABILIDADE ARTIF DE ELETRIC COMUNICACOES COPEIRO TOTAL Da análise do quadro acima, verifica-se que a Unidade apresenta um quantitativo total de pessoal estável nos últimos três anos, com pequenas variações nos cargos de Fiscal Federal Agropecuário e Agente Administrativo, e reduções relevantes nos cargos de Técnico de Planejamento e Artif. de Eletric. e Comunicações. Constatamos, ainda, que em Dez/2009, a SFA/CE encontrava-se com dois servidores nomeados para Cargo em Comissão, bem como um servidor cedido ao Instituto do Desenvolvimento Agrário do Ceará - IDACE, cujo processo de cessão encontra-se formalizado de acordo com a legislação específica. De acordo com dados extraídos do Sistema FTP-Público, verifica-se que não houve publicação de atos de admissão para a Unidade durante o exercício de Relativamente à publicação dos atos de concessão de pensão, verifica-se um percentual tímido dos registros dos respectivos atos no SISAC, conforme disposto: Quant. de Atos de Pessoal publicados em 2009 Quant. de Atos registrados no SISAC Percentual dos Atos publicados em 2009, registrados no SISAC Admissão - Aposentadoria ,00% Pensão ,48% Da análise da folha de pagamento da Unidade, realizada conforme trilhas de Levantamento e Cruzamento de dados disponibilizadas pelo Órgão Central da CGU, verificamos as seguintes ocorrências: Ocorrência (descrição da trilha) Quant. Serv. Analisados Quant. Serv. Enquadrados 1 Servidores na situação Funcional de Instituidores de Pensão com mais de um vínculo Servidores na Situação Funcional de Ativo Permanente com mais de um vínculo Servidores na Situação Funcional de Aposentados com mais de um vínculo Servidores na Situação Funcional de Aposentados e que estão na situação de Ativo 9 1 Permanente. 2 Servidores que percebem a vantagem prevista no Art. 192 da Lei nº 8.112/ Servidores que percebem os adicionais de Periculosidade e Insalubridade. 4 Relação de servidores que recebem auxíliotransporte cumulativamente com o adicional de férias. 5 Relação de servidores que recebem Auxílio- Transporte em valor superior a R$ 500, Relação de servidores de instituições de

8 Ensino Superior detentores de cargo de professor titular. 7 Relação de Servidores que estão percebendo o Abono de Permanência. NA NA 8 Servidores que aderiram ao PDV e reingressaram na Administração Pública e estão atualmente na condição de Ativo Permanente e Aposentado. 9 - Servidores aposentados após 18/01/1995 que percebem opção de função Servidores cedidos e requisitados Servidores aposentados proporcionalmente que recebem a vantagem do art. 184, ou do art. 192 da Lei nº 8.112/ Servidores que recebem DAS/CD integral cumulativamente com vencimento. 13 Beneficiários de Pensão com mais de dois benefícios. 14 Servidores com idade igual ou superior a 70 anos ainda na situação de Ativo Permanente Servidores/Instituidores de Pensão que recebem a vantagem da Representação Mensal NA NA instituída pelo Decreto-Lei n 2.333/ Servidores/Instituidores com ocorrência no Siape de Aposentadoria com provento proporcional e recebendo provento integral. 17 Servidores percebendo a opção referente ao cargo em comissão DAS/CD ainda nos termos da Lei nº 8.911/ Pagamento da Parcela referente a quintos/décimos em rubricas indevidas. 19 Pagamento de rubricas referentes a cumprimento de Decisão Judicial sem o devido cadastramento no SICAJ. 20 Servidores com ocorrência de aposentadoria por invalidez ocupantes de cargos efetivos ou em comissão. 21 Relação de Servidores que percebem auxílioalimentação com valores divergentes dos valores estabelecidos pelo MP. 22 Evolução da Folha de Pagamentos. 23 Servidores admitidos, aposentados e instituidores de pensão (SISAC) Exercícios Anteriores. 25 Servidores aposentados/pensionistas com idade superior a 90 anos. 4 - NA Não aplicado. Ressaltamos que o quantitativo de servidores enquadrados nos casos descritos foram objeto de questionamentos e recomendações junto à Unidade. 4.7 ITEM 07 - AVAL. CUMPR. PELA UJ RECOM. TCU/CI Da pesquisa realizada no sítio eletrônico do Tribunal de Contas da União ( identificamos 04 acórdãos contendo determinações para a Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento/CE, que foram exarados por essa Corte de Contas, no exercício de Ressaltamos que essa Superintendência apresentou no Anexo 13 - Determinações e Recomendações do TCU, constante do Processo de

9 Prestação de Contas do exercício de 2009, referência aos acórdãos a ela direcionados, indicando a situação das providências adotadas. Após análises das providências anunciadas, restaram pendentes de atendimento os seguintes itens: Acórdão nº Situação Pendências Acórdão nº 1702/ TCU 1ª Câmara Acórdão nº 3947/ TCU 1ª Câmara Parcialmente atendido Parcialmente atendido Itens e Item 9.4 Acórdão nº 6565/ TCU 1ª Câmara Parcialmente atendido Item (atinente ao item do Relat. Auditoria/CGU nº , consignado no item do Anexo) Acórdão nº 5873/2009 TCU 2ª Câmara Atendido - Ressaltamos, por pertinente, as seguintes informações prestadas pela Unidade por meio do Of. GAB/SFA-CE nº 1.677, de 10/06/2010, em manifestação ao Relatório Preliminar: Acórdão 1702/2009-TCU - 1ª Câmara - item 1.5.2: "Aguardando parecer do NAJ/AGU, referente à análise do edital e minuta do contrato para realizar o procedimento licitatório". Acórdão nº 3.947/ TCU - 1ª Câmara - item 9.4: "O Tribunal de Contas da União manifestou-se acerca da interposição de recursos ao acórdão condenatório, conforme cópia do OFÍCIO Nº 849/ TCU/SECEX -CE". Relativamente às recomendações da CGU, constantes do Relatório de Auditoria nº , exercício 2008, do qual constavam os itens e , informamos que a SFA/CE atendeu às respectivas recomendações. 4.8 ITEM 10 - AVAL. CONFOR. INSCR. RESTOS A PAGAR De acordo com os registros do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI, assim como com as informações prestadas pela SFA/CE em seu Relatório de Gestão, foram os seguintes os valores inscritos em Restos a Pagar, no exercício financeiro de 2009: Ano de inscrição: 2009 Valor Inscrito R$ Valor Analisado R$ Percentual Analisado Restos a Pagar Processados 52255, ,72 89,91 Restos a Pagar Nãoprocessados , ,44 36,47 Fonte: SIAFI Gerencial base 24/03/2010

10 Do montante de despesas analisadas, conforme mencionado no quadro retromencionado, verificamos que as mesmas apresentavam condições de serem inscritas em Restos a Pagar, tendo em vista atenderem os requisitos previstos no Decreto /86. De igual modo, consta informação neste mesmo item, acerca da permanência dos saldos de Restos a Pagar Não-processados inscritos nos exercícios de 2007 e 2008, conforme quadro a seguir. As Notas de Empenho respectivas aos mencionados saldos foram anuladas pela Unidade, no decorrer dos trabalhos de Auditoria de Gestão Restos a Pagar Não-processados: Ano de inscrição: Valor a Pagar R$ Valor Analisado R$ Percentual Analisado , ,11 100% , ,00 100% Fonte: SIAFI Gerencial base 24/03/ ITEM 16 - AVAL IRREG NÃO EXPURGO CPMF CONTRATO A SFA/CE, atendendo questionamento desta Controladoria acerca de aditamento a contratos celebrados anteriormente ao mês de janeiro de 2008, em decorrência da extinção da Contribuição Provisória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de Natureza Financeira - CPMF, informou que os contratos celebrados pela Unidade não contemplam despesas dessa natureza. Ressaltamos, entretanto, a ocorrência de inclusão de CPMF no cálculo do BDI, relativamente à Carta Convite nº 002/2009. III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Fortaleza, 16 de junho de 2010.