RELATÓRIO E PARECER CONCLUSIVO DO ÓRGÃO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

RELATÓRIO E PARECER CONCLUSIVO DO ÓRGÃO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO Emitente: Secretaria de Estado de Controle e Transparência - SECONT Gestor responsável: José Renato Casagrande Exercício: 2013 ABRIL - 2014 1 de 75

Angela Maria Soares Silvares Secretária de Estado de Controle e Transparência Rodolfo Pereira Netto Subsecretário de Estado de Controle Rogélio Pegoretti Caetano Amorim Subsecretário de Estado da Transparência Helmut Mutiz D Auvila Subsecretário de Estado da Ouvidoria Geral COMISSÃO TÉCNICA DE ANÁLISE Coordenadora Simony Pedrini Nunes Rátis Equipe Ademar Andreatta Denisio Pereira de Assis Eliana Cristina Furieri Flávio Augusto Cora Rocha Giovani Loss Pugnal Márcio Correia Guedes Marcela Santos P. Tallon Netto Wanderley Antônio Marinato 2 de 75

SUMÁRIO 1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS... 6 2. A - SECONT E OS PRECEITOS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS... 9 3. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS...10 3.1. BALANÇO ORÇAMENTÁRIO E EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA...10 3.1.1. BALANÇO ORÇAMENTÁRIO...10 a) Previsão e Realização da Receita Orçamentária - 2013... 12 b) Fixação e Execução da Despesa Orçamentária - 2013... 12 c) Resultados Orçamentários... 13 3.1.2. EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DOS PROGRAMAS DE GOVERNO...13 3.2. BALANÇO FINANCEIRO...15 a) Análise Vertical e Horizontal... 16 b) Resultado Financeiro... 19 c) Restos a Pagar... 19 3.3. BALANÇO PATRIMONIAL...20 a) Análise Vertical e Horizontal do Ativo... 27 b) Análise Vertical e Horizontal do Passivo... 29 c) Índice de Liquidez Financeira... 31 d) Superávit Financeiro... 31 3.4. DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS...31 a) Análise Vertical e Horizontal das Variações Ativas... 35 b) Análise Vertical e Horizontal das Variações Passivas... 38 3.5. DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA FUNDADA...41 3.5.1. DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA FUNDADA INTERNA...41 a) Análise Vertical e Horizontal da Dívida Fundada Interna... 41 3.5.2. DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA FUNDADA EXTERNA...42 a) Análise Vertical e Horizontal da Dívida Fundada Externa... 42 3.6. DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA FLUTUANTE...43 a) Análise Vertical e Horizontal da Dívida Flutuante... 43 4. ANÁLISE COMPARATIVA DOS ÚLTIMOS CINCO EXERCÍCIOS...44 4.1. ANÁLISE ORÇAMENTÁRIA...44 4.1.1. EVOLUÇÃO DOS GASTOS POR FUNÇÕES...44 4.1.2. EVOLUÇÃO DOS ÍNDICES DE REALIZAÇÃO E EXECUÇÃO...46 4.1.3. EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS ORÇAMENTÁRIOS...47 3 de 75

4.1.4. EVOLUÇÃO DOS INVESTIMENTOS...48 4.2. ANÁLISE FINANCEIRA...50 4.2.1. EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS FINANCEIROS...50 4.2.2. EVOLUÇÃO DAS INSCRIÇÕES EM RESTOS A PAGAR...50 4.3. ANÁLISE PATRIMONIAL...51 4.3.1. EVOLUÇÃO DOS ÍNDICES DE LIQUIDEZ E SUPERÁVIT FINANCEIRO...51 4.3.2. EVOLUÇÃO DO ENDIVIDAMENTO FLUTUANTE...52 4.3.3. EVOLUÇÃO DO ATIVO REAL LÍQUIDO...54 4.3.4. EVOLUÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS...55 4.4. DOS ÍNDICES CONSTITUCIONAIS E LEGAIS...55 4.4.1. ÍNDICES MÍNIMOS DE APLICAÇÃO...55 a) Aplicações na Educação... 55 b) Aplicações na Saúde... 57 4.4.2. ÍNDICES MÁXIMOS DE ATENDIMENTO...58 a) Gastos com Pessoal... 58 b) Endividamento... 60 4.4.3. RESULTADOS FISCAIS...63 a) Resultado Nominal... 63 b) Resultado Primário... 65 5. AUDITORIAS REALIZADAS...70 6. DETALHAMENTO DAS CONSTATAÇÕES DE AUDITORIA...70 6.1. PONTO DE CONTROLE: PROGRAMAÇÃO ORÇAMENTÁRIA DISPONIBILIZAÇÃO DOS ESTUDOS E ESTIMATIVAS DA RECEITA....70 BASE LEGAL: LC 101/2000, ART. 12, 3...70 IRREGULARIDADE DETECTADA: INOBSERVÂNCIA AO PRAZO ESTABELECIDO PARA DISPONIBILIZAÇÃO DA ESTIMATIVA DE RECEITA PARA ASSEMBLEIA LEGISLATIVA....70 6.2. PONTO DE CONTROLE: LOA DEMONSTRATIVO DA COMPATIBILIDADE DOS ORÇAMENTOS COM OBJETIVOS E METAS DA LDO....71 BASE LEGAL: LC 101/2000, ART. 5, INCISO I....71 IRREGULARIDADE DETECTADA: INCOMPATIBILIDADE ENTRE OS VALORES DO ANEXO VIII DA LOA E AS METAS CONSTANTES DA LDO....71 6.3. PONTO DE CONTROLE: LOA PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA E CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO...71 BASE LEGAL: LC 101/2000, ART. 8....71 4 de 75

IRREGULARIDADE DETECTADA: PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA DE DESEMBOLSO ELABORADA COM METAS BIMESTRAIS EM DESACORDO COM A LRF, QUE PREVÊ PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA MENSAL....72 6.4. PONTO DE CONTROLE: TRANSPARÊNCIA NA GESTÃO...72 BASE LEGAL: LC 101/2000, ART. 48, PARÁGRAFO ÚNICO....72 IRREGULARIDADE DETECTADA: NÃO REALIZAÇÃO DE AUDIÊNCIA PÚBLICA PARA ELABORAÇÃO DA LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS LDO....72 6.5. PONTO DE CONTROLE: TRANSFERÊNCIA DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS AOS PODERES LEGISLATIVO, JUDICIÁRIO, AO MINISTÉRIO PÚBLICO E DEFENSORIA PÚBLICA. BASE LEGAL: CF/88, ART. 168....72 IRREGULARIDADE DETECTADA: INOBSERVÂNCIA AO PRAZO DE REPASSE DO DUODÉCIMO AOS DEMAIS PODERES E ÓRGÃOS AUTÔNOMOS....73 6.6. PONTOS DE CONTROLE NÃO AVALIADOS...73 7. PARECER CONCLUSIVO...75 5 de 75

1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS A Secretaria de Estado de Controle e Transparência - SECONT, órgão central do Controle Interno do Poder Executivo, no exercício de sua missão institucional, estabelecida no art. 76 da Constituição Estadual, no art. 4º da Lei Complementar nº 295/2004, e respaldada na Lei Complementar nº 621/2012, na Resolução TC n 227/2011, na Resolução TC n 261/2013 e na Instrução Normativa nº 28/2013, elaborou o presente relatório e parecer conclusivo do órgão central do sistema de controle interno do Poder Executivo referente ao exercício financeiro de 2013. Em resumo, até as contas do exercício financeiro de 2012, os artigos 117 e 119 da Resolução TCEES nº. 182/2002 restringia-se, com relação aos relatórios dos órgãos de controle interno, as auditorias realizadas, a execução orçamentária do exercício e as informações exigidas pela Lei Complementar nº. 101/2000 Lei de Responsabilidade Fiscal. Entretanto, em 07 de junho de 2013, foi publicada pelo TCEES a Resolução nº. 261/2013 que aprovou o novo Regimento Interno, revogou a Resolução TC nº. 182/2002 e estabeleceu, no 3º do artigo 105, que as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado serão compostas pelo Balanço Geral do Estado e pelos demais documentos e informações exigidos em ato normativo do Tribunal de Contas. O 4º do artigo 105 da Resolução nº. 261/2013 estabelece ainda que as contas do Governador do Estado serão acompanhadas do relatório e do parecer conclusivo do órgão central do sistema de controle interno, que conterão os elementos indicados no ato normativo previsto no parágrafo anterior, no caso na Instrução normativa TC nº 028/2013. Posteriormente, com a publicação da Instrução Normativa TC nº 028/2013, em 29 de novembro de 2013, foi estabelecido em seu Art. 2º que o conteúdo das contas a serem prestadas pelo Governador do Estado, para fins de apreciação e emissão de 6 de 75

Parecer Prévio pelo Tribunal de Contas do Estado do Espírito Santo, compreenderá o rol de documentos integrantes do ANEXO 01 desta Instrução Normativa, acompanhados do relatório e do parecer conclusivo do órgão central do sistema de controle interno sobre as contas do Governador, contendo os elementos indicados no ANEXO 11 que integra esse normativo. Assim, conforme Anexos 01 e 11 da referida instrução normativa, pode-se constatar que a abrangência da análise a ser realizada pelo órgão central do sistema de controle interno (Secretaria de Estado de Controle e Transparência - SECONT) foi significativamente ampliada, sendo exigida, inclusive, a emissão de opinião conclusiva quanto a adequação ou não das demonstrações contábeis e das demais peças que integram a prestação de contas, quanto a posição orçamentária, financeira, patrimonial e de gestão fiscal do exercício a que se refere. Os trabalhos de auditoria e a elaboração do relatório técnico foram desenvolvidos pelos Auditores do Estado lotados na Coordenação de Auditoria Contas de Governo. O Parecer Conclusivo, baseado nos trabalhos técnicos realizados, foi emitido pelos responsáveis pelo órgão central de controle interno, nos termos da IN TCE N 28/2013. Este relatório apresenta-se dividido em duas partes, a primeira contém análise das informações constantes das demonstrações contábeis. A segunda refere-se ao atendimento às exigências contidas na IN TCE N 28/2013 (Anexo 1). O escopo dos trabalhos para a emissão do relatório e parecer conclusivo do órgão central do sistema de controle interno limitou-se à análise e avaliação dos procedimentos dos pontos de controle do anexo 11 da Instrução Normativa nº 28, de 26 de novembro de 2013 do TCEES. 7 de 75

A análise e a avaliação dos procedimentos dos pontos de controle do anexo 11 foram realizadas com base nas informações extraídas do Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios - SIAFEM, dos relatórios, declarações, processos e demais documentos encaminhados pela SEFAZ, SEP, SEGER, IPAJM, SEDU, SESA, CEASA, PGE, SECONT, BANESTES e BANDES. 8 de 75

2. A - SECONT E OS PRECEITOS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS Conforme determina o art. 70 da Constituição do Estado do Espírito Santo, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial do Estado, dos Municípios e das entidades da administração direta e indireta dos seus Poderes constituídos, quanto aos aspectos de legalidade, legitimidade e economicidade, aplicação das subvenções e renúncias de receitas será exercida pela Assembleia Legislativa, mediante controle externo e pelo sistema de controle interno de cada um dos Poderes. O art. 74 da Constituição Federal e o art. 76 da Constituição Estadual, determina que o Poder Executivo manterá sistema de controle interno, com a finalidade de: I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado do Espírito Santo; II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado; III - exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado; IV - apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional. Nos termos do 3º do art. 3º da Lei n 9.938/12, o órgão central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Estadual é a Secretaria de Estado de Controle e Transparência SECONT. 9 de 75

3. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 3.1. Balanço Orçamentário e Execução Orçamentária 3.1.1. Balanço Orçamentário Segundo o art. 102 da Lei 4.320/64, o Balanço Orçamentário demonstrará as receitas e despesas previstas em confronto com as realizadas. O Orçamento Geral do Estado do Espírito Santo para o exercício financeiro de 2013 teve seus valores aprovados pela Lei nº 9.979 de 15/01/2013, cuja receita total inicial foi estimada em R$ 13.995.389 mil e as despesas fixadas em igual montante. A receita prevista com as respectivas atualizações alcançou ao montante de R$ 14.302.390 mil. Enquanto que a despesa autorizada, ou seja, despesa fixada inicialmente com as respectivas atualizações, alcançou ao montante de R$ 15.898.288 mil. Conforme consta das notas explicativas do referido balanço, o déficit demonstrado nas colunas de previsão da receita e fixação da despesa de R$ 1.595.898 mil, em 2013, refere-se aos créditos provenientes de Superávit Financeiro e aos Créditos Especiais Reabertos. As Deduções das Receitas referem-se as apropriações de transferências constitucionais legais aos municípios, as transferências ao Fundo de Desenvolvimento da Educação Básica e da Valorização da Educação - FUNDEB, as restituições de receitas e aos rendimentos negativos em aplicação financeira. 10 de 75

BALANÇO ORÇAMENTÁRIO - CONSOLIDADO dos exercícios findos em 31 de dezembro de 2013 e de 2012 2013 RECEITAS 2012 R$ milhares Previsão Execução Diferença Previsão Execução Diferença Receitas Correntes Receita Tributária 9.266.045 10.003.812 737.766 9.950.365 10.326.079 375.714 Receita Contribuições 273.738 302.775 29.037 232.709 265.061 32.352 Receita Patrimonial 319.152 354.361 35.209 358.493 385.730 27.237 Receita Agropecuária 289 169 (120) 1.255 140 (1.115) Receita Industrial 9.700 8.445 (1.255) 14.677 8.412 (6.266) Receita Serviços 96.959 35.822 (61.137) 69.097 35.396 (33.701) Transferências Correntes 4.328.964 4.101.706 (227.258) 3.390.837 3.969.862 579.025 Outras Receitas de Correntes 333.881 291.797 (42.084) 333.560 287.846 (45.714) ( - ) Deduções das Rec. Correntes (3.778.739) (4.230.205) (451.466) (3.889.168) (4.091.373) (202.205) 10.849.989 10.868.681 18.692 10.461.825 11.187.152 725.327 Receitas de Capital 1.957.327 1.015.446 (941.881) 792.783 1.095.025 302.242 (-) Deduções das Rec. de Capital - (21) (21) - (3) (3) 1.957.327 1.015.425 (941.902) 792.783 1.095.022 302.239 Receitas Intra-Orçamentárias 1.495.074 1.610.545 115.470 1.346.649 1.421.867 75.219 Subtotal 14.302.390 13.494.651 (807.739) 12.601.256 13.704.041 1.102.785 Deficits 1.595.898 227.015 (1.368.883) 2.061.859 - (2.061.859) Total 15.898.288 13.721.665 (2.176.622) 14.663.115 13.704.041 (959.074) DESPESAS 2013 2012 Previsão Execução Diferença Previsão Execução Diferença Créditos Orçam. e Suplementares 15.427.144 13.721.665 2.176.622 14.409.895 12.821.998 1.841.117 Créditos Especiais 471.144 - - 253.220 - - Créditos Extraordinários - - - - - - Soma 15.898.288 13.721.665 2.176.622 14.663.115 12.821.998 1.841.117 Superávits - - - - 882.043 (882.043) Total 15.898.288 13.721.665 2.176.622 14.663.115 13.704.041 959.074 Conforme consta das notas explicativas do referido balanço, os déficits demonstrados nas colunas de previsão de R$ 1.595.898 mil e R$ 2.061.859 mil em 2013 e 2012, respectivamente, referem-se às operações de créditos, aos créditos provenientes de Superávit Financeiro e aos Créditos Especiais Reabertos nos valores apresentados abaixo: Contas Contábeis Descrição da Conta 2013 2012 1.9.2.1.2.02.00 DOTAÇÃO SUPLEMENTAR - SUPERÁVIT FINANCEIRO 1.383.461 1.065.413 1.9.2.1.2.03.00 DOTAÇÃO SUPLEMENTAR - OPERAÇÃO DE CRÉDITO - 732.370 1.9.2.1.3.02.00 DOTAÇÃO ESPECIAL - SUPERÁVIT FINANCEIRO 12.437 64.076 1.9.2.1.3.04.00 DOTAÇÃO ESPECIAL - OPERAÇÃO DE CRÉDITO - 200.000 1.9.2.1.3.05.00 DOTAÇÃO ESPECIAL - CRÉDITO REABERTO NO EXERCÍCIO 200.000-1.595.898 2.061.858 11 de 75

a) Previsão e Realização da Receita Orçamentária - 2013 RECEITAS CORRENTES DESCRIÇÃO PREVISÃO Inicial PREVISÃO Atualizada REALIZAÇÃO (Mil R$) RESULTADO 14.318.754 14.628.728 15.098.886 470.159 Receitas Tributárias 8.956.853 9.266.045 10.003.812 737.766 Receitas de Contribuições 273.738 273.738 302.775 29.037 Receitas Patrimoniais 319.152 319.152 354.361 35.209 Receitas Agropecuárias 289 289 169 (120) Receitas Industriais 9.700 9.700 8.445 (1.255) Receitas de Serviços 96.959 96.959 35.822 (61.137) Transferências Correntes 4.328.183 4.328.964 4.101.706 (227.258) Outras Receitas Correntes 333.881 333.881 291.797 (42.084) DEDUÇÕES DAS RECEITAS CORRENTES (3.778.739) (3.778.739) (4.230.205) (451.466) Renúncia - - - - Restituições - - (3.505) (3.505) Transferência aos municípios (2.329.704) (2.329.704) (2.573.681) (243.977) Fundeb (1.449.035) (1.449.035) (1.615.743) (166.708) Rend. Negativos em Aplic. Financ. - - (37.276) (37.276) RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 1.492.806 1.495.074 1.610.545 115.470 Receitas Tributárias - - - - Receitas de Contribuições 1.479.881 1.482.149 1.593.131 110.982 Receitas Patrimoniais - - - - Receitas Industriais 12.531 12.531 9.480 (3.052) Receitas de Serviços 207 207 7.899 7.692 Outras Receitas Correntes 187 187 35 (152) DEDUÇÕES DAS RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES - - - - Restituições - - - - - Receitas Industriais - - - - TOTAL RECEITAS CORRENTES RECEITA ORÇAMENTÁRIA 12.032.822 12.345.063 12.479.226 134.163 RECEITAS DE CAPITAL 1.962.568 1.957.327 1.015.446 (941.881) Operações de Crédito 1.595.804 1.595.804 910.704 (685.100) Alienações de Bens 610 610 2.406 1.796 Amortizações de Empréstimos - - 10 10 Transferências de Capital 340.495 335.253 30.564 (304.690) Outras Receitas de Capital 25.660 25.660 71.763 46.103 DEDUÇÕES DA RECEITAS DE CAPITAL - - (21) (21) Restituições - - (21) (21) TODAL DAS RECEITAS DE CAPITAL 1.962.568 1.957.327 1.015.425 (941.902) TOTAL 13.995.390 14.302.390 13.494.651 (807.739) Fonte: SIAFEM/2013 - Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios b) Fixação e Execução da Despesa Orçamentária - 2013 DESPESAS CORRENTES DESCRIÇÃO DESPESA ORÇAMENTÁRIA DOTAÇÃO Inicial DOTAÇÃO Atualizada EXECUÇÃO (Mil R$) RESULTADO 10.345.303 11.703.825 10.874.897 (828.928) Pessoal e Encargos Sociais 6.863.992 7.784.499 7.484.332 (300.167) Juros e Encargos da Dívida 335.817 199.481 193.216 (6.265) Outras Despesas Correntes 3.145.494 3.719.845 3.197.349 (522.496) DESPESAS DE CAPITAL 3.208.385 4.194.419 2.846.768 (1.347.650) Investimentos 1.748.940 2.539.784 1.414.938 (1.124.846) Inversões Financeiras 749.147 1.313.499 1.130.781 (182.718) Amortizações da Dívida 710.297 341.136 301.049 (40.087) RESERVA DE CONTINGÊNCIA 441.702 44 - (44) Reserva de Contingência 441.702 44 - (44) TOTAL 13.995.390 15.898.288 13.721.665 (2.176.622) Fonte: SIAFEM/2013 - Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios 12 de 75

c) Resultados Orçamentários O fechamento do balanço permite apurar o Resultado Orçamentário do período (Receitas menos Despesas). Os resultados apurados no Balanço Orçamentário de 2013 indicam um superávit corrente em torno de R$ 1,60 bilhões e um déficit de capital no montante de R$ 1,83 bilhões, resultando em desempenho orçamentário deficitário no valor de R$ 0,23 bilhões. RECEITA ARRECADADA Receitas Correntes 15.098.886 (-) Deduções Rec. Correntes (4.230.205) Receitas Intraorçamentárias 1.610.545 DESPESA EXECUTADA RESULTADOS (Mil R$) Total Corrente 12.479.226 Despesas Correntes 10.874.897 Superavit Corrente 1.604.328 Receitas de Capital 1.015.425 Despesas de Capital 2.846.768 Déficit de Capital (1.831.343) TOTAL 13.494.651 TOTAL 13.721.665 Déficit Orçamentário (227.015) Fonte: SIAFEM/2013 - Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios 3.1.2. Execução Orçamentária dos Programas de Governo A abordagem demonstrada, sobre a execução dos Programas previstos na lei orçamentária, buscou revelar a proporção de execução em relação ao seu planejamento. Na tabela 01 a seguir estão demonstrados 16 (dezesseis) programas de governo, classificados por ordem decrescente de relevância dos recursos envolvidos, representando 85,71% do orçamento total executado. Constata-se que a execução da despesa classificada por Programas atingiu um percentual de execução de 86,31%, comparando-se o valor executado em relação à dotação atualizada. O índice médio de execução, considerados somente os programas de maior relevância (os dezesseis) em relação ao volume total de recursos envolvidos, ficou em torno de 91,15%. 13 de 75

Tabela 01 - Execução das Despesas por Programas do Exercício 2013 Código DESCRIÇÃO Dotação Inicial Dotação Atualizada Exercício de 2013 Executado % de Execução Mil R$ Relevância (1) (2) (3) (3/2) (3/4) 800 APOIO ADMINISTRATIVO 3.906.526,70 4.664.811,30 4.543.345,73 97,40% 33,11% 530 BENEFICIOS PREVIDENCIARIOS AOS SEGURADO 1.622.452,16 1.857.664,83 1.818.416,17 97,89% 13,25% 903 OPERACOES ESPECIAIS: OUTRAS TRANSFEREN 1.572.613,00 1.630.501,53 1.233.095,63 75,63% 8,99% 166 EFETIVIDADE NA PRESTACAO JURISDICIONAL CA 831.237,20 893.697,20 791.516,08 88,57% 5,77% 862 REESTRUT E AMPLIACAO DA CAPAC DA REDE SE 499.209,31 686.823,96 629.049,33 91,59% 4,58% 290 MANUTENCAO DA REDE DE SERVICOS DE SAUD 401.364,50 519.701,98 497.970,28 95,82% 3,63% 904 OPERACOES ESPECIAIS: DIVIDA INTERNA 665.659,43 481.024,64 463.418,11 96,34% 3,38% 721 PLANEJAMENTO, GESTAO E SUPORTE EDUCACI 400.847,45 469.754,50 366.041,38 77,92% 2,67% 613 GESTAO DA POLITICA RECURSOS HUMANOS MIN 270.002,70 294.114,13 251.468,19 85,50% 1,83% 67 CONSOLID. DO SIST. RODOV. EST. E DE VIAS CO 87.479,61 294.794,39 222.411,37 75,45% 1,62% 901 OPERACOES ESPECIAIS: CUMPRIMENTO DE SEN 217.439,27 233.295,03 221.646,31 95,01% 1,62% 21 AMPL.,MODER. ADM. DO SIST.PRIS.P/ RES.DETE 223.703,45 222.314,27 192.202,64 86,46% 1,40% 382 RECUPERACAO DA MALHA RODOVIARIA ESTADU 135.603,97 190.432,90 148.556,87 78,01% 1,08% 801 APOIO ADMINISTRATIVO 167.560,00 168.660,00 145.022,10 85,98% 1,06% 540 CONTROLE EXTERNO DA GESTAO DE RECURSOS 125.722,20 153.469,20 122.204,95 79,63% 0,89% 159 EXPANSAO E MELHORIA DO DESENVOLV. DA PR 44.747,14 141.556,02 114.214,74 80,69% 0,83% SUBTOTAL 11.172.168 12.902.616 11.760.580 91,15% 85,71% XXX DEMAIS PROGRAMAS 2.823.222 2.995.672 1.961.086 65,46% 14,29% TOTAL (4) 13.995.390 15.898.288 13.721.665 86,31% 100,00% Fonte: SIAFEM/2013 - Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios Gráfico 01 - Execução das Despesas por Programas do Exercício 2013 3.1.3. Execução Orçamentária por Funções de Governo A classificação orçamentária por Função revela o maior nível de agregação dos gastos do governo nas diversas áreas de despesa que competem ao setor público. A tabela e o gráfico a seguir demonstram os valores e os índices individuais de execução das despesas classificadas pelas 11 (onze) funções mais relevantes, que 14 de 75

representam 91,10% do orçamento total executado, estando demonstradas em ordem decrescente de relevância. Tabela 02 - Execução das Despesas por Funções do Exercício 2013 Mil R$ Exercício de 2013 Código DESCRIÇÃO FUNÇÃO Dotação % de Dotação Inicial Atualizada Executado Execução Relevância (1) (2) (3) (3/2) (3/4) 10 SAUDE 1.587.687 2.082.236 1.953.636 93,82% 14,24% 9 PREVIDENCIA SOCIAL 1.677.075 1.924.139 1.883.901 97,91% 13,73% 12 EDUCACAO 1.708.529 2.046.782 1.844.363 90,11% 13,44% 28 ENCARGOS ESPECIAIS 2.380.759 2.038.990 1.670.368 81,92% 12,17% 6 SEGURANCA PUBLICA 1.380.007 1.619.608 1.556.568 96,11% 11,34% 2 JUDICIARIA 970.783 1.160.994 959.438 82,64% 6,99% 26 TRANSPORTE 809.142 1.157.144 863.634 74,63% 6,29% 4 ADMINISTRACAO 777.908 783.937 661.334 84,36% 4,82% 14 DIREITOS DA CIDADANIA 506.466 545.224 494.731 90,74% 3,61% 3 ESSENCIAL A JUSTICA 356.569 392.502 345.055 87,91% 2,51% 1 LEGISLATIVA 299.032 332.879 267.836 80,46% 1,95% SUBTOTAL 12.453.957 14.084.435 12.500.863 88,76% 91,10% XX DEMAIS FUNÇÕES 1.541.433 1.813.853 1.220.803 67,30% 8,90% TOTAL (4) 13.995.390 15.898.288 13.721.665 86,31% 100,00% Fonte: SIAFEM/2013 - Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios Gráfico 02 - Execução das Despesas por Funções do Exercício 2013 3.2. Balanço Financeiro Segundo o art. 103 da Lei 4.320/64, o Balanço Financeiro demonstrará as receitas e as despesas orçamentárias, bem como os recebimentos e os pagamentos de natureza extraorçamentário, conjugados com os saldos em espécie, provenientes do exercício anterior, e os que se transferem para o exercício seguinte. 15 de 75

Balanço Financeiro do exercício 2013 RECEITA DESPESA (Mil R$) Receitas Orçamentárias 13.494.651 Despesas Orçamentárias 13.721.665 Receitas Correntes 15.098.886 Despesas Correntes 10.874.897 Deduções Receitas Correntes (4.230.205) Despesas de Capital 2.846.768 Receitas Correntes Intraorçamentárias 1.610.545 Receitas de Capital 1.015.425 Receitas Extraorçamentárias 724.560 Despesas Extraorçamentárias 569.796 Restos a Pagar Inscritos 715.775 Restos a Pagar Pagos 425.586 Diversas Contas * 8.785 Diversas Contas * 144.210 Saldo do Exercício Anterior 4.049.491 Saldo para o Exercício Seguinte 3.977.240 TOTAL 18.268.702 18.268.701 Fonte: SIAFEM/2013 - Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios A seguir apresentamos o Balanço Financeiro com dados dos exercícios de 2013 e 2012 de forma a permitir comparação por meio da análise vertical e horizontal de balanço. a) Análise Vertical e Horizontal Com relação a análise vertical dos ingressos nos dois exercícios (2012 e 2013), observa-se que a participação de cada item se manteve em percentuais bem aproximados, logo não se identifica nenhum item que mereça destaque. Dos itens que apresentam maior participação no valor total dos ingressos, verifica-se uma redução de 3,1% na receita tributária e um aumento de 39% na disponibilidade financeira transferida do exercício anterior. 16 de 75

BALANÇO FINANCEIRO - CONSOLIDADO Exercícios findos em 31 de dezembro de 2013 e de 2012 INGRESSOS R$ milhares RECEITA ORÇAMENTÁRIA 2013 AV* 2012 AV* AH** Receitas Correntes Receitas Tributárias 10.003.812 54,8% 10.326.079 59,6% -3,1% Receitas de Contribuições 302.775 1,7% 265.061 1,5% 14,2% Receita Patrimonial 354.361 1,9% 385.730 2,2% -8,1% Receita Agropecuária 169 0,0% 140 0,0% 20,5% Receita Industrial 8.445 0,0% 8.412 0,0% 0,4% Receita de Serviços 35.822 0,2% 35.396 0,2% 1,2% Transferências Correntes 4.101.706 22,5% 3.969.862 22,9% 3,3% Outras Receitas Correntes 291.797 1,6% 287.846 1,7% 1,4% 15.098.886 82,6% 15.278.525 88,2% -1,2% Receitas de Capital Operações de Crédito 910.704 5,0% 917.323 5,3% -0,7% Alienação de Bens 2.406 0,0% 4.337 0,0% -44,5% Amortização de empréstimos 10 0,0% 55 0,0% -82,4% Transferências de Capital 30.564 0,2% 32.579 0,2% -6,2% Outras Receitas de Capital 71.763 0,4% 140.732 0,8% -49,0% 1.015.446 5,6% 1.095.025 6,3% -7,3% Deduções das Receitas -4.230.226-23,2% -4.091.376-23,6% 3,4% Receitas Intra-Orçamentárias 1.610.545 8,8% 1.421.867 8,2% 13,3% 13.494.651 73,9% 13.704.042 79,1% -1,5% EXTRA-ORÇAMENTÁRIA Restos a pagar-inscritos 715.775 3,9% 652.512 3,8% 9,7% Diversas Contas (Anexo I - a) 8.785 0,0% 69.144 0,4% -87,3% 724.560 4,0% 721.656 4,2% 0,4% SALDOS DO EXERCÍCIO ANTERIOR Disponível 4.049.491 22,2% 2.900.518 16,7% 39,6% 4.049.491 22,2% 2.900.518 16,7% 39,6% TOTAL 18.268.701 100,0% 17.326.215 100,0% 5,4% *AV Análise Vertical **AH Análise Horizontal 17 de 75

Com relação a análise vertical dos dispêndios nos dois exercícios, observa-se que a participação de cada item se manteve em percentuais bem aproximados e dos itens que apresentam maior participação verifica-se redução de 1,8% na disponibilidade financeira transferida para o exercício seguinte. DISPÊNDIOS R$ milhares DESPESA ORÇAMENTÁRIA 2013 AV* 2012 AV* AH** Funções Legislativa 267.836 1,5% 229.976 1,3% 16,5% Judiciária 959.438 5,3% 791.909 4,6% 21,2% Essencial a Justica 345.055 1,9% 298.418 1,7% 15,6% Administração 661.334 3,6% 625.575 3,6% 5,7% Seguranca Pública 1.556.568 8,5% 1.363.033 7,9% 14,2% Assistência Social 177.256 1,0% 144.109 0,8% 23,0% Previdência Social 1.883.901 10,3% 1.662.124 9,6% 13,3% Saúde 1.953.636 10,7% 1.688.000 9,7% 15,7% Trabalho 12.554 0,1% 4.558 0,0% 175,4% Educação 1.844.363 10,1% 1.683.842 9,7% 9,5% Cultura 63.539 0,3% 35.311 0,2% 79,9% Direitos da Cidadania 494.731 2,7% 448.183 2,6% 10,4% Urbanismo 101.783 0,6% 152.709 0,9% -33,3% Habitação 18.086 0,1% 8.380 0,0% 115,8% Saneamento 229.003 1,3% 81.407 0,5% 181,3% Gestão Ambiental 50.636 0,3% 54.025 0,3% -6,3% Ciência e Tecnologia 74.541 0,4% 52.406 0,3% 42,2% Agricultura 259.583 1,4% 211.887 1,2% 22,5% Indústria 7.070 0,0% 4.292 0,0% 64,7% Comércio e Servicos 58.436 0,3% 100.581 0,6% -41,9% Comunicações 41.893 0,2% 38.525 0,2% 8,7% Energia 2.249 0,0% 1.987 0,0% 13,2% Transporte 863.634 4,7% 653.762 3,8% 32,1% Desporto e Lazer 124.174 0,7% 77.364 0,4% 60,5% Encargos Gerais 1.670.368 9,1% 2.409.635 13,9% -30,7% 13.721.665 75,1% 12.821.998 74,0% 7,0% EXTRA-ORÇAMENTÁRIA Restos a Pagar - pagos 425.586 2,3% 438.660 2,5% -3,0% Diversas Contas (Anexo I - b) 144.210 0,8% 16.067 0,1% 797,6% 569.795 3,1% 454.727 2,6% 25,3% SALDOS PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE Disponivel 3.977.240 21,8% 4.049.491 23,4% -1,8% 3.977.240 21,8% 4.049.491 23,4% -1,8% TOTAL 18.268.701 100,0% 17.326.215 100,0% 5,4% *AV Análise Vertical **AH Análise Horizontal 18 de 75

Para efeito de demonstração não foram incluídas as transferências financeiras entre órgãos estaduais nos valores demonstrados a seguir, pois no consolidado os valores totais recebidos e concedidos são os mesmos. 2013 2012 Transf. Financeiras receb./concedidas Repasse Recebido e Concedido 3.831.351 3.745.371 Sub-repasse Recebido e Concedido 356.383 562.528 Cota Recebida e Concedida 8.717.013 8.907.698 Repasses Previdenciários Recebidos 167.065 138.464 13.071.812 13.354.061 ANEXO I do BALANÇO FINANCEIRO do exercício findo em 31 de dezembro de 2013 R$ milhares CREDOR DEVEDOR RECEITA (a) DESPESA (b) Consignações 1.520.428 1.519.827 601 - Depósitos de Diversas origens 4.820.418 4.923.584-103.166 Credores - Entidades e Agentes 345 345 - - Rede arrecadadora 18.825 12.330 6.495 - Receitas Pendentes 4.157.742 4.157.171 571 - Outros valores pendentes 57 57 - - Créditos diversos a receber 1.837.129 1.837.414-285 Adiantamentos concedidos 441 441 - - Depósitos realizáveis a curto prazo 630.773 630.919-146 Transferências de passivos para outra UG 2.380 2.380 - - Outras transferências financeiras 11.419.020 11.419.020 - - Transferências financeiras recebidas/concedidas 2.809.339 2.809.339 - - Incorp./Desincorporação de saldos financeiros 199 1.237-1.038 Desincorporação/Incorporação de passivos 1.963 11.124-9.161 Variação cambial positiva/negativa 319 555-236 Atualização Monetária Financeira Positiva 1.117-1.117 - Atualização de Depósitos Judiciais - 30.179-30.179 TOTAL 27.220.498 27.355.923 8.785 144.210 b) Resultado Financeiro O resultado financeiro deficitário no valor de R$ 72.251 mil, (R$ 3.977.240 - R$ 4.049.491) apurado em 2013 (Tabela 09 - pág. 54), corresponde à diferença entre o saldo para o exercício seguinte e o saldo do exercício anterior. c) Restos a Pagar O valor da inscrição de despesas em Restos a Pagar - RAP representa o valor da despesa liquidada e a liquidar que não foi paga no decorrer do exercício financeiro. 19 de 75

A inscrição das despesas em restos a pagar do exercício de 2013, processados e não processados, no valor de R$ 715.775 mil ocorreu em conformidade com as regras estabelecidas no Decreto nº 3.128-R, de 18/10/2012, que regulamentou os procedimentos contábeis para o encerramento do exercício, obedecendo-se o limite das disponibilidades financeiras, conforme determinação da Lei Complementar nº 101/2000 - LRF. 3.3. Balanço Patrimonial O Balanço Patrimonial evidencia o saldo das contas representativas dos bens, direitos, e, quando for o caso, do saldo patrimonial negativo. Também demonstra as contas representativas de compromissos assumidos com terceiros e do saldo patrimonial positivo, ou seja, do ativo real líquido da instituição ou ente, conforme depreende-se da Lei 4.320/64 e da legislação correlata. Dispõe a legislação que o Ativo Financeiro registre os créditos e valores realizáveis independentemente de autorização orçamentária, bem como os valores numerários, enquanto que o Não Financeiro (Permanente) registre os bens, créditos e valores, cuja mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa. Ainda, que o Passivo Financeiro registre as obrigações provenientes da execução orçamentária da despesa e de outros valores recolhidos por terceiros, não pagos ou não devolvidos até o final do exercício financeiro, representado pelas dívidas de curto prazo (a chamada dívida flutuante), cujos valores independem de autorização orçamentária. Enquanto, que, o Não Financeiro (Permanente) registre as obrigações provenientes de operações de crédito internas e externas, obrigações a pagar, parcelamentos a pagar, recursos vinculados e depósitos de diversas origens que estão registradas no longo prazo e que dependem de autorização orçamentária para pagamento. 20 de 75

No Ativo e Passivo Compensado, determina a legislação, que registre os bens, valores, obrigações e outras situações não abrangidas nos Ativos e Passivos Financeiros e Não financeiros, mas que possam vir a afetar o patrimônio no futuro. Determina que demonstre os valores que não se integram ao patrimônio, mas que refletem as transações contábeis oriundas dos atos administrativos. Balanço Patrimonial do exercício 2013 (Mil R$) ATIVO PASSIVO Ativo Financeiro 4.022.931 Passivo Financeiro 1.025.205 Disponível 3.977.240 Depósitos 257.917 Créditos em Circulação 40.497 Recursos Especiais a Liberar 766.445 Realizável a Longo Prazo 5.194 Valores Pendentes a Curto Prazo 842 Ativo Não Financeiro 18.899.677 Passivo Não Financeiro 6.608.336 Investimento 3.062.170 Dívida Fundada Interna 4.060.739 Imobilizado 5.065.486 Dívida Fundada Externa 494.908 Intangível 68.057 Exigível a Longo Prazo 2.052.689 Bens e Valores em Circulação 308.836 Obrigações em circulação - Créditos em Circulação 513.288 Realiável a Longo Prazo 9.881.839 A Ativo Real Líquido 15.289.065 Patrimônio 15.398.668 Reservas 1.032 Lucros e Prejuizos Acumulados 4.886 Ajustes de Exercícios Anteriores (115.521) Compensado 9.571.155 Compensado 9.571.155 Compensações Ativas Diversas 9.571.155 Compensações Passivas Diversas 9.571.155 TOTAL DO ATIVO 32.493.763 TOTAL DO PASSIVO 32.493.761 Fonte: SIAFEM/2013 - Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios A seguir apresentamos o Balanço Patrimonial com dados dos exercícios de 2013 e 2012 de forma a permitir comparação por meio da análise vertical e horizontal de balanço. 21 de 75

BALANÇO PATRIMONIAL - CONSOLIDADO Exercícios findos em 31 de dezembro de 2013 e de ATIVO R$ milhares 2013 AV* 2012 AV* AH** ATIVO FINANCEIRO Disponível 3.977.240 12,2% 4.049.491 14,2% -1,8% Créditos em Circulação 40.497 0,1% 45.550 0,2% -11,1% Realizavel a Longo Prazo 5.194 0,0% 5.209 0,0% -0,3% Créditos a receber 5.194 0,0% 5.209 0,0% -0,3% 4.022.931 12,4% 4.100.250 14,4% -1,9% ATIVO PERMANENTE OU NÃO FINANCEIRO Investimento 3.062.170 9,4% 2.539.561 8,9% 20,6% Imobilizado 5.065.486 15,6% 3.393.481 11,9% 49,3% Intangível 68.057 0,2% 37.514 0,1% 81,4% Bens e valores em circulação 308.836 1,0% 264.270 0,9% 16,9% Créditos em Circulação 513.288 1,6% 422.666 1,5% 21,4% Realizavel a Longo Prazo 9.881.839 30,4% 8.694.064 30,4% 13,7% Créditos realizaveis a longo prazo 9.881.839 30,4% 8.694.064 30,4% 13,7% 18.899.677 58,2% 15.351.554 53,7% 23,1% COMPENSADO CompensaçõesAtivas Diversas 9.571.155 29,5% 9.118.917 31,9% 5,0% 9.571.155 29,5% 9.118.917 31,9% 5,0% 2012 TOTAL DO ATIVO 32.493.763 100,0% 28.570.721 100,0% 13,7% PASSIVO R$ milhares 2013 AV* 2012 AV* AH** PASSIVO FINANCEIRO Depósitos 257.917 0,8% 360.482 1,3% -28,5% Consignações 15.680 0,0% 15.079 0,1% 4,0% Depósitos de Diversas Origens 229.283 0,7% 336.633 1,2% -31,9% Recursos Vinculados 12.954 0,0% 8.770 0,0% 47,7% Recursos Especiais a Liberar 766.445 2,4% 718.240 2,5% 6,7% Valores Pendentes a Curto Prazo 842 0,0% 271 0,0% 210,4% 1.025.205 3,2% 1.078.994 3,8% -5,0% PASSIVO PERMANENTE OU NÃO FINANCEIRO Provisão para perdas prováveis - investimento - 0,0% 2.120 0,0% -100,0% Operações de Crédito Interna 4.060.739 12,5% 3.309.490 11,6% 22,7% Operações de Crédito Externa 494.908 1,5% 364.533 1,3% 35,8% Obrigações a Pagar 883.047 2,7% 1.047.967 3,7% -15,7% Provisões Matemáticas Previdenciárias 682.529 2,1% 282.493 1,0% 141,6% Parcelamento a Pagar 487.112 1,5% 656.250 2,3% -25,8% 6.608.336 20,3% 5.662.853 19,8% 16,7% ATIVO REAL LÍQUIDO 15.289.067 47,1% 12.709.957 44,5% 20,3% COMPENSADO Compensações Passivas Diversas 9.571.155 29,5% 9.118.917 31,9% 5,0% 9.571.155 29,5% 9.118.917 31,9% 5,0% TOTAL DO PASSIVO 32.493.763 100,0% 28.570.721 100,0% 13,7% 22 de 75

AV Análise Vertical / **AH Análise Horizontal Acompanha o Balanço Patrimonial as seguintes notas explicativas: 1. Dos R$ 3.977.240 registrados no Disponível em 2013, R$ 15 refere-se a Caixa; R$ 158.437 a Bancos Conta Movimento; R$ 3.793.533 a Aplicações Financeiras; e R$ 25.255 a Recursos Vinculados; 2. Agentes Arrecadadores registram os valores arrecadados pelo Estado e não recolhidos pelos agentes arrecadadores; 3. Dos valores de R$ 3.062.170 mil e R$ 2.539.561 mil registrados em Investimentos em 2013 e 2012, respectivamente, R$ 2.524.462 mil e R$ 2.192.695 mil referem-se a participações societárias, R$ 606.328 mil e R$ 411.060 mil a adiantamento para aumento de capital, e R$ -68.620 mil e R$ -64.194 mil a provisão para perdas prováveis, conforme quadros a seguir: Participações Societárias Banco do Estado do Espírito Santo BANDES - Banco de Desenvolvimento CESAN - Cia. Espiritosantense de CODESA - Cia. Docas do ES FUNDEPAR - Fundo de Desenvolvimento CETURB - Cia de Transportes Urbanos PETROBRAS - Petróleo Brasileiro S/A Outros Total 2013 2012 832.094 786.732 169.453 91.540 1.292.503 1.284.110 5.194 4.780 200.000 - - - 3.858 4.512 21.361 21.022 2.524.462 2.192.695 Adiantamento para aumento de capital Banco do Estado do Espírito Santo BANDES - Banco de Desenvolvimento CESAN - Cia. Espiritosantense de CETURB - Cia de Transportes Urbanos CODESA - Cia. Docas do ES Outros Total 2013 2012 23.000-392 72.675 507.819 266.030 73.462 70.410 971 1.261 684 684 606.328 411.060 23 de 75

Provisão para perdas prováveis CETURB - Cia de Transportes Urbanos Outros Total 2013 2012 (66.038) (64.194) (2.582) - (68.620) (64.194) 4. Os valores registrados na conta "Provisão para Perdas Prováveis - Investimento" do Ativo Permanente (ou Não-Financeiro) referem-se aos Resultados do Método da Equivalência Patrimonial (MEP) apurado pela Investidora (Estado do Espírito Santo) na Investida (CETURB-GV S/A, CIDA e CODESPE S/A - Em Liquidação), que apresentam em suas Demonstrações Contábeis, em 31 de dezembro de 2013 e 2012, respectivamente, um Patrimônio Líquido Ajustado Negativo (Passivo a Descoberto); 5. Receitas Pendentes representam valores constantes nas contas bancárias do Estado que estão em fase de identificação de suas origens, para o devido reconhecimento contábil da receita; 6. Provisões Matemáticas Previdenciárias 2013 Plano Financeiro Plano Previdenciário Total Provisões para Benefícios Concedidos Aposentadorias/Pensões/Outros Benefícios do Plano 23.249.850.401,29 7.066.372,62 23.256.916.773,91 Contribuições do Ente - 1.450.226.917,66-233.691,76-1.450.460.609,42 Contribuições dos Inativos - 725.113.458,83-116.845,88-725.230.304,71 Cobertura de Insuficiência Financeira - 21.014.758.591,14-21.014.758.591,14 59.751.433,66 6.715.834,98 66.467.268,64 Provisões para Benefícios a Conceder Aposentadorias/Pensões/Outros Benefícios do Plano 7.398.289.050,17 1.573.448.413,76 8.971.737.463,93 Contribuições do Ente - 1.793.293.597,16-846.782.321,31-2.640.075.918,47 Contribuições dos Ativos - 896.646.798,58-423.391.160,66-1.320.037.959,24 Cobertura de Insuficiência Financeira - 4.395.561.397,78-4.395.561.397,78 312.787.256,65 303.274.931,79 616.062.188,44 372.538.690,31 309.990.766,77 682.529.457,08 * A avaliação atuarial para o exercício financeiro de 2013 foi realizada pela empresa Exacttus Consultoria Atuarial Ltda. 7. No demonstrativo acima não estão incluídos os precatórios referentes à trimestralidade, por estarem subjudice, em face de ter sido levantada questão de ordem referente à inconstitucionalidade da lei que embasou a decisão que deu origem aos processos; 24 de 75

8. Analisando a alteração do Ativo Real Líquido (Balanço Patrimonial) ocorrida no exercício de 2013, quadro abaixo, verifica-se que a variação de 2012 para 2013 foi de R$ 2.579.109.745. Assim, na Demonstração das Variações Patrimoniais o resultado patrimonial de 2013 representou o valor de R$ 2.694.630.322, sendo que a divergência apresentada - de (R$ 115.520.577) - entre os valores citados, refere-se aos ajustes de exercícios anteriores; 2013 2012 Diferença Ativo Real Líquido 15.289.066.925 12.709.957.180 2.579.109.745 PATRIMONIO 15.398.668.827 12.702.801.614 2.695.867.213 RESERVAS 1.031.870 1.031.870 0 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS 4.886.806 6.123.696-1.236.890 DE EXERCICIOS ANTERIORES 6.123.696-197.503 6.321.199 DO EXERCICIO -1.236.890 6.321.199-7.558.090 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES -115.520.577-115.520.577 9. Na conta Patrimônio estão incluídos os valores de R$ 1.400.467,88, referente ao resultado superavitário do exercício financeiro de 2013, e de R$ 1.938.556,12, referente ao resultado deficitário de exercícios anteriores da Centrais de Abastecimento do Espírito Santo CEASA/ES. Sendo assim, para efeito de análise do resultado da empresa, esses valores deverão ser contemplados nas contas Lucros ou Prejuízos de Exercícios Anteriores e Lucros ou Prejuízos do Exercício ; 2013 Ativo Real Líquido 15.289.066.925 PATRIMONIO 15.399.206.915 RESERVAS 1.031.870 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS 4.348.717 DE EXERCICIOS ANTERIORES 4.185.140 DO EXERCICIO 163.578 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES - 115.520.577 10. Os valores contabilizados no exercício 2013 diretamente na conta de 246000000 Ajustes de Exercícios Anteriores são decorrentes das seguintes mudanças de práticas contábeis e/ou ajustes decorrentes de omissões e erros cometidos em exercícios anteriores: a) Incorporação de softwares ao ativo intangível cuja aquisição tenha ocorrido em exercícios anteriores e b) Ajuste Inicial a valor justo do Ativo 25 de 75

Imobilizado, tendo em vista que até o referido exercício não se registra a devida depreciação, os ajustes proveniente de valorizações e desvalorizações ocorridas no valor dos bens patrimoniais. Além das notas explicativas acima, apresentadas pela SEFAZ, cabe ainda registrar algumas considerações acerca do Balanço Patrimonial: 1. Encontra-se registrado na conta "Provisão para Perdas Prováveis Investimento valor referente a resultado do Método da Equivalência Patrimonial (MEP) apurado na CIDA - Em Liquidação, conforme nota explicativa nº 4 da SEFAZ. No entanto, conforme consta das notas explicativas nº. 1 e 7 das Demonstrações Contábeis de 31/12/2012 da CIDA, publicada no Diário Oficial do Estado de 29/04/2013 pág. 25, deve ser revisto o registro contábil de investimento e provisão para perdas prováveis referente a referida empresa. 1 CONTEXTO OPERACIONAL... A liquidação da CIDA-ES foi efetivada no final do exercício de 2012 onde todos os seus ativos e passivos foram incorporados pela Companhia de Desenvolvimento de Projetos Especiais CODESPE de CNPJ 28.414.100/0001-83 autorizada conforme ATA da AGE registrada na JUCEES sob nº 20121981207 em 19/10/2012.... 7 CAPITAL SOCIAL Era composto, exclusivamente, por ações ordinárias nominativas, possuindo o Estado do Espírito Santo 99,9% do total dessas ações. O saldo do Capital Social foi incorporado pela Companhia de Desenvolvimento de Projetos Especiais CODESPE de CNPJ 28.414.100/0001-83 autorizada conforme ATA da AGE registrada na JUCEES sob nº 20121981207 em 19/10/2012. 2. Com relação ao saldo do Ativo Imobilizado, cabe destacar que no total de R$ 5.065.486 mil encontra-se registrado R$ 6.727 mil de Depreciações, Amortizações e Exaustões que se refere às Unidades Gestoras relacionadas a seguir. Portanto, as demais Unidades Gestoras não efetuaram registro de depreciação, amortização e exaustão no exercício de 2013. 26 de 75

Unidade Gestora Saldo 20101 Tribunal de Contas do Estado do espírito Santo - TCE 6.691 440901 Fundo Estadual de Saúde - FES 36 Total da conta contábil - 142900000 6.727 a) Análise Vertical e Horizontal do Ativo Com relação a análise vertical dos itens que compõem o Ativo nos exercícios de 2012 e 2013, observa-se que a participação de cada item se manteve em percentuais bem aproximados, logo não se identifica nenhum item que mereça destaque. ATIVO 2013 2012 ATIVO FINANCEIRO 12,4% 14,4% ATIVO PERMANENTE OU NÃO FINANCEIRO 58,2% 53,7% COMPENSADO 29,5% 31,9% TOTAL DO ATIVO 100,0% 100,0% Com relação a análise horizontal, dos itens que apresentam significativa participação e variação entre os exercícios, destacam-se os descritos abaixo. 2013 2012 AH** Investimento 3.062.170 2.539.561 20,6% Imobilizado 5.065.486 3.393.481 49,3% Créditos em Circulação 513.288 422.666 21,4% Realizavel a Longo Prazo 9.881.839 8.694.064 13,7% ** AH - Análise Horizontal O aumento de 20,6% nos Investimentos de 2012 para 2013 deve-se basicamente a Participação Societária e a Adiantamento para Aumento de Capital para o Banco do Estado do Espírito Santo BANESTES (8,7%) e Companhia Espiritosantense de Saneamento CESAN (16,1). Partic. Societária/Adiantamento p/ Aumento de Capital Banco do Estado do Espírito Santo CESAN - Cia. Espiritosantense de Saneamento 2013 2012 AH** 855.094 786.732 8,7% 1.800.321 1.550.140 16,1% O aumento de 49,3% no Imobilizado deve-se a diversas incorporações e atualizações nos valores dos Bens Imóveis (70%) no exercício de 2013, em virtude da Lei Estadual nº. 9.372, de 27/12/2009, alterada pela Lei nº. 9.916, de 15/10/2012. 27 de 75

Imobilizado 2013 2012 AH** Bens Imóveis 4.102.389 2.403.335 70,7% Bens Móveis 967.954 995.002-2,7% Bens Intangíveis - 7-100,0% Depreciações, Amortizações e Exautões (6.727) (6.734) -0,1% Imobilizado de Empresas Públicas 1.870 1.870 0,0% Esclarecemos que Bens Intangíveis são contabilizados em conta específica no grupo 144 Bens Intangíveis. Assim, não existe mais tais valores no grupo 142 Imobilizado. O aumento de 21,4% de Créditos em Circulação deve-se ao crescimento do item Adiantamentos concedidos, sendo que desde valor adiantamento de precatórios (EC 62/2009) apresentou um crescimento de 28,2%. Créditos em Circulação 2013 2012 AH** Estoques próprios - Imóveis Faturados 22.008 23.423-6,0% Parcelamento de Débitos Fiscais 32.715 34.077-4,0% Convênios parcelados 0 69-99,5% Débito de agente financeiro - exceto incentivos f 16.526 15.461 6,9% Diversos responsáveis 18.014 16.118 11,8% Empréstimos e Financiamento 6.252 6.350-1,6% Adiantamentos concedidos 416.430 325.924 27,8% Recursos Vinculados 1.343 1.242 8,2% Adiantamentos concedidos 2013 2012 AH** Adiantamento de férias 13.540 11.711 15,6% Adiantamento de suprimento de fundos 10 - - Adiantamento de precatórios 402.880 314.214 28,2% O aumento de 13,7% de Realizável a Longo Prazo deve-se aos itens Dívida Ativa Tributária (12,6%) e Parcelamento de Débitos Fiscais (143,1%). Realizável a Longo Prazo 2013 2012 AH** Dívida Ativa Tributária 9.219.717 8.187.958 12,6% Dívida Ativa não Tributária 3.060 3.060 0,0% Parcelamento de Débitos Fiscais 235.518 96.869 143,1% Empréstimos e Financiamento 405.084 388.285 4,3% Títulos e Valores 17.888 17.888 0,0% Convênios parcelados 2 2 0,0% Débitos de ex-dirigentes - 2-100,0% Recursos Vinculados 571 - - 28 de 75

b) Análise Vertical e Horizontal do Passivo Com relação a análise vertical dos itens que compõem o Passivo nos exercícios de 2012 e 2013, observa-se que a participação de cada item se manteve em percentuais bem aproximados, logo não se identifica nenhum item que mereça destaque. PASSIVO 2013 2012 PASSIVO FINANCEIRO 3,2% 3,8% PASSIVO PERMANENTE OU NÃO FINANCEIRO 20,3% 19,8% ATIVO REAL LÍQUIDO 47,1% 44,5% COMPENSADO 29,5% 31,9% TOTAL DO PASSIVO 100,0% 100,0% Com relação a análise horizontal, dos itens que apresentam significativa participação e variação entre os exercícios, destacam-se os descritos abaixo. 2013 2012 AH** Depósitos de Diversas Origens 229.283 336.633-31,9% Operações de Crédito Interna 4.060.739 3.309.490 22,7% Operações de Crédito Externa 494.908 364.533 35,8% Obrigações a Pagar 883.047 1.047.967-15,7% Provisões Matemáticas Previdenciárias 682.529 282.493 141,6% Parcelamento a Pagar 487.112 656.250-25,8% ** AH - Análise Horizontal A redução de 31,9% nos Depósitos de Diversas Origens deve-se basicamente a Devolução de valores a quem de direito (-67,8%), Valores a repassar do FUNDEF/FUNDEB (-64,7%) e Valores a repassar - DETRAN (-62,6%). Depósito de Diversas Origens 2013 2012 AH** Depósitos Judiciais 141.002 111.116 26,9% Devolução de valores a quem de direito 49.893 154.803-67,8% Valores a repassar do FUNDEF/FUNDEB 6.467 18.313-64,7% Contratantes de Obras (IOPES) 9.782 11.668-16,2% Transferência Constit. aos Municípios 6.286 - - Valores a repassar - DETRAN 12.230 32.722-62,6% Outros depósitos 3.624 8.012-54,8% O aumento de 22,7% em Operações de Crédito Interna refere-se a empréstimos com a CEF (95,9%) e BNDES (62,3%), enquanto que o aumento de 35,8% em Operações de Crédito Externa refere-se a empréstimos junto ao BID. 29 de 75

Operações de Crédito Interna 2013 2012 AH** CEF 339.899 173.499 95,9% BNDES 1.555.571 953.321 63,2% UNIÃO 1.965.061 1.960.513 0,2% BANESES 200.207 222.157-9,9% Operações de Crédito Externa 2013 2012 AH** BID 287.123 171.736 67,2% BIRD 207.784 192.796 7,8% A redução de 15,7% deve-se aos pagamentos de Precatórios. Obrigações a pagar 2013 2012 AH** Precatórios a pagar 838.420 994.358-15,7% Outras obrigações a pagar 44.627 53.609-16,8% O aumento de 141,6% nas Provisões Matemáticas Previdenciárias encontra-se detalhadas abaixo, segregando Plano Financeiro e Plano Previdenciário. Provisões Matemáticas 2013 2012 Previdenciárias AH** Plano Financeiro 372.539 61.247 508,3% Plano previdenciário 309.991 221.246 40,1% 2013 2012 AH** 2.2.2.5.4.00.00 PLANO FINANCEIRO 372.539 61.247 508,3% 2.2.2.5.4.01.00 PROVISOES PARA BENEFICIOS CONCEDIDOS 59.751 42.570 40,4% 2.2.2.5.4.01.01 APOSENT/PENSOES/OUTROS BENEFICIOS 23.249.850 24.808.673-6,3% 2.2.2.5.4.01.02 * CONTRIBUICOES DO ENTE (REDUTORA) (1.450.227) (1.567.858) -7,5% 2.2.2.5.4.01.03 * CONTRIBUICOES DO INATIVO (REDUTORA) (725.113) (783.929) -7,5% 2.2.2.5.4.01.07 * COBERTURA DE INSUF.FINANCEIRA (REDUTORA) (21.014.759) (22.414.316) -6,2% 2.2.2.5.4.02.00 PROVISOES PARA BENEFICIOS A CONCEDER 312.787 18.677 1574,7% 2.2.2.5.4.02.01 APOSENT/PENSOES/OUTROS BENEFICIOS 7.398.289 17.468.475-57,6% 2.2.2.5.4.02.02 * CONTRIBUICOES DO ENTE (REDUTORA) (1.793.294) (5.077.255) -64,7% 2.2.2.5.4.02.03 * CONTRIBUICOES DO ATIVO (REDUTORA) (896.647) (2.538.627) -64,7% 2.2.2.5.4.02.06 * COBERTURA DE INSUF.FINANCEIRA (REDUTORA) (4.395.561) (9.833.916) -55,3% 2.2.2.5.5.00.00 PLANO PREVIDENCIARIO 309.991 221.246 40,1% 2.2.2.5.5.01.00 PROVISOES PARA BENEFICIOS CONCEDIDOS 6.716 7.476-10,2% 2.2.2.5.5.01.01 APOSENT/PENSOES/OUTROS BENEFICIOS 7.066 7.639-7,5% 2.2.2.5.5.01.02 * CONTRIBUICOES DO ENTE (REDUTORA) (234) (109) 114,7% 2.2.2.5.5.01.03 * CONTRIBUICOES DO INATIVO (REDUTORA) (117) (54) 114,7% 2.2.2.5.5.02.00 PROVISOES PARA BENEFICIOS A CONCEDER 303.275 213.771 41,9% 2.2.2.5.5.02.01 APOSENT/PENSOES/OUTROS BENEFICIOS 1.573.448 1.183.655 32,9% 2.2.2.5.5.02.02 * CONTRIBUICOES DO ENTE (REDUTORA) (846.782) (646.589) 31,0% 2.2.2.5.5.02.03 * CONTRIBUICOES DO ATIVO (REDUTORA) (423.391) (323.295) 31,0% A redução de 25,8% deve-se a pagamento de parcelamentos junto ao INSS e PASEP. 30 de 75

Parcelamentos a pagar 2013 2012 AH** INSS 22.325 97.501-77,1% PASEP 458.796 552.067-16,9% Outros parcelamentos 5.991 6.683-10,3% c) Índice de Liquidez Financeira O Índice de Liquidez Financeira representa a capacidade do Estado de arcar com as dívidas constantes do passivo financeiro, ou seja, independem de autorização orçamentária para seu pagamento. Relaciona os Reais (R$) disponíveis ou ativos conversíveis em dinheiro a curto prazo com o passivo financeiro. De acordo com o índice apurado em 2013, para cada R$ 1,00 de passivo financeiro, o Estado dispõe de R$ 3,92, apontando para uma excelente situação financeira a curto prazo. Comparando com o índice obtido no exercício de 2009, houve aumento de 0,76. d) Superávit Financeiro De acordo com as informações constantes do Balanço Patrimonial de 2013, verificase a ocorrência de superávit financeiro no valor de R$ 2.997.726 mil (R$ 4.022.931 R$ 1.025.205), correspondente à apuração da diferença entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro (Tabela 11). O superávit financeiro, consoante disposição contida no inciso I, 1º, do art. 43 da Lei nº 4.320/64, constitui fonte para abertura de crédito especial ou suplementar no decorrer do exercício de 2014. 3.4. Demonstração das Variações Patrimoniais As Variações Patrimoniais evidenciam as alterações verificadas no patrimônio, ocorridas durante o exercício financeiro, resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indica o Resultado Patrimonial do exercício, como segue: 31 de 75