COMANDO DA AERONÁUTICA - COMAER

COMANDO DA AERONÁUTICA - COMAER

OBJETIVO Apresentar as experiências do Comando da Aeronáutica no gerenciamento de dados de custos, com ênfase na utilização do Sistema de Informações de Custos do Governo Federal SIC

Roteiro Contexto COMAER Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER Uso do SIC no COMAER

Roteiro Contexto COMAER Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER Uso do SIC no COMAER

ESTRUTURA BÁSICA COMANDANTE EMAER Estado-Maior COMGAR COMGEP DEPENS DCTA DECEA COMGAP SEFA Operações Aéreas Gerenciamento de Pessoal Ensino Pesquisa e Desenvolvimento Controle Espaço Aéreo Apoio Aéreo Economia e Finanças

Gerenciar custos em uma grande estrutura pública Efetivo total 77.454 Fonte: Portal FAB R$ 79,1 bilhões Fonte: SIAFI / BALANSINT

LINHA DO TEMPO Informação de Custos X 1970 1970-2012 2012 FEV 2013 JUL 2013 SET 2013 DEZ 2013 MAIO 2014 Início Metodologia de Custos Proj eto 300 EUA Força Registro de custos SIC Adequações no SIC COMAER/STN/SERPRO Disponibilização de Relatórios de Custos Reuniões com Gerentes SIGSEFA Treinamento de Gestores Oportunidade

Forças Cenário Interno A experiência de nossos gestores; O monitoramento da qualidade dos registros; A existência de uma tabela de código de custos COMAER. Oportunidades Cenário Externo Processo de Convergência às Normas Internacionais de Contabilidade; Aperfeiçoamento Normativo do Órgão Central (STN) : MCASP; Desenvolvimento da sistemática de apuração de custos gerenciadas pelo Governo Federal (Sistema de Informações de Custos do Governo Federal SIC).

Projeto Estratégia Organizacional da Secretaria de Economia e Finanças Foco em Gerenciamento de Processos Compreender a produção de informações gerenciais de custos

Esquema da contabilização de custos no COMAER Classificação Armazenamento Transferência Coleta Informação Fatos EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E PATRIMONIAL CUSTOS - PRODUÇÃO CONTÍNUA (Exemplos) - Atividades de Suprimento e Manutenção - Atividades de Controle do Espaço Aéreo - Atividades Aéreas Contínuas - Atividades Agroindustriais - Atividades de Saúde - Atividades de Subsistência - Atividades de Transporte - Atividades Habitacionais - Atividades de Ensino - Atividades de Segurança - Atividades de RH - Outras Atividades de Apoio - Atividades Administrativas e de Apoio CUSTOS - PRODUÇÃO POR ORDEM - Operações Aéreas - Manobras Militares SIAFI SILOMS SIGPES SIC Custos Atividades Finalísticas + Custos das Atividades de Apoio = Demonstrativo de custos da UG

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STN MD SEFA VISEFA SUCONV SUCONT SUFIN UG UG UG Órgão Central Setorial de Órgão Superior Setorial de Órgão Lei 10.180/2001 Sistema de Contabilidade Federal Portaria 46/GC3/2014 Sistema de Contabilidade da Aeronáutica

SISCONTAER PORTARIA Nº 46/GC3, DE 15 DE JANEIRO DE 2014 Processos NSCA 172-1 BCA Nº 58 26MAR2014 Prover o COMAER de arcabouço sistêmico no qual os principais processos ligados à Contabilidade possam operar de maneira harmônica e voltados para as necessidades dos clientes prioritários.

Benefícios do SISCONTAER Ligação clara e coerente entre SEFA e o Sistema de Contabilidade Federal; Regras de relacionamento entre SEFA e os demais elos do Sistema de Contabilidade do COMAER; Definição do Ciclo de Processos aplicado à Contabilidade no COMAER.

CICLO DOS PROCESSOS DA CONTABILIDADE

CICLO: Análise e Elaboração de Informações Gerenciais Custos Execução Patrimonial Contabilidade Gerencial Execução Orçamentária e Financeira Processo Decisório

CICLO: Análise e Elaboração de Informações Gerenciais Consumo de serviço público? Execução de RP? Seria útil acompanhar... Custo de Saúde? Custo de Transporte de Superfície? Comparabilidade temporal? Comparabilidade entre UG? Custo de alimentação? Outros?

Análise e Elaboração de Informações Gerenciais Relatórios Gerenciais disponíveis aos Órgãos Setoriais do SISCONTAER (COMGAR, COMGAP, COMGEP, DCTA, DECEA e DEPENS) Sistemas COMAER

Apoio Parceria Resposta

Situações CPR Ajustes UCG Unidade de Controle de Gasto COMGAR COMGEP DEPENS DCTA DECEA COMGAP SEFA UCG UCG UCG UCG UCG UCG UCG

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Análise e Elaboração de Informações Gerenciais Custo COMAER Execução Orçamentária Fonte: Sistema de Custos do Governo Federal Data do Relatório:21/4/2014 Grupo CC Atividades Específicas Período Primeiro Trimestre 2013 Primeiro Trimestre 2014 UCG Valor Custo Valor Custo 120131 COMGEP R$ 6.209.365,98 R$ 5.288.994,46 120132 DEPENS R$ 339.066,90 R$ 605.298,41 120107 COMGAR R$ 479.350,99 R$ 550.721,05 120036 DECEA R$ 340.982,49 R$ 505.848,42 120063 CTA R$ 9.568,85 R$ 25.922,34 120110 DCTA R$ 26.075,47 R$ 8.356,85 120130 COMGAP R$ 909,10 R$ 1.154,61 Total R$ 7.405.319,78 R$ 6.986.296,14

Principais sistemas afetos ao Gerenciamento da Informação Contábil de custos para o COMAER Atraso na consolidação de informações Agilidade na consolidação de informações Sistemas COMAER

ATIVIDADE Tabela exemplificativa de códigos de centros de custos do COMAER 01.00 OPERAÇÃO DE AERONAVES DESCRIÇÃO 02.00 SUPRIMENTO E MANUTENÇÃO DE AERONAVES 04.00 SEGURANÇA E PROTEÇÃO DO TRÁFEGO AÉREO 05.00 DESENVOLVIMENTO E MANUTENÇÃO DA REDE AEROPORTUÁRIA 07.00 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO 08.00 ENSINO E TREINAMENTO 09.00 ATIVIDADES DE SAÚDE 10.00 ATIVIDADES OPERACIONAIS COMPLEMENTARES

SUBCENTROS DE CUSTOS 09.00 - ATIVIDADES DE SAÚDE 09.01 INTERNAÇÃO 09.02 ASSISTÊNCIA AMBULATORIAL MÉDICA 09.03 ASSISTÊNCIA AMBULATORIAL ODONTOLÓGICA 09.04 CENTRO CIRÚRGICO, OBSTÉTRICO, ORTOPÉDICO 09.05 CENTRO DE TERAPIA INTENSIVA E/OU INTERMEDIÁRIA 09.06 SERVIÇO DE APOIO AO DIAGNÓSTICO E TRATAMENTO (SADT) 09.07 BANCO DE SANGUE 09.08 TRATAMENTO DE QUEIMADOS 09.09 APOIO À CRIANÇA 09.10 PRODUÇÃO QUÍMICA E FARMACÊUTICA 09.11 EMERGÊNCIA MÉDICA 09.12 LAVAGEM DE ROUPAS HOSPITALARES 09.13 SELEÇÃOE CONTROLE PSICOFÍSICO DE PESSOAL (JRS) 09.14 SELEÇÃO E CONTROLE PSICOFÍSICO DE PESSOAL (JES) 09.15 FARMÁCIAS 09.16 TRANSPORTE DE PACIENTES 09.17 ATIVIDADES DE ADMINISTRAÇÃO HOSPITALAR 09.18 INFRAESTRUTURA HOSPITALAR 09.19 INSPEÇÕES DE SAÚDE AERONAVEGANTE MILITAR 09.20 INSPEÇÕES DESAÚDE AERONAVEGANTE CIVIL 09.21 HIGIENIZAÇÃO HOSPITALAR COMUM 09.22 HIGIENIZAÇÃO HOSPITALAR ESPECIAL 09.23 EMERGÊNCIA ODONTOLÓGICA 09.24 ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR A ANISTIADOS 09.99 OUTROS CUSTOS COM A ATIVIDADE DE SAÚDE

CONTABILIDADE GERENCIAL

Elaborando consulta no SIC

Natureza Despesa Detalhada: 3.3.90.39.16 MANUTENCAO E CONSERV. DE BENS IMOVEIS Centro de Custo Total UG Benef. ICC Valor Custo 120030 BASE AEREA A R$ 136.200,00 120062 BASE AEREA B R$ 60.303,15 120082 BASE AEREA C Total R$ 32.161,41 R$ 228.664,56 O custo de manutenção de bens imóveis destinou-se a que tipo de atividade? 3004 3101 3120 3122 Centro de Custo ATIVIDADES DE FISCALIZACAO E CONTROLE FORNECIMENTO DE REFEICOES AO EFETIVO ATIVIDADES DOS ESQUADROES DE INTENDENCIA ATIV. SERVICOS MAT. INTENDENCIA (ALMOX) UG Benef. ICC Valor Custo Valor Custo Valor Custo Valor Custo 120030 BASE AEREA A R$ 136.200,00 120062 BASE AEREA B R$ 48.831,20 R$ 11.471,95 120082 BASE AEREA C R$ 3.334,70 R$ 22.976,71 R$ 5.850,00 Total R$ 3.334,70 R$ 208.007,91 R$ 11.471,95 R$ 5.850,00 Custo por Atividades incrementa a informação gerencial

Fraquezas Ameaças Incertezas quanto ao contínuo alinhamento dos códigos de custos aos objetivos do Órgão. Possibilidade de que o gerenciamento das informações contábeis seja percebido como mero controle formal por quem deveria ser o usuário da informação. O que fazer?

Ação Treinar agentes do COMAER Compreender a importância da informação de custos ao processo decisório

Estágio de Contabilidade de Custos Maio / 2014 Analisar as informações de custos

Atividades COMAER Custo Patrimonial UG UCG UGR 120036 120107 120130 DEPARTAMENTO DE CONTROLE DO ESPACO AEREO COMANDO- GERAL DE OP. AEREAS COMANDO GERAL DE APOIO Grupo CC R$ R$ R$ CC 0100 - Operações de Aeronaves 4.608.456,84 6.382.090,25 506.245,42 CC 0200 - Suprimento e Manut de Aeronaves 56.689.882,78 156.706.116,13 69.735.652,81 CC 0400 - Seg e Proteção do Tráfego Aéreo 48.181.255,21 10.042,30 357.044,84 CC 0500 - Desenvolv e Manut Rede Aerop 2.316.800,47 6.642,87 CC 0700 - Pesquisa e Desenvolvimento 591,74 9.753,50 CC 0800 - Ensino e Treinamento 20.135,14 66.159,08 499,55 CC 0900 - Atividades de Saúde 166.236,70 961.425,99 59.286,10 CC 1000 - Atividades Oper Complementares 1.570,68 14.575,85 CC 1200 - Depreciações e Amortizações 41.993.582,84 50.034.331,62 7.212.411,77 CC 3000 - Comando, Fiscalização e Controle 2.113.047,50 3.346.388,64 204.627,02 CC 3100 - Administração e Intendência 3.370.080,72 33.173.440,97 5.161.053,01 CC 3200 - Informações e Segurança Interna 244.680,09 2.150.841,14 315.335,76 CC 3300 - Infraestrutura 1.849.610,42 3.358.974,84 786.160,72 CC 3400 - Atividades Especiais 16.430,74 133.570,77 15.712,35 CC 3600 - Atividades de Informática 330.579,24 85.016,43 10.115,26 CC 6000 - Atividade de Apoio Habitacional 9.092,71 271.371,78 8.283,45 CC 6200 - Assistência Social 4.045,88 406.815,56 250,35 Total 159.599.279,23 259.417.961,82 84.389.074,78

Atividades COMAER Custo Orçamento UG UCG UG Benef. ICC 120036 120107 120130 DEPARTAMENTO DE CONTROLE DO ESPACO AEREO COMANDO- GERAL DE OP. AEREAS COMANDO GERAL DE APOIO Grupo CC R$ R$ R$ CC 0100 - Operações de Aeronaves 158.596.654,60 1.971.470,98 15.468.589,37 CC 0200 Sup e Manutenção de Aeronaves 21.516.097,47 793.523,32 45.770.137,69 CC 0400 - Seg e Proteção do Tráfego Aéreo 99.304.523,73 387.667,32 6.714,99 CC 0500 - Desenv e Manut da Rede Aerop 6.565.915,81 CC 0700 - Pesquisa e Desenvolvimento 62.662,25 18.608,54 1.156.520,79 CC 0800 - Ensino e Treinamento 7.660.412,95 552.435,27 746.430,19 CC 0900 - Atividades de Saúde 974.339,31 5.342.474,07 3.485,71 CC 1000 - Atividades Oper Complementares 4.434,50 44.521,28 CC 1100 - Operações Especificas 21.838,77 10.520,45 CC 3000 - Comando, Fiscalização e Controle 30.548.877,78 18.121.560,23 1.043.595,93 CC 3100 - Administração e Intendência 1.196.001,37 6.141.425,97 1.033.230,77 CC 3200 - Informações e Segurança Interna 17.014.367,43 1.078.842,71 95.318,34 CC 3300 Infraestrutura 47.940.992,75 42.712.513,51 7.738.759,26 CC 3400 - Atividades Especiais 540.233,25 1.531.585,01 92.418,44 CC 3600 - Atividades de Informática 3.007.273,26 464.256,95 224.796,80 CC 6000 - Atividade de Apoio Habitacional 8.895,87 12.550.130,40 94.833,75 CC 6200 - Assistência Social 154.059,68 2.486.455,65 30.167,71 Total 388.551.664,97 100.773.907,47 73.504.999,74

Análise e Elaboração de Informações Gerenciais UCG COMGAR Despesas Correntes Aplicadas em Imóveis Fonte: SIC - Sistema de Custos do Governo Federal Data do Relatório: 21/4/2014 Periodicidade solicitada: mensal Conta Contábil 292410102 292410403 EMPENHOS LIQUIDADOS VALORES PAGOS UG Executora R$ R$ 120088 COMISSAO DE AEROPORTOS DA REGIAO AMAZONICA 1.232.344,11 1.232.344,11 120017 II COMANDO AEREO REGIONAL 449.144,82 431.336,31 120083 VII COMANDO AEREO REGIONAL 348.220,66 348.220,66 120080 BASE AEREA DE ANAPOLIS 106.039,53 106.039,53 120097 PREFEITURA DE AERONAUTICA DE SAO PAULO 105.897,60 96.562,12 120039 GRUPAMENTO DE APOIO DO RIO DE JANEIRO 103.744,09 35.280,00 120074 V COMANDO AEREO REGIONAL 79.191,16 47.447,03 120003 VI COMANDO AEREO REGIONAL 88.520,60 0,00 120081 BASE AEREA DE PORTO VELHO 32.450,22 32.450,22 120006 GRUPAMENTO DE APOIO DE BRASILIA 36.665,17 6.151,00

Por que não mensurar o impacto profundo e positivo que causamos à sociedade? Fonte: Agência Força Aérea Sgt Resende

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OBJETIVO Apresentar as experiências do Comando da Aeronáutica no gerenciamento de dados de custos, com ênfase na utilização do Sistema de Informações de Custos do Governo Federal SIC

O que os empreendedores têm em comum não é determinado tipo de personalidade, mas um compromisso com a prática sistemática da inovação. Peter Drucker