CONTABILIDADE PÚBLICA - GST0088 Título Normas Brasileiras de Contabilidade Pública e respectivas aplicações. Objetivo As atividades propostas têm como objetivos principais o estímulo à auto-aprendizagem e aproximação do discente com a prática profissional quanto a utilização dos instrumentos de controle e as métricas da Contabilidade Pública, sob o ponto de vista das teorias multidisciplinares que o assunto requer, buscando construir uma reflexão crítica a respeito da efetividade do sistema de controle gerencial e, sobretudo das práticas de avaliação de desempenho. Competências / Habilidades Aproximação do discente com a prática profissional quanto a utilização dos instrumentos de controle e as métricas da Contabilidade Pública. Desenvolvimento Introdução As atividades propostas têm como objetivos principais o estímulo à autoaprendizagem e aproximação do discente com a prática profissional quanto a utilização dos instrumentos de controle e as métricas da Contabilidade Pública, sob o ponto de vista das teorias multidisciplinares que o assunto requer, buscando construir uma reflexão crítica a respeito da efetividade do sistema de controle gerencial e, sobretudo das práticas de avaliação de desempenho. Atividade Estruturad a Etapas das atividades estruturadas Todas as tarefas a serem desenvolvidas foram elencadas em um quadro, composto por 4 etapas, discriminando a carga horária para facilitar a realização da atividade estruturada da disciplina Contabilidade Pública. Ao final desta atividade, o aluno deverá entregar ao professor responsável o trabalho impresso segundo as normas para trabalhos acadêmicos da Universidade Estácio de Sá. Nº Tarefa Horas
1 A Importância da Contabilidade Pública 10 h Após a leitura do artigo no endereço abaixo, faça uma resenha crítica sobre as Normas Brasileiras de Contabilidade Pública. http://biblioteca.univap.br/dados/inic/cd/inic/ic6%20a nais/ic6-61.pdf 2 Registro Contábeis no Sistema Orçamentário 7 h Exercício nº 1,2,3 e 4 em anexo 3 Registro Contábeis no Sistema Orçamentário 17 h Exercício nº 5,6,7,8 e 9 em anexo 4 Após a elaboração da resenha crítica e resolução das atividades 2, 3 e 4, apresente um relatório fundamentando suas conclusões sobre a utilização da Nova Contabilidade Pública como ferramenta de controle dos gastos públicos. Utilize a bibliografia que julgar relevante para auxiliá-lo na solução desta tarefa (não esqueça de citar a(s) fonte(s)). 10 h Avaliação Não preencher Bibliografia Não preencher
1.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora do Desterro/SC empenhou dia 27 de janeiro de 2003 o valor de R$ 5.000,00, referente à folha de pagamento da Contadoria Geral do Município. Outras informações: A dotação orçamentária fixada para Vencimentos e Vantagem Fixas? Pessoal Civil era de R$ 65.000,00 e a despesa orçamentária fixada para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00; Pede-se: 1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes. No Sistema Orçamentário 8 Despesa 8.2.1.3.1.90.11.00 Vencimentos e Vantagens Fixas? Pessoal Civil 1.000.000,00 a a 65.000,00 No Sistema de Compensação 6.1 Despesa Fixada a Realizar 6.3.1 Despesa Empenhada a Liquidar 1.000.000,00 a 2.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora do Desterro/SC empenhou e liquidou dia 20 de janeiro de 2003 o valor de R$ 1.850,00, referente à de material de consumo para a Secretaria Municipal de Administração e Fazenda.
Outras informações: A dotação orçamentária fixada para Material de Consumo era de R$ 10.000,00 e a despesa orçamentária fixada para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00; Pede-se: 1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes. No Sistema Orçamentário 8 Despesa 8.2.1.3.3.90.30.00 Material de Consumo 1.000.000,00 a a 10.000,00 No Sistema Financeiro e Patrimonial 2.1.3 Despesa Empenhada a Pagar 4.4.1 Despesa 1.2.1.7.1 Material de Consumo 4.3.4 Aquisição de Bens para o Almoxarifado No Sistema de Compensação 6.1 Despesa Fixada a Realizar 6.3.1 Despesa Empenhada a Liquidar
1.000.000,00 a CÓDIGO TÍTULO 6.2 Despesa Realizada Nº D C Nº 3.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora do Desterro/SC empenhou, liquidou e pagou no dia 20 de janeiro de 2003 o valor de R$ 980,00, referente à aquisição de uma impressora HP para a Secretaria Municipal de Administração e Fazenda. Outras informações: A dotação orçamentária fixada para Equipamentos e Material Permanente era de R$ 20.000,00 e a despesa orçamentária fixada para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00; Pede-se: 1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes. No Sistema Orçamentário 8 Despesa 8.2.1.4.4.90.52.00 Equipamentos e Material Permanente 1.000.000,00 a a 20.000,00 No Sistema Financeiro e Patrimonial 1.1.1.2.1 Banco do Brasil cc 0015-2 4.4.1 Despesa
CÓDIGO TÍTULO 2.1.3 Despesa Empenhada a Pagar Nº D C Nº 1.2.1.8 Equipamentos para Escritório - Informática 4.3.1.2 Aquisição de Equipamentos de Informática No Sistema de Compensação 6.1 Despesa Fixada a Realizar 6.3.1 Despesa Empenhada a Liquidar 1.000.000,00 a CÓDIGO TÍTULO 6.2 Despesa Realizada Nº D C Nº
4.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora do Desterro/SC arrecadou no dia 05 de janeiro de 2003 o valor de R$ 1.800,00 referentes a 18 carnês de IPTU do exercício de 2003, quitados integralmente pelo valor lançado. Outras informações: A dotação orçamentária prevista para arrecadação de IPTU era de R$ 200.000,00 e a previsão da receita orçamentária para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00; O valor lançado referente aos carnês de IPTU para o exercício financeiro de 2003 era de R$ 200.000,00. Pede-se: 1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes. No Sistema Orçamentário 7 Receita 7.1112.02.00 IPTU a 1.000.000,00 200.000,00 a No Sistema Financeiro / Patrimonial 1.1.1.2.1 Banco do Brasil cc 0015-2 4.1.1 Receita No Sistema de Compensação 5.1 Receita 5.2 Receita Realizada Prevista a Realizar a 1.000.000,00
5.5.1 Carnês de IPTU 6.6.1 Contrapartida de Carnês de IPTU b 200.000,00 200.000,00 b 5.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora do Desterro/SC arrecadou no dia 06 de janeiro de 2003 o valor de R$ 500,00 referentes a taxas pela prestação de serviços. Outras informações: A dotação orçamentária prevista para arrecadação de Taxas pela Prestação de Serviços era de R$ 20.000,00 e a previsão da receita orçamentária para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00; Pede-se: 1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes. No Sistema Orçamentário 7 Receita 7.1122.00.00 Taxas Pela Prestação de Serviços a 1.000.000,00 20.000,00 a No Sistema Financeiro / Patrimonial 1.1.1.2.1 Banco do Brasil cc 0015-2 4.1.1 Receita
No Sistema de Compensação 5.1 Receita 5.2 Receita Realizada Prevista a Realizar a 1.000.000,00 6.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora do Desterro/SC arrecadou no dia 07 de janeiro de 2003 o valor de R$ 1.000,00 referente ao principal e multas e juros de mora de Dívida Ativa Tributária inscrita no exercício financeiro de 2002. O valor da multa e juros de mora arrecadados, conforme documento foi de R$ 250,00. Outras informações: A dotação orçamentária prevista para arrecadação de Multas e Juros de Mora do IPTU era de R$ 30.000,00 e a de Receita da Dívida Ativa do IPTU era de R$ 100.000,00 e a previsão da receita orçamentária para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00; O saldo da conta de Dívida Ativa Tributária Inscrita no Ano de 2002 era de R$ 178.000,00. Pede-se: Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes. No Sistema Orçamentário 7 Receita 7.1913.11.00 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do IPTU a 1.000.000,00 30.000,00 a
CÓDIGO TÍTULO 7.1931.11.00 Receita da Dívida Ativa do IPTU Nº D C Nº 100.000,00 a No Sistema Financeiro / Patrimonial 1.1.1.2.1 Banco do Brasil c/c 0015-2 4.1.1 Receita 1.2.4.1.1 Dívida Ativa Tributária Inscrita em 2002 4.6.1 Cobrança de Dívida Ativa b 178.000,00 No Sistema de Compensação 5.1 Receita 5.2 Receita Realizada Prevista a Realizar a 1.000.000,00 7.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora do Desterro/SC efetuou no dia 20 de janeiro de 2003 o leilão de três veículos, autorizado pela Lei 102/2002, no valor de R$ 16.000,00. Os veículos foram entregues
no ato, mediante recolhimento do valor do lance, em dinheiro, aos cofres públicos municipais (depósito em Banco Conta Corrente). Outras informações: A dotação orçamentária prevista para Alienação de Bens Móveis era de R$ 50.000,00 e a previsão da receita orçamentária para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00; O valor histórico dos três veículos era de R$ 25.000,00 e a depreciação acumulada era de R$ 12.500,00. A valorização dos bens foi de R$ 3.500,00. Pede-se: 1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes. No Sistema Orçamentário 7 Receita 7.2210.00.00 Alienação de Bens Móveis a 1.000.000,00 50.000,00 a No Sistema Financeiro / Patrimonial 1.1.1.2.1 Banco do Brasil cc 0015-2 4.1.1 Receita 1.2.1.1 Veículos 1.2.1.2 Depreciação Acumulada Veículos b 25.000,00 12.500,00 b 4.6.2 Alienação de 4.2.2.3 Baixa de Depreciação Bens Móveis Acumulada
4.5.2.3 Depreciação Acumulada Baixada no Exercício 4.2.1.5 Valorização de Bens No Sistema de Compensação 5.1 Receita 5.2 Receita Realizada Prevista a Realizar a 1.000.000,00 Apure o resultado patrimonial da transação. Na Apuração do Resultado Patrimonial 3 Saldo Patrimonial 4.7.1 Resultado do Exercício
a) Elabore a demonstração das variações patrimoniais evidenciando a transação. DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMO VARIAÇÕES ATIVAS R$ R$ R$ VARIAÇÕES PASSIVAS RESULTANTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA RESULTANTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA RECEITA ORÇAMENTÁRIA DESPESA ORÇAMENTÁ Receitas Correntes Despesas Correntes Receitas de Capital Despesas de Capital MUTAÇÕES PATRIMONIAIS ATIVAS MUTAÇÕES PATRIMON PASSIVAS Aquisições Bens para Almoxarifado Alienação de Veículos Amortização da Dívida Fundada Interna Incorporação de Dívida Fund Interna Aquisição de Veículos Cobrança de Divida Ativa Tributária INDEPENDENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA INDEPENDENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA SUPERVENIÊNCIAS ATIVAS INSUBSTÊNCIAS ATIVA Inscrição de Divida Ativa Tributária Depreciação de Bens Imóvei Valorização de Bens Depreciação de Bens Móvei INSUBSTÊNCIAS PASSIVAS SUPERVENIÊNCIAS PASSIVAS Baixa de Depreciação Acumulada Depreciação Acumulada Bai no Exercício RESULTADO PATRIMONIAL RESULTADO PATRIMONIAL
DÉFICIT SUPERÁVIT Déficit Patrimonial do Exercício TOTAL...R$ Superávit Patrimonial do Exercício TOTAL... Exercício Autor Exercício Elaborado pelo Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP. Nº 01-A Tema Completo 8.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP ) Com base no Balanço Patrimonial encerrado em 31 de dezembro de 2001 e na Lei de Orçamento Anual (LOA) da Prefeitura Municipal de São Sebastião do Rio de Janeiro/RJ. Pede-se: a) Faça os lançamentos de abertura do exercício financeiro nos sistemas orçamentário, financeiro, patrimonial e de compensação. O valor lançado de IPTU é de R$ 325.000,00.; b) Efetue os registros contábeis dos fatos administrativos, ocorridos no mês de janeiro de 2002, abaixo relacionados; LANÇAMENTO DATA HISTÓRICO NÚMERO 01 02.01.02 Arrecadação, por banco, de IPTU, no valor de R$ 15.000,00, referente a quitação total de 15 carnes de IPTU;
02 03.01.02 Arrecadação, por banco, de ISQN, no valor de R$ 1.850,00; 03 04.01.02 Empenho referente à compra de material de consumo, para a manutenção das atividades da Secretaria de Educação do Município, no valor de R$ 6.500,00? NE 001/2002; 04 05.01.02 Arrecadação, por banco, de Taxas pelo Exercício do Poder de Polícia, no valor de R$ 2.300,00; 05 06.01.02 Empenho referente à compra de um veículo, para a manutenção das atividades da Secretaria de Administração e Fazenda do Município, no valor de R$ 22.350,00? NE 002/2002; 06 09.01.02 Liquidação (recebimento) do material de consumo, referente à NE 001/2002; 07 10.01.02 Arrecadação (contratação) Operação de Crédito Interna, no valor de R$ 100.000,00, para construção da escola de 1º Grau no Distrito 01, com 10 salas de aula. 08 11.01.02 Empenho referente à contratação da construção da obra da escola de 1º Grau no Distrito 01, com 10 salas de aula, projeto 001? R$ 75.000,00? NE 003/2002; 09 12.01.02 Liquidação da NE 002/2002 (recebimento do veículo); 10 13.01.02 Arrecadação, por banco, de Dívida Ativa Tributária inscrita em 2001, no valor de R$ 18.000,00, sendo que o valor de multas e juros da dívida ativa é de R$ 4.500,00; 11 16.01.02 Empenho referente à contratação de serviço de terceiros, para a manutenção das atividades da Secretaria de Educação do Município no valor de R$ 10.000,00? NE 004/2002; 12 18.01.02 Empenho referente à aquisição de óleo diesel (material de consumo) para a Secretaria de Transportes, Obras e Serviços Urbanos, no valor de R$ 40.000,00? NE 005/2002; 13 19.01.02 Pagamento da NE 002/2002; 14 20.01.02 Liquidação de 50% da NE 004/2002; 15 20.01.02 Pagamento do valor liquidado referente à NE 004/2002; 16 23.01.02 Arrecadação de ICMS, por banco, no valor de R$ 110.752,00. 17 24.01.02 Pagamento de Restos a Pagar Processados 2001, no valor de R$ 28.752,00; 18 25.01.02 Liquidação (recebimento) dos serviços de terceiros referente à NE/785/2001, registrado em Restos a Pagar Não Processados do Exercício de 2001, no valor de R$ 15.853,00; 19 26.01.02 Pagamento de Restos a Pagar Processados 2001, NE 785/2001;
20 27.01.02 Arrecadação de FPM, por banco, no valor de 78.453,00. 21 30.01.02 Empenho da folha de pagamento referente ao mês de janeiro/2002. NE 006/2002? Gabinete do Prefeito? 12.850,00; A) Balanço Patrimonial PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO SEBASTÃO DO RIO DE JANEIRO/RJ BALANÇO PATRIMONIAL 31 DE DEZEMBRO E 2001 ATIVO PASSIVO ATIVO FINANCEIRO 119.725,00 PASSIVO 142.667,00 FINANCEIRO DISPONÍVEL 116.475,00 RESTOS A PAGAR 78.290,00 BANCOS CONTA 116.475,00 Restos a Pagar 62.437,00 CORRENTE Banco do Brasil c/c 0015-2 Processados de 2001 116.475,00 Restos a Pagar Não Processados de 2001 15.853,00 REALIZÁVEL 3.250,00 CONSIGNAÇÕES 64.377,00 Responsáveis por 3.250,00 Fundo Municipal de 35.654,00 Adiantamentos Previdência Fundo Municipal de Assistência 28.723,00 ATIVO PERMANENTE 3.210.460,69 PASSIVO PERMANENTE 1.284.723,00 BENS MÓVEIS 802.158,69 DIVIDA FUNDADA INTERNA 1.284.723,00 Veículos 193.824,00 Por Contratos 1.284.723,00 Depreciação Acumulada (58.147,20) Máquinas e 728.654,00 Equipamentos Depreciação Acumulada (218.596,20) Móveis e Utensílios 182.723,00 Depreciação Acumulada (35.021,91) Almoxarifado 8.723,00 BENS IMÓVEIS 2.336.184,00 SALDO PATRIMONIAL 1.902.795,69 Terras 423.875,00 ATIVO REAL LÍQUIDO 1.902.795,69 Edificações 3.824.618,00 Depreciação Acumulada (1.912.309,00)
CRÉDITOS 72.118,00 Dívida Ativa Tributária 72.118,00 Dív. Ativa Trib. Inscr Ano 2001 72.118,00 ATIVO COMPENSADO PASSIVO COMPENSADO TOTAL 3.330.185,69 TOTAL 3.330.185,69 B) Orçamento da Receita PREVISÃO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA, DE ACORDO COM A LOA, PARA O EXERCÍCIO FINANCEIRO. CÓDIGOS CONTAS R$ 7 RECEITA ORÇAMENTÁRIA 2.980.000,00 7.1000.00.00 RECEITAS CORRENTES 2.580.000,00 7.1100.00.00 RECEITA TRIBUTÁRIA 7.1110.00.00 IMPOSTOS 7.1112.02.00 Imposto Predial e Territorial Urbano 325.000,00 7.1113.05.00 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 190.000,00 7.1120.00.00 TAXAS 7.1121.00.00 Taxas pelo Exercício do Poder De Polícia 50.000,00 7.1700.00.00 TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 7.1720.00.00 TRANSFERÊNCIAS INTERGOVERNAMENTAIS 7.1721.00.00 TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO 7.1721.01.00 Participação na Receita da União 7.1721.01.02 Cota-Parte do Fundo de Participação dos 745.000,00 Municípios 7.1722.00.00 TRANSFERÊNCIAS DOS ESTADOS 7.1722.01.00 Participação na Receita dos Estados 7.1722.01.01 Cota-Parte do ICMS 1.200.000,00 7.1900.00.00 OUTRAS RECEITAS CORRENTES 7.1910.00.00 MULTAS E JUROS DE MORA 7.1911.38.00 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do IPTU 10.000,00
7.1930.00.00 RECEITA DA DÍVIDA ATIVA 7.1931.00.00 Receita da Dívida Ativa Tributária 7.1931.11.00 Receita da Dívida Ativa do IPTU 60.000,00 7.2000.00.00 RECEITAS DE CAPITAL 400.000,00 7.2100.00.00 OPERAÇÕES DE CRÉDITO 7.2110.00.00 Operações de Créditos Internas 100.000,00 7.2200.00.00 ALIENAÇÕES DE BENS 7.2210.00.00 Alienação de Bens Móveis 50.000,00 7.2220.00.00 Alienação de Bens Imóveis 250.000,00 C) Orçamento da Despesa FIXAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA, DE ACORDO COM A LOA, PARA O EXERCÍCIO FINANCEIRO. CÓDIGOS CONTAS R$ 8 DESPESA ORÇAMENTÁRIA 2.980.000,00 8.0 CÂMARA DE VEREADORES 100.000,00 8.0.1 MANUTENÇÃO DAS ATIV. DO PODER LEGISLATIVO MUNICIPAL 8.0.1.3 DESPESAS CORRENTES 8.0.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS? 60.000,00 PESSOAL CIVIL 8.0.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 25.000,00 8.0.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS? PESSOA JURÍDICA 15.000,00 8.1 GABINETE DO PREFEITO 150.000,00 8.1.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DO GABINETE DO PREFEITO 8.1.1.3 DESPESAS CORRENTES 8.1.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS? 60.000,00 PESSOAL CIVIL 8.1.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 20.000,00 8.1.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS? 20.000,00 PESSOA JURÍDICA 8.1.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.1.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 50.000,00 8.2 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO E FAZENDA 8.2.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA 160.000,00
SECRETARIA DE ADMINISTRAÇÃO E FAZENDA DO MUNICÍPIO 8.2.1.3 DESPESAS CORRENTES 8.2.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS? 80.000,00 PESSOAL CIVIL 8.2.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 20.000,00 8.2.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS? 20.000,00 PESSOA JURÍDICA 8.2.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.2.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 40.000,00 8.3 SECRETARIA MUNICIPAL DE 850.000,00 EDUCAÇÃO 8.3.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA SECRETARIA DE EDUCAÇÃO DO MUNICÍPIO 8.3.1.3 DESPESAS CORRENTES 8.3.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS? 400.000,00 PESSOAL CIVIL 8.3.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 80.000,00 8.3.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS? 50.000,00 PESSOA JURÍDICA 8.3.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.3.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 75.000,00 8.3.2 CONSTRUÇÃO DA ESCOLA BÁSICA MUNICIPAL NO DISTRITO 01, COM 10 SALAS DE AULA 8.3.2.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.3.2.4.4.90.51.00 OBRAS E INSTALAÇÕES 150.000,00 8.3.2.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 35.000,00 8.3.3 AMORTIZAÇÃO DE DÍVIDA FUNDADA INTERNA CONTRATADA EM 1998., PARA CONSTRUÇÃO DA ESCOLA BÁSICA NO DISTRITO 02 8.3.3.3 DESPESAS CORRENTES 8.3.3.3.2.90.21.00 JUROS S/ A DÍVIDA POR CONTRATOS 20.000,00 8.3.3.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.3.3.4.6.90.71.00 PRINCIPAL DA DÍVIDA CONTRATUAL RESGATADO 40.000,00 8.4 SECRETARIA MUNICIPAL DA SAÚDE 935.000,00 8.4.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA SECRETARIA DE SAÚDE DO MUNICÍPIO 8.4.1.3 DESPESAS CORRENTES
8.4.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS? 250.000,00 PESSOAL CIVIL 8.4.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 150.000,00 8.4.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS? 100.000,00 PESSOA JURÍDICA 8.4.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.4.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 200.000,00 8.4.2 CONSTRUÇÃO DO POSTO DE SAÚDE NO DISTRITO 01 8.4.2.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.4.2.4.4.90.51.00 OBRAS E INSTALAÇÕES 150.000,00 8.4.2.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 85.000,00 8.5 SECRETARIA MUNICIPAL DE 110.000,00 DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO 8.5.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA SECRETARIA DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO DO MUNICÍPIO 8.5.1.3 DESPESAS CORRENTES 8.5.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS? 50.000,00 PESSOAL CIVIL 8.5.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 15.000,00 8.5.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS? 25.000,00 PESSOA JURÍDICA 8.5.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.5.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 20.000,00 8.6 SECRETARIA MUNICIPAL DE 675.000,00 TRANSPORTES, OBRAS E SERVIÇOS URBANOS 8.6.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA SECRETARIA DE TRANSPORES E SERVIÇOS URBANOS DO MUNICÍPIO 8.6.1.3 DESPESAS CORRENTES 8.6.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS? 150.000,00 PESSOAL CIVIL 8.6.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 150.000,00 8.6.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS? 100.000,00 PESSOA JURÍDICA 8.6.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.6.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 250.000,00 8.6.2 CONSTRUÇÃO DE UMA PONTE MISTA SOBRE O RIO FORMIGAS, NA ESTRADA
VICINAL RM-01, NO KM 9. 8.6.2.4 DESPESAS DE CAPITAL 8.6.2.4.4.90.51.00 OBRAS E INSTALAÇÕES 25.000,00 9.(Prof. Dr. Valmor Slomski? FEA/USP )Com base nos registros contábeis realizados no exercício nº 01-A elabore os balancetes dos sistemas orçamentário, financeiro e patrimonial da Prefeitura Municipal de São Sebastião do Rio de Janeiro/RJ.