CHECKLIST CONVÊNIOS E CONTRATOS DE REPASSE RECURSOS FEDERAIS

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1 CHECKLIST CONVÊNIOS E CONTRATOS DE REPASSE RECURSOS FEDERAIS VERIFICAÇÕES PRELIMINARES Art. 3, caput e 1 ; 1. O objeto do convênio ou contrato de repasse guarda relação com a atividade do convenente? 2. O convenente dispõe de condições técnicas para executar o objeto do Art. 1, 2 convênio ou contrato de repasse? 3. Os recursos financeiros transferidos pela União foram incluídos no orçamento do convenente? Art. 1, 3 4. Os atos e procedimentos 1 relativos ao convênio, contrato de repasse ou termo de parceria encontram-se realizados ou registrados 2 no SICONV? art. 46, 2 5. O valor do convênio ou contrato de repasse é superior a R$ ,00 (cem mil reais)? Art. 6, inciso I 6. Na hipótese de o objeto do convênio ou contrato de repasse envolver a realização de serviços ou execução de obras custeada, ainda que parcialmente, com recursos externos, verifica-se a prévia contratação de Art. 6, inciso VI operação de crédito externo? 7. Existe dotação orçamentária específica para o convênio ou contrato de Art. 8 ; repasse no orçamento do convenente ou contratante, com indicação do crédito e respectivo empenho para atender a respectiva despesa? Art. 24, 3 8. Na hipótese de a duração do convênio ou contrato de repasse ultrapassar um exercício financeiro, existe registro contábil 3 da parcela da despesa relativa à Art. 8 execução em exercício(s) futuro(s)? 1 Formalização, execução, acompanhamento, prestação de contas e informações acerca de tomada de contas especial. 2 O registro no SICONV refere-se a atos que, por sua natureza, não podem ser realizados no SICONV, a exemplo de procedimentos licitatórios. 3 O registro contábil acarreta a obrigatoriedade de consignação do crédito orçamentário no(s) exercício(s) seguinte(s) como forma de garantia da execução do convênio ou contrato de repasse. (art. 8º, parágrafo único, da Portaria Interministerial n 127/08 Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão).

2 VERIFICAÇÕES PRELIMINARES (continuação) 9. As informações prestadas no credenciamento no SICONV encontram-se atualizadas? 10. O credenciamento no SICONV apresenta o nome, endereço da sede, endereço eletrônico e CNPJ da instituição pública convenente ou contratada? 11. O credenciamento no SICONV apresenta a identificação e o endereço do responsável pela assinatura do instrumento de convênio ou contrato de repasse? Art. 13 Art.14, inciso I PROPOSTA DE TRABALHO 12. A proposta de trabalho apresentada no SICONV contém a descrição do objeto a ser executado? Art. 15, inciso I 13. A justificativa contida na proposta de trabalho apresenta: a) a caracterização dos interesses recíprocos? b) a relação entre a proposta apresentada e os objetivos e diretrizes do programa federal? c) a indicação do público alvo? Art. 15, inciso II d) a indicação do problema a ser resolvido? e) a indicação dos resultados esperados? 14. A estimativa dos recursos financeiros contida na proposta de trabalho discrimina: a) o repasse a ser realizado pelo concedente ou contratante? Art. 15, inciso III

3 PROPOSTA DE TRABALHO (continuação) 14. b) a contrapartida prevista para o proponente, com especificação do valor de cada parcela e do montante de todos os recursos, na forma estabelecida em Lei? Art. 15, inciso III 15. A proposta de trabalho contém previsão de prazo para a execução? Art. 15, inciso IV 16. A proposta de trabalho contém informações relativas à capacidade técnica e gerencial do proponente para a execução do objeto? Art. 15, inciso V PLANO DE TRABALHO 17. O Plano de Trabalho incluído no SICONV apresenta: a) a justificativa para a celebração do convênio? Art. 21, inciso I b) a descrição completa do objeto a ser executado? Art. 21, inciso II c) a descrição das metas a serem atingidas? Art. 21, inciso III d) a definição das etapas ou fases da execução? Art. 21, inciso IV e) o cronograma de desembolso? f) o cronograma de execução do objeto? g) o plano de aplicação dos recursos a serem desembolsados pelo concedente? h) o plano de aplicação da contrapartida financeira do proponente (quando for o caso)? 18. O Plano de Trabalho encontra-se adequado ao projeto básico ou ao termo de referência? Art. 21, inciso V Art. 21, inciso VI Art. 23, 3º

4 PROJETO BÁSICO OU TERMO DE REFERÊNCIA 19. Na hipótese de o objeto do convênio ou contrato de repasse ser padronizado, havendo dispensa de apresentação do projeto básico ou do termo de Art. 23, 1º referência, existe despacho fundamentado da autoridade competente do órgão ou entidade concedente? A apresentação do projeto básico ou do termo de referência observou o prazo 5 Art. 23, 2º fixado no instrumento? 21. Na hipótese de constatação, pelo concedente, de vícios sanáveis no projeto básico ou no termo de referência, houve sua correção no prazo determinado? CONTRAPARTIDA Art. 23, 4º 22. Na hipótese de previsão de contrapartida para complementar a execução do objeto, existe comprovação de que os recursos, bens ou serviços encontramse devidamente assegurados. 23. Na hipótese de previsão de contrapartida financeira, existe conta bancária específica de cada convênio ou contrato de repasse, mantida em instituição financeira controlada pela União, destinada ao recebimento dos respectivos depósitos? 24. Na hipótese de previsão de contrapartida em bens ou serviços, existe cláusula no instrumento que indique a forma de aferição do valor correspondente em conformidade com os valores praticados no mercado ou, em caso de objetos padronizados, com parâmetros previamente estabelecidos? Art. 20, 4 ; IN STN n.01/97, art. 2º, 3 6 Art. 20, 1 c/c art. 42, 1 ; art. 50, 2, inciso I Art. 20, 2 4 Na hipótese de dispensa de apresentação do Termo Básico ou do Termo de Transferência, os itens IV.2 e IV.3 do checklist deverão ser marcados com N/A. 5 O prazo de apresentação é prorrogável uma única vez, por igual período, a contar da data de celebração do instrumento, conforme a complexidade do objeto. 6 Instrução Normativa n. 01, de 15/1/1997, da Secretaria do Tesouro Nacional.

5 FORMALIZAÇÃO E OUTROS ATOS DE CELEBRAÇÃO O preâmbulo do instrumento do convênio ou contrato de repasse apresenta: a) a numeração sequencial no SICONV? b) a qualificação completa dos partícipes? Art. 29 c) a finalidade do convênio ou contrato de repasse? 26. O convênio ou contrato de repasse encontra-se assinado pelos partícipes concedente (ou contratante) e convenente (ou contratado) e pelo interveniente, se houver? 27. Na hipótese de alteração do convênio, acordo, ajuste ou instrumento congênere, a respectiva proposta apresenta-se formalizada e justificada? Art. 32 Art Na hipótese de alteração do convênio, acordo, ajuste ou congênere, a respectiva proposta foi apresentada ao concedente (ou contratante) no prazo estipulado no instrumento ou, se não mencionado o prazo, em trinta dias do término de sua vigência, no mínimo? 7 O art. 30 da Portaria Interministerial MP/MF/MCT n 127/08 relaciona uma série de cláusulas necessárias na formalização de instrumentos de transferências de recursos da União mediante convênios e contratos de repasse. Em virtude de tais instrumentos obedecerem a padrões determinados pela União, as referidas cláusulas encontram-se neles presentes obrigatoriamente, tornando, assim, desnecessária a verificação de sua existência mediante inclusão neste checklist. Entretanto, o auditor deverá conhecer seu conteúdo com vistas ao embasamento do trabalho de auditoria.

6 EXECUÇÃO 29. A execução do convênio ou contrato de repasse apresenta: 8 a) realização de despesas a título de taxa de administração, de gerência ou similar? b) pagamento a servidor ou empregado público administração direta ou indireta por serviços de consultoria ou assistência técnica? 9 Art. 39, inciso I Art. 39, inciso II c) aditamento com alteração do objeto do convênio ou contrato de repasse? 10 Art. 39, inciso III d) utilização de recursos em finalidade diversa da estabelecida no instrumento? 11 Art. 39, inciso IV e) realização de despesas em data anterior à vigência do instrumento? Art. 39, inciso V f) pagamento de despesa em data posterior à vigência do instrumento? 12 Art. 39, inciso VI g) realização de despesas com taxas bancárias, multas 13, juros ou correção monetária (inclusive referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos Art. 39, inciso VII prazos)? h) transferência de recursos para clubes, associações de servidores ou congêneres? 14 Art. 39, inciso VIII i) realização de despesas com publicidade? 15 Art. 39, inciso IX 8 ATENÇÃO: A resposta desejável aos tópicos do item 29 é NÃO, ao contrário da característica dos tópicos dos demais itens do checklist. 9 Salvo nas hipóteses previstas em leis específicas e na Lei de Diretrizes Orçamentárias. 10 Exceto na hipótese de ampliação da execução do objeto pactuado, ou de redução ou exclusão de meta, sem prejuízo da funcionalidade do objeto contratado. 11 Ressalvado o custeio da implementação das medidas de preservação ambiental inerentes às obras constantes do Plano de Trabalho. 12 Salvo se expressamente autorizada pelo concedente ou contratante, e desde que o fato gerador da despesa tenha ocorrido durante a vigência do instrumento pactuado. 13 Exceto, no que se refere às multas, se decorrentes de atrasos na transferência de recursos pelo concedente, e desde que os prazos para pagamento e os percentuais sejam os mesmos aplicados no mercado. 14 Excetuadas creches e escolas para o atendimento pré-escolar. 15 Salvo as de caráter educativo, informativo ou de orientação social, das quais não constem nomes, símbolos ou imagens que caracterizem promoção pessoal e desde que previstas no Plano de Trabalho.

7 EXECUÇÃO (continuação) 30. A execução do Plano de Trabalho observa: Art. 43, inciso IV c/c: a) desempenho compatível com as metas contratadas? b) conformidade com o cronograma de execução do objeto? Art. 21, inciso III 31. Os recursos liberados apresentam-se: a) consoantes com as metas e fases ou etapas de execução do objeto do instrumento? b) depositados e geridos em conta bancária específica de cada convênio ou contrato de repasse? c) depositados e geridos em conta bancária de instituição financeira controlada pela União? Art. 42, caput Art. 42, 1 c/c art. 50, 2, inciso I d) aplicados em caderneta de poupança 16, em fundo de aplicação financeira Art. 42, 1, incisos I e II de curto prazo ou em operação de mercado aberto lastreada em título da dívida pública? 32. Os rendimentos da aplicação financeira dos recursos liberados apresentamse: a) aplicados no objeto do convênio ou contrato de repasse? Art. 42, 2 b) considerados distintamente da contrapartida devida pelo convenente ou contratado? Art. 42, 3 16 A opção pela caderneta de poupança deve-se realizar na hipótese de previsão de uso dos recursos liberados em prazo superior a um mês.

8 EXECUÇÃO (continuação) 33. Na hipótese de previsão de contrapartida financeira, seu depósito realiza-se: a) em conta bancária específica de cada convênio ou contrato de repasse, mantida em instituição financeira controlada pela União? b) com observância dos prazos estabelecidos no cronograma de desembolso? 34. Os recursos do convênio ou contrato de repasse são utilizados exclusivamente para pagamento de despesas constantes do Plano de Trabalho? Na hipótese de execução de contratos de repasse, os respectivos recursos são mantidos bloqueados, sendo liberados apenas após verificação de regular execução do objeto pelo mandatário? 36. Na hipótese do item anterior e em se tratando de recursos de outros custeios para Estados, Distrito Federal, Municípios e entidades privadas sem fins lucrativos e sob o regime de execução direta, a liberação dos recursos relativos à primeira parcela foi antecipada na forma do cronograma de desembolso aprovado? 37. A liberação da segunda parcela e seguintes, na hipótese do item anterior, foi condicionada à aprovação pelo concedente ou mandatário de relatório de execução com comprovação da aplicação dos recursos da última parcela liberada? Art. 20, 1 c/c art. 50, 2, inciso I; art. 43, inciso II; art. 42, 1 Art. 20, 1 c/c Art. 43, inciso II Art. 50, caput Art. 50, 1 Art. 50, 1, inciso I Art. 50, 1, inciso II 17 Sem prejuízo da aplicação no mercado financeiro da parcela de recursos enquanto não empregada na finalidade do convênio ou contrato de repasse.

9 EXECUÇÃO (continuação) 38. Os atos referentes à movimentação dos recursos do convênio ou contrato de repasse: a) são integralmente realizados ou registrados no SICONV? Art. 50, 2 b) referem-se a pagamentos realizados exclusivamente mediante crédito na conta bancária de titularidade dos fornecedores e prestadores de serviços? Na hipótese de realização de pagamento a pessoa física que não possua conta bancária, observa-se: a) a existência de mecanismo que permita a identificação, pelo Banco, do pagamento? b) limitação do pagamento ao valor de R$ 800,00 (oitocentos reais) por fornecedor ou prestador de serviço, realizado uma única vez no decorrer da vigência do instrumento? 40. Cada pagamento realizado com recursos do convênio ou contrato de repasse é antecedido de registro no SICONV de dados relativos a: Art. 50, 2, inciso II Art. 50, 4 a) destinação do recurso? Art. 50, 3, inciso I b) nome e CNPJ ou CPF do fornecedor, quando for o caso? Art. 50, 3, inciso II 40. c) contrato a que se refere o pagamento realizado? Art. 50, 3, inciso III d) meta, etapa ou fase do Plano de Trabalho relativa ao pagamento? Art. 50, 3, inciso IV e) comprovação do recebimento definitivo do objeto do contrato (dados relativos a notas fiscais ou documentos contábeis)? Art. 50, 3, inciso V 18 Na hipótese prevista no Art. 50, 4 da Portaria Interministerial MP/MF/MCT n 127/08 pagamento a pessoa física que não possua conta bancária, a resposta ao tópico VII.10.b deverá ser N/A ( Não aplicável ). É facultada ainda, nos termos do 2º, inc. II, do art. 50 da referida Portaria, a dispensa do procedimento previsto no item VII.10.b, por ato da autoridade máxima do concedente ou contratante, devendo o convenente ou contratado informar no SICONV o beneficiário final da despesa.

10 EXECUÇÃO (continuação) 41. Na hipótese de contratação com terceiros que envolva recursos de convênio ou contrato de repasse, observa-se: a) realização de licitação prévia, nos termos da Lei Federal n /93 (Lei de Licitações e Contratos Administrativos) e demais normas federais pertinentes ao assunto? Art. 49, caput b) em caso de aquisição de bens e serviços comuns, utilização da 19 Art. 49, 1 modalidade de licitação Pregão, preferencialmente eletrônico? c) em caso de aquisição de bens e serviços comuns e de inviabilidade de utilização da forma eletrônica do Pregão, justificativa formal de tal inviabilidade, emitida pela autoridade competente do órgão (entidade) convenente ou contratado? d) a existência, no respectivo instrumento contratual, de cláusula que permita livre acesso aos documentos e registros contábeis da empresa, referentes ao objeto contratado, por servidores dos órgãos e entidades públicas concedentes e dos órgãos de controle interno e externo? e) registro no SICONV das atas e informações sobre os participantes e respectivas propostas das licitações, e das informações referentes às dispensas e inexigibilidades? 42. Verifica-se a boa e regular aplicação dos recursos, na forma da legislação aplicável? 20 Art. 49, 2 Art. 44 Art. 49, 3 Art. 54, inciso I 19 Nos termos da Lei Federal n , de 17/7/2002, do Decreto Federal n.5.450, de 31/5/2005, c/c Lei n , de 10/1/2002 e Decreto n , de 18/4/ Entende-se por legislação aplicável a legislação federal e estadual que abranja assuntos correlatos ao convênio ou contrato de repasse e a seu objeto, à execução financeira e orçamentária de recursos públicos, e ainda a Constituição Federal, com especial atenção às disposições dos artigos 37 e 167, a Constituição Estadual, com especial atenção às disposições do artigo 13, a Lei Complementar Federal n. 101/2000 Lei de Responsabilidade Fiscal, art. 25, e a Lei Federal n /93 Lei de Licitações e Contratos Administrativos.

11 CONCLUSÃO, DENÚNCIA E RESCISÃO Na hipótese de conclusão, denúncia, rescisão ou extinção do convênio ou contrato de repasse, os saldos financeiros remanescentes 21 foram devolvidos à entidade ou órgão repassador dos recursos, no prazo de trinta dias do evento? Na hipótese de devolução de saldos financeiros remanescentes, observa-se a adoção do critério de proporcionalidade dos recursos transferidos e os da contrapartida previstos na celebração, independentemente da época de seu aporte pelas partes? Na hipótese de rescisão do convênio ou contrato de repasse, observa-se: Art. 61, parágrafo único Art. 57, parágrafo único a) a evidenciação do motivo de sua ocorrência? 22 Art. 62, incisos I a III 46. b) a adoção de medidas administrativas internas com vistas à apuração de responsabilidade pela ocorrência do fato gerador da rescisão, em caso de verificação de circunstância que enseje a instauração de tomada de contas especial? Na hipótese de rescisão do convênio ou contrato de repasse da qual haja resultado dano ao erário, observa-se a instauração de tomada de contas especial? Art. 62, III c/c art. 63 Art. 62, parágrafo único 21 Inclusive os saldos financeiros provenientes das receitas obtidas das aplicações financeiras realizadas. 22 Embora a denúncia do convênio ou contrato de repasse possa decorrer de iniciativa da Administração baseada no poder discricionário da autoridade administrativa, sua justificativa deve considerar os demais princípios que norteiam a Administração Pública, com ênfase nos da finalidade e razoabilidade. Haverá, ainda, de se apurar a repercussão da rescisão quanto a eventual dano ao erário e ao prejuízo à consecução de políticas públicas, independentemente de sua causa se referir a iniciativa da Administração ou à ocorrência de uma das hipóteses elencadas no art. 62 da Portaria Interministerial MP/MF/MCT n 127/08.

12 PRESTAÇÃO DE CONTAS 47. A prestação de contas da boa e regular aplicação de tais recursos ocorreu em prazo máximo estabelecido por ato normativo próprio do concedente ou contratante e constante no convênio ou contrato de repasse? 48. Na hipótese de inobservância do prazo previsto conforme item anterior, havendo o concedente ou contratante estabelecido prazo complementar máximo de trinta dias, observou-se a apresentação da prestação de contas ou recolhimento dos recursos, incluídos os rendimentos da aplicação no mercado financeiro, atualizados monetariamente e acrescidos de juros de mora? 49. Na hipótese de término de vigência do convênio ou contrato de repasse, os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas nas aplicações financeiras realizadas, não utilizadas no objeto pactuado, foram devolvidos à entidade ou órgão repassador dos recursos, no prazo máximo de trinta dias? 50. Verifica-se na prestação de contas a existência da seguinte documentação (sem prejuízo dos documentos e informações apresentados pelo convenente ou contratado no SICONV): Art. 56, caput e incisos I e II Art. 56, 1 Art. 57 a) Relatório de cumprimento do objeto? Art. 58, inciso I b) Declaração de realização dos objetivos a que se propunha o instrumento? Art. 58, inciso II c) Relação de Bens adquiridos, produzidos ou construídos, quando for o caso? Art. 58, inciso III d) Relação de treinados ou capacitados, quando for o caso? Art. 58, inciso IV e) Relação dos serviços prestados, quando for o caso? Art. 58, inciso V f) Comprovante de recolhimento do saldo de recursos, quando houver? Art. 58, inciso VI

13 PRESTAÇÃO DE CONTAS (continuação) 50. g) Termo de compromisso por meio do qual o convenente ou contratado será obrigado a manter os documentos relacionados ao convênio ou contrato de repasse pelo prazo de dez anos, contado da data em que foi aprovada a prestação de contas? 51. Os rendimentos da aplicação financeira dos recursos liberados são objeto de prestação de contas, nas mesmas condições daquela exigida para os recursos transferidos? Art. 58, inciso VII Art. 42, 2 FRAUDE E CORRUPÇÃO PARA PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS DO BIRD 52. Na hipótese de contratos firmados pelos órgãos e entidades participantes do Segundo Programa de Parceria para o Desenvolvimento de Minas Gerais com o Banco Internacional para a Reconstrução e Desenvolvimento - BIRD, verifica-se no instrumento contratual a existência de cláusulas que: a) permitam que o BIRD inspecione contas, registros e quaisquer outros documentos, da contratada, relativos à apresentação de ofertas e cumprimento do contrato e submetê-los a uma auditoria por auditores designados pelo BIRD? b) obriguem a manutenção de todos os documentos e registros referentes ao projeto financiado por um período de três anos após a conclusão dos trabalhos contemplados no respectivo contrato? c) estabeleçam a entrega de todo documento necessário para a investigação de alegações de fraude ou corrupção e que coloquem os funcionários ou agentes que tenham conhecimento do projeto financiado pelo BIRD à disposição para responder a indagações provenientes do pessoal BIRD ou de qualquer investigador, agente, auditor ou consultor apropriadamente designado para a revisão ou auditoria dos documentos? Resolução SEPLAG n 009/2009. Legenda: S Sim; N Não; N/A Não se aplica; REF Referenciação dos procedimentos com as informações/documentos constantes nos papéis de trabalho