AUDITORIA NO TERMO DE PARCERIA ENTRE A SOFTEX E A PREFEITURA DA CIDADE DO RECIFE NO PERÍODO DE JULHO A SETEMBRO DE 2007
Í N D I C E Páginas 1 PARECER DA AUDITORIA... 3 e 4 2 IDENTIFICAÇÃO DO PROJETO... 5 e 6 3 RELATÓRIOS FINANCEIROS... 7 a 9 4 REALIZAÇÃO DA AUDITORIA... 9 5 OBSERVAÇÕES GERAIS SOBRE O RESULTADO DOS EXAMES... 10 e 11 6 COMPOSIÇÃO DO SALDO FINAL DO PERÍODO AUDITADO... 11 7 NOTAS EXPLICATIVAS E RECOMENDAÇÕES... 11 a 13 2
PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES Aos Administradores do CENTRO DE EXCELÊNCIA EM TECNOLOGIA DE SOFTWARE - 1. Examinamos os relatórios financeiros e contábeis referente ao período de 01 de julho a 30 de setembro de 2007 no CENTRO DE EXCELÊNCIA EM TECNOLOGIA DE SOFTWARE, relativos ao Termo de Parceria firmado com a Prefeitura da Cidade do Recife, de acordo com a Lei 9.790/99 em seu Art. 10 e regulamentada pelo Decreto 3.100/99 e no que dispõe a Lei Municipal n 17.140 de 02 de dezembro de 2005, elaborados sob a responsabilidade dessa administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre esses relatórios financeiros e o cumprimento administrativo das condições gerais do contrato do projeto assinado. 2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicáveis nas circunstâncias e compreenderam: a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos e o volume de transações da Entidade; b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações divulgadas; c) a avaliação das práticas mais representativas adotadas pela administração da Entidade, bem como da apresentação dos relatórios financeiros tomados em conjunto; d) a revisão dos procedimentos, normas e controles internos adotados para o projeto; e) a revisão da organização administrativa e da contabilidade; e f) a revisão da observância às disposições das legislações trabalhistas, previdenciária e tributária. 3
3. Em nossa opinião, podemos considerar corretas as informações apresentadas pela Entidade em seus relatórios financeiros e de execução do orçamento, em todos os aspectos relevantes, com base nos critérios estabelecidos no Termo de Parceria, firmado entre o Centro de Excelência em Tecnologia de Software e a Prefeitura da Cidade do Recife. Recife, 22 de novembro de 2007. BAKER TILLY RECIFE AUDITORES INDEPENDENTES S/S CRC/PE 390 MARCELO SÁVIO DA SILVEIRA ALVES CONTADOR - CRC/PE 11.540 4
2 IDENTIFICAÇÃO DO PROJETO Instituição Executora: - Centro de Excelência Em Tecnologia de Software, qualificada como OSCIP Organização da Sociedade Civil de Interesse Público, conforme Portaria N 002, da Secretaria de Assistência Social, de 03 de janeiro de 2007, com fulcro no artigo 61, V. da Lei Orgânica do Município do Recife e no artigo 5 da Lei Municipal n 17.140, de 02 de dezembro de 2005. Rua Madre de Deus 27, 2 andar Bairro do Recife CEP 50.030-906 Recife - PE Telefone Nº 81 3244-4251 CNPJ: 00.501.070/0001-23 Projeto : NOVO MODELO DE GESTÃO DA INFRA-ESTRUTURA DO RECIFE Construindo Parcerias com a População Início do Projeto: A aprovação do projeto ocorreu em dezembro de 2006 sendo o Termo de Parceria assinado em 08 de fevereiro de 2007. A previsão para inicio do projeto era em 10 de dezembro de 2006 à 09 de dezembro de 2007, no entanto só foi creditado a primeira parcela no dia 04 de abril de 2007, com isso o projeto começa de fato a partir de abril de 2007. Duração: 4 Trimestres (12 Meses) Custo do Projeto: Por parte do Município do Recife : PERÍODO DO REPASSE 1 trimestre / 2007 2 trimestre / 2007 3 trimestre / 2007 1 trimestre / 2008 TOTAL R$ R$ R$ R$ VALOR - R$ 900.000,00 90.000,00 10.000,00 1.553.924,00 2.553.924,00 Por parte da Softex (OSCIP) : PERÍODO DO REPASSE 3 trimestre / 2007 1 trimestre / 2008 TOTAL R$ R$ VALOR - R$ 110.000,00 29.000,00 139.000,00 5
Auditor: BAKER TILLY RECIFE Auditores Independentes S/S. Rua Alberto Paiva Nº 275 - Graças CEP 52.050-260 - Recife - PE Telefone Nº 81 2129-3550 Fax Nº 81 2129-3551 e-mail: auditoria-pe@bakertillybrasil.com.br Controle Financeiro: Os recursos financeiros recebidos para aplicação neste projeto, estão controlados através de conta bancária específica aberta no Banco do Brasil. No dia 28.08.2007 foi creditado nesta conta-corrente o valor de R$80.100,00 (oitenta mil e cem reais), referente ao Termo de Parceria entre a Prefeitura da Cidade do Recife e a Softex Recife valor esse conferido através de análise de extratos bancários Conforme consta na Cláusula Sexta do Termo de Parceria: As receitas a serem realizadas para cumprimento deste Termo de Parceria são constituídas, respectivamente, dos recursos transferidos pelo MUNICÍPIO, dos decorrentes de aplicações no mercado financeiro e dos recursos provenientes da contrapartida do SOFTEX. Identificação da Conta Bancária do Projeto BANCO DO BRASIL Agência 3108-9 Conta corrente nº 20.870-1 A conta investimento foi aberta assim que entrou o recurso do Município e está totalmente vinculada a conta bancária, como consta na Cláusula Sexta, parágrafo sétimo: Os recursos repassados pelo MUNICÍPIO ao SOFTEX, enquanto não utilizados, deverão sempre que possível ser aplicados no mercado financeiro, devendo os resultados dessa aplicação serem revertidos exclusivamente à execução do objeto deste Termo de Parceria". 6
3 RELATÓRIOS FINANCEIROS 3.1 DEMONSTRATIVO FINANCEIRO DE TOTAL 01/07/2007 ACUMULADO ATÉ EM 30/09/2007 30/09/2007 Saldo Remanescente Trimestre Anterior ENTRADAS DOS RECURSOS 91.832,21 80.100,00 881.100,00 PCR - Prefeitura da Cidade do Recife 80.100,00 881.100,00 APLICAÇÃO FINANCEIRA Rendimentos de Aplicação (Líquido) 486,87 6.245,47 TOTAL DE RECURSO DO PROJETO 80.586,87 887.345,47 SAÍDAS DOS RECURSOS - Bolsas de pesquisa - Serviços prestados - Despesas bancárias 110.045,68 824.972,07 107.693,25 194.520,69 2.148,79 626.036,40 203,64 4.414,98 Saldo Disponível para o Próximo Trimestre 62.373,40 62.373,40 COMPOSIÇÃO DO SALDO: Saldo do Banco Conta Movimento 44.728,70 44.728,70 Saldo da Conta de Aplicação Financeira 17.644,70 17.644,70 Saldo Disponível para o Próximo Trimestre 62.373,40 62.373,40 3.2 DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO TOTAL DESCRIÇÃO ENTRADAS SAÍDAS PROJETO EXECUÇÃO ATÉ 30/09/2007 EXECUÇÃO ATÉ 30/09/2007 SALDO R$ % R$ % R$ % R$ % PROJETO 2.692.924 100% 887.345 34,73% 824.972 26,55% 62.373 2,32% - PREFEITURA DO RECIFE 2.553.924 94,84% 881.100 34,50% 824.972 26,55% 62.373 2,32% - SOFTEXRECIFE 139.000 5,16% - - - - - - - APLICAÇÃO FINANCEIRA 6.245 0,23% 7
3.2.1 DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO COM RECURSO PROVENIENTE DA PREFEITURA MUNICIPAL DO RECIFE DESCRIÇÃO PROJETO R$ % ENTRADAS DOS RECURSOS Prefeitura do Recife 2.553.924 100,00% TOTAL DAS ENTRADAS 2.553.924 100,00% SAÍDAS DOS RECURSOS I Desenvolvimento e instalação 1.069.296 41,87% de software II Aquisição de 1 Servidor Windows, 109.400 4,28% 1 Servidor Linux, 1 Rack e 1 Switche e Kvm III Mentoring e acompanhamento 217.020 8,50% dos serviços IV Tratamento de informações da base 210.636 8,25% cadastral de iluminação V Gestão operacional e materiais 119.916 4,70% de iluminação VI Equipamentos de fiscalização 51.064 2,00% e qualidade VII Apoio, Suporte, Manutenção para 393.612 15,41% Subprojeto de Inclusão Digital e Social VIII Operação do Call Center 156 382.980 15,00% TOTAL DAS SAÍDAS 2.553.924 100,00% 8
3.2.2 DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO COM RECURSO PROVENIENTE DA CONTRAPARTIDA DO SOFTEXRECIFE DESCRIÇÃO PROJETO R$ % ENTRADAS DOS RECURSOS SOFTEXRECIFE 139.000 100,00% TOTAL DAS ENTRADAS 139.000 100,00% SAÍDAS DOS RECURSOS I Testes robotizados, dos softwares 80.000 57,55% utilizados antes da instalação II Criação, impressão de 1000 30.000 21,58% cartilhas para os usuários e documentação de sistemas para uso dos Telecentros/Infocentros III Laboratórios para realização de 14.000 10,07% treinamento de usuários dos sistemas IV Contratação de Auditoria 15.000 10,79% Externa Independente TOTAL DAS SAÍDAS 139.000 100,00% 4 REALIZAÇÕES DA AUDITORIA Os nossos exames abrangeram as documentações comprobatórias de entradas e saídas, relativas ao Termo de Parceria no período de julho a setembro de 2007, e foram executados na sede do Softex Recife Centro de Excelência em Tecnologia de Software. 9
5- OBSERVAÇÕES GERAIS SOBRE OS RESULTADOS DOS EXAMES 5.1 ENTRADAS DOS RECURSOS As receitas a serem utilizadas para cumprimento neste Termo de Parceria são constituídas, respectivamente, dos recursos transferidos pelo MUNICÍPIO, dos rendimentos de aplicações no mercado financeiro e dos recursos provenientes da contrapartida do SOFTEX. As origens dos recursos são realizadas de acordo com o orçamento do Termo de Parceria. Examinamos a entrada de recursos através do extrato bancário e aviso de lançamento de crédito em conta corrente Banco do Brasil. Estão descritas conforme a seguir: Período de Julho a Setembro de 2007: FONTE DATA TOTAL Município do Recife 28. 08. 2007 R$ 80.100,00 5.2 SAÍDAS DOS RECURSOS As aplicações dos recursos, no período de julho a setembro de 2007, são realizadas de acordo com o orçamento do projeto e estão abaixo descritas: CONTAS VALOR - R$ Pessoal Bolsistas 107.693,25 Serviços Prestados (aquisição de material) 2.148,79 Despesas Bancárias 203,64 TOTAL 110.045,68 10
Conforme consta na Lei 9.790/99, em seu Art. 10 no seu quarto item IV - a previsão de receitas e despesas a serem realizadas em seu cumprimento, estipulando item por item as categorias contábeis usadas pela organização e o detalhamento das remunerações e benefícios de pessoal a serem pagos, com recursos oriundos ou vinculados ao Termo de Parceria, a seus diretores, empregados e consultores. 6 COMPOSIÇÃO DO SALDO FINAL DO PERÍODO AUDITADO Descrição Valor R$ Saldo da conta movimento em 30.09.2007 44.728,70 Saldo da conta de Aplicação Financeira 17.644,70 Saldo Total 62.373,40 7 NOTAS EXPLICATIVAS E RECOMENDAÇÕES 7.1 Verificamos que foi aprovado pela diretoria do SoftexRecife Portaria DIEX nº 02/2007 regulamentação no Programa de Bolsas para Pesquisas, Desenvolvimento e Inovação Tecnológica, anteriormente aprovadas na portaria DIEX nº 01 de 28/02/2007 e que os recursos utilizados para o pagamento de bolsas no projeto atende tanto às normas de regulação, quanto às necessidades do projeto. 7.2 Observamos que o SoftexRecife está cumprindo as metas estabelecidas no Termo de Parceria celebrado com a Prefeitura da Cidade do Recife em 08/02/2007. 7.3 Verificamos que a contabilidade encontra-se devidamente atualizada e as despesas do projeto vêm sendo registradas em centro de custo específico. 11
7.4 Verificamos que a SoftexRecife está utilizando os recursos de acordo com o Termo de Parceria. 7.5 Constatamos que os recursos recebidos estão sendo utilizados em uma conta única do Banco do Brasil. 7.6 Constatamos que está em funcionalidade a conta de Aplicação Financeira, vinculada a conta corrente, por isso enquanto o recurso não esta sendo utilizado, o mesmo está sendo aplicado e revertido totalmente para o projeto. 7.7 Constatamos que os documentos comprobatórios de despesas e receitas estão em nome do SOFTEXRECIFE. 7.8 Constatamos que a liberação dos recursos da primeira e segunda parcelas referente ao termo de parceria seria de R$ 900.000,00 (novecentos mil reais) e R$ 90.000,00(noventa mil reais), no entanto, o valor líquido depositado, foi de R$ 801.000,00 (oitocentos e um mil reais) e R$ 80.100,00(oitenta mil e cem reais), respectivamente. Segundo informado pela Secretaria de Serviços Públicos a Secretaria de Finanças efetuou uma retenção de R$ 99.000,00 (noventa e nove mil reais) e R$ 9.900,00(nove mil e novecentos reais), respectivamente, refere-se a 11% (onze por cento) para serem recolhidos ao INSS. 7.9 Constatamos ainda que o SoftexRecife efetuou o recolhimento do INSS (GPS Guia de Previdência Social) nos valores de R$ 99.000,00(noventa e nove mil reais) e R$ 9.900,00(nove mil e novecentos reais), estando assim em dia com a sua carteira fiscal, mesmo tendo a ciência que o recolhimento era indevido conforme relata o PARECER nº 072/2007, da Secretaria de Finanças Assessoria Jurídica, datado de 30 de outubro de 2007onde consta o seguinte parecer assinado pelo Sr. Evaldo José Coutinho Filho, Assessor Jurídico, onde se descreve dessa forma: A relação jurídica entre a SOFTEX e o município não é contratual e sim de Termo de Parceria Público Privada, regulada pelos dispositivos da Lei Municipal nº 17.140/2005 e Lei Federal nº 9.790/99, não se configurando, portanto, hipótese de incidência de retenção da contribuição previdenciária. Portanto é Procedente a reclamação da entidade. 12
7.10 Na avaliação geral dos custos para os serviços propostos, alertamos que as retenções acima referidas, não estão contempladas no cronograma financeiro. Ficando, portanto o SoftexRecife impossibilitado de seguir de acordo com o cronograma financeiro estabelecido na assinatura do Termo de Parceria. 7.11 Constatamos que as contratações e as compras de materiais, bens e serviços, estão de acordo com o Regulamento de Compras de Materiais, Bens e Contratação de Serviços do SoftexRecife, conforme regulamento aprovado pela Diretoria Executiva e publicado no Diário Oficial do Estado de Pernambuco em 09/03/2007. 13