DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] BANDEPREV BANDEPE PREVIDENCIA SOCIAL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] BANDEPREV ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2017 Atuário Responsável SILVIO LOPES DA SILVA JUNIOR MIBA: 1103 MTE: 1103 DA transmitida à Previc em 29/03/2018 às 10:25:57 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: BANDEPREV Razão Social: BANDEPREV BANDEPE PREVIDENCIA SOCIAL PLANO CNPB: Sigla: BANDEPREV Nome: PLANO BASICO - PARTICIPANTES DOS GRUPOS G0, G1 E G2 Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: SILVIO LOPES DA SILVA JUNIOR MIBA: 1103 MTE: 1103 Empresa: MERCER HUMAN RESOURCE CONSULTING LTDA. INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/07/2017 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2017 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Parecer Atuarial Completo do exercício arquivado na Entidade Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 123 Observações: Duration calculado conforme planilha disponibilizada pela Portaria nº 80/2018 da PREVIC, considerando o fluxo de benefícios em 31/12/

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: PECULIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO O PECÚLIO POR MORTE CONSISTIRÁ NO PAGAMENTO DE UMA IMPORTÂNCIA EM DINHEIRO IGUAL AO TRIPLO DO SALÁRIO- REAL-DE-BENEFÍCIO DO PARTICIPANTE, RELATIVO AO MÊS PRECEDENTE AO DE SUA MORTE. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO O BENEFÍCIO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL VITALÍCIA CALCULADA NA FORMA DOS ARTIGOS 15 E 16 DO REGULAMENTO. PARA OS PARTICIPANTES DOS GRUPOS G1 E G2 CONSISTIRÁ NUMA RENDA CORRESPONDENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13, E O VALOR DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL. PARA OS PARTICIPANTES DO GRUPO G0 CORRESPONDERÁ À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13 E O VALOR DA APOSENTADORIA PAGA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL, DIFERENÇA ESTA ACRESCIDA DO RESULTADO DA APLICAÇÃO DA SEGUINTE FÓRMULA: (SF SB) X N / 30 SF - ÚLTIMO SALÁRIO PERCEBIDO PELO PARTICIPANTE; SB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO; N - NÚMERO DE ANOS COMPLETOS E CONTÍNUOS DE SERVIÇOS PRESTADOS PELOS PARTICIPANTES A PATROCINADORA- INSTITUIDORA, CONTADOS A PARTIR DA DATA DA SUA ADMISSÃO ATÉ 23/01/78. A SUPLEMENTAÇÃO NÃO PODERÁ TER VALOR INFERIOR A 20% DO SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO O BENEFÍCIO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL VITALÍCIA CALCULADA NA FORMA DOS ARTIGOS 15 E 16 DO REGULAMENTO. PARA OS PARTICIPANTES DOS GRUPOS G1 E G2 CONSISTIRÁ NUMA RENDA CORRESPONDENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13, E O VALOR DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL. PARA OS PARTICIPANTES DO GRUPO G0 CORRESPONDERÁ À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13 E O VALOR DA APOSENTADORIA PAGA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL, DIFERENÇA ESTA ACRESCIDA DO RESULTADO DA APLICAÇÃO DA SEGUINTE FÓRMULA: (SF SB) X N / 30 SF - ÚLTIMO SALÁRIO PERCEBIDO PELO PARTICIPANTE; SB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO; N - NÚMERO DE ANOS COMPLETOS E CONTÍNUOS DE SERVIÇOS PRESTADOS PELOS PARTICIPANTES A PATROCINADORA- INSTITUIDORA, CONTADOS A PARTIR DA DATA DA SUA ADMISSÃO ATÉ 23/01/78. A SUPLEMENTAÇÃO NÃO PODERÁ TER VALOR INFERIOR A 20% DO SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO PARA OS PARTICIPANTES DOS GRUPOS G1 E G2 CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL CORRESPONDENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13, E O VALOR DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL. PARA OS PARTICIPANTES DO GRUPO G0 CORRESPONDERÁ À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13 E O VALOR DA APOSENTADORIA PAGA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL, DIFERENÇA ESTA ACRESCIDA DO RESULTADO DA APLICAÇÃO DA SEGUINTE FÓRMULA: (SF SB) X N / 30 SF - ÚLTIMO SALÁRIO PERCEBIDO PELO PARTICIPANTE; SB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO; N - NÚMERO DE ANOS COMPLETOS E CONTÍNUOS DE SERVIÇOS PRESTADOS PELOS PARTICIPANTES A PATROCINADORA- 3

4 INSTITUIDORA, CONTADOS A PARTIR DA DATA DA SUA ADMISSÃO ATÉ 23/01/78. A SUPLEMENTAÇÃO NÃO PODERÁ TER VALOR INFERIOR A 20% DO SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUICAO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO O BENEFÍCIO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL VITALÍCIA CALCULADA NA FORMA DOS ARTIGOS 15 E 16 DO REGULAMENTO. PARA OS PARTICIPANTES DOS GRUPOS G1 E G2 CONSISTIRÁ NUMA RENDA CORRESPONDENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13, E O VALOR DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL. PARA OS PARTICIPANTES DO GRUPO G0 CORRESPONDERÁ À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13 E O VALOR DA APOSENTADORIA PAGA PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL, DIFERENÇA ESTA ACRESCIDA DO RESULTADO DA APLICAÇÃO DA SEGUINTE FÓRMULA: (SF SB) X N / 30 SF - ÚLTIMO SALÁRIO PERCEBIDO PELO PARTICIPANTE; SB - SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO; N - NÚMERO DE ANOS COMPLETOS E CONTÍNUOS DE SERVIÇOS PRESTADOS PELOS PARTICIPANTES A PATROCINADORA- INSTITUIDORA, CONTADOS A PARTIR DA DATA DA SUA ADMISSÃO ATÉ 23/01/78. A SUPLEMENTAÇÃO NÃO PODERÁ TER VALOR INFERIOR A 20% DO SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO 1º DO ARTIGO 13. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO NA OCORRÊNCIA DO FALECIMENTO DE PARTICIPANTE ATIVO QUE TENHA MENOS DE 12 (DOZE) MESES DE CONTRIBUIÇÃO À BANDEPREV, O VALOR DE SUA RESERVA DE POUPANÇA SERÁ PAGA AOS BENEFICIÁRIOS, EM PAGAMENTO ÚNICO, MEDIANTE RATEIO EM PARTES IGUAIS. A SUPLEMENTAÇÃO DA PENSÃO SERÁ CONSTITUÍDA DE UMA COTA FAMILIAR E DE TANTAS COTAS INDIVIDUAIS, QUANTOS FOREM OS BENEFICIÁRIOS, ATÉ O MÁXIMO DE 5 (CINCO). A COTA FAMILIAR SERÁ IGUAL A 50% (CINQÜENTA POR CENTO) DO VALOR DA SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE PERCEBIA, POR FORÇA DO REGULAMENTO, OU DAQUELA A QUE TERIA DIREITO SE ENTRASSE EM APOSENTADORIA POR INVALIDEZ NA DATA DO FALECIMENTO. A COTA INDIVIDUAL SERÁ IGUAL À QUINTA PARTE DA COTA FAMILIAR. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXILIO-DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: A SUPLEMENTAÇÃO DO AUXÍLIO-DOENÇA CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL CORRESPONDENTE A DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO, REFERIDO NO PARÁGRAFO 1º DO ARTIGO 13 E O VALOR DO AUXÍLIO-DOENÇA CONCEDIDO PELA PREVIDÊNCIA OFICIAL. Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DO AUXILIO-RECLUSAO Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: A SUPLEMENTAÇÃO DO AUXÍLIO-RECLUSÃO, CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL, CALCULADA NOS TERMOS DOS ARTIGOS 30 E 31, APLICANDO-SE-LHE, NO QUE COUBER, O DISPOSTO NO CAPÍTULO VIII DO REGULAMENTO. 4

5 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - BANDEPREV PLANO BAS Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / BANCO SANTANDER (BRASIL) S.A / BANDEPREV BANDEPE PREVIDENCIA SOCIAL / BANCO BANDEPE S.A. Participantes Ativos: 179 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,99 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Verificamos que a inflação acumulada de 2,07% a.a., medida pelo INPC (IBGE), ficou abaixo da inflação prevista no calculo do fator. Justificativa da EFPC: A hipótese de determinação do valor real de salários utilizada reflete a perda média do poder aquisitivo verificada nos salários entre 2 períodos de reajustes consecutivos, decorrente do efeito inflacionário. A entidade adotou o fator de capacidade de 0,98, que reflete uma perda inflacionária de 3,4% a.a. a 5,7% a.a., alinhado com o estudo de fundamentação de hipóteses elaborado pelo atuário do plano. Opinião do atuário: A meta de inflação projetada para os próximos anos pelo Banco Central é de 4,50% a.a., dessa forma, entende-se que o fator de determinação do valor real adotado está compatível com o nível projetado de inflação no país no longo prazo. Portanto, recomendamos a manutenção da premissa adotada. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,99 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Verificamos que a inflação acumulada de 2,07% a.a., medida pelo INPC (IBGE), ficou abaixo da inflação prevista no calculo do fator. Justificativa da EFPC: A hipótese de determinação do valor real de benefícios utilizada reflete a perda média do poder aquisitivo verificada nos benefícios entre 2 períodos de reajustes consecutivos, decorrente do efeito inflacionário. A entidade adotou o fator de capacidade de 0,98, que reflete uma perda inflacionária de 3,4% a.a. a 5,7% a.a., alinhado com o estudo de fundamentação de hipóteses elaborado pelo atuário do plano. Opinião do atuário: A meta de inflação projetada para os próximos anos pelo Banco Central é de 4,50% a.a., dessa forma, entende-se que o fator de determinação do valor real adotado está compatível com o nível projetado de inflação no país no longo prazo. Portanto, recomendamos a manutenção da premissa adotada. 5

6 Hipótese: Hipótese de Entrada em Aposentadoria Valor: 100% na 1ª elegibilidade ao benefício pelo Plano Quantidade esperada no exercício seguinte: 48,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 29,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para exercício 2017 era de 37 eventos, portanto a quantidade observada ficou abaixo do esperado. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base em um estudo realizado no passado pela Mercer, com base em dados gerais do mercado. Opinião do atuário: A entrada em aposentadoria pelo Plano não é compulsória. Cada participante pode solicitar o recebimento do benefício de aposentadoria do plano a partir da data em que completa as elegibilidades necessárias. Devido ao fato de não haver massa crítica suficiente para uma análise conclusiva, recomendamos que a hipótese adotada seja monitorada nas avaliações atuariais anuais. Hipótese: Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Valor: Participantes Ativos na data da aposentadoria: 90% casados, sendo o cônjuge do sexo masculino, 4 anos mais velho que o do sexo feminino. Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,90 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,69 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Analisando os percentuais de casados de assistidos, comparados à hipótese utilizada, verificamos que o percentual observado ficou abaixo da hipótese utilizada. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada está de acordo com a expectativa da entidade. Opinião do atuário: Esclarecemos que esta hipótese é aplicável somente aos participantes ativos, para os assistidos consideramos a composição familiar real. Apesar de não haver massa crítica para uma análise conclusiva, o percentual de casados observado está em linha com a hipótese e, portanto, aderente ao comportamento da massa de participantes. Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 0,30 / (Tempo de Serviço em anos + 1) Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para o exercício de 2017 era de 1 desligamento, portanto a quantidade observada ficou acima do esperado. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base na Política de Recursos Humanos das Patrocinadoras. Opinião do atuário: Tendo em vista que a legislação vigente estabelece ser de responsabilidade da Patrocinadora a indicação desta hipótese e, considerando ainda, que a rotatividade deve estar de acordo com o planejamento da empresa de longo prazo e tal planejamento pode diferir substancialmente do histórico de desligamentos observado em um determinado período, será considerada a hipótese manifestada pela Patrocinadora para a avaliação atuarial deste encerramento do exercício, como sendo adequada a sua estimativa de comportamento da população no longo prazo. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,07 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não aplicável. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada tem como base a previsão de reajuste de benefício vigente no Regulamento do Plano. Opinião do atuário: O regulamento do plano prevê que os benefícios serão reajustados pelo INPC (IBGE) nas épocas em que for majorado o salário mínimo. 6

7 Considerando que o compromisso de reajuste dos benefícios do Plano é feito com base no INPC, faz sentido adotar esse mesmo índice como indexador do Plano. O índice inflacionário adotado para reajuste dos benefícios concedidos é adequado a sua proposta e está alinhado com o que é praticado pelo Mercado. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 0,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,10 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Observamos que o crescimento salarial médio, em termos reais, ficou acima da taxa de 0,5% a.a. adotada no cálculo atuarial de 31/12/2017. Justificativa da EFPC: A hipótese utilizada foi definida com base na Política Salarial no longo-prazo, levando em consideração a expectativa média de reajuste salariais futuros, estabelecida pela Patrocinadora para a carreira de seus empregados, no que se refere aos aumentos reais de salário (produtividade, mérito, promoção etc.), ou seja, incrementos salariais suplementares àqueles decorrentes de acordo coletivo de trabalho. Opinião do atuário: Esta hipótese é definida pelas Patrocinadoras do Plano, de acordo com sua Política Salarial. Lembramos que essa é uma hipótese de longo prazo e que reflete toda a carreira do empregado e não, necessariamente, a variação da folha salarial de um ano para o outro. Diante disto, não vemos impedimento na manutenção da hipótese enquanto não houver previsão de alteração da Política Salarial pela Patrocinadora. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,45 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O resultado esperado do retorno dos investimentos ficou acima da taxa de desconto real de 5,00% a.a., prevista no cálculo atuarial de 31/12/2016. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida pela Entidade com base em estudo técnico realizado pela Mercer. Opinião do atuário: A adequação da taxa real de juros foi objeto de estudo técnico especifico elaborado pela Mercer, de forma a identificar, a partir da projeção dos ativos e do fluxo de caixa do passivo atuarial do plano de benefícios, a taxa de retorno da carteira. Os resultados do estudo apontaram a taxa máxima de 5,64%, já considerados os limites legais para o encerramento deste exercício. O resultado obtido no estudo técnico foi submetido à apreciação da Diretoria Executiva e do Conselho Deliberativo, ambas as instâncias aprovaram a manutenção da taxa real anual de juros de 5,00%. Destacamos que a taxa real anual de juros de 5,00% a.a. atende ao disposto na legislação para a avaliação atuarial de encerramento do exercício de Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para exercício de 2017 era de 2, portanto a quantidade observada ficou acima do esperado. Justificativa da EFPC: Considerando que no Brasil não há estudos populacionais recentes sobre esse assunto, que sirvam de base para a escolha de uma tábua que possa ser considerada mais adequada, a entidade optou por adotar a Tábua Light Média, amplamente adotada no mercado de previdência complementar. A hipótese adotada também está alinhada com estudo de fundamentação de hipóteses elaborado pelo atuário do plano. Opinião do atuário: No período de análise do estudo de aderência de hipóteses elaborado pelo atuário, a tábua projetou número inferior de invalidez que o observado. Entretanto, por não possuir massa crítica estatisticamente adequada para este tipo de análise, a seleção desta hipótese considerou a população existente no Plano e informações do mercado em geral. Diante do exposto, entendemos que a tábua Light Média está aderente à massa de participantes do plano. A hipótese adotada deverá ser 7

8 monitorada nas próximas avaliações, devendo ser agravada ou desagravada, visando melhorar sua aderência. Cabe lembrar que os participantes que permanecem em auxílio-doença por mais de 2 anos, avaliados como inválidos para fins de apuração dos compromissos, não estão contemplados nos eventos observados. Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: UP 84 Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para exercício de 2017 era de 5, portanto a quantidade observada ficou abaixo do esperado. Justificativa da EFPC: A hipótese foi definida pela Entidade com base em estudo técnico realizado pela Mercer. Opinião do atuário: Considerando que o número de expostos ao risco não permite análises apuradas e conclusivas, não identificamos razão para a não utilização da hipótese proposta. A manutenção dessa, ou mesmo a substituição por outra com a mesma razoabilidade, não trará grandes variações ao resultado do plano. Obs: a tábua utilizada é a UP84 agravada em 2 anos. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 29,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 17,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A quantidade esperada para exercício de 2017 era de 27, portanto a quantidade observada ficou abaixo do esperado. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida com base na experiência verificada na Entidade e está alinhada com o estudo técnico de aderência das hipóteses elaborado pelo atuário do plano. Opinião do atuário: A hipótese adotada está fundamentada por estudo técnico de aderência das hipóteses atuariais, elaborado por atuário habilitado e legalmente responsável pelo Plano, em atendimento à Res. nº 18/2006 e a Res.nº 09/2012, o qual considerou a população existente no Plano e também informações do mercado em geral. A tábua adotada apresenta expectativas de vida superiores em relação à tábua AT-83 e, portanto, atende à legislação vigente. Em razão do grande impacto desta premissa sobre os compromissos do Plano, recomendamos o monitoramento contínuo das expectativas de vida da população avaliada, com o objetivo de adequar a premissa com base na evolução do histórico de sinistros. Obs.: a tábua utilizada é a AT-2000 feminina suavizada em 10%. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 8

9 Benefício: PECULIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA ESPECIAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9

10 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 214 Valor médio do benefício (R$): 2.978,00 Idade média dos assistidos: 62 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$

11 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUICAO Quantidade de benefícios concedidos: 1309 Valor médio do benefício (R$): 5.629,00 Idade média dos assistidos: 69 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,18 R$ ,14 R$ ,04 R$ ,00 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DA PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 344 Valor médio do benefício (R$): 5.654,00 Idade média dos assistidos: 75 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 11

12 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXILIO-DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 12

13 Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DO AUXILIO-RECLUSAO Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 13

14 BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): ,17 Custo do Ano (%): 82,89 Benefícios a Conceder Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes R$ ,13 R$ ,45 R$ ,54 R$ ,00 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - BANDEPREV PLANO BAS Custo Normal do Ano (R$) ,17 Custo Normal do Ano (%) 82,89 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,06 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ ,06 R$ ,18 R$ ,14 R$ ,04 R$ ,42 R$ ,00 R$ ,13 R$ ,45 R$ ,46 R$ ,00 R$ ,54 R$ ,00 14

15 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,35 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Ajuste Operacional no Plano Fonte de custeio Não há Recursos recebidos no exercício R$ ,52 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ ,52 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 15

16 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , , , ,17 Contribuições previdenciárias ,04 4, ,22 74, ,91 3, ,17 Normais ,04 4, ,22 74, ,91 3, ,17 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2018 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Os custos do Plano Básico estão diretamente relacionados aos níveis de contribuição de participantes e patrocinadoras, com variações em função do aumento ou redução da folha de participantes. Variação das provisões matemáticas: Não houve variação significativa na provisão matemática reavaliada, utilizando as mesmas hipóteses da avaliação atuarial de 2016, quando comparada com a provisão matemática evoluída, considerando a movimentação já esperada (juros, inflação e benefícios pagos). Principais riscos atuariais: Os principais riscos atuariais do plano estão concentrados na rentabilidade futura e na sobrevivência. No entanto, todas as hipóteses atuariais adotadas afetam os valores das provisões matemáticas, já que se trata de um plano estruturado na modalidade de benefício definido. Adicionalmente ressalta-se que a adequação da taxa real de juros foi objeto de estudo técnico especifico elaborado pela Mercer, de forma a identificar, a partir da projeção dos ativos e do fluxo de caixa do passivo atuarial do plano de benefícios, a taxa de retorno da carteira. Os resultados do estudo apontaram a taxa máxima de 5,64%, já considerados os limites legais para o encerramento deste exercício. Conforme Portaria nº 375, de 17/04/2017, o intervalo permitido considerando a duração do passivo do Plano em 31/12/2016 de 10,26 anos é de 4,38% a.a. a 6,66% a.a. O resultado obtido no estudo técnico e o intervalo 16

17 estabelecido pela supracitada portaria foram submetidos à apreciação da Diretoria Executiva e do Conselho Deliberativo. Ambas as instâncias aprovaram a manutenção da taxa real anual de juros de 5,00%. Destacamos que a taxa real anual de juros de 5,00% a.a. atende ao disposto na legislação para a avaliação atuarial de encerramento do exercício de Soluções para insuficiência de cobertura: Não aplicável. 17

18 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 179 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 383 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 64 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,17 Provisões Matemáticas R$ ,06 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ R$ ,06 R$ ,18 R$ ,14 R$ ,04 R$ ,42 R$ ,00 R$ ,13 R$ ,45 R$ ,46 R$ ,00 R$ ,54 R$ ,00 18

19 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,93 R$ ,29 R$ ,29 19

20 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , , , ,17 Contribuições previdenciárias ,04 4, ,22 74, ,91 3, ,17 Normais ,04 4, ,22 74, ,91 3, ,17 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 20

21 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais foram fornecidos pela Bandeprev à Mercer que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial. A análise efetuada pela Mercer na base cadastral utilizada para a avaliação atuarial objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se inferindo dessa análise a garantia de que a totalidade das distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo com a Bandeprev, em qualquer hipótese, a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O valor alocado em Fundo Previdencial - Outros Previstos em Nota Técnica Atuarial tem como objetivo promover um ajuste operacional no Plano de Benefícios, baseado no fato de que os benefícios dos assistidos em abril/2006 foram corrigidos considerando o acumulado da inflação dos 12 meses anteriores ao mês de reajuste daquele ano enquanto, de acordo com os critérios vigentes à época, esta correção deveria ter observado os 11 meses anteriores. O montante constituído por esta majoração, que perdurou de abril/2006 a dezembro/2016, foi tomado como base para o cálculo de um valor aos Participantes Ativos e às Patrocinadoras que detinham esta condição em abril/2015, e tomou como base as respectivas Proporções Contributivas, de forma a garantir um critério que preservasse a manutenção dos direitos adquiridos. Salientamos ainda que o "Termo de Acordo, Transação e Quitação", celebrado entre a Bandeprev e a Mercer, prestadora de serviços da Entidade em junho de 2017, estabeleceu os critérios para a apuração do referido montante e alocação, onde couber, aos Participantes Ativos e Patrocinadoras. Este Fundo, conforme previsto na Nota Técnica Atuarial do Plano de Benefícios, poderá ser utilizado para compensação de contribuições futuras de Participantes e Patrocinadoras, onde couber, ou outra destinação, observada a legislação vigente, desde que tal destinação seja prevista no plano de custeio anual, baseado em parecer atuarial, devidamente aprovado pelo Conselho Deliberativo, bem como a melhoria dos benefícios para aqueles participantes que não se encontravam em gozo de benefício em abril/2006 e que passaram a esta condição após esta data. Variação do resultado: A situação superavitária do Plano foi mantida, porém em patamar superior ao resultado obtido em 2016, em função da rentabilidade auferida no exercício de 2017 de 8,65% ter sido superior em 1,38% à meta atuarial (INPC + taxa de juros) de 7,17%. Natureza do resultado: O superávit apresentado em 31/12/2017 foi apurado a partir da manutenção daquele contabilizado no encerramento do exercício de 2016, originado, principalmente, em função da rentabilidade histórica do Plano (origem conjuntural). A Reserva de Contingência foi constituída conforme o disposto no Artigo 7º na Resolução CGPC nº 26/2008, considerando a seguinte fórmula: [10% + (1% x duração do passivo do plano)] x Provisão Matemática, limitado ao máximo de 25% da Provisão Matemática. Esclarecemos que a duração do passivo considerada nesta fórmula foi de 10,21 anos e foi apurada na avaliação atuarial de 31/12/2017. Soluções para equacionamento de déficit: Não aplicável. Adequação dos métodos de financiamento: Os métodos atuariais adotados foram o "Agregado" para a avaliação dos benefícios de aposentadoria, pensão por morte e pecúlio e o de "Repartição Simples" para avaliação dos benefícios de Auxílio-Doença e Auxílio-Reclusão. Informamos que não ocorreram alterações nas hipóteses atuariais e econômicas nem nos métodos atuariais utilizados na presente avaliação, com relação à avaliação atuarial realizada no exercício anterior. 21

22 Esta avaliação atuarial foi elaborada com base em hipóteses e métodos atuariais geralmente aceitos, respeitandose a legislação vigente, as características da massa de participantes e o Regulamento do Plano Básico. Em nossa opinião, as hipóteses e métodos utilizados nesta avaliação atuarial são apropriados e atendem à Resolução CGPC nº 18/2006, e suas alterações posteriores, que estabelecem os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Outros fatos relevantes: Há participantes assistidos que não fazem contribuição para o Plano, pois adquiriram tal direito com amparo na disposição contida no parágrafo 1º do art. 51, do Regulamento Básico, vigente à época, aprovado pela Secretaria de Previdência Complementar - SPC, por meio da Portaria n.º 2.078, de 7 de abril de Certificamos que tal isenção não prejudica o custeio do Plano, por ser uma previsão regulamentar e já estar contemplada no dimensionamento dos compromissos deste Plano, desde o início da sua vigência. A partir de 15/12/2011 estão vedadas inscrições de novos Participantes neste Plano, caracterizando-se como plano em extinção. Os participantes com mais de 2 anos em auxilio doença foram considerados como participantes Inválidos e os com menos de 2 anos, como ativos. 22