COMAER. Congresso Brasileiro de Custos. Vitória- ES 13 NOV 2018

Transcrição

1 COMAER Congresso Brasileiro de Custos Vitória- ES 13 NOV 2018

2 Objetivo Apresentar a experiência do Comando da Aeronáutica na gestão dos custos de suas atividades.

3 Roteiro 1. Suporte à Contabilização 2. Contabilização de Custos no COMAER 3. Evidenciação de Dados ao Gestor 4. Evidenciação de Dados ao Cidadão

4 1. Suporte à Contabilização Roteiro 2. Contabilização de Custos no COMAER 3. Evidenciação de Dados ao Gestor 4. Evidenciação de Dados ao Cidadão

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6 ESTRUTURA Subdiretoria de Contabilidade SUCONT Divisão de Contabilidade Gerencial SUCONT-1 Divisão de Análise e de Procedimentos Contábeis SUCONT-2 Divisão de Acompanhamento e Atendimento ao Usuário SUCONT-3 Unidades Gestoras

7 SUPORTE NORMATIVO ÀS UG MCA (Digital) On-line Rápida atualização Assinatura Digital MANUAL

8 Sistema de Contabilidade do Comando da Aeronáutica SISCONTAER Processos NSCA Prover arcabouço sistêmico para que os processos contábeis operem de maneira harmônica.

9 CORRESPONDÊNCIA ENTRE ESTRUTURA E PROCESSOS DA CONTABILIDADE UG SUCONT-1 UG SUCONT-3

10 1. Suporte à Contabilização Roteiro 2. Contabilização de Custos no COMAER 3. Evidenciação de Dados ao Gestor 4. Evidenciação de Dados ao Cidadão

11 Informação de Custos

12 ESTRUTURA BÁSICA DO COMAER COMANDANTE EMAER Estado-Maior COMPREP COMAE COMGAP COMGEP SEFA DECEA DCTA Preparo dos Meios de Força Aérea Emprego do Poder Aeroespacial Apoio Logístico Apoio ao Pessoal Economia Finanças Administração Controle Espaço Aéreo Ciência & Tecnologia Estrutura por Atividades Centros de Custos

13 ATIVIDADE Tabela exemplificativa Códigos de Centros de Custos do COMAER OPERAÇÃO DE AERONAVES DESCRIÇÃO SUPRIMENTO E MANUTENÇÃO DE AERONAVES SEGURANÇA E PROTEÇÃO DO TRÁFEGO AÉREO ENSINO E TREINAMENTO ATIVIDADES DE SAÚDE ATIVIDADES OPERACIONAIS COMPLEMENTARES OPERAÇÕES ESPECIFICAS COMANDO, CHEFIA OU DIREÇÃO ADMINISTRAÇÃO E INTENDENCIA ATIVIDADE DE APOIO HABITACIONAL ASSISTÊNCIA SOCIAL

14 CUSTOS DE PESSOAL CUSTOS DE DEPRECIAÇÃO CUSTOS DE CONSUMO DE BENS E SERVIÇOS

15 Desafio do Custo de Pessoal Atividades de Ensino R$? Atividades de Segurança R$? Atividades de Saúde R$? Atividades de Infraestrutura R$? SIGPES Pessoal (Semelhante ao SIAPE) Atividades Administrativas R$? Atividades de Informática R$? LOCAL DE TRABALHO CENTRO DE CUSTO Atividades de Comando R$? Atividades Aéreas R$? PRINCIPAL ATIVIDADE SILOMS Material (Semelhante ao SIADS)

16 INTEGRAÇÃO DE TODAS AS OM DO COMAER

17 Por que é necessário conhecer os custos de nossas Organizações? Por atender às determinações legais Por atender ao Controle Externo Por acompanhar o processo de transparência pública Eu devo Eu preciso Por ser ferramenta de apoio às decisões operacionais Por auxiliar na implementação de ações estratégicas

19 Demonstrativos Padronizados Setorial de Custos Unidades do COMAER

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21 DEMONSTRATIVO GERENCIAL DE CUSTOS - DGC UG ODGSA Um demonstrativo eletrônico de duas páginas......disponível no Sistema Tesouro Gerencial......para os ODGSA e todas as UG do COMAER. Atualizado diariamente Custo ZERO Auxílio à governança

22 Que questões podem ser respondidas pelo DGC? Qual o custo total da UG? Qual o percentual dos recursos aplicados na atividade-fim? Qual o custo dos serviços públicos? Qual o custo da contratação de serviços Qual o perfil de atividades desempenhadas pela UG? Como os recursos humanos estão distribuídos pelas atividades? médicos?

23 Como é o DGC para as Unidades? Expedido em 15/3/ :32:12 por MAGLIANO 1200XX:GRUPAMENTO DE APOIO XXXXXXXXXXXX Dados Acumulados até: FEV/2018 COMANDO DA AERONÁUTICA DEMONSTRATIVO GERENCIAL DE CUSTOS - DGC Centro de Custos CC Média COMAER Quadro 01: Índice de Esforço Administrativo Índice de Esforço Administrativo 58,31% Índice de Esforço Administrativo Distribuição de Custos por Atividades UG C RED 11,56% UG EXEC 55,44% Distribuição dos Custos Pessoal Militar Depreciação de BMP Bens e Serviços Total Grupo CC - Consolidado II Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % C C C omando da Organização ,25 1,83% 4.171,46 0,07% ,71 1,90% C C Administração Geral ,78 43,35% ,98 0,89% ,91 12,57% ,67 56,81% C C Informações e Segurança Interna ,60 1,47% 493,16 0,01% 2.232,16 0,04% ,92 1,51% C C Infraestrutura ,08 17,93% ,04 2,92% ,77 12,64% ,89 33,49% C C Atividades Especiais ,38 0,53% 7.809,86 0,13% 3.528,56 0,06% ,80 0,71% C C Atividades de Informática ,77 3,72% ,65 0,41% 6.470,67 0,10% ,09 4,23% C C Assistência Social ,87 1,25% 2.637,90 0,04% 2.962,16 0,05% ,93 1,34% Total ,73 70,08% ,05 4,46% ,23 25,46% ,01 100,00%

24 Como é o DGC para as Unidades? Expedido em 15/3/ :32:12 por MAGLIANO 1200XX:GRUPAMENTO DE APOIO XXXXXXXXXXXX Dados Acumulados até: FEV/2018 COMANDO DA AERONÁUTICA DEMONSTRATIVO GERENCIAL DE CUSTOS - DGC Centro de Custos CC Média COMAER Índice de Esforço Administrativo 58,31% Índice de Esforço Administrativo Distribuição de Custos por Atividades UG C RED 11,56% UG EXEC 55,44% Distribuição dos Custos Pessoal Militar Depreciação de BMP Bens e Serviços Total Grupo CC - Consolidado II Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % C C C omando da Organização ,25 1,83% 4.171,46 0,07% ,71 1,90% C C Administração Geral ,78 43,35% ,98 0,89% ,91 12,57% ,67 56,81% C C Informações e Segurança Interna ,60 1,47% 493,16 0,01% 2.232,16 0,04% ,92 1,51% C C Infraestrutura ,08 17,93% ,04 2,92% ,77 12,64% ,89 33,49% C C Atividades Especiais ,38 0,53% 7.809,86 0,13% 3.528,56 0,06% ,80 0,71% C C Atividades de Informática ,77 3,72% ,65 0,41% 6.470,67 0,10% ,09 4,23% C C Assistência Social ,87 1,25% 2.637,90 0,04% 2.962,16 0,05% ,93 1,34% Total ,73 70,08% ,05 4,46% ,23 25,46% ,01 100,00% Quadro 02: Custos por Atividades

25 Como é o DGC para as Unidades? Expedido em 15/3/ :32:12 por MAGLIANO 1200XX:GRUPAMENTO DE APOIO XXXXXXXXXXXX Dados Acumulados até: FEV/2018 COMANDO DA AERONÁUTICA DEMONSTRATIVO GERENCIAL DE CUSTOS - DGC Centro de Custos CC Média COMAER Índice de Esforço Administrativo 58,31% Índice de Esforço Administrativo Distribuição de Custos por Atividades UG C RED 11,56% UG EXEC 55,44% Distribuição dos Custos Pessoal Militar Depreciação de BMP Bens e Serviços Total Grupo CC - Consolidado II Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % C C C omando da Organização ,25 1,83% 4.171,46 0,07% ,71 1,90% C C Administração Geral ,78 43,35% ,98 0,89% ,91 12,57% ,67 56,81% C C Informações e Segurança Interna ,60 1,47% 493,16 0,01% 2.232,16 0,04% ,92 1,51% C C Infraestrutura ,08 17,93% ,04 2,92% ,77 12,64% ,89 33,49% C C Atividades Especiais ,38 0,53% 7.809,86 0,13% 3.528,56 0,06% ,80 0,71% C C Atividades de Informática ,77 3,72% ,65 0,41% 6.470,67 0,10% ,09 4,23% C C Assistência Social ,87 1,25% 2.637,90 0,04% 2.962,16 0,05% ,93 1,34% Total ,73 70,08% ,05 4,46% ,23 25,46% ,01 100,00% Custos de Pessoal Militar Origem: SIGPES

26 Como é o DGC para as Unidades? Expedido em 15/3/ :32:12 por MAGLIANO 1200XX:GRUPAMENTO DE APOIO XXXXXXXXXXXX Dados Acumulados até: FEV/2018 COMANDO DA AERONÁUTICA DEMONSTRATIVO GERENCIAL DE CUSTOS - DGC Centro de Custos CC Média COMAER Índice de Esforço Administrativo 58,31% Índice de Esforço Administrativo Distribuição de Custos por Atividades UG C RED 11,56% UG EXEC 55,44% Distribuição dos Custos Pessoal Militar Depreciação de BMP Bens e Serviços Total Grupo CC - Consolidado II Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % C C C omando da Organização ,25 1,83% 4.171,46 0,07% ,71 1,90% C C Administração Geral ,78 43,35% ,98 0,89% ,91 12,57% ,67 56,81% C C Informações e Segurança Interna ,60 1,47% 493,16 0,01% 2.232,16 0,04% ,92 1,51% C C Infraestrutura ,08 17,93% ,04 2,92% ,77 12,64% ,89 33,49% C C Atividades Especiais ,38 0,53% 7.809,86 0,13% 3.528,56 0,06% ,80 0,71% C C Atividades de Informática ,77 3,72% ,65 0,41% 6.470,67 0,10% ,09 4,23% C C Assistência Social ,87 1,25% 2.637,90 0,04% 2.962,16 0,05% ,93 1,34% Total ,73 70,08% ,05 4,46% ,23 25,46% ,01 100,00% Custos de Depreciação Origem: SILOMS

27 Como é o DGC para as Unidades? Expedido em 15/3/ :32:12 por MAGLIANO 1200XX:GRUPAMENTO DE APOIO XXXXXXXXXXXX Dados Acumulados até: FEV/2018 COMANDO DA AERONÁUTICA DEMONSTRATIVO GERENCIAL DE CUSTOS - DGC Centro de Custos CC Média COMAER Índice de Esforço Administrativo 58,31% Índice de Esforço Administrativo Distribuição de Custos por Atividades UG C RED 11,56% UG EXEC 55,44% Distribuição dos Custos Pessoal Militar Depreciação de BMP Bens e Serviços Total Grupo CC - Consolidado II Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % Custo Acum - R$ % C C C omando da Organização ,25 1,83% 4.171,46 0,07% ,71 1,90% C C Administração Geral ,78 43,35% ,98 0,89% ,91 12,57% ,67 56,81% C C Informações e Segurança Interna ,60 1,47% 493,16 0,01% 2.232,16 0,04% ,92 1,51% C C Infraestrutura ,08 17,93% ,04 2,92% ,77 12,64% ,89 33,49% C C Atividades Especiais ,38 0,53% 7.809,86 0,13% 3.528,56 0,06% ,80 0,71% C C Atividades de Informática ,77 3,72% ,65 0,41% 6.470,67 0,10% ,09 4,23% C C Assistência Social ,87 1,25% 2.637,90 0,04% 2.962,16 0,05% ,93 1,34% Total ,73 70,08% ,05 4,46% ,23 25,46% ,01 100,00% Custos de Bens e Serviços Origem: SIAFI

28 Como é o DGC para as Unidades? Expedido em 15/3/ :32:12 por MAGLIANO 1200XX:GRUPAMENTO DE APOIO XXXXXXXXXXXX Dados Acumulados até: FEV/2018 COMANDO DA AERONÁUTICA DEMONSTRATIVO GERENCIAL DE CUSTOS - DGC Distribuição de Custos por Funções Grupo DGC (NDD) Custo Acum - R$ % do Total C usto de Pessoal Militar Ativo ,73 70,08% Depreciação de BMP ,05 4,46% Materiais de C onsumo Imediato 1.532,00 0,02% C onsumo de Estoques ,00 13,40% Serviços Públicos ,09 2,63% Limpeza, C onservação e Lavagem de Roupas 8.124,59 0,13% Manutenção Bens Móveis e Imóveis ,97 8,28% Manutenção de Veículos ,67 0,66% Demais C ustos ,91 0,33% Total ,01 100,00% Quadro 03: Custos por grupos de NDD

29 Como garantir maior confiabilidade para a informação de custos? Aplicativo Eletrônico de Contas Unidade Gestora Tesouro Gerencial DGC Setorial de Custos Processo Mensal

30 1200XX Abc

31 O usuário final da prestação de contas do setor público é a sociedade Acompanhamento de custos Medidas efetivas Uso racional Economia Melhor Resultado para a Sociedade

33 A Contabilidade e o Cidadão Empresa COMAER Apuração Custo do Produto Resultado Proprietários Apuração Custo do Serviço Resultado Sociedade

34 Aeronaves disponíveis? Produto? Alunos formados? Atendimentos médicos realizados? Horas voadas? Pagamentos realizados? Então, pensamos: a) Seriam exemplos de produtos de alto interesse interno? b) Seriam exemplos de produtos de interesse direto para a sociedade em geral?

35 Mas, afinal, qual seria o produto prestado à sociedade?? O pleno cumprimento da destinação legal de qualquer Órgão Público é o produto esperado por todos os brasileiros.

36 Conforme Constituição Federal e Lei Complementar nº 97/1999 Missão Síntese do COMAER Manter a soberania do espaço aéreo e integrar o território nacional, com vistas á defesa da pátria.

37 COMAER Gerencialmente, como o COMAER estrutura seus ALTA ADMINISTRAÇÃO R$? processos para cumprir sua missão? Processos Gerenciais DESTINAÇÃO LEGAL R$? Processos Finalísticos Sociedade brasileira ATIVIDADES DE APOIO R$? Processos de Suporte 37

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39 R$? Será que o custo necessário a garantir a soberania do espaço aéreo (controle, defesa, busca e salvamento) e integrar o território nacional guarda alguma relação com o tamanho do nosso País?

40 Missões humanitárias

41 Missões de apoio à população

42 Missões de combate a incêndios

43 Missões operacionais

44 Patrulha em milhares de km de fronteira

45 Missões de interceptação

46 O produto prestado pelo COMAER à sociedade brasileira é representado pelo cumprimento de sua destinação legal em 22 milhões de Km 2.

47 Maior Uso de Indicador conhecimento Melhor controle Transparência R$ Melhor produto

48 Vídeo Institucional sobre Custos

50 Objetivo Apresentar a experiência do Comando da Aeronáutica na gestão dos custos de suas atividades.

51 Se acha que a competência custa caro, experimente a incompetência. Miguel Monteiro Diretoria de Economia e Finanças da Aeronáutica Subdiretoria de Contabilidade - SUCONT Divisão de Contabilidade Gerencial Esplanada dos Ministérios - Bloco M - 3º andar (61) / 1468

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